Guía Docente 2016-2017 Introducción a la Fiscalidad
1 Datos de identificación 2 Descripción y Objetivos Generales 3 Requisitos previos 4 Competencias 5 Resultados de aprendizaje 6 Actividades formativas y metodología 7 Contenidos 8 Evaluación del aprendizaje 9 Propuesta de actuaciones específicas 10 Bibliografía comentada 11 Normas específicas de la asignatura 12 Consultas y atención al alumnado FLORIDA UNIVERSITÀRIA Este material docente no podrá ser reproducido total o parcialmente, ni transmitirse por procedimientos electrónicos, mecánicos, magnéticos o por sistemas de almacenamiento y recuperación informáticos o cualquier otro medio, ni prestarse, alquilarse o cederse su uso de cualquier otra forma, con o sin ánimo de lucro, sin el permiso previo, por escrito, de FLORIDA CENTRE DE FORMACIÓ, SCV Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 2
1 Datos de identificación Asignatura: Materia/Módulo: Carácter/tipo de formación: Introducción a la Fiscalidad Fiscalidad Formación Básica ECTS: 6 (150 h) Titulación: Curso/Semestre Unidad: Profesorado ADE 2º CURSO, segundo semestre Empresa Nombre: Dra Ana Maria Lópaz Pérez Mail: alopaz@florida-unies Despacho: D36 Horario de atención: viernes de 10:45 a 11:45 Grupos: A y G Idioma en el que se imparte (*) se recomienda concertar cita tutoría via email Castellano 2 Descripción y Objetivos Generales La asignatura Introducción a la Fiscalidad se imparte en el segundo semestre del segundo curso del Grado en Administración y Dirección de Empresas como materia básica Esta asignatura ocupa un lugar esencial en la formación de los y las estudiantes ya que les introduce en los conceptos legales tributarios básicos necesarios para el desarrollo de una actividad económica en el mercado El manejo de las fuentes del derecho financiero y tributario resulta también fundamental a la hora de asimilar dichos conceptos Los grandes ejes en los que se desglosa esta asignatura son: la financiación del sector público; los impuestos en España y en la empresa y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Los objetivos generales son los siguientes: Conocer los conceptos fundamentales y el régimen jurídico tributario básico del empresariado y de la actividad empresarial, tanto si la misma se realiza como persona física o bien como persona jurídica A partir de estos datos podemos señalar como puntos esenciales de la asignatura los siguientes: Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 3
Introducción al Derecho Tributario Concepto de tributo Principios constitucionales Las categorías tributarias El hecho imponible Precisiones Los elementos personales de la obligación tributaria La financiación del sector público Los tributos estatales Tributos cedidos a las Comunidades Autónomas Los tributos autonómicos La fiscalidad medioambiental Los impuestos en España La fiscalidad de la empresa Impuestos necesarios en la creación, sucesión y disolución de la empresa El Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas Estudio de los distintos rendimientos Gestión y liquidación del impuesto Referencias a Impuesto sobre el Valor Añadido Referencias al Impuesto sobre Sociedades 3 Requisitos previos No se requieren conocimientos específicos de la asignatura 4 Competencias COMPETENCIAS MODELO EDUCATIVO G1 Uso de las TICs G2 Comunicación oral G3 Comunicación escrita G4 Comunicación en idioma extranjero G4 idioma G5 Trabajo en Equipo G6 Resolución de conflictos G7 Aprendizaje permanente G7 Aprendizaje permanente G8 Compromiso y responsabilidad ética G9 Iniciativa, Innovación y Creatividad G10 Liderazgo COMPETENCIAS DEL BÁSICAS Y GENERALES GP1 Trabajo en Equipo GP3 Capacidad crítica y autocrítica GP4 Compromiso y responsabilidad ética GP5 Gestionar el tiempo de modo efectivo ESPECÍFICAS EG1 - Poseer un conocimiento interdisciplinar de la empresa y de su entorno social, econo mico, institucional y juri dico, asi como los elementos ba sicos del proceso de direccio n, tales como la organizacio n y administracio n, la contabilidad, la fiscalidad, las operaciones, los recursos humanos, la comercializacio n y la financiacio n e inversio n EA78 - Conocer el marco fiscal espan ol, con especial referencia al a mbito empresarial EA79 - Capacidad para comprender y anticipar las situaciones de cara cter fiscal a las que se enfrenta la empresa EA80 - Comprender la relacio n entre la fiscalidad y las decisiones empresariales EA81 - Conocer la dimensio n internacional de la tributacio n y su efecto en la empresa Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 4
5 Resultados de aprendizaje RESULTADOS DE APRENDIZAJE Familiarizar al estudiante con el entorno y el lenguaje de la imposición COMPETENCIAS Adquisición de conocimientos sobre la financiación del Sector Público y el Sistema Fiscal Español Poseer los conocimientos suficientes para analizar las implicaciones que tienen las normas fiscales sobre las decisiones que debe tomar la empresa Capacidad para liquidar los principales impuestos que afectan a la empresa (IRPF / IS / IVA) Capacidad para conocer y aplicar los beneficios fiscales para las empresas Utilización de los recursos de la AEAT on-line: Programas, información y base de datos 6 Actividades formativas y metodología El volumen de trabajo del alumnado en la asignatura es equivalente a 25 horas por cada uno de los créditos Corresponden por lo tanto a un total de 150 horas atendiendo al valor de 6 créditos estipulado para la asignatura Esta carga de trabajo se concreta entre: Actividades formativas presenciales (clases teóricas y prácticas, seminarios, proyecto integrado, tutoría) 60 horas Actividades formativas de trabajo autónomo ( estudio y preparación de clases, elaboración de ejercicios, preparación de exámenes): 90 horas De acuerdo con lo formulado, el trabajo queda distribuido entre las siguientes actividades y porcentajes de aplicación: Modalidad Organizativa ACTIVIDADES FORMATIVAS DE CARÁCTER PRESENCIAL Metodología Porcentaje CLASE TEÓRICA Exposición de contenidos por parte del profesorado 35% CLASES PRÁCTICAS Sesiones grupales de trabajo supervisadas por el profesorado (Construcción significativa del conocimiento mediante la 35% interacción y la actividad del alumno/a) LABORATORIO Actividades realizadas en espacios con equipamiento zado Sesiones de investigación sobre la didáctica del aula 5% Sesiones monográficas supervisadas y con participación SEMINARIOS/ compartida TALLERES Conferencias/Seminarios de personas expertas, Visitas a 5% Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 5
TRABAJO EN EQUIPO PROYECTO INTEGRADO as, Asistencia a ferias, Asistencia a Jornadas/Congresos,, Seminarios de desarrollo de competencias específicas o transversales Realización de un proyecto para resolver un problema o una tarea mediante la planificación, diseño y realización de una serie de actividades 10% TUTORÍA Atención personalizada y en pequeño grupo Instrucción a con el objetivo de revisar, reconducir materiales de clase, aprendizaje y realización de trabajos, etc Consultas puntuales del alumnado Tutorías programadas 10% Total (40% del total) 100% Modalidad Organizativa ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO AUTÓNOMO Metodología Porcentaje TRABAJO EN GRUPO Preparación individual y en grupo de ensayos, resolución mas, proyectos, etc Para entregar y exponer en las clases prácticas 20% TRABAJO INDIVIDUAL/ AUTÓNOMO Estudio del alumno/a 40% Total (60% del total) 100% 7 Contenidos Relación de contenidos: Tema 0 Introducción 1 Concepto de tributo 2 Principios constitucionales Las categorías tributarias 3 El hecho imponible Precisiones 4 Los elementos personales de la obligación tributaria Tema 1 La financiación del sector público 1 El sector público Concepto 2 Tributos estatales, autonómicos y locales 3 Los puntos de conexión en los tributos cedidos 4 La fiscalidad medioambiental en España Tema 2 Los impuestos en España 1 Los tributos estatales El IRPF, El IVA y el IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2 Los tributos cedidos a las Comunidades Autónomas; el IAE, El ISD y el ITPAJD 3 Los tributos locales Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 6
Tema 3 Los impuestos en particular El IRPF (I) 1 Concepto y naturaleza 2 Obligados a declarar Contribuyentes 3 Hecho imponible Ámbito de aplicación 4 Supuestos de exención y no sujeción 5 La unidad familiar Tema 4 Los impuestos en particular El IRPF (II) 1 Rendimientos de la Base Imponible 2 Rendimientos del trabajo personal 3 Rendimientos de capital: inmobiliario y mobiliario 4 Resumen Tema 5 Los impuestos en particular El IRPF (III) 1 Rendimientos actividades económicas 2 Ganancias y pérdidas patrimoniales 3 imputaciones de rentas Tema 6 Los impuestos en particular El IRPF (IV) 1 Reglas de integración y compensación de rentas 2 Determinación de la renta del contribuyente: base liquidable 3 Mínimos personales 4 La cuota integra 5 Resultado: cuota líquida y diferencial Planificación temporal Actividades formativas Distinción e identificación de los conceptos generales Dº Tributario Identificación de las Ordenanzas Fiscales y tributos locales que contienen Conocer el concepto de unidad familiar en el IRPF e identificar las distintas unidades familiares en los supuestos que se plantean Conocer e identificar los rendimientos de capital e imputación de rentas inmobiliarias en el IRPF Conocer e identificar rendimientos de actividades económicas, así como los distintos regímenes de determinación de la Base Imponible en el IRPF Conocer las deducciones de la cuota integra en el IRPF y la aplicación de los mínimos personales y familiares Aplicación de todos los rendimientos aprendidos a un supuesto global Resultados de aprendizaje R1,R2 U0 Unidades R1,R2,R3,R4 U1 2 R1,R4 U3 2 R1,R2,R3,R4, R6, R7 U4 3 R1,R2,R3,R4, R6, R7 U5 3 R1,R2,R3,R4, R6, R7 U6 3 Nº de sesiones (horas) 1 Supuesto autoliquidación IRPF Renta web Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 7
8 Evaluación del aprendizaje Sistema de evaluación SISTEMAS DE EVALUACIÓN Y CUALIFICACIÓNI Instrumentos de evaluación Una prueba escrita al finalizar el semestre Constará de preguntas teóricas y prácticas Realización y participación activa en las actividades propuestas en clase, que han sido descritas en el apartado 7 de la presente guía Resultados de aprendizaje evaluados Porcentaje otorgado R1 a R8 60% R1 a R8 40% Esta evaluación se compone de una parte cuantitativa (10%) y otra parte cualitativa (30%) en la que se valorará el resultado, el esfuerzo y la dedicación del alumnado a la resolución de los casos Sistema de Calificación En primera convocatoria, de la forma que se especifica en el cuadro anterior La prueba consistirá en el contestar a preguntas cortas (valoración máxima 6 puntos) y resolución de 4 casos prácticos (valoración máxima 4 puntos) La nota mínima del examen será de 5 puntos para poder aprobar la asignatura En segunda convocatoria, se realizará una prueba escrita que versará sobre contenidos teóricos y realización de casos prácticos analizados en el aula Dicha prueba tendrá una valoración total de 10 puntos Será necesario obtener un mínimo de 5 puntos para superar la asignatura No se guardará ninguna calificación obtenida en primera convocatoria 9 Propuesta de actuaciones específicas En aquellos casos en los que el alumnado no pueda asistir a clase por motivos laborales u otros equivalentes, y previa justificación escrita, se realizará un plan de trabajo paralelo consistente en la elaboración de las actividades programadas para el curso y entrega de las mismas al profesorado en las fechas pactadas al inicio del curso En cada una de esas fechas, se mantendrá una reunión con el profesor/a para discutir los casos y resolver dudas Todos los materiales de trabajo del curso estarán disponibles en la página Web de la asignatura Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 8
10 Bibliografía comentada Bibliografía básica: MARTIN QUERALT, J y otros Manual Derecho Tributario Parte Especial 5ª Edición, Ed Thomson- Aranzadi En esta obra se estudian con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigentes en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición Además incorpora las últimas novedades normativas y jurisprudenciales, con el ánimo de facilitar la resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal MANUALES PRÁCTICOS: IRPF, IVA e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES AEAT Estos manuales pueden adquirirse en las Administraciones y Delegaciones Especiales de Hacienda y constituyen una ayuda fundamental a la hora de poder entender y liquidar estos tributos Bibliografía Complementaria: CAYÓN GALLARDO, A, Los impuestos en España Ed Aranzadi, última edición La obra realiza un estudio detallado por todos los impuestos estatales y locales actualmente vigentes ene Sistema tributario español, recogiendo las últimas y recientes novedades, normativas y jurisprudenciales, habidas en la materia Tiene pues un alto valor práctico y está dirigida a estudiantes y profesionales Pretende dar respuesta a las múltiples cuestiones que en este ámbito se suscitan LÓPAZ PÉREZ, A La Hacienda Autonómica Una propuesta alternativa para la Comunidad Valenciana Ed Bosch SL, 2009 El objetivo de esta obra no es otro que la articulación de una propuesta de financiación para la Comunidad Valenciana en la que se recogerán sus principales mecanismos de financiación, así como los ingresos, gastos y algunas propuestas de solución Para lograr el anterior objetivo, el presente trabajo aborda en primer lugar la actual configuración de nuestro modelo de Estado a través del estudio del principio constitucional de autonomía financiera de las Comunidades Autónomas, que justifica la existencia de la Hacienda autonómica, y partiendo de un análisis comparativo realizado en países con experiencia en la aplicación de modelos federales tales como Alemania, Canadá y Suiza Posteriormente dedica su atención al espinoso tema de la financiación autonómica en un clima de constantes reformas estatutarias, deteniéndose en la situación de la Comunidad Valenciana y el grave problema al que ha de hacer frente; la descentralización del gasto sanitario Tras ello, inmersos ya en esta Comunidad, estudia el estado actual de la Hacienda Valenciana y su gestión tributaria, estableciendo los oportunos paralelismos con el modelo de gestión tributaria pretendido para Cataluña en aras a su posible aplicabilidad al modelo de gestión tributaria valenciano 11 Normas específicas de la asignatura No existen normas específicas en esta asignatura Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 9
12 Consultas y atención al alumnado Las citas se concertarán previamente, por correo electrónico; para estudiar la posibilidad de concertar cita otros días y a otras horas, se debe consultar disponibilidad horaria, via email Florida Universitària Grado en Administración y Dirección de Empresas 10