Inconsistencias en la información de los reportes regulatorios.

Transcripción

1 Inconsistencias en la información de los reportes regulatorios. Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. 1

2 Contenido 1. Antecedentes. 2. Observaciones recurrentes. 3. Áreas de oportunidad. 4. Conclusiones. 5. Sesión de preguntas. Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. 2

3 1. Antecedentes. A partir de las modificaciones a las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (DISPOSICIONES), las cuales fueron publicadas el 9 de enero de 2015, dentro del SÉPTIMO de los TRANSITORIOS se estableció la fecha de entrada en vigor de los nuevos formatos de reportes regulatorios, la cual sería a partir de la presentación de reportes con cifras al mes de junio de Lo anterior trajo consigo una serie de problemas de interpretación acerca del contenido que habrían de contener los reportes regulatorios correspondientes. Si bien las deficiencias han ido disminuyendo, aún persisten algunas que se presentan de forma recurrente.

4 Reporte regulatorio A 0111 Catálogo Mínimo Otros errores Reporte de comparación I 0391 Inversiones en valores Presentación incorrecta de las fechas de contratación, vencimiento, costos de adquisición, tasas de interés (con decimales), tipo de instrumento. Inconsistencias en el resultado por valuación. Concepto Sociedades con diferencias * Títulos para negociar sin restricción 7 Títulos para negociar restringidos o dados en garantía 2 Títulos disponibles para la venta sin restricción 4 Títulos disponibles para la venta restringidos o dados en garantía 3 Títulos conservados a vencimiento sin restricción 37 Títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en Normatividad garantía 9 Deudores por reporto 8 Errores totales Cantidad de sociedades ** Capítulo II De la valuación de valores del Título Cuarto de las DISPOSICIONES. Criterios B-2 Inversiones en valores y B-3 Reportos del Anexo E. * Cifras al mes de diciembre de ** 152 sociedades autorizadas.

5 Reporte regulatorio A 0111 Catálogo Mínimo Reporte de comparación A 0417 Calificación de EPRC C 0419 Movimientos en las EPRC Concepto Estimación preventiva para riesgos crediticios Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) Por intereses devengados sobre créditos vencidos Sociedades con diferencias A 0417 C 0419 Estimaciones preventivas para riesgos crediticios Las garantías constituidas con dinero en efectivo se reportarán dentro de las bandas de cero días de mora. Los intereses devengados no cobrados de cartera vencida se reportan dentro del apartado II) Estimaciones adicionales. La columna de Tipo de cartera para fines de calificación del C 0451 debe guardar congruencia Errores totales Cantidad de sociedades La información de castigos debería guardar congruencia con el reporte I 0453 de cartera castigada. La diferencia de cargos y abonos deberá guardar congruencia con los saldos de inicio y fin de mes. No deben reportarse apartados sombreados.

6 Reporte regulatorio A 0111 Catálogo Mínimo Reporte de comparación Concepto Sociedades con diferencia s Cuentas sin movimiento 3 Errores totales Cantidad de sociedades D 0841 Depósitos de exigibilidad Desagregado inmediata de captación Depósitos a plazo D 0842 Préstamos Bancarios De corto plazo 7 De largo plazo 6 D 0841 D 0842 Se trata de un reporte trimestral, por lo que deben informarse los movimientos de todo el periodo. Información de todos los socios, con independencia de si tienen ahorro o no. El número de identificación del socio debe guardar congruencia con el del reporte C El monto de depósitos que amparan créditos otorgados debe ser igual o mayor al monto de garantías líquidas en el reporte C Se deben registrar montos dispuestos, no montos totales de líneas de créditos. El valor de las garantías debe guardar congruencia con disponibilidades restringidas o dadas en garantía.

7 Reporte regulatorio A 0111 Catálogo Mínimo Reporte de comparación A 2011 Coeficiente de liquidez A 2112 Nivel de capitalizació n Sociedades Concepto con diferencias Disponibilidades 44 Depósitos de exigibilidad inmediata 24 Caja 30 Inversiones En Valores 6 Deudores Por Reporto 4 A 2011 A 2112 El monto de los depósitos a plazo menores o iguales a 30 días debe guardar congruencia con lo reportado en el D 0841, de acuerdo a las fechas de vencimiento. El monto de préstamos bancarios o de otros organismos debe guardar congruencia con lo reportado en el D 0842, de acuerdo con las fechas de vencimiento y de pago inmediato siguiente. El monto de inversiones y reportos con vencimientos menor o Errores totales Cantidad de sociedades Los depósitos de dinero constituidos por el propio acreditado deberán guardar congruencia con lo considerado en la calificación de cartera y con la columna de garantías líquidas del reporte C El reporte I 0391 debe ser congruente con los valores emitidos o avalados por el gobierno federal y por instituciones de crédito. Cartera neta y EPRC deben ser

8 Reporte regulatorio A-0111 Catálogo Mínimo Reporte de comparación C 0451 Cartera Vigente C 0451 Cartera Vencida Concepto Sociedades con diferencias Operaciones quirografarias 17 Operaciones prendarias 11 Operaciones de factoraje 1 Microcréditos 1 Otros 16 Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo 1 Tarjeta de crédito 1 Personales 38 Nómina 3 Automotriz 13 Adquisición de bienes muebles 10 Otros créditos de consumo 23 Media y residencial 9 De interés social 9 Operaciones quirografarias 15 Operaciones prendarias 5 Operaciones de factoraje 1 Otros 14 Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo 1 Personales 34 Nómina 4 Automotriz 9 Adquisición de bienes muebles 5 Otros créditos de consumo 21 Media y residencial 7 De interés social 8 Errores totales

9 Reporte C 0451 de la Serie R04 Cartera de Crédito La información reportada debe ser coincidente con la base que se remite a las Sociedades de Información Crediticia. Columna (s) Observación recurrente Fecha de último pago de capital, Monto de último pago de capital, Fecha de último pago de intereses y Monto de último pago de intereses. Fecha de la primera amortización no cubierta. Tipo de crédito. Tipo de acreditado relacionado. Monto de estimaciones. Se refiere a amortizaciones cubiertas en su totalidad. A la fecha que se reporta. Reconocimiento de renovaciones y reestructuras, de acuerdo a párrafos 35 y 36 del Anexo E. Falta de reconocimiento de operaciones relacionadas y confusión del artículo 26 de la LRASCAP. Deberán guardar congruencia con reportes A 0111 y A 0417.

10 Otros reportes. Reporte regulatorio A 1713 B 2422 Serie R24 Serie R26 y, en su caso, I 0453 y D 0842 A 3011 Observación Resulta importante contar con la dirección y RFC. Cuidar fechas de inicio o conclusión contra las fechas de movimiento. Si existe un registro de alta, debe haber un registro de baja. Los datos se agrupan por municipio. El número de socios totales debe ser igual a la suma de mujeres, hombres y personas morales. Los menores de edad no deben ser considerados. Se presentan de forma trimestral. Los reportes D 2441 y D2442 deberán contener información de todo el periodo. El reporte debe enviarse vacío en caso de que no le aplique a las sociedades. Si bien es un reporte que no debe remitirse de forma obligatoria, hasta en tanto no se realicen las modificaciones para obtener la misma información a través de otros reportes, se deberá remitir trimestralmente.

11 3. Causas o áreas de oportunidad. Falta de procedimientos de generación de reportes regulatorios. Escasa verificación previa al envío de la información. Escasa explotación de información por parte de las mismas Sociedades. Preparación de reportes por áreas ajenas a la naturaleza de la información. Desconocimient o de normatividad aplicable y criterios contables. Migración de sistemas informáticos. Sistemas informáticos no automatizados. Acercamiento mínimo con el supervisor para atención de dudas. Transmisión de activos y pasivos o fusión. Elaboración manual de reportes regulatorios. Actualización constante de instructivos de llenado. Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.

12 4. Conclusiones. La información de los reportes regulatorios es una herramienta para los directivos (Consejo de Administración y de Vigilancia) y funcionarios (Director o Gerente General, auditor interno, áreas de contraloría y riesgos) para el análisis de la situación financiera de la SOCAP. Es muy importante enfatizar la relevancia de contar con reportes regulatorios que muestren información precisa, íntegra, confiable y oportuna; ya que de los reportes regulatorios se pueden detectar desapegos normativos e, incluso, indicadores financieros que pudieran emitir alertas. El diseño de instructivos de llenado de reportes regulatorios tiene el objetivo de facilitar a las Sociedad el envío de los reportes regulatorios, sin embargo los Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. mismos se encuentran en un proceso de mejora continua, de acuerdo a la retroalimentación recibida por las

13 4. Sesión de Preguntas. Instructivos: CAU SITI Teléfono: (55) Gracias por su atención. Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.