Enero 2015 Novedades impositivas del al 21 01

Transcripción

1 Enero 2015 Novedades impositivas del al Novedades Nacionales Regímenes Especiales. Régimen de franquicias impositivas para la actividad teatral. Se establecen precisiones sobre las "obras teatrales de autor nacional" LEY (Poder Legislativo) A los efectos de gozar de los beneficios impositivos dispuestos por el régimen de franquicias impositivas para la actividad teatral DL 1251/1958, se establece que se entenderá como obras teatrales de autor nacional a las traducciones y adaptaciones de obras teatrales de autor extranjero realizadas por traductores y/o adaptadores argentinos o extranjeros con no menos de 5 años de residencia en el país. Recordamos que por medio de estos beneficios impositivos se exime impositivamente a los espectáculos teatrales como así también a la realización de concursos en los que estas obras puedan participar. Impuesto a las Ganancias. Bancos y entidades financieras. Imposibilidad de deducir como gasto las multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales aplicadas o iniciadas por el Banco Central de la República Argentina y demás organismos del Estado CIRCULAR (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 1/2015

2 La Administración Federal de Ingresos Públicos aclara que los bancos y demás entidades financieras no podrán deducir como gasto en el impuesto a las ganancias las multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales aplicadas o iniciadas por el Banco Central de la República Argentina, la Unidad de Información Financiera, la Comisión Nacional de Valores o la Superintendencia de Seguros de la Nación, al interpretar que no se encuentran vinculadas con la obtención ni conservación de ganancias gravadas. Novedades Provinciales Córdoba. Ingresos brutos. Contribuyentes sin obligación de inscribirse. Régimen de percepción. Áreas comerciales no convencionales. Sector venta directa. Reglamentación RESOLUCION NORMATIVA (Dir. Gral. Rentas Cba.) 147/2015 Se establece que no deberán inscribirse como contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos los sujetos que tengan únicamente ingresos que provengan de la actividad de comercialización de productos a través del sistema de venta directa. Por otra parte, la Dirección General de Rentas reglamenta los regímenes de percepción aplicables a los administradores de áreas no convencionales (ferias, mercados o similares) R. (SIP Cba.) 26/2014 y sobre el sector venta directa R. (SIP Cba.) 27/2014. La Pampa. Ingresos brutos. Contribuyentes directos. Declaraciones juradas mensuales y anuales. Programa aplicativo DJIBOD. Aprobación de versión RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Rentas La Pampa) 7/2015

3 Se aprueba la versión del programa aplicativo DJIBOD, el cual deberán utilizar los contribuyentes directos del impuesto sobre los ingresos brutos para la confección de las declaraciones juradas mensuales y anuales vía transferencia electrónica de datos. La Pampa. Ingresos brutos. Regímenes de recaudación. Anticipos Semovientes. Montos. Actualización RESOLUCION GENERAL (Dir. Gral. Rentas La Pampa) 5/2015 Se actualizan los montos que deberán percibir, en concepto de anticipo del impuesto sobre los ingresos brutos, la Municipalidad y las Comisiones de Fomento de la Provincia de La Pampa a los responsables que se presenten a adquirir las Guías de Campaña para el traslado de semovientes, para su venta o faenamiento fuera de la jurisdicción provincial o de especies de la fauna silvestre y sus subproductos, para el transporte interjurisdiccional o interno. San Luis. Sellos. Bienes inmuebles. Valor económico RESOLUCION GENERAL (Dir. Prov. Ingresos Públicos San Luis) 1/2015 Se establecen los valores económicos de los inmuebles a tener en cuenta a los efectos de la liquidación del impuesto de sellos, aplicables a partir del 1/1/2015. Buenos Aires. Facilidades de pago. Extensión de la vigencia de los regímenes de facilidades de pago RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Bs. As.) 75/2014 Se extiende, hasta el 28/2/2015, la vigencia de los siguientes regímenes de facilidades de pago: Régimen de regularización para deudas del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos en proceso de fiscalización, de determinación o en discusión

4 administrativa, aun las que se encuentren firmes, y hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas RN (ARBA Bs. As.) 43/2014. Régimen de regularización para deudas del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos correspondientes a los agentes de recaudación, provenientes de retenciones y/o percepciones no efectuadas RN (ARBA Bs. As.) 44/2014. Régimen de regularización para deudas del impuesto sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores, vencidas o devengadas al 31/12/2013 RN (ARBA Bs. As.) 45/2014. Régimen de facilidades de pago del impuesto sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores para la regularización de deudas que se encuentren en ejecución judicial RN (ARBA Bs. As.) 46/2014. Régimen de regularización para deudas del impuesto sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores, devengadas y vencidas entre el 1/1/2014 y el 30/9/2014; y deudas de agentes de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos devengadas y vencidas entre el 1/1/2015 y el 30/9/2015, aun cuando estas últimas se encuentren en proceso de determinación o discusión administrativa RN (ARBA Bs. As.) 60/2014. Régimen de regularización de deudas del impuesto a las embarcaciones deportivas o de recreación, vencidas al 31/12/2013, incluyendo planes de pago caducos a esa fecha, sea que se encuentren en instancia prejudicial o judicial RN (ARBA Bs. As.) 68/2014. Buenos Aires. Ingresos brutos. Sellos. Conformación de ajustes. Procedimiento optativo vía web. Modificación RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Bs. As.) 1/2015 Se establece que los contribuyentes que tengan expedientes en trámite de fiscalización vinculados al impuesto sobre los ingresos brutos y/o de sellos, una vez liquidadas las diferencias por el agente fiscalizador, podrán prestar o no conformidad a los ajustes correspondientes a favor del Fisco a través de la página web de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (

5 Buenos Aires. Ingresos brutos. Nomenclador de actividades "NAIIB 99.1". Modificación DISPOSICION (Dir. Prov. Política Tributaria Bs. As.) 3/2014 A raíz de la sanción de la ley impositiva para el período fiscal 2015 L. (Bs. As.) se introducen modificaciones en el nomenclador de actividades del impuesto sobre los ingresos brutos "NAIIB 99.1". Córdoba. Ingresos brutos. Régimen especial de recaudación. Pago a cuenta. Imputación. Precisiones RESOLUCION (Sec. Ingresos Públicos Cba.) 1/2015 Se establece que el pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente al régimen especial de recaudación del impuesto para toda actividad que involucre la introducción de carne bovina, ovina, caprina, porcina, aviar y/o sus subproductos y pescados D. (Cba.) 906/2014 podrá ser imputado únicamente por los frigoríficos, mataderos, establecimientos faenadores, abastecedores, supermercados, hipermercados o similares e intermediarios, comisionistas, consignatarios, cooperativas o similares que intervengan en las operaciones alcanzadas por el citado régimen y dispongan el traslado hacia el territorio provincial. Al respecto, para realizar la mencionada imputación será necesario que la liquidación del respectivo pago a cuenta se encuentre emitida a nombre de los referidos sujetos. Río Negro. Sellos. Modificaciones al Código Fiscal. Ingresos brutos. Incentivos por cumplimiento fiscal para el año Reglamentación RESOLUCION (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 19/2015

6 La Agencia de Recaudación Tributaria de Río Negro reglamenta las modificaciones introducidas a la ley del impuesto de sellos [L. (Río Negro) I 2407], estableciendo que se entenderá por concesionarias oficiales, en la Provincia, a las que se encuentran inscriptas en el Registro de Comerciantes Habitualistas de la Dirección Nacional de Registros de la Propiedad Automotor y que posean sede principal de negocios, sucursal, agencia o puntos de venta en la Provincia. Asimismo, se entiende que, en la compraventa de vehículos usados celebrada por intermedio de concesionarios oficiales radicados en la Provincia, la inmediata transferencia operará siempre que se realice la misma dentro del plazo de 90 días hábiles administrativos, contados desde la primera rúbrica del contrato de transferencia e inscripción de dominio. Por otra parte, se establecen los requisitos que deberán cumplir los contribuyentes a fin de gozar de los incentivos por cumplimiento fiscal aplicables al año San Juan. Ingresos brutos y adicional Lote Hogar. Descuento por pago en término para el año 2015 RESOLUCION (Sec. Hacienda y Finanzas San Juan) 5/2015 Se fija en 15% el descuento que se efectuará a los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos y su adicional Lote Hogar, siempre que el pago de cada obligación se realice hasta su fecha de vencimiento en instituciones bancarias autorizadas o a través de otros sistemas o regímenes habilitados por la Dirección General de Rentas. Santa Cruz. Ingresos brutos. Presentación de declaración jurada. Sujetos no alcanzados o no gravados. Actividades exentas. Prórroga DISPOSICION (Sec. Ingresos Públicos Santa Cruz) 216/2014

7 Se prorroga, hasta el 30/6/2015, la obligación de realizar la presentación de las declaraciones juradas mensuales del impuesto sobre los ingresos brutos desde enero de 2011 de los sujetos que revistan la condición de no alcanzados o no gravados o realicen exclusivamente actividades exentas en el impuesto, de acuerdo a lo establecido por las disposiciones (SIP Santa Cruz) 81/2013 y 82/2013. Recordamos que la citada obligación de presentación de las declaraciones juradas se encontraba prorrogada hasta el 31/12/2014 (SIP Santa Cruz) 70/2014. Salta. Ley impositiva. Modificaciones LEY (Poder Legislativo Salta) 7868 Se establecen modificaciones a la ley impositiva. Entre las principales, destacamos: Impuesto a las actividades económicas: Se establece la alícuota del 26 para la venta al por menor de medicamentos efectuada en farmacias. Se modifica la alícuota para las reparaciones y otros trabajos de mantenimiento y/o conservación de obras, cualquiera sea su naturaleza, los que tributarán a la alícuota general. Mendoza. Ley impositiva Alícuotas y montos aplicables. Código Fiscal. Modificación LEY (Poder Legislativo Mendoza) 8778 Se establecen las alícuotas y los montos aplicables a los impuestos, las tasas y las contribuciones de la Provincia, correspondientes al período fiscal 2015, y se disponen modificaciones al Código Fiscal provincial. Entre las principales modificaciones destacamos: Ley impositiva. * Ingresos brutos: Se establece que la actividad de producción de petróleo crudo y gas natural (cód ) estará gravada a la alícuota del 3%.

8 Se fija en 1% la alícuota aplicable a la actividad de refinamiento de petróleo, refinería sin expendio público (cód ). * Sellos: Estarán sujetas a la alícuota del 2% las operaciones de financieras con o sin garantías. Código Fiscal: Se faculta a la Administración Tributaria Mendoza a otorgar planes de facilidades de pago no mayores a 3 cuotas para agentes de retención y percepción por los importes retenidos y/o percibidos a los contribuyentes o administrados. Se modifican los requisitos para acceder a la exención del impuesto sobre los ingresos brutos que se detallan en la ley impositiva inc. x), art. 185, CF provincial. Buenos Aires. Procedimiento. Sanción de clausura. Inmediata suspensión de actividades y cierre provisorio del establecimiento. Reglamentación RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires ) 81/2014 A raíz de las modificaciones introducidas por la ley impositiva 2015 L. (Bs. As.) 14653, se reglamenta la aplicación inmediata de la suspensión de actividades y cierre provisorio del establecimiento, disponiendo que aplicará sobre: aquellos obligados legalmente a encontrarse inscriptos como contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, tanto locales como sujetos al régimen del Convenio Multilateral, que ejerzan actividades en la Provincia, y respecto de quienes se acredite su falta de inscripción; y/o aquellos contribuyentes inscriptos en el impuesto sobre los ingresos brutos que no posean talonarios de facturas, controladores fiscales u otro medio idóneo para emitir facturas, y se acredite respecto de los mismos el efectivo ejercicio de actividades gravadas. Al respecto, se establece que si el responsable acreditara la regularización de su

9 situación registral y/o la obtención de talonario de facturas o controlador fiscal para la emisión de los respectivos comprobantes, se procederá al levantamiento de la suspensión y cierre dispuestos dentro de un plazo máximo de 24 horas. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos. Régimen de Promoción para cafés, bares, billares y confiterías notables. Tasa 0% LEY (Poder Legislativo Buenos Aires (Ciudad)) 5213 Se establece un Régimen de Promoción para los cafés, bares, billares y confiterías notables de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Al respecto, se dispone que los sujetos alcanzados por el presente régimen estarán sujetos a la tasa del 0% hasta la suma de $ sobre la base imponible de cada anticipo mensual del impuesto sobre los ingresos brutos, quedando el excedente alcanzado con las alícuotas correspondientes previstas por la ley impositiva. El beneficio comenzará a regir a partir del mes siguiente al de su otorgamiento y se mantendrá en la medida en que se continúe desarrollando la actividad promovida. Destacamos que el beneficio solo es aplicable sobre la proporción de los ingresos brutos gravados, obtenidos como consecuencia del desarrollo de las actividades propias del café, bar, billar y confitería notable en la Ciudad de Buenos Aires. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos. Sellos. Promoción de empresas de tecnologías de la información y las comunicaciones (TIC). Actividades comprendidas. Vigencia de los beneficios impositivos LEY (Poder Legislativo Buenos Aires (Ciudad)) 5234 Se establece que estarán incluidas en el régimen de promoción de empresas de tecnologías de la información y las comunicaciones las actividades de servicios de

10 ingeniería de gestión y manejo de proyectos; robótica y domótica; servicios biotecnológicos; prestación de servicios en nanotecnología; servicios de impresión en 3D, y aceleradoras, incubadoras y proveedoras de espacios colaborativos para empresas nacientes y emprendedores en el área tecnológica. Asimismo, se dispone que los ingresos obtenidos en el ejercicio de las actividades promovidas se encontrarán exentos en el impuesto sobre los ingresos brutos hasta el 30/1/2019. Vencido el plazo mencionado, gozarán de una reducción del 75% en el pago del impuesto por el plazo de 5 años y del 50% por los siguientes 5 años. Por otra parte, se establece que la exención en el impuesto de sellos correspondiente al presente régimen de promoción regirá hasta el 30/1/2029. Entre Ríos. Ingresos brutos. Pro.Cre.Ar. Exención LEY (Poder Legislativo Entre Ríos) Se establece que la actividad de construcción realizada en el marco del Programa de Crédito Argentino Bicentenario para la Vivienda Única Familiar Pro.Cre.Ar se encuentra exenta del impuesto sobre los ingresos brutos.

11 Calendario de Vencimientos: LUNES Monotributo DDJJ informativa 3 cuatrimestre 2014 CUIT: 0 1 Nota: DDJJ Informativa 3º cuatrimestre 2014 RG (AFIP) 2888, art. 5 (BO: 12/8/2010) y RG (AFIP) 3701 (BO: 15/12/2014) 2. Débitos y créditos DDJJ Diciembre/2014 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:régimen simplificado Cuota 6 / 2014 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 12/2014 CUIT: 5 5. Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 12/2014 CUIT: 5 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Buenos Aires. Ingresos brutos:régimen general de percepción Régimen general de retención Pago a cuenta Enero/2015 CUIT: todos Nota: Incluye el Régimen General de Percepción Sistema percibido: 1ª quincena de enero 2015

12 MARTES 27 1 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 0 1 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 2 Monotributo DDJJ informativa 3 cuatrimestre 2014 CUIT: 2 3 Nota: DDJJ Informativa 3º cuatrimestre 2014 RG (AFIP) 2888, art. 5 (BO: 12/8/2010) y RG (AFIP) 3701 (BO: 15/12/2014) 3 Débitos y créditos DDJJ Diciembre/2014 CUIT: Débitos y créditos. Días 16 al 22 Pago a cuenta Enero/2015 CUIT: todos 5 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 12/2014 CUIT: 6 6 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 12/2014 CUIT: 6 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ MIÉRCOLES 28 1 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 2 3 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 2 Monotributo DDJJ informativa 3 cuatrimestre 2014 CUIT: 4 5 Nota: DDJJ Informativa 3º cuatrimestre 2014 RG (AFIP) 2888, art. 5 (BO: 12/8/2010) y RG (AFIP) 3701 (BO: 15/12/2014) 3 Débitos y créditos DDJJ Diciembre/2014 CUIT: 8 9

13 4 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 12/2014 CUIT: 7 5 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 12/2014 CUIT: 7 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ JUEVES 29 1 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 4 5 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 2 Monotributo DDJJ informativa 3 cuatrimestre 2014 CUIT: 6 7 Nota: DDJJ Informativa 3º cuatrimestre 2014 RG (AFIP) 2888, art. 5 (BO: 12/8/2010) y RG (AFIP) 3701 (BO: 15/12/2014) 3 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 12/2014 CUIT: 8 4 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 12/2014 CUIT: 8 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ VIERNES 30 1 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 6 7 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 8/2014 RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 2 Monotributo DDJJ informativa 3 cuatrimestre 2014 CUIT: 8 9 Nota: DDJJ Informativa 3º cuatrimestre 2014 RG (AFIP) 2888, art. 5 (BO: 12/8/2010) y RG (AFIP) 3701 (BO: 15/12/2014)

14 3 CITI Escribanos DDJJ Diciembre/2014 CUIT: todos 4 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 12/2014 CUIT: 9 5 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 12/2014 CUIT: 9 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Información de sujetos vinculados. Mercado Interno DDJJ informativa Diciembre/2014 CUIT: todos Nota: RG (AFIP) 3572, art. 12 (BO: 19/12/2013).