Septiembre Novedades impositivas del al 14-09

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1 Septiembre Novedades impositivas del al Novedades Nacionales PROCEDIMIENTO FISCAL. SE REEMPLAZAN LOS CONSEJOS CONSULTIVOS DE LA AFIP POR UN ESPACIO DE DIÁLOGO INSTITUCIONAL DISPOSICIÓN (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 316/2016 Se crean, en el ámbito de la Administración Federal de Ingresos Públicos, los Espacios de Diálogo Institucional, que proporcionarán un ámbito de comunicación y un canal de contacto recíproco entre el Organismo y las entidades profesionales, las Cámaras y las agrupaciones sectoriales, con el fin de: a) Intercambiar propuestas y recomendaciones. b) Considerar opiniones externas. c) Analizar normas, procedimientos y sistemas. d) Contribuir al proceso de toma de decisiones y a la definición de lineamientos sobre los temas tratados. Señalamos que los criterios que se adopten en el ámbito del espacio que se crea por las presentes disposiciones no revestirán el carácter de vinculantes. PROCEDIMIENTO FISCAL. SISTEMA REGISTRAL. SUSTITUCIÓN DEL MANUAL DEL USUARIO RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3938 Se sustituye el Manual del Usuario del Sistema Registral -Anexo, RG (AFIP) 2570-, con motivo de haberse efectuado el reordenamiento del mismo. IMPUESTO A LAS GANANCIAS. COMERCIALIZACIÓN DE GRANOS NO DESTINADOS A LA SIEMBRA -CEREALES Y OLEAGINOSOS- Y LEGUMBRES SECAS -POROTOS, ARVEJAS Y LENTEJAS-. SE INCREMENTAN A PARTIR DEL 21/9/2016 LOS MONTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3939 Se modifican los montos no sujetos a retención del impuesto a las ganancias aplicable al régimen de retención para la comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-, según el siguiente detalle: - Se incrementa a $ el monto no sujeto a retención para las operaciones de compraventa, respecto de aquellos sujetos pasibles de la retención del

2 impuesto a las ganancias que se encuentren incluidos en el Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas -RG (AFIP) Se incrementa a $ el monto no sujeto a retención respecto de las comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de corredores, consignatarios, acopiadores-consignatarios y demás intermediarios, inscriptos en el impuesto a las ganancias e incluidos en el "Registro". Por su parte, también se modifican los importes mínimos a considerar para saber si corresponde efectuar o no la retención, según el tipo de sujeto pasible de la misma: - Responsables que acrediten su inscripción en el impuesto a las ganancias y se encuentren incluidos en el Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas -art. 10, inc. a), RG (AFIP) 2118-: $ Sujetos que acrediten su inscripción en el impuesto a las ganancias con independencia de su inscripción o no en el Registro -art. 10, inc. d), RG (AFIP) 2118-, cuando se trate de operaciones de contratos de futuros resueltos en forma anticipada dentro del término y de contratos de opciones: $ De tratarse de comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de corredores, consignatarios, acopiadores-consignatarios y demás intermediarios, inscriptos en el impuesto a las ganancias y en el Registro -art. 10, inc. f), RG (AFIP) 2118-: $ 90. Por último, destacamos que las presentes disposiciones resultan de aplicación para los pagos que se efectúen a partir del 21/9/2016, aun cuando correspondan a operaciones realizadas con anterioridad a dicha fecha. REGÍMENES ESPECIALES. DEUDA PÚBLICA. BONOS DEL TESORO NACIONAL EN PESOS A TASA FIJA VENCIMIENTO 19 DE SETIEMBRE DE 2018 RESOLUCIÓN CONJUNTA (SEC. HACIENDA - SEC. FINANZAS) 14-E/2016 Los Bonos del Tesoro Nacional en pesos a tasa fija vencimiento 19 de setiembre de 2018 gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones vigentes en la materia. Novedades Provinciales SALTA. ACTIVIDADES ECONÓMICAS. RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN. SUJETOS COMPRENDIDOS. PRODUCTORES PRIMARIOS. SE DEJA SIN EFECTO DECRETO (PODER EJECUTIVO SALTA) 1362/2016 Se deja sin efecto la incorporación como agentes de retención del impuesto a las actividades económicas de los productores primarios, por razones de política fiscal. Recordamos que los mismos debían comenzar a actuar como agentes a partir del 1/9/2016 -RG (DGR Salta) 14/2016-.

3 JUJUY. PROCEDIMIENTO. FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN. OBLIGATORIEDAD DE INCLUIR LEYENDA EN FACTURAS Y TICKETS A CONSUMIDORES FINALES LEY (PODER LEGISLATIVO JUJUY) 5945 Se establece que deberá constar, en forma legible y destacada, el número de teléfono gratuito del área de Defensa del Consumidor de Jujuy en todas las facturas y tickets emitidos a consumidores finales dentro del ámbito de la Provincia. ENTRE RÍOS. IMPUESTO AL EJERCICIO DE PROFESIONES LIBERALES. RÉGIMEN GENERAL DE AGENTES DE RETENCIÓN RESOLUCIÓN (ADMINISTRADORA TRIBUTARIA ENTRE RÍOS) 318/2016 Se reemplaza el régimen general de agentes de retención del impuesto al ejercicio de profesiones liberales. Entre las principales características, mencionamos las siguientes: - Quedan obligados a actuar como agentes de retención los sujetos incluidos en la nómina que, a tal efecto, se publicará semestralmente en los meses de abril y octubre en el Boletín Oficial de la Provincia y en la página web de ATER. - Aquellos sujetos que se encontraban obligados a actuar como agentes de retención y no se encuentran incluidos en la nómina mencionada perderán su condición de agentes y dejarán de estar obligados a actuar como tales. - No corresponderá practicar la retención a aquellos sujetos que se encuentren dentro del régimen simplificado del impuesto al ejercicio de las profesiones liberales. - El importe mínimo no sujeto a retención será de $ 5.000, excepto que se trate del sector de entidades financieras. - La alícuota será del 2% sobre la base imponible cuando el contribuyente acredite estar inscripto en el impuesto al ejercicio de profesiones liberales, y cuando no acredite esta condición, se aplicará la alícuota del 6%. Asimismo, se establecen regímenes especiales de retención del impuesto al ejercicio de profesiones liberales para las instituciones profesionales y/o relacionadas con la salud, organismos y entidades oficiales, entidades financieras y el sector privado. Por último, destacamos que las presentes disposiciones serán de aplicación a partir del 1/10/2016. TUCUMÁN. ADHESIÓN AL RÉGIMEN DE SINCERAMIENTO FISCAL. INGRESOS BRUTOS. SELLOS. BENEFICIOS. ESTABLECIMIENTO LEY (PODER LEGISLATIVO TUCUMÁN) 8908 La Provincia de Tucumán adhiere al régimen voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior -Tít. I, Libro II, L. (nacional) Al respecto, se establece que quedarán eximidos del impuesto de sellos los actos, contratos y operaciones celebrados y/o realizados que se originen o deriven del acogimiento al régimen señalado. Asimismo, los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, inscriptos o no, que exterioricen voluntariamente la tenencia de moneda nacional, extranjera y

4 demás bienes en el país y en el exterior gozarán de, entre otros, los siguientes beneficios: - No se tomarán como presunciones de base imponible los depósitos bancarios, debidamente depurados, que superen las ventas y/o ingresos declarados y los incrementos patrimoniales no justificados, entre otros. - Quedan liberados, respecto del impuesto sobre los ingresos brutos, de la acción penal tributaria que pudiera corresponder por el incumplimiento de las obligaciones vinculadas o que tuvieran origen en los bienes y tenencias que se declaren voluntaria y excepcionalmente y en las rentas que estos hubieran generado. - Los depósitos que exterioricen moneda nacional o extranjera no estarán sujetos al régimen de recaudación bancaria del impuesto sobre los ingresos brutos. Por último, destacamos que los beneficios establecidos no serán de aplicación para las retenciones, percepciones y recaudaciones practicadas y no ingresadas. Las presentes disposiciones tendrán vigencia hasta el 31/3/2017. MENDOZA. SELLOS. DIVISIÓN POR LIQUIDACIÓN DE CONDOMINIO, SOCIEDAD CONYUGAL O DE UNIÓN CONVIVENCIAL, HERENCIA O LEGADO. BASE IMPOSIBLE. LEY IMPOSITIVA. INCREMENTO DE ALÍCUOTA SOBRE OPERACIONES EXPRESADAS EN MONEDA EXTRANJERA. ELIMINACIÓN LEY (PODER LEGISLATIVO MENDOZA) 8898 Se establece que en los casos de división por liquidación de condominio, de sociedad conyugal o de unión convivencial, así como en las transferencias de bienes por herencia o legado, el acto se encontrará gravado cuando se pactare contraprestación, en cuyo supuesto el monto de esta última configurará la base imponible del impuesto de sellos. Por otra parte, se elimina el incremento del 20% en la alícuota del impuesto aplicable sobre las operaciones expresadas total o parcialmente en moneda extranjera. TIERRA DEL FUEGO. SELLOS. PROMOCIÓN DE LA ACTIVIDAD TURÍSTICA. BENEFICIOS IMPOSITIVOS. MODIFICACIÓN LEY (PODER LEGISLATIVO TIERRA DEL FUEGO) 1111 Se fijan, en el marco del régimen de promoción de la actividad turística en la Provincia -L. (T. del Fuego) 1048-, las alícuotas del impuesto de sellos aplicable sobre los actos, contratos y operaciones de carácter oneroso que cumplan y tengan por objeto la finalidad del citado régimen, de acuerdo al siguiente detalle: - 4 para los primeros 5 años; - 6 para los segundos 5 años; y - 8 para los últimos 5 años. Recordamos que el mencionado régimen prevé beneficios impositivos para los sujetos beneficiarios por un plazo de 15 años, contados a partir de la fecha del acto administrativo que los otorgue.

5 Calendario de Vencimientos: LUNES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Agosto/2016 CUIT: 0-1 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. IVA DDJJ Agosto/2016 CUIT: 0-1 Nota: Comprende la DDJJ mensual de 3. Internos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 8/2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 8/2016 CUIT: 0 6. IVA Anual Ingreso del saldo resultante CUIT: 0-1 Nota: Comprende la DDJJ 7. IVA Trimestral Ingreso del saldo resultante CUIT: 0-1 Nota: Comprende las MARTES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Agosto/2016 CUIT: 2-3 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 9. Monotributo Pagos mensuales Setiembre/2016 CUIT: todos 10. Monotributo Recategorización 2 cuatrimestre 2016 CUIT: todos Nota: Recategorización cuatrimestral 11. IVA DDJJ Agosto/2016 CUIT: 2-3 Nota: Comprende la DDJJ mensual de 12. Internos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Débitos y créditos. Días 8 al 15 Pago a cuenta Setiembre/2016 CUIT: todos 14. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 8/2016 CUIT: 6-7

6 15. Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 8/2016 CUIT: IVA Anual Ingreso del saldo resultante CUIT: 2-3 Nota: Comprende la DDJJ 17. IVA Trimestral Ingreso del saldo resultante CUIT: 2-3 Nota: Comprende las MIÉRCOLES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Agosto/2016 CUIT: 4-5 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 19. IVA DDJJ Agosto/2016 CUIT: 4-5 Nota: Comprende la DDJJ mensual de 20. Internos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE Pago a cuenta Setiembre/2016 CUIT: Nota: 1º quincena del citado mes. Incluye el régimen opcional de retenciones y/o percepciones inferiores a $ Retenciones del Impuesto a las Ganancias para Beneficiarios del Exterior: deben cumplimentarse en las mismas fechas dispuestas para el SI.Co.Re. a través del sistema SIRE -RG (AFIP) Débitos y créditos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 8/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Cuota 4 / 2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 8/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Recategorización CUIT: IVA Trimestral Ingreso del saldo resultante CUIT: 4-5 Nota: Comprende las 28. IVA Anual Ingreso del saldo resultante CUIT: 4-5 Nota: Comprende la DDJJ

7 JUEVES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Agosto/2016 CUIT: 6-7 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 30. IVA DDJJ Agosto/2016 CUIT: 6-7 Nota: Comprende la DDJJ mensual de 31. Internos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE Pago a cuenta Setiembre/2016 CUIT: Nota: 1º quincena del citado mes. Incluye el régimen opcional de retenciones y/o percepciones inferiores a $ Retenciones del Impuesto a las Ganancias para Beneficiarios del Exterior: deben cumplimentarse en las mismas fechas dispuestas para el SI.Co.Re. a través del sistema SIRE -RG (AFIP) Débitos y créditos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Cuota 4 / 2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 8/2016 CUIT: IVA Anual Ingreso del saldo resultante CUIT: 6-7 Nota: Comprende la DDJJ 37. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Recategorización CUIT: IVA Trimestral Ingreso del saldo resultante CUIT: 6-7 Nota: Comprende las VIERNES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Agosto/2016 CUIT: 8-9 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 40. IVA DDJJ Agosto/2016 CUIT: 8-9 Nota: Comprende la DDJJ mensual de 41. Internos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE Pago a cuenta Setiembre/2016 CUIT: Nota: 1º quincena del citado mes. Incluye el régimen opcional de retenciones

8 y/o percepciones inferiores a $ Retenciones del Impuesto a las Ganancias para Beneficiarios del Exterior: deben cumplimentarse en las mismas fechas dispuestas para el SI.Co.Re. a través del sistema SIRE -RG (AFIP) Débitos y créditos DDJJ Agosto/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Cuota 4 / 2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 8/2016 CUIT: IVA Anual Ingreso del saldo resultante CUIT: 8-9 Nota: Comprende la DDJJ 47. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Recategorización CUIT: IVA Trimestral Ingreso del saldo resultante CUIT: 8-9 Nota: Comprende las