ALMANAQUE DE COMPENSACIÓN De la A a la Z MÉXICO 2012

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1 ALMANAQUE DE COMPENSACIÓN De la A a la Z MÉXICO 2012

2 CONTENIDO Introducción Capítulo I Compensación Garantizada Aguinaldo 6 Ayuda para Despensa 9 Bono Sustituto de Reparto de Utilidades 11 Descanso Semanal 12 Días Festivos o Días de Descanso Obligatorio 13 Fondo de Ahorro 14 Plan Múltiple de Previsión Social 15 Prima Vacacional 18 Vacaciones 21 Capítulo II Compensación Total en Efectivo Bono por Desempeño o Resultados 24 Incentivos o Premios 26 Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa 28 Premio o Bono de Puntualidad y/o Asiduidad 32 Tiempo Extra / Trabajo en Días de Descanso 33 Capítulo III Incentivos a Largo Plazo Phantom Stock Options 35 Phantom Shares 35 Performance Units 36 Performance Shares / Performance Share Units 36 Restricted Stock / Restricted Stock Units 36 Stock Appreciation Rights ( SARs) 37 Stock Options 37 Capítulo IV Beneficios Actividades Recreativas 39 Asignación de Automóvil 40 Ayuda para Gastos Culturales y Deportivos 42 Auda para Transportación 43 Becas Educacionales o Reembolso de Colegiaturas 44 Club de Golf, Tenis o Deportivo para Ejecutivos 45 Compensación por Automóvil / Bono por Automóvil 46 Examen Médico Periódico 47 Opción de Compra de Autos Asignados 48 Pago de Kilometraje / Reembolso de Gastos de Automóvil 49 Plan de Pensiones 50 Plan de Retiro 54 Préstamos al Personal 56 Servicio Médico 57 Servicio de Transporte 58 Teléfonos Celulares 59 2

3 Uniforme o Ropa de Trabajo 60 Vales de Gasolina Capítulo V Otras Prácticas de Compensación Ayuda para Arrendamiento de Casa Habitación 63 Beneficios Flexibles 64 Beneficios por Riesgos de Trabajo 66 Caja de Ahorro 69 Casa Habitación por Transferencia 70 Compensación del Personal Expatriado 71 Complemento al Subsidio del IMSS por Incapacidad / Pagos de subisidios por Incapacidad 73 Cuota Patronal al IMSS 75 Cuota Patronal del INFONAVIT 77 FONACOT 79 Guarderías 80 Horario Flexible 81 Pago de la Cuota del IMSS 82 Pago del Impuesto sobre la Renta a cargo de los Empleados 84 Pago en Moneda Extranjera / Pagos provenientes del Extranjero 86 Reembolso de Gastos Médicos Dentales Hospitalarios y Funerarios 87 Trabajo en Casa 88 Capítulo VI Productos de Información Comp Mercer College 91 Reporte de Política de Auto 92 Reporte de Política de Transferencias en la República Mexicana 92 Estudio de Costo de Vida Nacional 93 3

4 introducción Esta publicación de Mercer tiene como objetivo brindar a todo ejecutivo de Recursos Humanos la información necesaria en materia de Compensación en un sólo lugar. Con el Almanaque de la Compensación De la A a la Z, será claro comprender cada una de las prestaciones que hay en el mercado mexicano. Usted como ejecutivo de RR.HH. requiere comprender de manera clara los distintos elementos de compensación que existen en México. A través de 5 capítulos, usted podrá consultar más de 50 prestaciones, beneficios y prácticas que representan las principales formas de pago en materia laboral, fiscal y de seguridad social. El Almanaque describe desde las características básicas de cada concepto hasta las tendencias vigentes en el mercado laboral. La información del comportamiento del mercado proviene de la Encuesta de Remuneración Total (TRS por su siglas en inglés) México A través de las páginas, usted podrá consultar las diversas tendencias y/o tablas de resultados que se obtuvieron del Mercado General de Mercer, conformado por 442 empresas. La información contenida refleja las implicaciones que tiene cada una de estos elementos de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). SALARIO MÍNIMO MENSUAL 2012 (Moneda local) monto zona A $1,869 Zona B $1,817 Zona C $1,772 FUENTE: comisión nacional de los salarios mínimos (conasami) SOBRE EL INCREMENTO SALARIAL A continuación se muestran las principales formas de otorgamiento del incremento salarial, así como el mes en el que se otorga. INCREMENTOS SALARIALES tipo de incremento % de organizaciones sólo general 25% sólo mérito 45% general y mérito 30% DATOS OBTENIDOS DE LA ENCUESTA TRS MÉXICO 2012 (BASADO EN 238 EMPRESAS) cuándo se realizan? % DE ORGANIZACIONES ENERO 36% FEBRERO 27% MARZO 30% ABRIL 43% MAYO 18% JUNIO 19% JULIO 21% AGOSTO 16% SEPTIEMBRE 17% OCTUBRE 17% NOVIEMBRE 16% DICIEMBRE 16% NO DEFINIDO 8% DATOS OBTENIDOS DE LA ENCUESTA TRS MÉXICO 2012 (BASADO EN 289 EMPRESAS) 4

5 capítulo 1 COMPENSACIÓN garantizada 5

6 CAPÍTULO 1 COMPENSACIÓN GARANTIZADA aguinaldo descripción Pago en efectivo garantizado a todos los empleados, cubriéndose obligatoriamente por ley en diciembre de cada año. El pago mínimo que debe otorgarse es de 15 días de sueldo base. implicaciones legales a. ley federal del trabajo En el artículo 87 se estipula que los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual, que deberá ser pagado antes del día veinte de diciembre y otorgar al menos quince días de salario. Si no se ha cumplido el año de servicios, se deberá pagar de manera proporcional al tiempo que hubieran trabajado. Aunque no es mencionado explícitamente en la Ley, en el artículo 84 se entiende que el aguinaldo forma parte del salario integrado para el cálculo de las indemnizaciones que se establecen en el artículo 89. Así mismo, del artículo 143 se deduce que el aguinaldo integra el salario base para efectos de cálculo de cotización en el INFONAVIT estipulado en el artículo 136. b. ley del seguro social El artículo 27 al no excluir expresamente al aguinaldo de la integración al salario base de cotización, lo incluye para dichos efectos. El artículo 28 A indica que el salario base de cotización se integrará con el total de percepciones recibidas por el trabajador por la aportación de su trabajo personal, es decir, el aguinaldo constituye parte del salario base de cotización. Por otra parte, el artículo 58, en su fracción IV otorga a todos los pensionados por incapacidad permanente total y parcial con un mínimo de más del cincuenta por ciento de incapacidad, un aguinaldo anual equivalente a quince días del importe de la pensión que perciban. De la misma forma, el artículo 64 en su fracción VI otorga un aguinaldo anual equivalente a quince días del importe de la pensión que perciban a : a) La viuda del asegurado (Fracc. II) y b) A cada uno de los huérfanos del asegurado, cuando lo sean de padre y madre, menores de dieciséis años o hasta veinticinco años si se encuentran estudiando en los planteles del sistema educativo nacional, o en tanto se encuentren totalmente incapacitados debido a una enfermedad crónica o discapacidad por deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales, que les impida mantenerse por su propio trabajo. (Fracc. VI) c. ley de impuesto sobre la renta El artículo 110 señala que el aguinaldo es un ingreso gravable para el trabajador, así mismo, será deducible para la empresa, al ser un gasto obligatorio e indispensable para los fines de su actividad, esto, de acuerdo a lo descrito en el artículo 31 en su fracción I. No obstante lo anterior, el artículo 109 en su fracción XI estipula que las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones estarán exentas del impuesto sobre la renta, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días. Es decir, únicamente será gravable, el monto que exceda a esos 30 días de salario mínimo. 6

7 CAPÍTULO 1 COMPENSACIÓN GARANTIZADA Finalmente, los artículo 113 de la Ley y 142 del Reglamento enumeran los pasos para el cálculo de la retención del impuesto de las gratificaciones anuales. Esto consiste en: A) Dividir el ingreso entre los 365 días del año y multiplicarlo por B) Sumar el ingreso ordinario que reciba el trabajador en el mes correspondiente y aplicar el procedimiento que indica el artículo113 de la Ley. Conforme a la jurisprudencia Tesis: I.6o.Tomo 216 L de mayo de 2004, el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, el pago del aguinaldo debe cubrirse antes del día 20 de diciembre; de esta manera, la exigibilidad para el pago de dicha prestación nace a partir del día siguiente de la fecha apuntada. En otras palabras, el último día para el pago de aguinaldo deberá ser el 19 de diciembre de cada año. C) El impuesto obtenido del inciso que antecede se disminuirá con el impuesto correspondiente al ingreso ordinario percibido por la prestación del servicio personal subordinado. D) El impuesto a retener, será el que resulte de aplicar sin deducción alguna la tasa que se obtiene dividiendo el impuesto que se determine en el inciso B, entre la cantidad resultante del inciso A. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará en porcentaje E) Este porcentaje se aplica al aguinaldo. JURISPRUDENCIA La jurisprudencia 60 de febrero 1995, señala que no es procedente reclamar el pago del Aguinaldo antes del 20 de diciembre, esto de acuerdo a lo estipulado en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. De acuerdo a la jurisprudencia Tesis III T268L de fecha febrero de 1995, la incapacidad de un trabajador cuando se derive de riesgo de trabajo deberá computarse para efectos del pago del Aguinaldo de acuerdo a lo contenido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Según lo señalado en la jurisprudencia Tesis XXVI de fecha agosto 1995, el derecho de los trabajadores a percibir proporcionalmente el pago del aguinaldo no depende de que se encuentren laborando en la fecha de liquidación del pago. 7

8 CAPÍTULO 1 COMPENSACIÓN GARANTIZADA El promedio pagado para personal sindicalizado es: AGUINALDO DÍAS DE SALARIO NIVEL DEL EMPLEADO 3 AÑOS DE ANTIGÜEDAD 25 PERCENTIL PROMEDIO 75 PERCENTIL OPERATIVOS DATOS OBTENIDOS DE LA ENCUESTA TRS MÉXICO 2012 (BASADO EN 442 EMPRESAS) AGUINALDO DÍAS DE SALARIO NIVEL DEL EMPLEADO 25 PERCENTIL 5 AÑOS DE ANTIGÜEDAD PROMEDIO 75 PERCENTIL DIRECTORES GENERALES DIRECTORES GERENTES SUPERVISORES / ESPECIALISTAS PROFESIONALES / ADMINISTRATIVOS FUERZA DE VENTAS DATOS OBTENIDOS DE LA ENCUESTA TRS MÉXICO 2012 (BASADO EN 442 EMPRESAS) Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual, que tendrá que ser pagado antes del día veinte de diciembre y por lo menos otorgar 15 días de sueldo base. 8

9 Para mayores informes, contáctenos en o visite nuestro sitio web en: Alemania Arabia Saudita Argentina Australia Austria Bélgica Brasil Canadá Chile China Colombia Corea del Sur Dinamarca Emiratos Árabes Unidos España Estados Unidos Filipinas Finlandia Francia Holanda Hong Kong Hungría India Indonesia Irlanda Italia Japón Malasia México Nueva Zelanda Noruega Perú Polonia Portugal Reino Unido República Checa Singapur Suecia Suiza Tailandia Taiwán Turquía Venezuela Ciudad de México, México Monterrey, N.L Copyright 2012 Mercer LLC. All rights reserved.

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