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1 Información útil para tu actividad

2 LOS INICIOS El emprendedor Iniciar una actividad económica por cuenta propia es un reto que implica mucho esfuerzo. Aunque no podemos hablar de un perfil de emprendedor que deba seguirse con exactitud, hay determinadas cualidades que pueden determinar el éxito: Creatividad y espíritu innovador Entusiasmo Autoconfianza y liderazgo Asunción de riesgo Capacidad de organización y planificación Orientación al logro Aptitudes sociales La idea Un proyecto de empresa se desarrolla alrededor de una idea inicial. Qué factores determinan esta elección? Nuevas oportunidades de negocio en mercados poco abastecidos, de nueva creación o con un alto potencial de crecimiento. Conocimientos técnicos sobre mercados, sectores o negocios concretos o aficiones y hobbies que pueden ser una fuente de ideas. La experiencia del futuro empresario, que ha sido trabajador o directivo de otro negocio y que pretende independizarse. Tener un producto innovador que se estima que puede generar mercado. Negocios o actividades de poca complejidad que permiten a cualquier persona establecerse por cuenta propia. Las nuevas fuentes de ocupación El concepto nuevas fuentes de ocupación hace referencia a las posibilidades de negocio que surgen de los cambios socioeconómicos y que presentan grandes posibilidades de desarrollo en los próximos años. Se centran en los ámbitos siguientes:

3 Servicios a domicilio relacionados con la vida familiar (preparación de comidas, acompañamiento de personas de avanzada edad, asistencia a domicilio, atención socio sanitaria, etc.). Cuidado de niños pequeños (centros de atención a la infancia en edad preescolar, guarderías de empresa, centros de ocio infantil, actividades extraescolares, etc.). Tecnologías de la información (comercio electrónico, bases de datos, software especializado, tele servicios, etc.). Servicios de mejora de la calidad de vida (mejora de las viviendas, desarrollo de sistemas de transporte colectivos, revalorización de los espacios urbanos, etc.). Servicios culturales y de ocio (desarrollo de nuevas actividades de turismo, revalorización del patrimonio cultural, gestión del arte, etc.). Servicios relacionados con la preservación del medio ambiente (gestión y tratamiento de residuos, infraestructura y depuración del agua, mantenimiento de zonas naturales, control de la contaminación, energías renovables, etc.). El plan de empresa El plan de empresa es el documento en el que se desarrolla la idea de negocio que se desea poner en marcha. Hay que tener presente que el plan de empresa es un documento vivo que debe cambiar al mismo tiempo que cambian la empresa y su entorno. Es el soporte en el que se define la actividad que debe llevarse a cabo y la estrategia a seguir, y responde a dos objetivos concretos: Permite recopilar toda la información necesaria para evaluar la viabilidad tu propio proyecto y, una vez puesto en marcha, permite detectar las posibles desviaciones en relación con el plan inicial. Es la carta de presentación de tu propio proyecto cuando es necesario defenderlo ante organismos, entidades financieras, etc., para solicitar apoyo. La base a partir de la cual se empieza a estructurar el plan es el análisis DAFO, un sistema que nos permitirá detectar la viabilidad del proyecto y pensar en posibles estrategias partiendo de tus propias oportunidades. Es básico que analices los siguientes aspectos: 1. Oportunidades. Factores externos que pueden afectar a tu negocio de manera positiva. 2. Amenazas. Elementos del entorno que pueden afectar negativamente. 3. Fortalezas. Pueden basarse en factores muy diversos, desde las capacidades y los conocimientos del equipo humano, hasta la infraestructura técnica. 4. Debilidades. Es muy importante tenerlas en cuenta para poder evitar errores. El plan de empresa debería incluir aspectos como los siguientes: Descripción de la empresa y del negocio: descripción técnica, localización geográfica, estructura económico financiera, organigrama de los recursos humanos y la estructura legal. Definición del producto o servicio: descripción, necesidades que cubre, diferencias con la competencia, existencia de algún derecho sobre el producto o servicio a comercializar. Planificación de los aspectos comerciales: estudio del mercado, plan de marketing, establecimiento de redes de distribución, plan de compras. Plan económico-financiero: necesidades de financiación, sistemas de pago y cobro a proveedores/clientes, etc. Elección de la forma jurídica Antes de escoger el tipo de persona jurídica que se desea adoptar, deben tenerse en cuenta varios aspectos, especialmente los cuatro primeros: Tipo de actividad económica Número de socios Cuantía del capital social aportado Responsabilidad ante terceros Necesidades económicas iniciales Obligaciones fiscales y formales Régimen de la Seguridad Social Contratación laboral

4 Forma societaria Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad directa Ventajas Sociedades civiles / Comunidades de bienes Mín. 2 No hay ningún mínimo legal Ilimitada IRPF Constitución rápida y sencilla, pudiendo los socios solicitar la división en determinados casos. No exige inversión mínima inicial. Sociedades cooperativas Mín. 5* Según legislación autonómica Limitada al capital aportado IS (Régimen especial) Los socios se dan de alta/baja voluntariamente y todos participan con los mismos derechos. Tienen bonificaciones sociales. Sociedad anónima Mín. 1 Mín ,21 Limitada al capital aportado Impuesto sobre sociedades (IS) Limitación de la responsabilidad de los socios al capital aportado. La condición de socio se puede transmitir libremente con la venta de las acciones. Sociedad limitada Sociedad limitada nueva empresa Mín. 1 Mín ,06 Mín. 1 Máx. 5 Mín Máx Limitada al capital aportado Limitada al capital aportado Impuesto sobre sociedades (IS) Impuesto sobre sociedades (IS) Limitación de la responsabilidad de los socios al capital aportado. Se pueden constituir con un único socio. Órganos con el mismo carácter democrático que en las SA. Los socios participan directamente en los beneficios. Sociedades mercantiles Sociedad colectiva Mín. 2 No hay ningún mínimo legal Ilimitada Impuesto sobre sociedades (IS) Todos responden de manera subsidiaria, solidaria e ilimitada a las obligaciones de la Sociedad. Cada socio tiene derecho a voto. Limitación de la responsabilidad de los socios al capital aportado. Sociedad laboral Mín. 3 SA: mínimo ,21 SL: mínimo 3.005,06 Limitada al capital aportado Impuesto sobre sociedades (IS) Permite la capitalización del paro. Bonificaciones y exenciones fiscales en la constitución y acceso a una normativa especialmente de ayudas (fomento de la economía social). Sociedad comanditaria Mín. 2 Simples: sin mínimo legal Por acciones: ,20 Socios colectivos: ilimitada Socios comanditarios: limitada Impuesto sobre sociedades (IS) Los socios participan directamente en los beneficios. * En determinados casos, pueden ser 3.

5 Trámites a seguir según la forma jurídica adoptada Sociedad civil/ comunidades de bienes Sociedades limitadas y sociedades anónimas Cooperativas Sociedades laborales Sociedad limitada nueva empresa* 1. Certificado negativo del nombre o razón social 2. Contrato privado público entre las partes TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN 3. Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD) 4. Elaboración de estatutos 5. Depósito del capital social 6. Otorgamiento de escritura pública ante notario 7. Inscripción en el Registro Mercantil 8. Celebración de una asamblea constituyente 9. DUE (Documento único electrónico) 10. Inscripción en el registro de cooperativas correspondiente 11. Solicitud del CIF 12. Alta del IAE (si procede) 13. Declaración censal y de inicio de la actividad TRÁMITES DE PUESTA EN MARCHA 14. Afiliación y alta en el régimen de autónomos 15. Inscripción de la empresa en la Seguridad Social 16. Afiliación y alta de trabajadores en la Seguridad Social 17. Comunicación de apertura de centro de trabajo o reinicio de actividad 18. Libro de visitas 19. Calendario laboral 20. Licencia de obras 21. Licencia de actividades e instalaciones 22. Inscripción de la actividad en el Registro Industrial

6 Definición de los trámites TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN 1. Certificado negativo del nombre o razón social. Consiste en la obtención de un certificado acreditativo de la no existencia de otra sociedad con el mismo nombre que la que se desea constituir. 2. Contrato privado público entre las partes. Documento público o privado de constitución de la sociedad (contendrá el nombre de la sociedad, de las partes, el domicilio social, el objeto social, el capital social, etc.). 3. Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD). Tributo que grava las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias (grava la constitución de una sociedad en un 1% sobre su capital social) y los actos jurídicos documentados. 4. Elaboración de estatutos. Normas que regirán la sociedad (nombre, objeto social, capital social, domicilio social, régimen de participación de cada socio, etc.) 5. Depósito del capital social. Los socios ingresaran en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad el importe de la aportación, solicitando una certificación bancaria en la que figure el importe ingresado y el nombre del titular. 6. Otorgamiento de escritura pública ante notario. Acto por el que los socios fundadores proceden a la firma de la escritura de constitución de la empresa según el proyecto de estatutos. 7. Inscripción en el Registro Mercantil. Una vez conseguida la escritura pública, debe procederse a la inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil para adquirir plena capacidad jurídica. 8. Celebración de una asamblea constituyente. Requisito para la constitución de una sociedad cooperativa. 9. DUE. Documento electrónico que incluye todos los datos referentes a la sociedad y que permitirá efectuar determinados trámites de forma telemática. 10. Inscripción en el registro de cooperativas correspondiente. Trámite a efectuar en el registro de la Comunidad Autónoma en la que se llevará a cabo la actividad empresarial. TRÀMITS DE POSADA EN MARXA 11. Solicitud del CIF. Identificación de la sociedad a efectos fiscales. 12. Alta del IAE. Tributo que grava el ejercicio de actividades empresariales. Las sociedades con cifra de negocios < están exentas del pago (sólo deben presentar declaraciones censales de alta, baja o modificación). 13. Declaración censal y de inicio de la actividad. Declaración censal de inicio, modificación o cese de actividad que deben presentar a efectos fiscales los empresarios individuales y las sociedades. 14. Afiliación y alta en el régimen de autónomos. Régimen general para trabajadores por cuenta ajena. 15. Inscripción de la empresa en la Seguridad Social. Acto administrativo por el que la Tesorería General de la Seguridad Social reconoce a la persona física su inclusión por vez primera en el sistema de Seguridad Social. 16. Afiliación y alta de trabajadores en la Seguridad Social. Acto por el que la Tesorería General de la Seguridad Social reconoce la inclusión del trabajador en el sistema de la Seguridad Social (sólo para trabajadores que nunca han cotizado en ningún régimen). 17. Comunicación de obertura de centro de trabajo o reinicio de actividad. Trámite para empresas que inicien la apertura del centro de trabajo o retomen su actividad. 18. Libro de visitas. Libro de carácter obligatorio para las empresas en el que se anotan las diligencias que practican los inspectores de trabajo después del resultado de las visitas efectuadas a la empresa. 19. Calendario laboral. Las empresas elaboraran un calendario laboral en el que constarán los días festivos nacionales, autonómicos y locales. 20. Licencia de obras. Licencia necesaria para la realización de cualquier tipo de obras en locales, naves, edificios, etc. dentro de un municipio. 21. Licencia de actividades e instalaciones. Orden de comprobación de que la solicitud del administrado cumple las normas de uso previstas en los planes de urbanismo. 22. Inscripción de la actividad en el Registro Industrial (cuando proceda según la actividad). Trámite de inscripción en el registro de cada CCAA de una nueva industria.

7 Hay que tener en cuenta que, además de los siguientes trámites de carácter más general, es posible que deban efectuarse determinados trámites específicos en función de la actividad económica a desarrollar, como por ejemplo: Alta en el Registro de Establecimientos Industriales. Alta en el Registro Sanitario. Inscripción en el Registro de Propiedad Industrial: en el caso de uso de patentes, marcas, modelos y diseños industriales, así como de nombres comerciales, deberá solicitarse la inscripción correspondiente. Licencia municipal de obras, si se llevan a cabo. Alta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Alta en el Registro de la Propiedad Inmobiliaria: en caso de realizar la actividad empresarial en un local adquirido o sobre el que se haya constituido cualquier derecho real, deberá inscribirse la escritura en el Registro de la Propiedad. Circuito visual de los trámites a seguir Consulta municipal previa a la apertura Registro de la marca, el nombre o el rótulo Certificación negativa del nombre Acta y estatutos sociales Escritura pública NIF Local de propiedad Alta del IAE Censo de inicio de la actividad Registro Mercantil ITPAJD Catastro inmobiliario Local de alquiler Registro de la Propiedad Inmobiliaria Permisos municipales Registro industrial Seguridad Social Apertura del centro de trabajo Compra de los libros del IVA Legalización de los libros obligatorios

8 Financiación Las necesidades de financiación de las empresas se pueden alimentar de distintas fuentes: Financiación bancaria: préstamos, líneas de crédito, créditos ICO, leasing y renting, etc. Ayudas y subvenciones estatales: - Iniciativa NEOTEC: soporte a la creación de empresas tecnológicas de base tecnológica en España. - Instituto de la Mujer: microcréditos destinados a mujeres emprendedoras. - Ministerio de Industria, Turismo y Comercio: programas de soporte a la innovación de las pequeñas y medianas empresas, a las Agrupaciones Empresariales Innovadoras y otras convocatorias de ayudas diversas. - Ministerio de Trabajo: podemos solicitar a través del INEM la capitalización del paro. Es una prestación que sólo está disponible para determinadas formas jurídicas y siempre que se tenga derecho a la prestación de paro, que consiste en el pago único de la prestación. Otras ayudas procedentes de la administración pública territorial (autonómica, provincial, comarcal y local): a consultar con los distintos organismos. Páginas web de interés Ministerio de Trabajo e Inmigración ( Seguridad Social ( Comisión Consultiva Nacional de Convenios Colectivos ( Ministerio de Industria, Turismo y Comercio ( Portal PYME ( Centro de Asesoramiento a Emprendedores ( Centro de Información y Red de Creación de Empresas ( TE PUEDE INTERESAR... Tarifa Micros: todos los servicios que necesitas por una cuota mensual fija. Línea total por Internet: realiza los trámites desde tu empresa. Renting: ofertas permanentes en renting de vehículos. Seguros: protege tu negocio y disfruta de hasta un 20% de descuento. Depósito disponible de empresas: un buen interés y total disponibilidad para tu dinero. Gestor personal: un gestor para atenderte siempre con un seguimiento personalizado.

9 TRÁMITES FISCALES Y CONTABLES DEL DÍA A DÍA... Impuesto sobre Sociedades El Impuesto sobre Sociedades (de ahora en adelante, IS) grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas, independientemente de cuál sea su fuente u origen (exceptuando las entidades en régimen de atribución de rentas). Rendimientos netos, positivos o negativos, obtenidos en el ejercicio de la explotación económica. Rendimientos procedentes de bienes y derechos que integren el patrimonio de la entidad. Incrementos y disminuciones patrimoniales. 30% del beneficio. Si la empresa es de dimensiones reducidas (a efectos del Impuesto de Sociedades la cifra de negocios no debe superar los 8 millones de euros y no debe formar parte de ningún grupo de sociedades): - 25% para la parte de base imponible hasta los , % para la parte restante de la base imponible. - Cuando el período impositivo tenga una duración inferior a un año, la base imponible que tributará al 25% será la que resulte de aplicar a ,41 la proporción en que se encuentren los días del período impositivo de 365, días o la base del período impositivo cuando ésta sea inferior. Cuándo? Anualmente, coincidiendo con el ejercicio económico de cada sociedad.

10 IRPF Impuesto de carácter directo que grava la renta que proviene de la actividad económica en el caso de las sociedades civiles y las comunidades de bienes. Existen tres métodos para determinar los rendimientos: Estimación directa normal: empresas con un volumen > Estimación directa simplificada: empresas con un volumen < y no sujetas a la estimación objetiva, que no renuncien a esta modalidad y cuya actividad se encuentre en la modalidad normal del régimen de estimación directa. Estimación objetiva (módulos): para empresas que desarrollen las actividades incluidas en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda. En el caso de un contribuyente que forma parte de distintas sociedades civiles, se considera el volumen de cada una de ellas de forma independiente a efectos de la aplicación del régimen de estimación objetiva. Cuándo? Al final de cada trimestre natural, dentro de los primeros 20 días del mes siguiente al vencimiento del trimestre. Libros exigidos para el IRPF Libros exigidos por el Código de Comercio Libro de registro de ventas e ingresos Libro de registro de compras y gastos Libro de registro de bienes de inversión Libro de registro de provisiones de fondos y suplidos Estimación directa normal Mercantil No mercantil Profesionales Mercantil Estimación directa simplificada Estimación objetiva No mercantil Profesionales Agricultura / ganadería / forestal Resto de actividades * * * Sólo en determinados casos. IVA El IVA grava la entrega de bienes y prestación de servicios de los empresarios y profesionales, así como la importación de bienes. Recae sobre los consumidores finales y es por ello que los empresarios deben liquidar periódicamente con Hacienda, en calidad de intermediarios, el impuesto repercutido a sus clientes: Bienes y prestación de servicios efectuados por empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Importaciones de bienes. Los profesionales y los empresarios que NO hayan adoptado el régimen de módulos tributarán según el régimen general. Entre estos, los que hayan adoptado el régimen simplificado no tendrán la obligación de llevar los libros de IVA y, por consiguiente, sólo deberán llevar los libros de registro de facturas emitidas (o de ventas) y facturas recibidas (o de compras). Por otro lado, los empresarios que hayan adoptado el régimen de estimación objetiva (módulos) tributarán según el régimen simplificado. Deberán calcular el IVA repercutido mediante unos módulos que se fijan para cada actividad. Cuándo? Los empresarios deberán presentar e ingresar trimestralmente el IVA y, junto con el cuarto trimestre, deberán presentar un resumen anual del IVA a título informativo. 10

11 Libros requeridos para el IVA Libro de registro de facturas emitidas (excepto los que se acojan al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, al régimen simplificado o al recargo de equivalencia). Libro de registro de facturas recibidas. Libro de registro de bienes de inversión. Libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias.* Libro de registro especial de recibos emitidos por los adquirientes de bienes o servicios a los sujetos pasivos al régimen especial de agricultura.* *Libros requeridos sólo en casos muy específicos. TE PUEDE INTERESAR... Tarifa Micros: todos los servicios que necesitas por una cuota mensual fija. Línea total por Internet: realiza los trámites desde tu empresa. Gestor personal: un gestor para atenderte siempre con un seguimiento personalizado. Seguros: coberturas para ti y para tu negocio. Líneas ICO: financiación específica para nuevos empresarios. Comercio exterior: soluciones para tus transacciones comerciales con el extranjero. Planes de pensiones: ahorro de futuro para ti y para tus empleados 11

12 Calendario de renta e IVA 2009 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Declaración de renta y sociedades e IVA. El contenido de este calendario es de carácter meramente informativo y deberá contrastarse siempre con la información publicada por la Agencia Tributaria. 12

13 UN PASO MÁS ALLÁ... Crecimiento de la empresa Al emprender un negocio, lo más habitual es adoptar inicialmente la forma de Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL) por los requisitos que comporta su constitución. De todas formas, una vez iniciada la actividad, en función del tamaño que vaya adquiriendo, la empresa adoptará una categoría u otra. Tomando como referencia el Plan General de Contabilidad, las definiciones de microempresa y PYME vienen determinadas por los siguientes requisitos: Microempresas A efectos de lo que establece el Plan General de Contabilidad, tendrán consideración de microempresa las empresas que durante dos años consecutivos cumplan, a fecha de cierre de cada uno de ellos, como mínimo dos de las siguientes circunstancias: a) Que el total de las partidas del activo no sea superior a b) Que el importe neto de su cifra anual de negocios no sea superior a c) Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 10. PYMES En cuanto a las pequeñas y medianas empresas (PYMES) se refiere, y tomando como referencia el Plan General de Contabilidad, tendrán esta consideración las empresas, sea cuál sea su forma jurídica, que durante dos ejercicios consecutivos cumplan, a fecha de cierre de cada uno de ellos, como mínimo dos de las siguientes circunstancias: a) Que el total de las partidas de activo no sea superior a b) Que el importe neto de su cifra anual de negocios no sea superior a c) Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 50. A medida que se va desarrollando la actividad empresarial, pueden surgir nuevas necesidades, como por ejemplo, ampliar el equipo humano al servicio de la empresa o abrir nuevos centros de trabajo que permitan continuar con la expansión. 13

14 1 Contratación de nuevos empleados Inscripción de la empresa en la Seguridad Social (número de patronal) Número que se debe solicitar a la Seguridad Social antes de contratar a un trabajador. Deberá presentarse la siguiente documentación: Impreso de inscripción de empresas (TA.6 / TA.7) por duplicado DNI o CIF del titular y escritura de constitución Alta en el IAE Debes ir... Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social Afiliación y alta de los Trabajadores Contratados El empresario está obligado a integrar a cualquier trabajador en el sistema de la Seguridad Social. Con este trámite el trabajador obtiene un número identificativo permanente, válido para toda la vida laboral del trabajador. Documentación que debe presentarse: Modelo oficial TA-1 a nombre de cada trabajador, junto con una fotocopia de su DNI Modelo oficial TA-2 firmado por el empresario, acompañado por la fotocopia del documento de afiliación del trabajador Debes ir... Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social que corresponda al domicilio de la empresa 2 Apertura de centros de trabajo o reformas y cambios de actividad Comunicación de apertura de centro de trabajo Trámite obligatorio que debe realizarse para la apertura de un nuevo centro de trabajo o reinicio de la actividad después de realizar ampliaciones o modificaciones de importancia. Deberá presentarse la siguiente documentación: Modelo oficial con los datos de la empresa (4 copias) Datos del centro de trabajo Datos de la plantilla Datos de la actividad que se lleva a cabo Se debe comunicar a los Servicios Territoriales del Departamento de Trabajo la apertura del centro de trabajo en el que se llevará a cabo la actividad de la empresa, así como los nuevos centros de trabajo que se vayan abriendo. En cada uno de los centros de trabajo se expondrá el calendario laboral. La comunicación se presentará los 30 días naturales siguientes a la apertura del centro de trabajo. Debes ir... Dirección Provincial de Trabajo, Seguridad Social y Asuntos Sociales 14

15 Licencia de obras Imprescindible para poder llevar a cabo cualquier tipo de obra o reforma en el local. En determinados ayuntamientos se aceptan obras menores sin licencia, si bien es necesario informar previamente sobre las mismas al ayuntamiento. Debes ir... Departamento de urbanismo del ayuntamiento del municipio o ciudad Cambio de actividad En el caso de actividades únicas, existe la posibilidad de cambiar de actividad mediante comunicado al ayuntamiento. Deberán presentarse, entre otros, los siguientes documentos: Impreso o instancia Licencia de apertura DNI Planos de situación y de planta Memoria descriptiva de la nueva actividad Presupuesto de las instalaciones También se deberá comunicar el cambio de actividad a la Seguridad Social a efectos de cotización para la contingencia de Accidentes de Trabajo. En función de la actividad que se lleve a cabo, se pueden requerir permisos adicionales de la Comunidad Autónoma. Debes ir... Departamento de urbanismo del ayuntamiento del municipio o ciudad TE PUEDE INTERESAR... Tarifa Micros: todos los servicios que necesitas por una cuota mensual fija. Renting: ofertas permanentes en renting de vehículos. Depósito disponible de empresas: un buen interés y total disponibilidad para tu dinero. Líneas ICO: financiación específica para tu empresa. Comercio exterior: soluciones para tus transacciones comerciales con el extranjero. Planes de pensiones: ahorro de futuro para ti y para tus empleados 15

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