Programa de Auditoría y Control de Calidad Interno

Transcripción

1 Programa de Auditoría y Control de Calidad Interno Aplicación práctica con papeles de trabajo RM 2011 y Manual de Control de Calidad Integrado DATEV SINFOPAC Audit Laura Gonzàlez i Beis Gerente Técnico de DATEV SINFOPAC Censor Jurado de Cuentas - Auditor Miembro del REGA

2 Modelo de Papeles de Trabajo RM (Registro Mercantil) Encargo Plan de Auditoría Ejecución Informe y CCI GC Estados Financieros P Archivo Permanente GB3 Programa de Auditoría Desde este documento pueden activarse/desactivarse documentos o partes de ellos. GD Conf.de Terceros GE Otros Cuestionarios EC Área de Control EF Área Fiscal GZ Informe y Finalización de la Auditoría EL Área Laboral Activo no Corriente EAA1 EAA7 ACTIVO CORRIENTE GB1 Plan Global del Encargo EAB1 EAB7 PATRIMONIO NETO EPA1 EPA3 GB4 Control Interno de la Firma de Auditoría GA Generalidades del Encargo de Auditoría Tarea GB : "Decisión al respecto de la realización de Pruebas de Cumplimiento." La selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea, comportará la activación/desactivación de las tareas ".0" relativas a pruebas de cumplimiento previstas en los documentos del encargo relacionados. GB2 Materialidad, NP y ET, RMS para Muestreo PASIVO NO CORRIENTE EPB1 EPB7 PASIVO CORRIENTE EPC1 EPC7 OPERACIONES CONTINUADAS ERA1 ERA20 ERB Op.Interrumpidas EY ECPN EZ EFE Tarea GB4.1: "Consideración de la oportunidad y alcance de la revisión del Control de Calidad Interno." La selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea, comportará la activación/desactivación de las tareas ".Q" en el resto de los documentos del encargo, tareas de uso en la revisión de segunda firma y seguimiento trianual.

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4 Programa de Auditoría y Manual de Control de Calidad Interno integrado Índice del Manual de Control de Calidad Interno Q.A Introducción. Q.1 Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoría. Q.2 Requerimientos de ética aplicables. Q.3 Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos. Q.4 Recursos humanos. Q.5 Realización de los encargos. Q.6 Seguimiento. Q.7 Documentación del Sistema de Control de Calidad. 4

5 Norma de Control de Calidad Interno de los Auditores de cuentas y Sociedades de Auditoría Realización de los encargos v v v Supervisión Revisión Revisión de Control de Calidad (Segunda Firma) NCCI apartados 35 a 42 Seguimiento NCCI apartados 48 a 56 v v Inspección cíclica de los Auditores (Seguimiento trianual) Seguimiento de Vigilancia del Sistema de Control de Calidad 5

6 Aplicaciones del Manual de Control de Calidad Seguimiento (NCCI: 48 a 56) Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia (Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI 6

7 Aplicaciones del Manual de Control de Calidad Seguimiento (NCCI: 48 a 56) Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia (Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI MCCI: Q.5.5 MCCI: Q MCCI: Q

8 Aplicaciones del Manual de Control de Calidad Seguimiento (NCCI: 48 a 56) Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia (Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI MCCI: Q.5.5 MCCI: Q MCCI: Q Encargo Cliente WP s Conclusiones tareas.q GB4 MCCI 8

9 Aplicaciones del Manual de Control de Calidad Seguimiento (NCCI: 48 a 56) Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia (Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI MCCI: Q.5.5 MCCI: Q MCCI: Q Encargo Cliente Encargo Cliente WP s WP s Conclusiones tareas.q Conclusiones tareas.q GB4 GB4 MCCI MCCI 9

10 Aplicaciones del Manual de Control de Calidad Seguimiento (NCCI: 48 a 56) Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia (Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI MCCI: Q.5.5 MCCI: Q MCCI: Q Encargo Cliente Encargo Cliente Encargo Modelo WP s WP s WP s Conclusiones tareas.q GB4 Conclusiones tareas.q GB4 Conclusiones Apartados MCCI MCCI MCCI Informe del Seguimiento Encargos Clientes 10

11 MCCI integrado en papeles del encargo

12 Q.5.5 Revisión de Segunda Firma

13 Q Evaluación de encargos a revisar

14 Plan anual de la Firma integrado con MCCI

15 Q Seguimiento trianual

16 Documento GB4 del encargo. Tareas.Q

17 Tareas.Q en un papel de trabajo de área

18 Q Tick-marks seguimiento SCCI

19 Q Prevención Blanqueo Capitales

20 Q Enfoque de riesgo

21 Tick-mark de conclusión para consultas

22 Creando futuro. Juntos