Clave de Biblioteca: Material del Participante

Transcripción

1 Programa Formativo para Terceros Autorizados por el SAT, que ofrecen servicios a los contribuyentes de certificación de comprobantes fiscales digitales por internet CFDI. Clave de Biblioteca: Material del Participante

2 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR PROGRAMA FORMATIVO PARA TERCEROS AUTORIZADOS POR EL SAT, QUE OFRECEN SERVICIOS A LOS CONTRIBUYENTES DE CERTIFICACIÓN DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET CFDI TEMA 1. FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Objetivo: Conocer las condiciones de operación y aplicación del complemento de factura electrónica en operación de comercio exterior. 1

3 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Diagnóstico en factura de comercio exterior Discrepancias en documentación de valor de las mercancías exportadas y CFDI. Pedimento Factura electrónica Proforma COVE Ausencia de trazabilidad de la operación. Procesos de control fragmentados. El control del proceso productivo o comercial que culmina en una venta de exportación está fragmentado. No se cumple la normatividad relativa al traslado. La documentación y operaciones asociadas a las exportaciones, las realiza de manera preponderante el agente o apoderado aduanal. La exportación se centra en la facilitación del despacho. En qué consiste el cambio? Empleo de factura electrónica en exportaciones A1 Referencia del identificador fiscal del importador en el país receptor Validación de la identidad fiscal del importador de las mercancías, por parte de la Autoridad Tributaria del país receptor Transparencia y trazabilidad de las operaciones de exportación Uso de firmado electrónico, lo que da certeza sobre la identidad del exportador, quien emite la factura Vinculación de la información de factura y documentos de exportación con implicaciones en simplificación y congruencia en el ámbito de impuestos internos y de comercio exterior 2

4 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Sustento normativo La implementación del proyecto implicó adecuaciones a la normatividad en impuestos internos y a las Reglas Generales de Comercio Exterior. (DOF noviembre y diciembre de 2015) Regla de impuestos internos relacionada con lasdecomercioexterior. Hace referencia al uso del complemento en las facturas de exportación tipo A1. Señala a la inclusión cusó del Identificador Fiscal del importador o receptor de las mercancías. Reglas Generales de Comercio Exterior Refiere que debe asentarse el folio fiscal del o los CFDI en el pedimento, exportaciones en definitiva con clave A1. Se deberá transmitir la información que corresponda, contenida en el CFDI. Se deberán incorporar al CFDI de exportación los datos contenidos en el complemento Reglas Generales de Comercio Exterior Refiere que exportadores, así como los agentes o apoderados aduanales, deberán verificar el número de folio fiscal del CFDI. VIGENCIA A PARTIR DEL 1º DE JULIO DE 2016 Simplificación Pedimento COVE Proforma Factura electrónica 3

5 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Factura electrónica de exportación (complemento) Información de la operación comercial Complemento de Comercio Exterior ( COVE + Pedimento) Certificados Folio Fecha de operación Forma de Pago Número de certificado RFC del emisor RFC Receptor Condiciones de pago Monto de la operación Tipo de comprobante Método de pago Lugar de la expedición Tipo de cambio Moneda Datos del emisor RFC, nombre, domicilio ili fiscal, lugar de expedición ió del comprobante, régimen fiscal. Datos del emisor RFC genérico de exportación, nombre, domicilio fiscal. Desglose de mercancías y conceptos Cantidad unidades, descripción, valor unitario, importe Impuestos Versión Tipo Operación Clave de pedimento A1 Certificado Origen Incoterm Subdivisión Tipo Cambio USD Total USD Emisor Receptor Identificador Fiscal Destinatario Identificador Fiscal, Domicilio Mercancías Mercancía, No Identificación Fracción Arancelaria Valor en dólares Unidad de Medida Factura electrónica de exportación Prueba Piloto Propósito: afinar la implementación de la factura en operaciones de comercio exterior a nivel nacional, así como el complemento y las reglas de comercio exterior y de impuestos internos. Periodo: Noviembre, 2015 Enero 16, Participantes: Cuatro empresas. Cuatro PAC s s. Seis Aduanas: Mexicali, Reynosa, Veracruz, Manzanillo, Puebla, CDMX. Customs and Border Protection (CBP), representación del SAT en EEUU. 4

6 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Factura electrónica de exportación Resultados: Se confirmó la viabilidad de la vinculación de la información. Inconsistencias en el 20% de Tax ID Mejora de procesos en materia de comercio exterior para la empresa. Control de procesos en la generación de CFDI de exportación en la empresa. Emisión del 87% de facturas electrónicas de exportación A1 en promedio, a EEUU. Flujo de operación Cliente Exportador SAT PAC Transportista 1 Inicio Envía Pedido 2 Orden de compra (Negociación y contrato de condiciones de entrega), Incoterm, términos de factura: FCA, FOB, etc. Transportación Crea orden de venta 3 Se integran datos aduanales y complementarios para facturación. Se genera interface para generar CFDI (Art. 29 CFF) para el comprador según lineamientos: Tax ID Domicilio Incoterms Fracción arancelaria 4 Envía la factura a un Proveedor de Servicios de Certificación ió Autorizado (PAC) 9 Prepara embarque con especificaciones, pedimento y documentos Tax ID verificados a través de CBP 5 Recibe interface y valida la estructura, sintaxis y atributos fiscales del vendedor (exportador mexicano) 6 Valida: La sintaxis del Tax ID importador La existencia del TaxID en base de datos previamente verificados por CBP, o, Verifica el TaxID en Web Service 7 Certifica y envía SAT 8 Devuelve la factura electrónica validada al exportador 11 Traslada la mercancía de Planta a Aduana. En el traslado se acompaña carta de porte con requisitos fiscales CFDI Art. 74 Reglamento de Autotransporte Federal, Art. 581 y 583 Código de Comercio, último párrafo Art. 29 CFF, Regla RMF 2015 Recibe lista de embarque 12 Elabora orden de embarque 13 Avisa al agente o apoderado aduanal su arribo a la aduana 10 Elabora documentos para traslado local: Carta Porte Elabora CFDI por Servicios Elabora CFDI por Servicios de Transporte 5

7 TEMA 1 FACTURA ELECTRÓNICA EN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Flujo de operación Exportador Agente o Apoderado Aduanal SAT Agente Aduanal EUA Cliente (importador) Envía: CFDI Info para pedimento Certificados Lista de empaque Factura electrónica Certificados Lista de empaque Recibe correo electrónico con documentos Procesa información para subir a sistema de aduanas Verifica: Fracción arancelaria Folio y estatus de factura electrónica Campos requisitados en factura electrónica Genera pedimento de exportación y documenta embarque de acuerdo a carta de instrucciones, refiere folio de factura en pedimento, anexa factura y certificados. Validación de pedimento Revisión de mercancía VS lista de empaque en caso de selección Realiza despacho de mercancía en aduana Recibe correo con documentos Sube al sistema información para Aduana Norteamericana y otras agencias de acuerdo al sector Recibe factura electrónica Recibe pedimento y espera llegada de conocimiento de embarque Verifica conocimiento de embarque, otorga Vo. Bo. Recibe embarque Reconocimiento previo de mercancía VS lista de empaque Elabora CFDI por derechos Gracias 6

8 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES TEMA 2. OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Objetivo: Cumplir en tiempo y forma sus obligaciones fiscales. 1

9 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de autorizar a Proveedores de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (PCCFDI) conforme a lo dispuesto en el artículo 29 del Código Fiscal de la FederaciónF d para que operen como auxiliares en lal certificación ió ded CFDI. La certificación de CFDI consiste en: Validar el cumplimiento de requisitos del CFDI (29-A del CFF). Asignar el folio del CFDI. Incorporaciónel sello digitalit que proporcione el SAT para dichocaso. Entregar o poner a disposición de los contribuyentes el archivo electrónico del CFDI. Los requisitos y obligaciones que tendrá que cumplir y mantener el tercero autorizado los establece la sección de la Resolución Miscelánea Fiscal CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Expedición de comprobantes 29-A. - Requisitos de comprobantes Publicado el 12 de enero de 2016 ANEXO 20 Estándar Técnico del CFDI Publicados el 14 de mayo de 2015 REGLAS DE RESOLUCIÓN MISCELANEA De los Proveedores de Certificación de CFDI Anexo 1-A 2RMRMF Publicación el 6 de mayo de

10 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Sección de la RMF 2016 Regla RMF 2016 Cumplir con los requerimientos Cumplir con la reserva de funcionales, servicios generales y Obligaciones y requisitos información contenida en los CFDI niveles de servicio mínimos de los Proveedores de que certifiquen. establecidos Certificación de CFDI. Validar y certificar de manera Presentar conforme a lo gratuita los CFDI que generen los señalado en la ficha de trámite contribuyentes a partir de la Estar al corriente de las 114/CFF Avisos del proveedor aplicación gratuita, misma que obligaciones fiscales. de certificación de CFDI, deberán mantener en todo contenida en el Anexo 1-A. momento a disposición del público Tener el capital social suscrito y pagado. Presentar dictamen de los estados financieros. Permitir y facilitar la realización de actos de verificación y de supervisión por parte del SAT. Permitir que el SAT aplique en cualquier momento evaluaciones de confiabilidad al personal del proveedor. Devolver a los contribuyentes el CFDI validado conforme a lo que establecen los artículos 29 y 29-A delcff,confolioasignadoyconel sello digital del SAT, emitido para dicho efecto. Enviar al SAT los CFDI, al momento en que realicen su certificación, con las características y especificaciones técnicas que le proporcione el SAT. Cumplir con la matriz de control publicada en el Portal del SAT. Comunicar a la AGCTI los cambios tecnológicos que se pretendan realizar con posterioridad a la obtención de la autorización como proveedor de certificación de CFDI, por lo menos 15 días antes, en términos de la ficha de trámite 194/CFF Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de CFDI contenida en el Anexo 1-A. Sección de la RMF 2016 Obligación de los proveedores de certificación en el proceso de certificación de CFDI. No exceder de 72 horas entre el periodo de generación y la certificación del CFDI. Que el documento haya sido certificado. Que el CSD con el que se certificó el documento, sea vigente. Que el CSD corresponda al contribuyente emisor del CFDI Regla RMF 2016 Que el documento cumpla con la especificación del anexo 20. 3

11 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Avisos del proveedor de certificación de CFDI Dónde se presenta? En el Portal del SAT Cuándo se presenta? Dentro de los tres días siguientes a aquél en que el proveedor obtenga el acuse por haber presentado cualquiera de los avisos a que se refiere el artículo 29 del Reglamento del CFF. Cinco días antes de que se genere alguno de los supuestos que se indican a continuación, señalando la fecha específica del cambio o actualización: Cambio de contactos tecnológicos. Cambio de representante legal que promovió la solicitud de autorización. Cambio de marca o de nombre comercial, utilizado que dio a conocer para obtener la autorización. Actualización de datos, teléfono, correo electrónico o cualquier otro que incida en la operación como proveedor de certificación de CFDI. Actualización de la dirección electrónica de la página de Internet en dónde se presta el servicio de certificación de CFDI y de la aplicación gratuita. Cuando se trate de proporcionar datos complementarios del proveedor de certificación de CFDI, para su publicación en el Portal del SAT, dentro de los tres días siguientes a aquel en que fue otorgada su autorización. Nombre comercial. Máximo 3 números telefónicos. Domicilio fiscal. Sitio de Internet. Dirección electrónica del servicio gratuito de generación de CFDI. 4

12 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Documento en archivo digitalizado que contenga la manifestación de la persona moral del aviso de cambio, actualización ió osolicite it dejar sin efectos su autorización ió según corresponda, en el cual deberá señalar la fecha específica del cambio, así como los motivos y circunstancias del cambio o actualización; en el caso de que solicite dejar sin efectos su autorización deberá señalar dicha manifestación y la fecha y hora en que dejará de operar como proveedor de certificación de CFDI. Acuseobtenidoenlapresentacióndecualquieradelosavisosa que se refiere el artículo 29 del Reglamento del CFF. Sección de la RMF 2016 Requisitos para que los PCCFDI renueven la vigencia de la autorización. ió Tramitar la renovación en el mes de agosto del ejercicio en el que pierda la vigencia. La renovación de la autorización podrá ser por dos años más. En su caso de no cumplir con los requisitos de la solicitud de renovación, solventarlos en un plazo de 10 días. Regla RMF

13 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI Dónde se presenta? En el Portal del SAT. Cuándo se presenta? En el mes de agosto del último año en el que tendría vigencia la autorización de conformidad con la regla de la RMF. Archivo digitalizado de la solicitud de renovación de autorización que contenga la siguiente manifestación: Que continuará cumpliendo en todo momento por los ejercicios en que se renueve su autorización, con los requisitos y obligaciones establecidos en las reglas y de la RMF. Archivo en formato XML, la digitalización de su representación impresa y el CFDI que ampare el pago total de la garantía por el período por el qué se pretende obtener la renovación de la autorización; o bien, una Carta de Crédito la cual se deberá enviar en archivo PDF, dicha garantía deberá ser constituida con los requisitos establecidos en la ficha de trámite 112/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. Archivo digitalizado de la Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos que se encuentra publicada en el Portal del SAT, firmada por el representante legal, apoderado o representante orgánico de la persona moral. Documentos en archivos digitalizados con los que se acredite la personalidad del representante o apoderado legal y su identidad (identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo). En caso de que se dude de la autenticidad de la documentación presentada, las autoridades fiscales requerirán al promovente a fin de que, en un plazo de 10 días, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad esté en duda. 6

14 TEMA 2 OBLIGACIONES: NOVEDADES Y RECOMENDACIONES Sección de la RMF 2016 Amonestaciones a los PCCFDI. Cuando no se cumplan con los Avisos para la actualización de datos. Verificación del cumplimiento Cuando presente la garantía, la misma de requisitos y obligaciones presente errores de fondo o forma. del PCCFDI. Permitir y facilitar la realización de actos de verificación y supervisión por parte del SAT. En su caso de presentarse incumplimientos, aclararlos o manifestar lo que a derecho convenga. Regla RMF 2016 Cuando el SAT detecte que no tiene a disposición y visible la aplicación gratuita. Cuando se determine el incumplimiento de requisitos y obligaciones en materia tecnológica. Cuando no se detecte que no ha presentado o fue presentado de forma extemporánea el dictamen fiscal. Cuando exista reincidencia en incumplimientos determinados en una verificación previa. Cuando se detecte que no se permite la verificación de operación por usuarios simulados del SAT. Regla RMF 2016 Sección de la RMF 2016 Causas de revocación de la autorización del PCCFDI. Cuando se graven, cedan o transmitan parcial o totalmente los derechos derivados de la autorización. Cuando incumpla con las obligaciones de la autorización para operar como PCCFDI. Cuando el PCCFDI no facilite u obstaculice un alguna verificación a realizarse por el SAT. Cuando no se desvirtúe los requerimientos en materia tecnológica. Cuando en un mismo ejercicio se haga acreedor a tres o más amonestaciones. Cuando se detecte que no se valido la información de al certificar algún CFDI. Cuando el PCCFDI se encuentre publicado en la lista a que se refiere el artículo 69-B del CFF. Regla RMF

15 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 TEMA 3. NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Objetivo: Dar a conocer los complementos de reciente publicación, en desarrollo y los próximos a ser liberados, así como reforzar el proceso que deben cumplir los proveedores para la implementación de los comprobantes. 1

16 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Temas: 1. Diferencia de Complemento y Complemento Concepto. 2. Esquema Actual 3. Proceso de implementación de complementos 4. Difusión del SAT con el proveedor autorizado 5. Información que deben enviar al SAT los proveedores autorizados con la implementación un nuevo complemento. 6. Listado de Complementos 6.1 Qué se ha hecho? 6.2 Situación actual Diferencia de Complemento y Complemento Concepto. Complementos <ComplementoConcepto> Permiten incluir información adicional específica para los conceptos registrados en la factura electrónica Ejemplo: venta de vehículos <Complemento> Permiten incluir información adicional específica en la factura electrónica para un sector o un grupo de contribuyentes Ejemplo: nómina 2

17 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Esquema Actual Complementos Proceso de implementación de complementos para la Factura Electrónica. Identificació n de la necesidad del sector o normativo. Generación del estándar del complemento en coordinación con los usuarios versión preliminar Se circula con el área involucrada al interior del SAT y con los terceros autorizados para recibir propuestas de mejora Se define la versión final del complemento y se comunica a los terceros la fecha de liberación * 30 días previos a la publicación en el portal del SAT. Los terceros autorizados inician prueba piloto y envían evidencias en ambiente de prueba. El complemento se publica en el portal del SAT y los terceros confirman la implementació n en ambiente productivo. Análisis Definición y diseño Desarrollo, implementación y comunicación Inicio de operación Proceso de implementación de Análisis 1. Identificación de la necesidad y sector. 2. Diagnóstico del sector. 3. Simplificación de información. 4. Elaboración de estándar. Definición y diseño 5. Retroalimentación interna. 6. Retroalimentación externa. 7. Propuesta final de estándar y ajuste de procesos internos. 8. Definición de tiempos para el desarrollo e implementación Complementos Desarrollo, implementación y comunicación complementos 9. Desarrollo y pruebas de las aplicaciones del SAT. 10. Periodo de pruebas en el sector. 11. Publicación del sustento normativo y el documento electrónico en el portal del SAT. 12. Comunicación al contribuyente. 13. Inicio de operación, supervisión, monitoreo e indicadores. Inicio de operación obligatorio 14. Implementación en ambiente productivo 3

18 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Difusión del SAT con el proveedor autorizado Complementos Comunicación con el proveedor Comparte documentación del nuevo complemento que será implementado (XSD, estándar, etc) Envía correo electrónico informando la instalación del nuevo complemento. Ventana de mantenimiento. Fecha de límite de implementación. Solicituddeevidenciasdeimplementaciónenambientedepruebas(Matriz de validaciones adicionales). Publicación.xslt.xsd LCO Cuando un nuevo complemento es liberado, los archivos correspondientes serán publicados en el apartado del complemento en el Portal del SAT (catálogos, xsd, xslt, listados como LCO, etc. Difusión del SAT con el proveedor autorizado Complementos 4

19 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Complementos Información que deben enviar al SAT los proveedores autorizados con la implementación un nuevo complemento. Proveedores autorizados Llevar a cabo las acciones preventivas y de comunicación con sus clientes Enviar evidencias en ambiente de pruebas conforme a la matriz de validaciones adicionales proporcionadas por el SAT. Cumplir con la fecha de implementación requerida por el SAT. Confirmación del complemento en ambiente productivo Ejemplo INE: o Ejemplos de envíos exitosos, adjuntar XML, mensajes SOAP s (request y response) y xml acuse de recepción. o Ejemplos por cada caso de validación, con el correspondiente número de código y descripción del mensaje, enviar XML, mensajes SOAP s (request y response de su servicio con el código de error) Listado de Complementos INE 2. Comercio Exterior 3. Pagos 4. Pago de salarios a través de un tercero 5. Notarios Públicos: Complemento Enajenación y Adquisición. Complemento Servidumbre 6. Hidrocarburos: Gastos Ingresos 7. Liquidación de coordinados 8. Viáticos 9. Complemento concepto de CFDI de nómina emitido por diferencias o errores detectados al cierre del ejercicio. 10. Complemento Concepto de CFDI para especificar gastos relacionados a una incapacidad o discapacidad. Complementos Canales de recepción Aplicación SAT Proveedor de Certificación 5

20 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Qué se ha hecho? Complementos Inicio de operación INE Actualización tercer trimestre Definicion nes Comercio Exterior Actualización tercer trimestre. Desarrollo, implementación y comunicación Pagos Publicación tercer trimestre. Pago de salarios a través de un tercero Publicación tercer trimestre Definición y diseño Notarios Públicos Publicación tercer trimestre 50% 80% 80% Hidrocarburos Publicación tercer trimestre 50% * El resto de los complementos esta por iniciar. Etapa de Análisis Situación actual Próximas liberaciones SAT INE. versión 1.1 Tipo de Comité Directivo Estatal Reglas de validación para Tipo Comité Catálogo (CDMX) Comercio Exterior. versión 1.1 Cambio de regla de validación para: Número de identificación Valor en dólares Cambio en catálogos: Fracción arancelaria Colonias Pagos Pagos Versión 1.0 portal del SAT Complementos 6

21 TEMA 3 NUEVOS DESARROLLOS DE COMPLEMENTOS DE FACTURA ELECTRÓNICA 2016 Gracias 7

22 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN TEMA 4. CONTRATO DE ADHESIÓN Objetivo: Conocer el contrato de adhesión como nueva obligación ió fiscal, así como su aplicación. ió 1

23 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN Antecedentes regulación contractual en la RMF Los proveedores cuentan con la obligación de celebrar contratos comerciales con los contribuyentes cuando les ofrezcan servicios complementarios a la certificación. Regla , fracción III de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Los proveedores cuentan con diversas obligaciones, entre otras: La certificación de CFDI, (SAT) Contar con una sana relación comercial (proveedor/consumidor). (LFPC) El SAT, cuenta con la facultad de amonestar o revocar a los proveedores, en caso de incumplir con sus obligaciones. Adicionando la implementación del contrato de adhesión. 2

24 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN CONTRATO DE ADHESIÓN Objetivo Brindar seguridad jurídica y transparencia a los contribuyentes que contratan servicios adicionales o complementarios a la certificación con un proveedor autorizado por el SAT. Reforzar la percepción positiva y de confianza que debe reflejar a un contribuyentes el contratar con una empresas autorizada por el SAT. Establecer un esquema claro para que los contribuyentes puedan decidir la mejor opción al contratar servicios. El contrato de adhesión registrado como obligación Estará establecida en la RMF, pretendiendo sea publicada en la 3a RMRMF, antes de la presentación de la renovación de autorización (agosto 2016). Transitorio: Nuevos contratos, se usara a partir del 1 de enero de Contratos previos, se usara a partir de Sin perder de vista que el contrato de adhesión no limita los servicios adicionales, ni tampoco contrapone los actuales. 3

25 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN El contrato de adhesión estará publicado en el Portal del SAT, mismo que deberán descargar los proveedores de certificación de CFDI para su registro ante la PROFECO. Cabe destacar que la PRODECON, velara por los derechos fiscales de los contribuyentes, ya sean protegidos de manera directa SAT, o indirecta por sus proveedores. El objetivo: proteger los derechos de los contribuyentes en las diversas relaciones jurídicas, fiscales o comerciales. 4

26 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN Concepto de la certificación de CFDI que autoriza el SAT Para los efectos de la regla , los proveedores de certificación de CFDI estarán a lo siguiente: [ ] IV. Prestarán los servicios de certificación de CFDI para los cuales han sido autorizados por el SAT, utilizando para ello el Contrato Tipo de Prestación de Servicios de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet y Servicios Adicionales o Complementarios, publicado por el SAT en su portal, mismo que deberá ser registrado por cada proveedor autorizado ante la Procuraduría Federal del Consumidor. Obligaciones y requisitos de los proveedores de certificación de CFDI Para los efectos del artículo 29, fracción IV, segundo a quinto párrafos del CFF, el proveedor de certificación de CFDI, deberá cumplir y mantener lo siguiente: [ ] XXII C li l t bl id l f ió IV d l XXII. Cumplir con lo establecido en la fracción IV de la regla

27 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN Amonestaciones a los proveedores de certificación de CFDI Para los efectos del artículo 29, fracción IV, párrafo cuarto del CFF, se aplicará una amonestación al proveedor de certificación de CFDI que actualice cualquiera de los siguientes supuestos: [ ] IX. Cuando el SAT detecte que ha incumplido con lo dispuesto en la fracción IV de la regla Lo dispuesto en la fracción IV de la regla , será aplicable a partir del 1 de enero de Para el caso de aquellos contribuyentes que tengan contrato vigente de servicios de certificación al 1 de enero de 2017, los derechos y obligaciones contraídos permanecerán vigentes hasta su conclusión, por lo que al término del mismo, y en caso de que el contribuyente desee continuar con los servicios de certificación ofrecidos por el proveedor, se deberá celebrar el contrato a que hace referencia la fracción IV, de la regla contrato. 2 t 6

28 TEMA 4 CONTRATO DE ADHESIÓN El contrato de adhesión fue actualizado con los comentarios que emitieron los proveedores de certificación de CFDI, en la reunión que se llevó a cabo el día 24 de febrero de Gracias 7

29 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS TEMA 5. INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Objetivo: Identificar los sectores que se incorporan al esquema de emisión de CFDI a través del adquiriente de bienes y servicios, así como la operación que deben observar los proveedores que han optado por ofrecer servicios de facturaciónenesteesquema. 1

30 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Incorporación de sectores al esquema del adquirente Sector primario Pequeños mineros Vehículos cuos usados * Recicladores Arrendadores antenas Servidumbres Artes plásticas Autores o compositores* * Artesanos Regla Sección RMF 2016 * Regla , fracción II * * Regla , Sectores impactados esquema del adquirente Sector primario Actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras. Pequeños mineros Servidumbre de paso Propietarios o titulares de terrenos que permitan a otra persona física o moral a cambio de una contraprestación periódica, el uso, goce o afectación de los mismos. Recolección de desperdicios materiales destinados a la industria del reciclaje. Arrendamiento temporal de inmuebles para la colocación de anuncios publicitarios y antenas de telefonía. Enajenadores de vehículos usados Autores o compositores Artesanos Elaboración y enajenación de artesanías. Obras de artes plásticas y antigüedades que no sean de su producción. 2

31 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS PF con las siguientes actividades Sector primario o Se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras. o o Ingresos que no superan un monto equivalente al valor anual de 40 UMA s. No tengan la obligación de presentar declaraciones periódicas Pequeños mineros o Primera enajenación. o Pequeños mineros, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieren excedido de $4 000, (Cuatro millones de pesos 00/100 M.N.). o Que se dediquen a la comercialización de minerales sin beneficiar, con excepción de metales y piedras preciosas, como son el oro, la plata y los rubíes, así como otros minerales ferrosos. Enajenadores de vehículos usados o Enajenen vehículos usados. o Excepto aquéllas personas que tributen en los términos de las Secciones I y II, del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR. o Contraprestación es en dinero, (2.4.3.). o Contraprestación puede ser vehículo usado y dinero, ( ). Recolección de desperdicios o Se dediquen exclusivamente a la actividad de recolección de desperdicios y materiales destinados a la industria del reciclaje para su enajenación por primera vez. o Que no tengan establecimiento fijo. o Sus ingresos sean menores a $2 000,

32 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Arrendamiento temporal o Otorguen el uso o goce temporal de inmuebles para la colocación de anuncios publicitarios panorámicos y promocionales. o Así como para la colocación de antenas utilizadas en la transmisión de señales de telefonía. Servidumbre de paso o Siendo propietarios o titulares de terrenos, bienes o derechos, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales, permitan a otra PF o PM a cambio de una contraprestación periódica, el uso, goce o afectación de los mismos, a través de las figuras de: Arrendamiento, Servidumbre, Ocupación superficial, Ocupación temporal o cualquier otra que no contravenga a la Ley. Obras de artes Artesanos o Enajenen obras de artes plásticas y antigüedades que no sean de su producción o No hayan sido destinadas o utilizadas por el enajenante paralaobtencióndesusingresos, a PM residentes en México que se dediquen a la comercialización de las mismas. o PF que elaboren y enajenen artesanías elaboradas por sí mismos. o Que sus ingresos no excedan de un monto equivalente a $250, en el ejercicio anterior y que estimen que en el presente ejercicio no lo excederán. o Que sus ingresos por dichas actividades representen cuando menos el 90% de sus ingresos totales. 4

33 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Autores o compositores Regla RMF vigente o Las asociaciones de intérpretes y de actores, los sindicatos de trabajadores de la música y las sociedades de gestión colectiva que realicen la distribución de ingresos a personas físicas o Personas físicas que realicen actividades artísticas, literariasodederechosdeautorquetenganelcarácterde agremiados, socios, asociados o miembros integrantes de asociaciones de intérpretes y de actores, los sindicatos de trabajadores de la música y las sociedades de gestión colectiva. Proceso para optar por operar en el esquema de proveedor de certificación de expedición de CFDI Ficha de trámite 221/CFF Solicitar especificaciones técnicas. 2 Solicitar la validación tecnológica. Ficha de trámite 222/CFF 3 Obtener oficio favorable que acredite contar con los de requisitos tecnológicos y de seguridad. 7 Publicación de datos como PCECFDI en el Portal del SAT. 6 5 Presentación de aviso. Solicitud de CSD. Ficha de trámite 117/CFF 4 Ficha de trámite 118/CFF Proporcionar al SAT el acceso a una herramienta de monitoreo. Ficha de trámite 223/CFF 5

34 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Principales cambios normativos Requisitos para operar como PCECFDI Contenido Ficha de tramite. Para operar conforme al esquema, los proveedores, deberán cumplir con los siguientes requisitos: 1. Ser proveedor de certificación de CFDI, con autorización vigente. 2. Solicitar las especificaciones técnicas conforme a la ficha de trámite 221/CFF. 3. Solicitar y obtener validación y opinión técnica positiva de la herramienta de monitoreo, de conformidad con la ficha de trámite 222/CFF. 221/CFF Solicitud de especificaciones técnicas para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI. 222/CFF Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI Requisitos para operar como PCECFDI Contenido Ficha de tramite. 4. Una vez obtenido el oficio favorable, el proveedor deberá 118/CFF Aviso de que se ha presentar el aviso a que se refiere la ficha de trámite 118/CFF. optado por operar o continuar operando como proveedor de certificación de expedición de CFDI. 5. Proporcionar al SAT el acceso a la herramienta de monitoreo para conocer la información estadística de la operación de la certificación de emisión del CFDI. 6. El proveedor deberá solicitar al SAT, el CESD, conforme a la ficha de trámite 117/CFF. 7. Poner a disposición de las PF, los medios para que puedan consultar y descargar los CFDI emitidos, así como la representación impresa de los mismos. 223/CFF Aviso de acceso a la herramienta de monitoreo de proveedor de certificación de expedición de CFDI. 117/CFF Solicitud de certificado especial de sello digital (CESD) 6

35 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Operación del servicio de certificación y generación de CFDI de los proveedores de certificación de expedición de CFDI Recibir de los contribuyentes la solicitud del servicio de certificación ygeneración de CFDI. La clave en el RFC de la PF emisora del CFDI. Supuestos por los cuales la PF puede hacer uso de la facilidad Datos de la factura. El proveedor entrega el CFDI al Adquirente y el Adquirente la entrega al Emisor El proveedor expedirá el CFDI solicitado utilizando el CESD. Validar el RFC de la PF en los sistemas informáticos del SAT para poder emitir CFDI a través de un proveedor de certificación de expedición de CFDI Avisos que deben presentar los proveedores de certificación de expedición de CFDI. Contenido Los proveedores de certificación de CFDI, que ya operen como PCECFDI y continúen cumpliendo con los requisitos contenidos en la regla , deberán presentar: En el mes de enero el aviso de que desean continuar operando en este esquema por el ejercicio en el que se presente dicho aviso, conforme la ficha de trámite 118/CFF. Ficha de tramite. 118/CFF Aviso de que se ha optado por operar o continuar operando como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas. Los PCECFDI, que no presenten en tiempo y forma el aviso, dejarán de operar en el esquema de emisión y certificación del CFDI a través del adquirente de bienes o servicios., a partir del 1 de febrero del ejercicio correspondiente. 7

36 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Avisos que deben presentar los proveedores de certificación de expedición de CFDI. Contenido Ficha de tramite. El CESD del PCECFDI quedará sin efectos dentro de los treinta días siguientes contados a partir del último día del mes en que se debió haber presentado el aviso,. Apartirdel1defebrero,deberádeabstenersedecontratar u ofrecer por cualquier medio la generación y certificación de CFDI con nuevos adquirentes de bienes o servicios. Deberá extinguir durante este periodo las obligaciones contraídas para la generación y certificación del CFDI con sus prestatarios. Cuando el CESD del proveedor esté por expirar o pierda vigencia, podrá solicitar un nuevo certificado de conformidad con la ficha de trámite 117/CFF. 117/CFF Solicitud de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas Solicitud para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI. Contenido Los proveedores que operen en el esquema del adquirente y que deseen dejar de operar en dicho esquema deberán presentar el aviso contenido en la ficha de trámite 224/CFF, indicando la fecha y hora en la que dejará de operar. Ficha de tramite. 224/CFF Aviso para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI en el que manifieste que es su voluntad ya no operar en el esquema establecido en la regla Dicho aviso deberá ser presentado al menos treinta días antes a la fecha y hora en que dejarán de prestar el servicio. 8

37 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Solicitud para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI. Contenido El CESD del proveedor, quedará sin efectos a partir de la fecha manifestada en el aviso, por lo que deberá abstenerse a partir de dicha fecha de contratar u ofrecer por cualquier medio la generación y certificación de CFDI con nuevos adquirentes de bienes o servicios. Deberá extinguir con sus prestatarios las obligaciones contraídas para la generación y certificación de CFDI antes del vencimiento de la fecha manifestada en el citado aviso Cancelación de CFDI certificados por el proveedor de certificación de expedición de CFDI Contenido Las PF podrán solicitar la cancelación de CFDI emitidos en este esquema mediante escrito debidamente firmado, dirigido al PCECFDI, en el que indique el número de folio del CFDI que pretende cancelar y la causa. Proveedor deberá conservar el escrito mencionado como parte de su contabilidad. 9

38 TEMA 5 INCORPORACIÓN DE NUEVOS SECTORES AL ESQUEMA DEL ADQUIRIENTE DE BIENES Y SERVICIOS DE PERSONAS FÍSICAS Causales de amonestación al PCCFDI Regla , fracción VIII Cuando el proveedor de certificación de CFDI además opere como proveedor de certificación y expedición de CFDI a través del adquirente de bienes y servicios, en los siguientes supuestos: o Cuando genere y certifique CFDI sin haber obtenido los datos señalados en la regla , fracción I. o Cuando no valide que la clave en el RFC de la persona física emisora del CFDI esté habilitada en los sistemas informáticos del SAT para hacer uso de los servicios proporcionados p por un proveedor de certificación de expedición de CFDI. o Cuando en el proceso de certificación utilice un CSD distinto al CESD obtenido para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI. Gracias 10

39 TEMA 6 PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICAR CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y APLICATIVOS / REVISIÓN APLICATIVA Y OPERATIVA TEMA. 6 PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICAR CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y APLICATIVOS / REVISIÓN APLICATIVA Y OPERATIVA Objetivo: Conocer el proceso a seguir al realizar un cambio tecnológico y aplicativo, así como dar seguimiento a las revisiones tanto aplicativas como operativas. 1

40 TEMA 6 PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICAR CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y APLICATIVOS / REVISIÓN APLICATIVA Y OPERATIVA Notificación de cambios tecnológicos Qué es un cambio tecnológico? Es la incorporación, modificación o reemplazo en los componentes de hardware, software y procesos involucrados en la operación de CFDI. Ejemplos ABC en servidores (hardware) ABC en aplicativos (software) ABC en HSM (hardware) Cambio de centro de datos Virtualización de infraestructura Gestión de riesgos Operando Qué proceso sigue? 2

41 TEMA 6 PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICAR CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y APLICATIVOS / REVISIÓN APLICATIVA Y OPERATIVA Revisiones de Seguimiento (TI) Qué es una revisión de seguimiento? Procesoordenadoyperiódicodeverificacióndecumplimientodel marco regulatorio de CFDI en materia de TI, para la identificación oportuna de desviaciones, riesgos y escenarios que impacten a la operación. Revisiones de Seguimiento (TI) A V La ACSMC envía Oficio de Verificación vía Buzón Tributario A partir del 4º día surte efecto El equipo verificador se presenta e identifica Inicia el acto de verificación (acta de hechos) 10 El PCCFDI remite información El PCCFDI tiene 10 días para mostrar evidencia de remediación o manifestar lo que a su derecho convenga Entrega de Resultados al PCCFDI, buzón tributario Revisión de Centros de datos y Aplicativo ACSMC revisa la información La ACSMC emite oficio de resultados vía Buzón Tributario 3

42 TEMA 6 PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICAR CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y APLICATIVOS / REVISIÓN APLICATIVA Y OPERATIVA Revisión Aplicativa Cumplimiento de Niveles de servicio Disponibilidad del servicio Aplicación Gratuita La aplicación con todos sus servicios deberá estar disponible 7X24X365 El porcentaje en que el servicio del cliente gratuito debe mantenerse en operación, será igual o mayor al 99.3%, donde el 0.7 por ciento es el período de tiempo máximo en que la aplicación podría no estar disponible por causas no planeadas e imputables al proveedor. Tratándose de la evaluación del servicio de envío al SAT El porcentaje mínimo de envíos exitosos, deberá ser mayor o igual al 99.9%. Las operaciones extemporáneas no podrán ser mayores al 3% del total de los envíos exitosos. Gracias 4