IMPUESTOS Y CONTROL DE ACTIVO FIJO

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1 IMPUESTOS Y CONTROL DE ACTIVO FIJO

2 1. DATOS FISCALES A) RAZÓN SOCIAL: Merik, S.A. de C.V. B) REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (R.F.C.): MER890428KI0 B) DOMICILIO FISCAL: Granjas San Antonio Iztapalapa Distrito Federal 09070

3 2. APERTURA DE ESTABLECIMIENTO A) TRAMITE FEDERAL: Apertura de establecimiento en (RFC) Inscripción en el sistema de información empresarial Mexicano (SIEM) B) TRAMITE LOCAL: (Ejemplo Estado de México) Registro estatal de Causantes Solicitud de Licencias de Uso de Suelo Aviso de Declaración de Apertura o Licencia de Funcionamiento

4 3. FACTURACIÓN 2014 A. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) A partir del ejercicio 2014, será la única forma de comprobación que Expedirán las Personas Morales y servirá para que los Contribuyentes Personas Físicas y Morales podrán hacer sus deducciones. B. Requisitos de la Facturación Art. 29 A del CFF. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el Art. 29 del CFF, deberán contener los siguientes requisitos: I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del art 29 del CFF, así como el sello digital del contribuyente que los expide.

5 3. FACTURACIÓN 2014 B. Requisitos de la Facturación III. Lugar y fecha de expedición IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la Persona Física o Moral en favor de quien se expida. V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. VI. Valor unitario consignado en número e importe total señalado en número, así como el monto del impuesto que se traslade (IVA) desglosado por separado.

6 3. FACTURACIÓN 2014 B. Requisitos de la Facturación VII. El importe total consignado en número o letra VIII. Número y fecha del documento aduanero tratándose de ventas de primera mano. IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general. Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el art. 29 de este código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

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8 3. FACTURACIÓN 2014 C. Archivo.XML El Sat utiliza la tecnología XML por que es una forma expresar la información de manera mas estructurada y mas abstracta para llenar su base de datos.

9 3. FACTURACIÓN 2014 D. Datos del Receptor Modulo EPR En el priority, podrán validar y en caso de ser necesario modificar los datos de facturación del cliente, este proceso lo podrán realizar antes de la emisión del CFDI, como se muestra en el siguiente cuadro:

10 3. FACTURACIÓN 2014 D. Datos del Receptor Modulo EPR El sistema para la emisión de CFDI, no aceptara signos o caracteres no validos como son (*,**, +, /, -, _). Cuando el CFDI, no se haya sellado en el transcurso de 72 horas a partir de la fecha de emisión, deberán cancelarla ya que es el plazo máximo para sellar los CFDI. E. RFC Genérico No se sellara el CFDI, cuando no el RFC del cliente contenga algún formato diferente a 12 dígitos para Personas Morales o 13 dígitos para Personas Físicas; cuando el cliente no cuente con RFC emitido por el SAT, se podrá utilizar el RFC genérico XAXX ; en el caso de tener operaciones con clientes que residen en el extranjero usen el RFC genérico para operaciones con residentes en el extranjero XEXX ; en ningún caso podrán utilizar el ID Fiscal del cliente extranjero como RFC.

11 3. FACTURACIÓN 2014 F. Emisión de la Factura El emisor del CFDI, deberá enviar al beneficiario del comprobante vía que incluya: 1) El CFDI en PDF 2) El archivo XML, que emita el PAC 3) No es obligatorio la entrega del CFDI de forma impresa. G. Conclusión Es responsabilidad de cada sucursal asegurarse del correcto envío de los CFDI, así como de los datos asentados, por tal motivo deben de asegurarse que ninguna factura presente errores a la hora del sellado.

12 4. ACTIVO FIJO A. Clasificación del Activo Fijo 1) Tangible Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de Computo Maquinaria y Herramientas Gastos de Instalación 2) Intangible Licencias y Software Patentes y Marcas 3) Las Inversiones en Compañías Acciones

13 4. ACTIVO FIJO B. Importe de la Adquisición del Activo Fijo El Procedimiento con número de código P-AF-01 emitido el 12/03/2012, establece que para que sea considerada la adquisición de un bien como activo fijo deberá manifestar un importe en la factura sin IVA de $5,000.00, en caso de tener un importe menor se deberá contabilizar como Mobiliario y Equipo Menor o Consumibles y Accesorios, según sea el caso. C. Inventario de Activo Fijo El inventario de Activo Fijo se realizará 1 vez al año, de conformidad con el procedimiento arriba descrito. D. Traslado de Activo Fijo a otras Sucursales Levantar o llenar una orden de salida Levantar o llenar una orden de entrada

14 5. DOCUMENTACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE A. Expediente en Corporativo Factura en Original Pago de Tenencia en original de los últimos 5 ejercicios Cada sucursal debe pagar la tenencia en el estado que le corresponda y enviar el pago en original a corporativo con Atención a Martin Mendoza. Cuando la matricula tenga domicilio del estado de México o Distrito Federal, la tenencia se pagará en corporativo. B. Documentación en Poder del Usuario ó Sucursal Tarjeta de Circulación Póliza de Seguro Otros Cada póliza de seguro será enviada por Corporativo a cada sucursal, y deberán verificar que corresponda a la sucursal y el tipo de cobertura,

15 6. ENCUESTAS INEGI Merik esta clasificada por el Inegi como una Gran empresa, por lo que de conformidad con el Art. 59 de la Ley del Sistema Nacional de Información Estadistica y Geografica, tiene la obligación de responder el Censo Económico 2014, en base a la información del ejercicio A. Temática del Censo Económico 2014 Datos de identificación y ubicación de la unidad económica Organización de la unidad económica e innovación Inicio de actividades y total de días trabajados Personal ocupado Remuneraciones Gastos Ingresos Valor de la producción Existencias en inventarios Activos Fijos Créditos y cuentas bancarias

16 GRACIAS