Febrero 14, 2014 ALMUINA, S.C. Página 1

Transcripción

1 ALMUINA, S.C. Contadores Públicos y Auditores Tablas e indicadores Contabilidad electrónica Requisitos de deducción de comprobantes en el extranjero Como consultar el expediente integral del contribuyente Últimos días para presentar dictamen fiscal al INFONAVIT Cuáles son las horas extras que se pagan triples? Página 1

2 TABLAS E INDICADORES Dólar DOF 07/Ago/ INPC Jun/ Inflación % UDIS 06/Ago/ Recargos Ago/ % CONTABILIDAD ELECTRONICA Con fecha 6 de agosto de 2014 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer a través de su página de Internet el Tercer Anteproyecto de III Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para el Ejercicio 2014, en la que incluye cambios en materia de presentación de la información de la contabilidad electrónica. En el que destacan la prórroga para presentar la contabilidad electrónica, las balanzas de comprobación se presentaran hasta el mes de enero de A la letra lo que menciona dicha resolución en materia de contabilidad electrónica es lo siguiente: Contabilidad en medios electrónicos Para los efectos del artículo 28 fracciones III y IV del CFF y 33 apartado B fracciones I, III, IV y V y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente: Página 2

3 I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B. II. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C. La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción, se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel. REQUISITOS DE DEDUCCION PARA COMPROBANTES DEL EXTRANJERO Las operaciones financieras diarias que celebra una persona física o moral tienen un efecto fiscal, los cuales están regulados por las disposiciones jurídicas vigentes en la nación, pero qué sucede si las operaciones se celebran con una persona que no está regida por las mismas disposiciones? Art. 151 LISR Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales Artículo 151 Fracción VI Las primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en línea recta Página 3

4 R.M.F. I Para los efectos de los artículos 29, antepenúltimo párrafo y 29-A último párrafo del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, podrán utilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos: I. Nombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal, o su equivalente, de quien lo expide. II. Lugar y fecha de expedición. III. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida o, en su defecto, nombre, denominación o razón social de dicha persona. IV. Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF. V. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra. VI. Tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente. Lo dispuesto en la presente regla, tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, sólo será aplicable cuando dichos actos o actividades sean efectuados en territorio nacional de conformidad con la Ley del IVA. Por lo anterior, cuando se reciba un comprobante de una persona residente en el extranjero se debe de contar con los requisitos antes mencionados. Página 4

5 COMO CONSULTAR EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL CONTRIBUYENTE Desde que se inició la mecánica de presentar las declaraciones de impuestos vía Internet, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso a disposición de los contribuyentes una herramienta denominada Expediente Integral del Contribuyente. Que es el expediente Integral del contribuyente El Expediente Integral del Contribuyente es un servicio que ofrece el SAT como un canal de consulta alternativo, el que permite a los contribuyentes mantenerse al tanto de su situación fiscal o identificar aquellos datos que requieran ser actualizados. Aquí se podrá consultar entre otras cosas: Datos en el registro federal de contribuyentes (RFC): domicilio fiscal, tipo de persona, actividad y situación. Características fiscales. Declaraciones anuales. Pagos electrónicos presentados por el contribuyente. Declaraciones con información estadística presentadas por el contribuyente. Correctivas presentadas por el contribuyente. Estado de las devoluciones manuales. Donde consultar el expediente Integral del contribuyente Para consultar dicho expediente, dejamos las siguientes ligas de acceso: Página 5

6 NUESTRAS OFICINAS CHIHUAHUA CUAUHTEMOC C. Cedro No. 306 Km 7.5 Plaza Manitoba Col. Las Granjas, C.P Carretera a Álvaro Obregón Tels. (614) , Tel. (625) y (625) Correo electrónico: almuinacp@prodigy.net.mx Página 6