Contabilidad electrónica Departamento Legal

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Lucas Franco Valverde
hace 7 años
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1 Departamento Legal Elaborado por: Gloria Barrón

De acuerdo a las últimas reformas al Código Fiscal de la Federación y a su reglamento, así como a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, a partir de julio de este año los contribuyentes deberán

2 De acuerdo a las últimas reformas al Código Fiscal de la Federación y a su reglamento, así como a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, a partir de julio de este año los contribuyentes deberán llevar parte de su contabilidad en medios electrónicos. A continuación sírvase encontrar información que le será de utilidad para atender en tiempo y forma los requerimientos de la autoridad fiscal. Con fundamento en el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación se considerará contabilidad: Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de cuentas que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como su documentación soporte. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables (estados de cuenta de inversiones, tarjetas de crédito, débito o de servicios del contribuyente y monederos electrónicos. Libros y registros sociales. Control de inventarios. Medios procesables de almacenamiento de datos. Equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal. Documentación comprobatoria de asientos. Documentación en relación al cumplimiento de obligaciones fiscales (ingresos, deducciones). Acciones, partes sociales y títulos de crédito. Documentación de contratación de personas físicas que presten servicios subordinados (inscripción, registro y avisos de seguro social y aportaciones). Documentos de importaciones y exportaciones (comercio exterior). Aunado a lo anterior, el mismo artículo en su fracción III, menciona que los registros y asientos que integran la contabilidad deberán llevarse en medios electrónicos, y en su fracción IV menciona que dicha información contable deberá ingresarse de forma mensual. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) el día 01 de julio de 2014 publicó mediante su página de Internet, el proyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2014, dentro de la que se contempla el tema de contabilidad electrónica. En dicho documento se establecen las reglas de operación de: Catálogo de cuentas Balanza de comprobación Información de las pólizas generadas Información Pública 1

3 Para dar cumplimiento, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad (excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas ) deberán hacerlo en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML los cuales deberán contener: I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT (Anexo 24, apartados A y B). II. III. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto, así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados. (Anexo 24, apartado C) Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste. (Anexo 24, apartado D). La forma de envío de la contabilidad electrónica será a través del BUZON TRIBUTARIO, de acuerdo a las siguientes reglas: El catálogo de cuentas por única vez y/o cada vez que sea modificado. Balanza de comprobación: Tipo de contribuyente Personas morales Personas físicas Plazo de envío A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior Información Pública 2

4 Cierre de ejercicio: Tipo de contribuyente Personas morales Personas físicas Plazo de envío A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior Pólizas: Estas serán por requerimiento de la autoridad dentro de sus facultades de comprobación, cuando lo solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensación, información que deberá estar relacionada a éstas mismas. El contribuyente estará obligado a entregarlo en archivo electrónico, así como el acuse de recepción de la entrega de la información. Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de las pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que corresponda al periodo en que se haya originado y declarado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate del mes de julio de 2014 o de meses subsecuentes y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo, o éste se solicite en devolución. Sin embargo, para dar cumplimiento al periodo JULIO-DICIEMBRE 2014 en la contabilidad antes citada, la autoridad está otorgando nuevas fechas de envío, que serán las siguientes: Catálogo de cuentas, la información deberá ser entregada a la autoridad en el mes de Octubre Balanza de comprobación Balanza de Mes de entrega: comprobación del mes de: Julio Octubre 2014 Agosto Noviembre 2014 Septiembre y Octubre Diciembre 2014 Noviembre y Diciembre Enero 2015 Información Pública 3

5 Pólizas: En el caso de que la autoridad solicite información sobre pólizas del periodo entre Julio a Diciembre 2014, la fecha de entrega será de acuerdo a las balanzas de comprobación: Balanza de Mes de entrega: comprobación del mes de: Julio Octubre 2014 Agosto Noviembre 2014 Septiembre y Octubre Diciembre 2014 Noviembre y Diciembre Enero 2015 Si usted desea saber más de este tema, Ll información completa se encuentra publicada en el portal del SAT. Lo referente a la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 y de anexo 24 donde se establece la estructura tecnológica de los documentos relacionados a la contabilidad electrónica, está disponible en la siguiente liga: IF Interfactura ofrecerá la solución para que usted cumpla con esta nueva disposición del SAT. Si desea conocer cómo podemos ayudarle con nuestros productos y servicios, escríbanos a info@interfactura.com o llámenos al +52 (81) ATENTAMENTE, INTERFACTURA SAPI DE CV Información Pública 4

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