Despacho Alva y Cía. S.C.

Transcripción

1 ACTUALIZACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA (VERSIÓN 3.3) Durante 2016 se inició un proceso de modernización de la factura que ha sido acompañado de un intenso, abierto y cercano diálogo con empresarios, contadores públicos, desarrolladores de sistemas, proveedores autorizados de certificación, cámaras, etc., todos ellos actores clave en esta transformación. Dichos cambios se encuentran regulados por un campo normativo contenido en el artículo 29-A fracción VII, inciso a) y b) del Código Fiscal de la Federación (CFF) en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del citado Código, el Anexo 20 publicado en el DOF el 20 de enero de 2017, así como las Reglas e Resolución Miscelánea Fiscal (capítulo 2.7) publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016; dichos comprobantes, deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determiné el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general y permitirán: Pre llenar declaraciones y pedimentos Alinear procesos: Responsabilidad y Economía Digital Eliminar Declaraciones Simplificar emisión de la factura electrónica y eliminar errores. Simplificar la contabilidad electrónica Implementar acciones de combate a la corrupción

2 A partir del 1 de julio del 2017 entra en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo facturas en la versión 3.2 hasta el 30 de noviembre del 2017, con el objetivo de que, durante la convivencia de versiones, migren paulatinamente sus procesos de facturación. Sin embargo, a partir del 1 de diciembre de 2017, la única versión válida será la 3.3. Los componentes de la factura electrónica con la versión 3.3 se pueden dividir en tecnológicos (Anexo 20) y normativos (CFF), el Anexo 20 establece el estándar bajo el cual: 1. Se debe emitir una factura electrónica. 2. Se debe emitir el documento que ampara retenciones. 3. Se determina el proceso de cancelación. 4. Se establece el proceso de firmado. 5. Se define el uso de complementos, complementos concepto y Addenda.

3 Principales cambios Para disminuir la posibilidad de que el contribuyente incurra en un error: Inclusión de 46 nuevas reglas de validación para confirmar congruencia entre datos que se clasifican en aritmética, de congruencia y condicional. Se requiere una confirmación de rangos cuando los importes sean altos y los tipos de cambio fuera de rango. Establecimiento de 17 catálogos que ayudarán a la generación más sencilla y dinámica del XML. Se incorporan nuevos tipos de comprobante. Establecimiento de patrones: se incluye un patrón a 16 atributos para delimitar el registro de los valores, a fin de obtener la información consistente. Se verifica el RFC del receptor: inclusión obligatoria de los RFC de patrón y trabajador para que el PAC los pueda validar antes de timbrar el CFDI de Nómina. No se permiten negativos ni conceptos con valor cero: se incluyen reglas de validación que indicarán el tipo de valor a utilizar. No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0. Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor. Uso de las zonas horarias, basado en el código postal del emisor. Unificación de catálogos y tipos de datos, comunes para CFDI y complementos. Método y forma de pago están invertidos respecto de la versión vigente. Se estandariza la relación entre los comprobantes. Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de medida estandarizada. Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables. A nivel de datos se eliminan un total de 40 atributos: Atributos Generales 1. Núm. Cta. Pago 2. Folio Fiscal Original 3. Serie Folio Fiscal Original 4. Fecha Folio Fiscal Original 5. Monto Folio Fiscal Original 6. Motivo Descuento Emisor Domicilio Fiscal 7. Calle 8. No Exterior 9. No Interior

4 10. Colonia 11. Localidad 12. Referencia 13. Municipio 14. Estado 15. País 16. Código Postal Emisor Expedido en 17. Calle 18. No Exterior 19. No Interior 20. Colonia 21. Localidad 22. Referencia 23. Municipio 24. Estado 25. País 26. Código Postal Receptor Domicilio 27. Calle 28. No Exterior 29. No Interior 30. Colonia 31. Localidad 32. Referencia 33. Municipio 34. Estado 35. País 36. Código Postal Concepto Información Aduanera 37. Fecha 38. Aduana Parte Información Aduanera 39. Fecha 40. Aduana

5 17 catálogos: Tipos de comprobante: Ingreso: Se emiten por los ingresos que obtiene el contribuyente. Ejemplo: Prestación de servicios, Arrendamiento, Honorarios, enajenación de bienes y mercancías incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior. etc. Egreso: Ampara devoluciones, descuentos y bonificaciones. Traslado: Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado. Recepción de pagos (Nuevo): Facilitar la conciliación de las facturas vs pagos, aplicable para la comprobación de los pagos en parcialidades, en una sola exhibición, pero esta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI e incluso en operaciones a crédito pagadas en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente. Nomina (Nuevo): Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una factura egresos.

6 Cómo se reflejan los impuestos en el CFDI versión 3.3? Se expresarán los impuestos trasladados y retenidos aplicables por cada concepto registrado en el comprobante, debiéndose detallar lo siguiente: Ejemplo de Impuestos Trasladados Base para el cálculo del impuesto. Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS). Tipo factor (Tasa, cuota o exento). Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda al impuesto). Importe (Monto del impuesto) IVA Tasa * Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados y retenidos. Requisitos en la Representación impresa: Deberán plasmarse todos los datos contenidos en el XML y adicionalmente contener: I. Código de barras generado o el número de folio fiscal del comprobante. II. Número de serie del CSD del emisor y del SAT, III. La leyenda: Este documento es una representación impresa de un CFDI IV. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI V. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. Cumplir con todos los datos de los complementos * Tratándose de datos contenidos en los catálogos, además de la clave se incluirá la descripción