Nueva Versión 3.3 y Complemento de pagos.

Transcripción

1 Nueva Versión 33 y Complemento de pagos

2 A través de la publicación del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal publicado el 10 de enero de 2017, se generan los cambios proyectados por el Servicio de administración Tributaria (SAT) al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Da clic para Revisar anexo 20 en página del SAT

3 El 1 de julio de 2017 entró en vigor la versión 33 de la factura, no obstante podrás continuar emitiendo facturas en la versión 32 hasta el 30 de noviembre; a partir del 1 de diciembre, la única versión válida para emitirlas será la versión 33

4 17 Catálogos Aduana Clave Unidad Forma Pago ClaveProdServ Código Postal Impuesto Método Pago País Régimen Fiscal Moneda Patente Aduanal Tasa O Cuota Tipo De Comprobante Tipo Factor Núm Pedimento Aduana Tipo Relación Uso CFDI

5 Forma de pago VERSIÓN 32 Pago en una sola exhibición Pago en Parcialidades VERSIÓN Efectivo 02 Cheque nominativo 03 Transferencia electrónica de fondos 04 Tarjeta de crédito 05 Monedero electrónico 06 Dinero electrónico 08 Vales de despensa 12 Dación en pago 13 Pago por subrogación 14 Pago por consignación 15 Condonación 17 Compensación 23 Novación 24 Confusión 25 Remisión de deuda 26 Prescripción o caducidad 27 A satisfacción del acreedor 28 Tarjeta de débito 29 Tarjeta de servicios 30 Aplicación de anticipos 99 Por definir

6 Consideraciones en la forma de pago Si se paga la contraprestación al momento de la emisión del CFDi, no se deberá utilizar el «Complemento de Pagos» Si aplica mas de una forma de pago, el contribuyente deberá elegir la de mayor monto, si son varias con importes iguales, registra a su consideración En caso que no se pague la contraprestación deberá seleccionar la clave «99 por definir»

7 Forma de pago para cfdi de egresos * Cuando el CFDi es de tipo «E» (Egreso), se deberá registrar como forma de pago, la misma que se utilizo en el CFDi «I» (Ingreso) que da origen a este comprobante Ejemplo Compra de pantalla en (01) efectivo por $ Deberá de emitir un CFDI de tipo Egreso registrando forma de pago «01 Efectivo» Recibe CFDi de tipo Ingreso

8 Método de pago (Condicional) VERSIÓN 32 VERSIÓN EFECTIVO 02 CHEQUE NOMINATIVO 03 TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS 04 TARJETA DE CRÉDITO 05 MONEDERO ELECTRÓNICO 06 DINERO ELECTRÓNICO 08 VALES DE DESPENSA 28 TARJETA DE DÉBITO 29 TARJETA DE SERVICIO 99 OTROS NA PUE PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN PPD PAGO EN PARCIALIDADES O DIFERIDO PIP PAGO INICIAL Y PARCIALIDADES Se debe registrar la clave que corresponda dependiendo si se paga en una sola exhibición o en parcialidades

9 Validación del RFC Se validará que todos los RFC receptores se encuentren registrados ante el SAT a partir de un listado que ofrece la autoridad El listado se renueva todos los días de manera automática El Registro Federal de Contribuyentes es una clave que requiere toda persona física o moral en México para realizar cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos Da clic para validar el RFC

10 Catálogos de uso OBLIGATORIO Cat Clave de productos y servicio Actualmente este catálogo se compone de 52,839 Cat Clave unidad de medida El catálogo contempla 3,306 unidades de Moneda Cat Impuesto, Tasa o Cuota y Tipo de Factor Cat Régimen Fiscal

11 Se eliminan 40 atributos Atributos generales 1 NumCtaPago 2 FolioFiscalOrig 3 SerieFolioFiscalOrig 4 FechaFolioFiscalOrig 5 MontoFolioFiscalOrig 6 motivodescuento Emisor- DomicilioFiscal 7 calle 8 noexterior 9 nointerior 10colonia 11 localidad 12 referencia 13 municipio 14 estado 15 pais 16 codigopostal Emisor- ExpedidoEn 17 calle 18 noexterior 19 nointerior 20 colonia 21 localidad 22 referencia 23 municipio 24 estado 25 pais 26 codigopostal Receptor-Domicilio 27 calle 28 noexterior 29 nointerior 30 colonia 31 localidad 32 referencia 33 municipio 34 estado 35 pais 36 codigopostal Concepto- InformacionAduanera 37 fecha 38 aduana Parte- InformacionAduanera 39 fecha 40 aduana

12 CATALOGO USO DEL CFDI Uso del CFDi Descripción F M G01 Adquisición de mercancias Sí Sí G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí G03 Gastos en general Sí Sí I01 Construcciones Sí Sí I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí I03 Equipo de transporte Sí Sí I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí

13 CATALOGO USO DEL CFDI Uso del CFDi Descripción F M D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios Sí No D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No D03 Gastos funerales Sí No D04 Donativos Sí No D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) Sí No D06 Aportaciones voluntarias al SAR Sí No D07 Primas por seguros de gastos médicos Sí No D08 Gastos de transportación escolar obligatoria Sí No D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones Sí No D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No P01 Por definir Sí Sí

14 TIPOS DE COMPROBANTES Ingreso Traslado Nómina Egreso Pagos

15 Ingreso Cuando el pago se haga en parcialidades Cuando se desconozca la forma en que se realiza el pago Egreso Traslado Cuándo aplica el complemento de pagos? El uso de este CFDI será de carácter obligatorio cuando se den Pagos los siguientes supuestos Cuando la factura se emita a crédito

16 Qué datos contiene el Complemento de Pagos? Encabezado Fecha y hora de Pago Forma de Pago Moneda Monto CFDi Relacionados UUID Método de Pago Parcialidad Saldo Anterior Pagado insoluto Pagos Cuando la factura se emita a crédito

17 Descuentos y negativos Los descuentos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro del comprobante Cantidad Valor unitario Importe Descuento Los descuentos no se deben registrar de manera global Comprobantes con valor cero y números negativos 2014 De 513 mil millones de facturas, el 28% tienen un importe en cero De 559 mil millones de facturas el 26% tienen un importe en cero Existen 590 millones de facturas con valores negativos lo que representa el 012% Existen 672 millones de facturas con valores negativos lo que representa el 012%

18 Confirmación Montos Mayores

19 Documento Relacionados? Clave Tipo de Relación Descripción 01 Nota de crédito de los documentos relacionados 02 Nota de débito de los documentos relacionados 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos 04 Sustitución de los CFDI previos 05 Traslados de mercancias facturados previamente 06 Factura generada por los traslados previos 07 CFDI por aplicación de anticipo

20 Procedimiento para CFDi Anticipos No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir o el precio del mismo No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo Ingreso anticipo Ingreso Monto total Egreso anticipo Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI Emisión de un por el valor total de CFDI de tipo la operación, relación Egreso CFDi Relación CFDi

21 Clasificación Productos y Servicios División Grupo Clase Subclase Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los dos primeros dígitos, CONFORME A LA DESCRIPCIÓN 53 Calzado, ropa, maletas y artículos de tocador Verificar entre las descripciones de esta División 1 y 1 Corresponden a calzado 1 y 6 corresponden a zapatos Zapato para mujer 02 identifican producto en especifico, zapatos para mujer

22 Refugios o paraísos fiscales Evasión fiscal

23 Casos Practicos A Facturación Registro de impuestos y descuentos B Facturación de muestras C Comprobante de Egreso (Devolución de mercancías) D E Comprobante de Traslado (Transporte de mercancías) Facturación de Anticipos

24 Contáctanos, estamos a tus órdenes (443) (443) (443) Calle 5, núm 127, Col Mariano Matamoros, Morelia, Michoacán, México