INMOBILIARIA PROHOGAR S.A.

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1 INMOBILIARIA PROHOGAR S.A. DOCUMENTO PARA LA DETERMINACIÓN DE LA MONEDA FUNCIONAL, PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Y CONCILIACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL EN EL PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF

2 ÍNDICE Página Carta de envío de información sobre adopción de NIIF Documento para la determinación de la moneda funcional en el proceso de convergencia a NIIF. 4 Documento para la determinación de las principales políticas contables en el proceso de convergencia a NIIF Documento para la conciliación de situación patrimonial en el proceso de convergencia a NIIF. 24 2

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4 INMOBILIARIA PROHOGAR S.A. DOCUMENTO PARA LA DETERMINACIÓN DE LA MONEDA FUNCIONAL EN EL PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF 4

5 ÍNDICE Página I.- Determinación de la moneda funcional de Inmobiliaria Prohogar S.A Introducción Definiciones Metodología de Determinación de la Moneda Funcional.. 7 II.- Análisis de Inmobiliaria Prohogar S.A 9 1. Compañía examinada Trabajo realizado Factores Primarios Factores Adicionales.. 11 III.- Conclusión

6 I.- Determinación de la moneda funcional de Inmobiliaria Prohogar S.A. 1. Introducción La Norma Internacional de Contabilidad Nº 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera (en adelante NIC 21 o estándar ), requiere que cada entidad que prepare balances y estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF ) defina una moneda funcional en la que mida los efectos financieros de su operación. Cada entidad tiene que determinar su moneda funcional considerando los requerimientos y criterios establecidos en la NIC 21. La NIC 21 establece cómo se debe medir y presentar tanto las transacciones en moneda extranjera como las operaciones en el extranjero. Inmobiliaria Prohogar S.A., no posee operaciones en el extranjero. Si bien es cierto la NIC 21 contiene guías y requerimientos concretos para la determinación de la moneda funcional, se necesita juicio de la Gerencia para su determinación. Además de la determinación de la moneda funcional de una entidad y la medición de transacciones determinadas en monedas extranjeras, el estándar también contiene requerimientos sobre la traducción de balances y estados de resultado desde la moneda funcional a la moneda de presentación de un grupo. La moneda de presentación de un grupo es la moneda en la cual la matriz prepara sus estados financieros y no es necesariamente la moneda funcional de las entidades que forman el grupo. Es posible que cada entidad tenga varias monedas de presentación en las cuales presenta sus estados financieros. La moneda de presentación depende de los requerimientos de los usuarios de los estados financieros y por eso la entidad tiene la libertad en la elección de su moneda de presentación. Así mismo la moneda funcional de la entidad debe ser determinada en base a un análisis por tipo de negocios y no por compañía individual, debido a que se pueden desarrollar múltiples negocios en una misma entidad legal, originando monedas funcionales distintas. 2. Definiciones: El estándar define como una moneda extranjera cualquier moneda diferente a la moneda funcional. Es decir, moneda extranjera se determina desde el punto de vista de la moneda funcional y no necesariamente según la moneda de un país. La moneda funcional es la moneda del ámbito económico principal en la que opera la entidad. Por ello, es necesario identificar el negocio y los flujos de caja de una entidad, y no solamente el país de operación. En Chile la Unidad de Fomento (U.F.) no es considerada una moneda, sino que un factor de indexación que representa una unidad de cuenta reajustable de acuerdo con la inflación. Un negocio en el extranjero es una entidad dependiente o asociada, o una sucursal, cuyas actividades se realizan en una moneda funcional distinta a la de su matriz. Igual en este caso, la determinación se enfoca más en monedas funcionales que en el lugar de ubicación de una entidad. 6

7 3. Metodología de Determinación de la Moneda Funcional Tal como se ha mencionado, la determinación de la moneda funcional depende del ámbito económico principal en la que opera la entidad, lo cual requiere juicio de la Gerencia. Sin embargo, el estándar contiene guías en forma de indicadores, las cuales hay que analizar para la determinación de la moneda funcional. El párrafo 9 de la NIC 21 requiere que la Compañía concrete la definición del ámbito económico principal, requiriendo que se consideren los siguientes factores para la determinación de la moneda funcional: a) La moneda i. Que influya fundamentalmente en los precios de venta de los bienes y servicios (con frecuencia será la moneda en la cual se denominen y liquiden los precios de venta de sus bienes y servicios); y ii. Del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinen fundamentalmente los precios de venta de sus bienes y servicios. b) La moneda que influya fundamentalmente en los costos de mano de obra, de los materiales y de otros costos de producir los bienes o suministrar los servicios (con frecuencia será la moneda en la cual se denominen y liquiden tales costos). Solo si no se puede determinar la moneda funcional según los criterios del párrafo 9, la entidad puede considerar también los indicadores establecidos en los párrafos 10, 11 y 12 para la determinación de la moneda funcional. Entre estos factores: a) La moneda en la cual la entidad obtiene la mayoría de su financiamiento. b) La moneda en la cual están denominados sus flujos operacionales. c) Si una entidad extranjera es una extensión de las operaciones de la matriz y si opera en forma independiente. d) Nivel de transacciones con la matriz de una entidad extranjera. e) Si los flujos de caja de una entidad extranjera incluyen directamente los flujos de caja de la matriz. f) Si los flujos generados por una entidad extranjera son suficientes para el financiamiento de ésta. Para el caso de que, considerando todos los factores anteriores, la moneda funcional no se puede definir con claridad, el párrafo 12 requiere que la administración use su juicio, considerando como moneda funcional aquella que mejor refleje el fondo económico de las transacciones, dando más peso a los criterios mencionados en el párrafo 9. 7

8 Con la salvedad del caso de entidades que operan en países hiperinflacionarios, las NIIF no contienen cláusulas sobre países inestables. Es decir, el criterio usado por la normativa Boletín Técnico 64 no se puede usar bajo NIIF. En conclusión, hay que considerar los factores establecidos en el párrafo 9, y solamente se usan los demás criterios en el caso que la determinación de la moneda funcional no sea clara. 8

9 II.- Análisis de Inmobiliaria Prohogar S.A 1. Compañía examinada. Inmobiliaria Prohogar S.A. Su actividad se ha centrado en el financiamiento para la adquisición de viviendas bajo la modalidad de arrendamiento con promesa de compraventa regulada por la Ley conocida como Leasing Habitacional. Se encuentra bajo la fiscalización de Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) y Servicio de Impuestos Internos (SII). 2. Trabajo realizado. Se efectuó un análisis de la moneda funcional de Inmobiliaria Prohogar S.A., basado en los requerimientos de la NIC 21, con la finalidad de avalar y concluir respecto de la correcta identificación y determinación de la moneda funcional. Para ello efectuamos los siguientes procedimientos: a) Analizar información financiera incluida en los estados financieros al 31 de diciembre de b) Efectuar indagaciones en la administración de la entidad. 3. Factores Primarios Precios de ventas y servicios (Párrafo 9.a.i NIC 21) Descripción: Moneda que influye en los precios de ventas y servicios, será la moneda en la cual se denominan y liquidan los precios de venta de servicios. Revisión: Se revisaron los ingresos de la Inmobiliaria Prohogar S.A. Los saldos por ingresos informados en los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 fueron los siguientes: Detalle de Ingresos Diciembre de 2008 Inmobiliaria Prohogar S.A. Ingresos Desglose según PCGA Entidad Analizada Observaciones al M$ M$ (1) Ingresos de Explotación 9. Inmobiliaria Prohogar S.A (2) Ingresos Financieros (1) Los ingresos de explotación de Inmobiliaria Prohogar corresponden a las utilidades obtenidas por los arrendamientos financieros, comisiones, asesorías, etc. El detalle del ítem es el siguiente: Ingresos de explotación Monto M$ Arriendos recibidos leasing dir Postulación subsidios Comisión venta contratos Ingresos por asesorías Ingresos honorarios MINVU Comisión x administ. ctas. de ahorro Otros ingresos operacionales Total

10 (2) Los ingresos financieros corresponden a intereses ganados y reajustes. El detalle es el siguiente: Ingresos Financieros Monto M$ Intereses financieros obtenidos Reajustes obtenidos 229 Total Todos estos son ingresos registrados en los estados financieros de Inmobiliaria Prohogar S.A., y están registrados en pesos chilenos. Mercado y ambiente regulatorio en el que opera Inmobiliaria Prohogar S.A. (Párrafo 9.a.ii NIC 21) Definición: moneda del país cuyo mercado y regulaciones influye en los precios de bienes y servicios. Revisión: i) El único mercado de Inmobiliaria Prohogar S.A. es el mercado nacional, país Chile ii) Los principales organismos reguladores de Inmobiliaria Prohogar S.A. son en su totalidad nacionales: Superintendencia de Valores y Seguros (S.V.S.), Servicio de Impuestos Internos (S.I.I.), La moneda definida por estas entidades respecto de temas impositivos, regulatorios y de funcionamiento corporativo es la moneda local, es decir, el peso chileno. Moneda que influye fundamentalmente en los costos de la mano de obra, de los materiales y de otros costos de producir los bienes o suministrar los servicios. Con frecuencia será la moneda en la cual se liquiden o denominen tales costos. (Párrafo 9.b NIC 21) La totalidad de los costos incluidos en la entrega de los servicios son realizados en la moneda local (pesos chilenos). Los egresos asociados a honorarios, remuneraciones y gastos del personal, remuneraciones, bonos, gratificaciones, etc., son pactados y liquidados en moneda local (pesos chilenos). Detalle de Costos Diciembre de 2008 Inmobiliaria Prohogar S.A. Costos según Desglose PCGA al Entidad Analizada Observaciones M$ M$ (1) Costos de Explotación Inmobiliaria Prohogar S.A (2) Gastos de Administración y Ventas (3) Gastos Financieros Los egresos por gastos no asociados directamente a la generación de servicios son pagados y liquidados en la moneda local (pesos chilenos). 10

11 4. Factores Adicionales La moneda en la cual se generan los fondos de las actividades de financiación (esto es lo que corresponde a los instrumentos de deuda y patrimonio neto emitidos) (Párrafo 10.a NIC 21) Los fondos de financiación de Inmobiliaria Prohogar S.A., ya sean estos: efectos de comercio, bonos securitizados y/o préstamos bancarios son realizados en pesos chilenos (Pesos chilenos). La moneda en la que se mantengan los importes cobrados por las actividades de explotación. (Párrafo 10.b NIC 21) Todos los importes cobrados por las actividades de explotación, son materializados en moneda local (Pesos chilenos). Si Inmobiliaria Prohogar S.A. fuera considerada como negocio mantenido en el extranjero se debería determinar si la moneda funcional es la misma moneda de la matriz, para esto se debe tener las siguientes consideraciones: Las actividades del negocio en el extranjero se llevan a cabo como una extensión de la entidad que informa. (Párrafo 11.a NIC 21) No aplica Las transacciones con la matriz constituyen una proporción alta o baja de las actividades de las compañías consideradas como negocio en el extranjero. (Párrafo 11.b NIC 21) No aplica Los flujos de efectivo de las actividades del negocio en el extranjero afectan directamente a los flujos de efectivo de la matriz y están disponibles para ser remitidos a la misma. (Párrafo 11.c NIC 21) No aplica Los flujos de efectivo de las actividades del negocio en el extranjero son suficientes para atender las obligaciones por deudas actuales y esperadas, en el curso normal de la actividad, sin que la entidad que informa deba poner fondos a su disposición. (Párrafo 11.d NIC 21) No aplica 11

12 Transacciones de empresas relacionadas Definición: Moneda que se ocupa para transacciones con la matriz o entidades relacionadas. (si estas transacciones son significativas en proporción con las actividades de la empresa) Revisión: i) La totalidad de las transacciones con las empresas relacionadas son registradas y liquidadas en moneda local (Pesos chilenos). ii) La prestación de servicios realizados por Inmobiliaria Prohogar S.A., facturación de arriendos, facturación de gastos, son significativamente menores en base al total de ingresos de Inmobiliaria Prohogar S.A. III.- Conclusión: Respetando el análisis en base a la NIC 21, párrafos 9, 10 y 11, podemos concluir que la moneda funcional de Inmobiliaria Prohogar S.A. es el peso chileno. La moneda de presentación que utilizará Inmobiliaria Prohogar S.A., es también el peso chileno. Debido a que lo reportes por Gerencia son analizados bajo esta moneda (Pesos chilenos) y la presentación de los estados financieros a las diversas entidades es también en peso chileno. 12

13 INMOBILIARIA PROHOGAR S.A. DOCUMENTO PARA LA DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES EN EL PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF 13

14 ÍNDICE Página I.- Políticas Contables referidas a primera adopción Aplicación de NIIF Exenciones a la aplicación retroactiva que se estima serán utilizadas por la Sociedad Valor razonable o valor revaluado como costo atribuido Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente La medición por el valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial 17 II.- Políticas Contables permanentes bajo NIIF Bases de presentación Moneda Propiedades, plantas y equipos Activos Intangibles Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros Activos financieros Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Efectivo y equivalentes al efectivo Capital Social Proveedores Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público

15 Página 13. Impuesto a la renta e impuestos diferidos Beneficios a los empleados Provisiones Reconocimiento de Ingresos Arrendamientos Distribución de dividendos Deterioro Interés Minoritario

16 I.- Políticas Contables referidas a primera adopción Las principales políticas contables relacionadas a la adopción de NIIF, han sido preparadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Para estos fines, las NIIF comprenden las normas emitidas por el Consejo Internacional de Normas de contabilidad ( IASB en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité Internacional de Interpretaciones sobre Informes Financieros ( IFRIC en inglés). Las reglas para la adopción por primera vez de las NIIF se exponen en la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera La NIIF 1 por lo general exige la aplicación retrospectiva completa de las normas e interpretaciones vigentes a la fecha de primera emisión de informes. Sin embargo, la NIIF 1 permite ciertas exenciones en la aplicación de normas en particular a períodos anteriores para ayudar a las empresas en el proceso de transición. Inmobiliaria Prohogar S.A. ha analizado estas exenciones y preliminarmente informa cuales asumirá en este proceso. Aplicación de NIIF 1 Los estados financieros individuales de la Sociedad por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010 serán los primeros estados financieros individuales de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La entidad aplicará la NIIF 1 al preparar sus estados financieros individuales. La fecha de transición de la Sociedad es el 1 de enero de 2009, por lo que la fecha de adopción es el 1 de enero de Para la elaboración de los estados financieros individuales, se aplicarán todas las excepciones obligatorias y ciertas exenciones optativas a la aplicación retroactiva de las NIIF. A continuación se detallan las exenciones que la Sociedad estima serán aplicadas a los primeros estados financieros NIIF oficiales, a ser emitidos a contar del 1 de enero de 2010: Exenciones a la aplicación retroactiva que se estima serán utilizadas por la Sociedad 1. Valor razonable o valor revaluado como costo atribuido Inmobiliaria Prohogar S.A. podrá optar en la fecha de transición a las NIIF, por la medición de una partida de activo fijo a su valor razonable, y utilizar este valor razonable como el costo atribuido en tal fecha. Inmobiliaria Prohogar S.A. prevé optar para los activos fijos, por su medición a costo corregido para efectos de primera aplicación, y utilizar dicho valor como el costo inicial, de acuerdo a la NIIF 1. 16

17 2. Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente La entidad podrá efectuar a la fecha de transición la clasificación, de acuerdo a lo previsto en NIC 39, de ciertos activos y pasivos financieros, en lugar de hacerlo al inicio de la transacción según lo requerido normalmente. Inmobiliaria Prohogar S.A. estima que aplicará esta exención a la fecha de transición. 3. La medición por el valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, al proceder a reconocerlo inicialmente, es el precio de la transacción. Inmobiliaria Prohogar S.A. estima que hará uso de dicha exención. 17

18 II.- Políticas Contables permanentes Bajo NIIF A continuación se detallan políticas contables significativas que Inmobiliaria Prohogar S.A. estima serán utilizadas a contar del 1 de enero de 2010 para la preparación de sus estados financieros individuales bajo NIIF. 1. Bases de presentación Los estados financieros individuales de Inmobiliaria Prohogar S.A. a contar del 1 de enero de 2010 serán preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) adoptadas para su utilización en Chile. 2. Moneda Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de Inmobiliaria Prohogar S.A. se valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en que la entidad opera ( moneda funcional ). La moneda funcional de Inmobiliaria Prohogar S.A. es el Peso chileno, que constituye además la moneda de presentación de sus estados financieros individuales. 3. Propiedades, plantas y equipos Los bienes de Propiedades, Planta y Equipos son medidos al costo, menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro si corresponde. Los costos posteriores (mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.) se incluyen en el valor del activo inicial o se reconocen cono una activo separado, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a fluir a la Sociedad y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El resto de reparaciones y mantenciones se cargan en resultado del ejercicio en el que se incurren. La depreciación de los activos fijos se calcula usando el método lineal. El valor residual y la vida útil de los activos fijos se revisan, y ajustan si es necesario, en cada cierre de balance. 4. Activos Intangibles Los activos intangibles adquiridos son reconocidos al costo en la fecha de transición. Posteriormente en régimen son registrados al costo menos su amortización acumulada y cualquier pérdida de deterioro acumulada. Los activos intangibles generados internamente, excluyendo los costos de desarrollo, no son capitalizados y el gasto es reflejado en el estado de resultados en el ejercicio en el periodo en que se incurren. Anualmente para todos los activos intangibles de vida útil indefinida se debe evaluar si poseen índices de deterioro. Para aquellos activos intangibles de vida útil finita, se aplica sólo cuando hay índices de deterioro. 18

19 4.1 Programas informáticos Las licencias para programas informáticos adquiridas, se capitalizan sobre la base de los costos en que se ha incurrido. Estos costos se amortizan durante sus vidas útiles finitas. 4.2 Costos de investigación y desarrollo Los gastos relacionados con la investigación en programas informáticos internos se reconocen como gasto cuando se incurre en ellos. 5. Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros Los activos que tienen una vida útil indefinida no están sujetos a amortizaciones y se someten anualmente a pruebas de pérdidas por deterioro de valor. Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso de importe en libros de un activo menos los costos para la venta o el valor de uso, el mayor de los dos. 6. Activos financieros La Sociedad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: a) A valor razonable con cambios en resultados, b) Préstamos y cuentas por cobrar, c) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento y d) Activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito con el que se adquirieron los activos financieros. La Administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento del reconocimiento inicial. a) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados: son activos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adquiere principalmente con el propósito de venderse en el corto plazo. Los activos de esta categoría se clasifican como activos corrientes. Las inversiones en valores negociables se registran inicialmente al valor razonable y posteriormente su valor se actualiza con base en su valor de mercado (valor justo) o costo amortizado. b) Préstamos y cuentas por cobrar: son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde la fecha del balance, que se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y cuentas por cobrar incluyen los deudores por leasing y otras cuentas por cobrar. Los préstamos y cuentas por cobrar se registran en la primera adopción a valor razonable, luego en régimen al costo amortizado. Las colocaciones de crédito social no poseen costos transaccionales directamente asociados, por lo cual no se efectúa recálculo de la tasa efectiva. La tasa efectiva se considera como la tasa de contrato. 19

20 Los costos asociados se registran en el período en que se incurren. c).- Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento: son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimiento fijo, y en que la administración de la sociedad tiene la intención positiva y la capacidad de mantener hasta su vencimiento. Si la sociedad vendiese un importe que fuese un monto significativo de los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento, la categoría completa se reclasificará como disponible para la venta, se incluyen en activos no corrientes, excepto aquéllos con vencimiento inferior a 12 meses a partir de la fecha del balance, que se clasifica como activos corrientes. Los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento se registran a costo amortizado. d) Activos financieros disponibles para la venta: son no derivados que se designan en esta categoría o no se clasifican en ninguna de las otras anteriores. Se incluyen en activos no corrientes a menos que la administración pretenda enajenar la inversión en los 12 meses siguientes a la fecha del balance. Las adquisiciones y enajenaciones de inversiones se reconocen en la fecha de negociación, es decir, la fecha en que la sociedad adquiriere o vende el activo. Las inversiones se reconocen inicialmente por el valor razonable, los costos de la transacción se llevan a resultados en el período en que se incurren. Las inversiones se dan de baja contablemente cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las inversiones han vencido, la sociedad ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y ventajas derivados de su titularidad. Los activos financieros disponibles para la venta y los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se contabilizan posteriormente por su valor razonable. Los préstamos y cuentas por cobrar, y los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento se registran por su costo amortizado de acuerdo al método del tipo de interés efectivo. Inmobiliaria Prohogar S.A. evaluará en la fecha de cada balance si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros puedan haber sufrido pérdidas por deterioro. 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen inicialmente por su valor razonable y posteriormente por su costo amortizado de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo, menos la provisión para pérdidas por deterioro de cuentas comerciales a cobrar cuando existe evidencia objetiva de que la sociedad no será capaz de cobrar todos los importes que se le adeuden de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. El interés implícito debe desagregarse y reconocerse como ingreso financiero a medida que se vayan devengando intereses. 20

21 8. Efectivo y equivalentes al efectivo Se incluirá en este rubro aquellos activos financieros de liquidez inmediata, como dineros en caja, cuentas corrientes bancarias e inversiones financieras de fácil liquidez, que se pueden transformar en efectivo en un plazo inferior a tres meses y los sobregiros bancarios. En el balance de situación, los sobregiros se clasifican como recursos de terceros en el pasivo corriente. 9. Capital Social El capital social de la Inmobiliaria Prohogar S.A. está compuesto por acciones ordinarias. 10. Proveedores Los proveedores se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se valoran a su costo amortizado. 11. Obligaciones con bancos e instituciones financieras El reconocimiento en primera adopción de las obligaciones con bancos e instituciones financieras se realiza al valor razonable, en régimen se contabilizan en base al costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva. Para dichos préstamos se ha determinado que no existen costos transaccionales directamente atribuibles a cada préstamo que sean incorporados a la tasa efectiva, por lo cual este rubro no representa ajustes. Siendo la tasa efectiva igual a la tasa de contrato. 12. Obligaciones con el público El reconocimiento inicial de las obligaciones con el público se realiza a valor razonable, posteriormente se contabilizan al costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva. Para dichos préstamos se ha determinado que no existen costos transaccionales directamente atribuibles a cada préstamo que sean incorporados a la tasa efectiva, por lo cual este rubro no representa ajustes y la tasa efectiva es la tasa de contrato. 13. Impuesto a la renta e impuestos diferidos Los activos y pasivos tributarios para el ejercicio son medidos al monto que se espera recuperar o pagar a las autoridades tributarias. Las tasa de impuesto y las leyes tributarias usadas para computar el monto son las promulgadas o se encuentran sustancialmente promulgadas a la fecha del balance general. Inmobiliaria Prohogar S.A. registra en el Estado de Resultados del ejercicio, el importe devengado del impuesto que grava la renta de la sociedad, para cuyo cálculo se toma en consideración la diferencia existente entre el devengo contable y el devengo tributario de las transacciones y otros sucesos del ejercicio corriente, dando origen a las diferencias temporarias y el correspondiente reconocimiento de determinados activos y pasivos por impuestos diferidos que aparecen en el Balance de situación. Estos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria el tipo de gravamen al que se espera que sean recuperadas o liquidadas. 21

22 14. Beneficios a los empleados a) Vacaciones del personal Inmobiliaria Prohogar S.A. reconoce un gasto por vacaciones del personal mediante el método de devengo. Este beneficio corresponde a todo el personal del rol general y equivale a un importe fijo según los contratos particulares de cada trabajador. 15. Provisiones Las provisiones son reconocidas cuando la Sociedad tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, y se puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación. 16. Reconocimiento de Ingresos Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o a cobrar y representan los importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el marco ordinario de la actividad, menos descuentos, IVA y otros impuestos relacionados con las ventas. Los ingresos por arriendos de inmuebles se reconocen sobre base devengada y de acuerdo a las condiciones establecidas en los contratos y acuerdos. No se reconocen ingresos si existen incertidumbres significativas en relación a la cobranza y los costos asociados. Los ingresos procedentes de las ventas de bienes se registran en el momento en que los riesgos y beneficios inherentes de la propiedad han sido transferidos. Los ingresos por intereses financieros, se reconocen sobre base devengada. 17. Arrendamientos: Los arrendamientos en los que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad se clasifican como financieros. El resto de arrendamientos se clasifican operativos. a) Ventas en modalidad de leasing financiero Las viviendas en arriendo se consideran leasing financiero, debido a que se traspasan los riesgos al arrendatario, y se valorizan al valor actual del contrato descontándose el valor de las cuotas periódicas y la opción de compra a la tasa de interés de cada contrato. b) Cuando la sociedad es el arrendatario Arrendamiento operativo Los pagos por concepto de arrendamiento operativo (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en el estado de resultados sobre una base lineal durante el periodo de arrendamiento. 18. Distribución de dividendos Los dividendos son reconocidos cuando la obligación de pago queda establecida. 22

23 19. Deterioro Inmobiliaria Prohogar S.A. determina evaluar periódicamente y al cierre de cada balance el valor neto razonable de la propiedad, planta y equipo para comprobar si hay pérdida por deterioro en el valor de los activos. 20. Interés Minoritario El interés minoritario se presenta en el patrimonio de la Sociedad en el estado financiero individual. La ganancia o pérdida atribuible a interés minoritario se presenta en el Estado de Resultados después de la utilidad del ejercicio. 23

24 INMOBILIARIA PROHOGAR S.A. DOCUMENTO PARA LA CONCILIACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL EN EL PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF 24

25 ACTIVOS INMOBILIARIA PROHOGAR S.A. RUT: Saldos PCGA Anteriores M$ Saldos PCGA Anteriores expresados en moneda funcional M$ Efectos de la transición a la IFRS M$ Saldos IFRS M$ TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES Efectivo y efectivo equivalente Activos financieros 0 Deudores por venta Deudores varios Doctos y cuentas por cobrar emp.relacionadas 0 Existencias (neto) 0 Impuestos por recuperar 0 Impuestos diferidos Otros activos circulantes TOTAL ACTIVOS FIJOS Terrenos 0 Construcciones y obras de infraestructura 0 Maquinarias y equipos Otros activos fijos 0 Mayor valor por retasación técnica activo fijo 0 Depreciación (neto) TOTAL OTROS ACTIVOS Inversiones en empresas relacionadas 0 Activos financieros de largo plazo 0 Menor valor de inversión 0 Mayor valor de inversión (menos) 0 Deudores a largo plazo Documentos y cuentas por cobrar emp. Relac. Largo plazo 0 Impuestos diferidos a largo plazo 0 Intangibles (netos de amortización) 0 Otros TOTAL ACTIVOS

26 PASIVOS Y PATRIMONIO Saldos PCGA Anteriores M$ Saldos PCGA Anteriores expresados en moneda funcional M$ Efectos de la transición a la IFRS M$ Saldos IFRS M$ TOTAL PASIVOS CIRCULANTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público 0 Cuentas por pagar Acreedores varios 0 Documentos y cuentas por pagar emp. Relacionadas 0 Provisiones y retenciones Impuesto a la renta Impuestos diferidos 0 Otros pasivos circulantes 0 TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO Obligaciones con bancos e instituciones financieras largo plazo 0 Obligaciones con el público largo plazo 0 Documentos por pagar largo plazo 0 Acreedores varios largo plazo 0 Documentos y cuentas por pagar emp. Relacionadas largo plazo 0 Provisiones largo plazo 0 Impuestos diferidos a largo plazo 0 Otros pasivos a largo plazo 0 INTERES MINORITARIO 0 TOTAL PATRIMONIO Capital pagado Reserva revalorización capital 0 Sobreprecio en venta de acciones propias Otras reservas 0 Utilidades retenidas 0 Reserva futuros dividendos 0 Utilidades acumuladas Pérdidas acumuladas 0 Utilidad del ejercicio Dividendos provisorios 0 Déficit acumulado periodo de desarrollo 0 TOTAL PASIVOS

27 PATRIMONIO EN PRINCIPIOS CONTABLES CHILENOS Detalle de ajustes (+o-) 0 M$ PATRIMONIO PRIMERA ADOPCION IFRS