Gestión económica del deporte municipal. El presupuesto y sus controles SUPUESTO PRÁCTICO DE CÁLCULO DE COSTES PATRONATO DE DEPORTES Z

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1 SUPUESTO PRÁCTICO DE CÁLCULO DE COSTES PATRONATO DE DEPORTES Z A continuación, reproducimos todos los datos necesarios para la determinación del coste de la actividad deportiva relativa a la natación terapéutica que se encuadra dentro del programa de deporte terapéutico para el ejercicio económico FLUJOGRAMA DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES DEL PROGRAMA DEPORTE TERAPÉUTICO Etapas del procedimiento Elaboración del programa de actividades Elaboración del folleto divulgativo Solicitud de información por parte del participante (personal / teléfónica) Elaboración de números de orden para el proceso de inscripción Elaboración de listas con plazas vacantes en las diferentes actividades Inscripción en las actividades (con aplicación informática) Entrega de cita para examen médico Examen médico Estudio de pruebas diagnósticas Estudio de informes médicos Establecimiento de protocolos de trabajo Seguimiento de las diferentes actividades Personas encargadas del proceso Director de actividades Director de actividades Médico Médico Médico Director de actividades Natación terapéutica 1

2 DATOS DE RECURSOS CONSUMIDOS EN LA ACTIVIDAD: ACTIVIDADES PORCENTAJE DE DEDICACIÓN DEL PERSONAL DEL CENTRO DE MEDICINA DEPORTIVA A LA ACTIVIDAD ANALIZADA Natación terapéutica Jefe de Sección de Medicina : 60,70 % Médico: 63,78 % Auxiliar administrativo: 62,76 % Auxiliar deportivo: 63,40 % Director de actividades: la sexta parte de su tiempo. CATEGORÍA PROFESIONAL DEL PERSONAL DEL CENTRO DE MEDICINA DEPORTIVA Jefe de Sección de Medicina Funcionario Grupo A nivel 26 tres trienios Médico Funcionario Grupo A nivel 25 dos trienios Auxiliar administrativo y auxiliar deportivo Funcionario Grupo D nivel 17. Ninguno de los dos presentan trienios ACTIVIDADES Natación terapéutica 2. GASTO CORRIENTE PARA LA REALIZACIÓN DE LAS CITADAS ACTIVIDADES Se sabe que los gastos corrientes a imputar vendrán de dos fuentes diferentes: 1) La actividad de natación terapéutica debe imputar una parte de los gastos corrientes generales diferentes a aquellos que se producen dentro del centro de medicina deportiva. En concreto, el capítulo 2 de gastos corrientes del presupuesto, salvo los específicos del centro de medicina deportiva, se imputarán en proporción al número de empleados que trabajan en el centro de medicina deportiva en relación al total de los empleados del patronato (125 trabajadores). En este sentido, el director de actividades no es considerado trabajador del centro de medicina deportiva. Estos gastos finalmente se imputarán además teniendo en cuenta la proporción de dedicación establecida para el Jefe de la Sección de Medicina. 2) De los gastos corrientes imputados dentro del Centro de Medicina, sólo serán imputables a la actividad de natación terapéutica las partidas presupuestarias , , , y en la proporción de dedicación establecida para el Jefe de la Sección de Medicina. 2

3 ACTIVIDADES 3. CONTRATAS Natación terapéutica EMPRESA ACTIVIDADES DEPORTIVAS S. A. CUADRO RESUMEN DEL PORCENTAJE DE DISTRIBUCIÓN DE LAS AMORTIZACIONES EN LOS DIFERENTES PROGRAMAS DEL CENTRO DE MEDICINA DEPORTIVA DEPORTE TERAPÉUTICO DEPORTE ADAPTADO SERVICIOS SOCIALES Amortizaciones 98 % 1 % 1 % CUADRO RESUMEN DE DISTRIBUCIÓN DE LAS AMORTIZACIONES DENTRO DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES DEL PROGRAMA DEPORTE TERAPÉUTICO SALA DE ESPERA SALA DE ATENCIÓN AL PÚBLICO SALA POLIVALENTE NATACIÓN TERAPÉUTICA SALAS DE LAS INSTALACIONES UTILIZADAS ALMACÉN DESPACHO MÉDICO 1 SALA EPLORACIÓN 1 DESPACHO MÉDICO 2 SALA EPLORACIÓN 2 64,03% 63,39% 64,35% 64,59% 64,28% 64,59% 64,59% 64,59% Posteriormente, se aplicará la amortización en función de a los m2 que ocupan cada una de las salas indicadas respecto al total de la instalación. OTROS ELEMENTOS DE INMOVILIZADO UTILIZADOS EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE NATACIÓN TERAPÉUTICA La depreciación de los inmovilizados que se relacionan seguidamente se imputarán, teniendo en cuenta su vida útil, en función al tiempo de dedicación del Jefe de Sección de Medicina a la actividad analizada: Mobiliario de oficina Equipamiento informático Equipos de reproducción Equipamiento Médico Equipos de comunicaciones Vida útil 20 Vida útil 8 Vida útil 8 Vida útil 8 Vida útil 8 3

4 ACTIVIDADES 5. PRESTACIONES INTERNAS DE OTRAS ÁREAS DEL PATRONATO MUNICIPAL DE DEPORTES Instalaciones (horas de uso): Natación terapéutica horas cuatro calles de la piscina 148,5 horas de sala de usos múltiples Sección de economía (abono de las facturas) (15% de la dedicación del Jefe de la Sección de Medicina a la natación terapéutica sobre los costes totales de la sección de economía) Negociado de contratación (elaboración de pliegos / preparación de material fungible) (5% de la dedicación del Jefe de la Sección de Medicina a la natación terapéutica sobre los costes totales de la sección de negociado) Sección de programación de instalaciones deportivas (reserva de instalaciones / elaboración de cuadrantes horarios semanales) (7,90% de los costes totales de la sección de programación) DATOS ECONÓMICOS: 1) Gastos de Personal: Se adjunta seguidamente la Ley de de Presupuestos Generales del Estado para el año 2008, donde se establece, como remuneraciones del personal funcionario: A. El sueldo y los trienios que correspondan al grupo en que se halle clasificado el Cuerpo o Escala a que pertenezca el funcionario, de acuerdo con las siguientes cuantías en euros referidas a 12 mensualidades. Grupo Sueldo Trienios A ,44 493,20 B ,60 394,68 C 8.120,40 296,28 D 6.639,84 198,00 E 6.061,80 148,56 B. Las pagas extraordinarias, que serán dos al año, se devengarán de acuerdo con lo previsto en el artículo 33 de la Ley 33/1987, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para El importe de cada una de dichas pagas será de una mensualidad de sueldo y trienios y, en aplicación de lo establecido en el artículo 19.Dos párrafo segundo de la presente Ley, la cuantía que a continuación se señala, según el nivel del complemento de destino mensual que se perciba: Nivel Importe- Euros , , , , , , ,10 4

5 23 317, , , , , , , , , ,42 C. Cuando los funcionarios hubieran prestado una jornada de trabajo reducida durante los seis meses inmediatos anteriores a los meses de junio o diciembre, el importe de la paga extraordinaria experimentará la correspondiente reducción proporcional. D. El complemento de destino correspondiente al nivel del puesto de trabajo que se desempeñe, de acuerdo con las siguientes cuantías referidas a doce mensualidades: Nivel Importe Euros , , , , , , , , , , , , , , ,88 E. El director de actividades percibe una renta anual bruta de euros. 5

6 2) Gastos Corrientes: Se adjuntan seguidamente las partidas presupuestarias correspondientes a los gastos corrientes del Patronato Municipal de Deportes en 2008: ,,, Alias Org. Fun. Eco. Descripción Obligaciones Reconocidas MANTENIMIENTO EQUIPOS PROCESO DE INFORM , MAT. OFICINA ORDINARIO NO INVENTARIABLE , PRENSA, REVISTAS, LIBROS Y OTRAS PUBLIC. 454, MATERIAL INFORMATICO NO INVENTARIABLE 7.790, COMUNICACIONES TELEFONICAS , COMUNICACIONES POSTALES 631, ATENCIONES PROTOCOLARIAS Y REPRESENTAT , PLAN DE COMUNICACION PMD , GASTOS JURIDICOS , PROGRAMA DE FORMACION ETERNA PMD ESTUDIOS Y TRABAJOS TECNICOS 7.470, DIETAS DEL PERSONAL 565, LOCOMOCION 506, OTRAS INDEMNIZACIONES EQUIPO PARA PROCESO DE INFORMACION , PROGRAMAS INFORMATICOS , PRESTAMOS A CORTO PLAZO , PRIMAS DE SEGUROS , MOBILIARIO Y ENSERES 5.720, OTROS GASTOS FINANCIEROS 6.010, EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.177, ARRENDAMIENTO MAQUINARIA, INST. Y UTILL. 464, MATERIAL DEPORTIVO 9.033, TRANSPORTES 5.692, ENSEÑANZA DEPORTIVA EN INST. PROPIAS , ENSEÑANZA DEPORTIVA ZONA NORTE ,42 6

7 CENTRO DE MEDICINA DEPORTIVA ENSEÑANZA DEPORTIVA VERANO OTRAS TRANSFERENCIAS FEDERACIONES ,77 21 TRANSFERENCIAS PARA AA.VV.Y CLUBES PROGRAMA CONJUNTO ACT.DEP , OTRAS TRANSFERECIAS PARA FOMENTO DEL DEPORTE 890, ASISTENCIA SANITARIA EN EVENTOS DEPORTIVOS PMD 786, T.R.O. EMPRESAS DE GESTION DEPORTIVA , PREMIOS Y BECAS , OTRAS TRANSFERENCIAS A FEDERACIONES Y CLUBES 4.426, PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 600, PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2.473, MANTENIMIENTO MAQUINARIA, C.M. MEDICINA DEPORTIVA 1.454, MATERIAL DEPORTIVO 2.780, SEGUROS VOLUNTARIOS PROGRAMA D. ADAPTADO 1.038, ENSEÑANZA DEPORTIVA CAMPAÑA ESQUI ADAPTADO 2.409, ENSEÑANZA DEPORTIVA EN C. AREA FAMILIA A.G. CC.MM.SS.SS , ENSEÑANZA ACTIV. FISICO DEPORTIVAS ADAPTADAS 4.047, ENSEÑANZA DEPORTIVA TERAPEUTICA , PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1.690, MATERIAL DEPORTIVO JDM 2.000, TRANSPORTES JDM PREMIOS Y BECAS J.D.M 7.282, TRANSFERENCIAS PARA ARBITRAJES J.D.M , PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 573, ARRENDAMIENTO MATERIAL DE ESQUI 3.500, PRODUCTOS ALIMENTICIOS 4.041, MATERIAL DEPORTIVO TRANSPORTES , ENSEÑANZA DEPORT. VERANO ACTIV. NATURALEZA , ENSEÑANZA DEPORTIVA CAMPAÑA ESQUI , ENSEÑANZA DEPORTIVA COORDINACION TECNICA OFICINA DE PROMOCION DEL DEPORTE AVENTURA ESTUDIOS Y TRABAJOS TECNICOS ,99 7

8 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES MOBILIARIO Y ENSERES INSTALACIONES DEPORTIVAS , EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES SUBV. PARA EEC. Y/O BONIFICACIONES USO INSTAL. DEPORTIVAS SEGURIDAD Y VIGILANCIA EN INSTALACIONES , ASISTENCIA SANITARIA , ARRENDAMIENTO MAQUINARIA, INST. Y UTILL. 440, MATERIAL DE TRANSPORTE , MANTENIMIENTO EDIFICIOS Y OTRAS CONSTR , MANTENIMIENTO MAQUINARIA, INST. Y UTILL , MANTENIMIENTO EQUIPOS DE TRANSPORTE 1.898, MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y ENSERES 7.312, ENERGIA ELECTRICA , AGUA GAS , COMBUSTIBLES Y CARBURANTES , VESTUARIO DEL PERSONAL Y EPI , PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y ASEO 7.020, PRODUCTOS QUIMICOS PARA PISCINAS , LIMPIEZA Y ASEO , ESTUDIOS Y TRABAJOS TECNICOS 5.530, MAQUINARIA INSTALACIONES Y UTILLAJE , TRANSFERENCIAS A EMPRESAS PRIVADAS SUBV. PARA EENC. Y/O BONIFICACIONES PALAC. Y CARMENES OTRAS TRANSFERENCIAS A FEDERAC. FOMENTO D. ESPECTACULO - 8

9 Otros datos económicos a tener en cuenta: 1. Contrata para el Empresa Actividades s S. A ,27 servicio de natación terapéutica 2. Amortizaciones m2 de salas utilizadas Precio de adquisición total de la instalación donde se encuentran las salas y m2 totales de la instalación dep. Sala de espera (39,45 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Sala de atención al público (39,45 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Sala polivalente (49,74 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Almacén (2 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Dpcho. Médico 1 (13,36 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Sala exploración 1 (14,18 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Dpcho. Médico 2 (12,50 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Sala exploración 2 (15,42 m2) (6.100 m2). Vida útil 100 Mobiliario de oficina Equipamiento informático Equipos de reproducción Equipamiento médico Equipos de comunicaciones Prestaciones internas SE PIDE: Complejo Deportivo A (piscina) Complejo Deportivo A (Sala de usos múltiples) Sección de economía Negociado de contratación Sección de programación (coste total piscina excluido solar). Se abre 16 horas diarias todos los días del año (52 semanas)) (coste total del pabellón excluida la piscina). En este complejo se incluye, entre otras, la sala de usos múltiples (1% de la instalación total), y abre 16 horas diarias todos los días del año (52 semanas) ,04 (coste total) ,09 (coste total) ,88 (coste total) Suponiendo que los usuarios de este servicio en el ejercicio 2008, que es al que se refieren todos los datos anteriormente expuestos, han sido personas y que este usuario ha sido homogéneo (todos han consumido las mismas horas de deporte porque el programa deportivo era único y estándar), determine el coste por usuario del servicio de natación terapéutica. Asimismo, sabiendo que cada grupo de personas que realizan la actividad es de 25 personas, calcule el coste anual que supone para la entidad deportiva cada grupo de personas que desarrollan esta actividad y el coste por hora de actividad. 9