Reflexiones sobre el régimen fiscal del sector

Transcripción

1 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Reflexiones sobre el régimen fiscal del sector asegurador mexicano. XXII Seminario Internacional de Seguros y Fianzas CNSF Noviembre 25,

2 Agenda. Evolución reciente del régimen tributario mexicano. Tratamiento fiscal del sector asegurador en México. 2

3 Ingresos tributarios del gobierno federal (2009). En la metodología de la OCDE, al gobierno federal se le contabilizan los derechos a los hidrocarburos como recaudación tributaria, por lo que nuestro país obtuvo ingresos por 13.9% del PIB en 2009, por delante de países como Canadá, Estados Unidos o España. % del PIB Ingresos del gobierno federal, Porcentaje del PIB Promedio OCDE: 19.2% Noruega Din. N.Z. R. Unido Lux. Islandia Hungría Suecia Israel Italia Holanda Australia Irlanda Austria Portugal Fin. Grecia Bélgica Eslovenia Polonia Turquía Chile Corea R. Checa México* Francia R. Eslovaca Canadá Alemania Suiza E.U.A. Japón España

4 Ingresos tributarios federales, locales y seguridad social. Sin embargo, al incluir los ingresos por las contribuciones a la seguridad social y los ingresos de los gobiernos locales, México desciende al último lugar entre los países de la OCDE. % del PIB Ingresos tributarios por impuestos federales, 50 locales y seguridad social, 2009 Porcentaje del PIB 40 Promedio OCDE: 33.8% Din. Suecia Italia Fin. Bélgica Austria Francia Noruega Hungría Holanda Eslovenia Lux. Alemania Portugal R. Checa Polonia R. Unido Islandia Grecia Israel Canadá N.Z. España Suiza R. Eslovaca Irlanda Australia Japón Seguridad social Imp. locales Imp. federales Corea Turquía E.U.A. Chile México* 4

5 El incremento en los ingresos tributarios como proporción del PIB es el mayor de las últimas 5 administraciones. Reformas fiscales 2007 Introducción del IETU e IDE; 2010 Incremento enla tasa del IVA y del ISR. Incremento en el número de contribuyentes (de 7 a 35 millones entre 2000 y 2011). Esfuerzos de fiscalización y de la simplificación en el pago de impuestos (mejora en el Ranking del Doing Business del lugar 143 en el 2007 al 107 en el 2011). Aumento en ingresos tributarios en los primeros 5 años Número de contribuyentes activos de gobierno Variaciones como porcentaje del PIB Millones de Contribuyentes Tributarios ISR IVA IEPS Importación Otros / Incluye los impuestos sobre tenencia o uso de vehículos, sobre automóviles nuevos, exportaciones, no comprendidos en las fracciones anteriores y accesorios

6 Agenda. Evolución reciente del régimen tributario mexicano. Tratamiento fiscal del sector asegurador en México. 6

7 El régimen fiscal del sector asegurador en México. Los regímenes fiscales no son estáticos en el tiempo. Evolucionan con las circunstancias económicas, políticas y sociales. El régimen tributario asociado al sector asegurador mexicano ha evolucionado a lo largo de nuestra historia, adaptándose a las circunstancias. El sistema fiscal mexicano para el sector asegurador se encuentra alineado con el promedio de los países de la OECD. El régimen fiscal mexicano para el sector asegurador es generoso. Para personas físicas, las primas de gastos médicos mayores son una deducción personal. Los pagos recibidos por los asegurados son exentos. Para personas morales, son deducibles las primas de seguros de vida, de gastos médicos, y de seguros indispensables para el negocio. Exención de IVA a diversos seguros (agropecuarios, crédito vivienda, de vida, rentas vitalicias, pensiones, etc.). Para las empresas de seguros existen una variedad de deducciones en ISR y IETU (reservas, dividendos o intereses pagados, cantidades pagadas por poliza, etc.) 7

8 Retos hacia el futuro. El régimen fiscal relacionado con el sector asegurador mexicano debe continuar adaptándose a las cambiantes realidades de la economía, la sociedad y del sector. Debe contribuir a un desarrollo sano y ordenado del sector, tomando en consideración las diversas preocupaciones de política fiscal, financiera y regulatoria del país. En particular, se deben tener en mente los objetivos establecidos de política tributaria: Impacto recaudatorio. (Ampliar las bases, reducir las tasas en la medida de lo posible). Cumplimiento de objetivos extra-fiscales (ya sean sociales o económicos). Que los instrumentos utilizados sean los más apropiados para los fines buscados y que efectivamente t sealcancen. Equidad. Tanto entre individuos, como productos y sectores. Simplicidad. La autoridad tributaria evalúa constantemente el régimen fiscal La autoridad tributaria evalúa constantemente el régimen fiscal, evaluando propuestas, conjuntamente con la industria y los reguladores. 8

9 La evaluación de una modificación al régimen fiscal: el ejemplo de la deducción personal de las primas de seguros de vida. Toda modificación a la estructura tributaria, y en particular la incorporación de un tratamiento especial, sólo se justifica si los beneficios asociados a los individuos que los reciben son mayores a los costos que enfrenta la sociedad. Contrariamente a las aseveraciones planteadas sobre diversos tratamientost t fiscales especiales, esto pocas veces sucede. Deducción personal de las primas de seguro de vida para personas físicas Ventajas Externalidades positivas Disminuye la presión sobre el gasto en seguridad social que provee el estado. Podría incrementar el ahorro agregado. Mayor profundidad del sistema financiero. Desventajas Disminuye la recaudación. Regresividad. Complejidad. Inequidad y erosión de la base tributaria. 9

10 Reflexiones finales. Para cumplir con los objetivos de política de ingresos, el gobierno debe evaluar conjuntamente con el sector, los reguladores y la sociedad, cualquier tratamiento preferencial desde un punto de vista de: Costo / Beneficio. Efecto sobre la recaudación. Adecuación con el nivel de desarrollo de nuestro país. Compatibilidad con el marco regulatorio de la industria. Cumplimiento de los objetivos extra-fiscales deseados. Armonía con los regímenes fiscales internacionales. 10

11 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Reflexiones sobre el régimen fiscal del sector asegurador mexicano. XXII Seminario Internacional de Seguros y Fianzas CNSF Noviembre 25,