Programas de Transparencia, Ética y Mecanismos Anticorrupción. Actuando sobre los riesgos de hoy para evitar las crisis del mañana.

Transcripción

1 Programas de Transparencia, Ética y Mecanismos Anticorrupción Actuando sobre los riesgos de hoy para evitar las crisis del mañana. Febrero de 2016

2 Temario 1. Percepción de corrupción en Colombia 2. Contexto Normativo 3. Estatuto Anti-Corrupción y Ley 1778 de Visión Deloitte sobre el programa de Ética y Cumplimiento 5. Preguntas y respuestas BIENVENIDOS!!! 3

3 Transparencia Internacional Índice de percepción de la corrupción 2015 El Índice de Percepción de Corrupción 2015 (IPC) divulgado por Transparencia Internacional reveló que la percepción sobre la corrupción en Colombia continúa siendo un problema alarmante. Durante 2013 y 2014, el puntaje de Colombia fue similar: 36 puntos. 37 4

4 Barómetro de corrupción Percepción sobre el nivel de corrupción en entidades - Colombia 81% Partidos políticos 79% Parlamentarios/ legisladores 49% Militares 37% ONGs 39% Medios de comunicación 37% Instituciones religiosas 38% Negocios Tomado de: Barómetro Global de corrupción % Sistemas de educación. 64% Justicia 63% Servicios médicos y salud 61% Policía 70% Funcionarios y servidores públicos.

5 Pregunta de sondeo 1 Tiene su compañía negocios internacionales que pudieran representar riesgos de corrupción en el extranjero? A. Si 69% B. No 31% Mean = 1,31 6 A. B.

6 Contexto normativo 7

7 Antecedentes Evolutivo ambiente regulatorio FCPA Guías de Sentencia Federal Sentencia a Director UN - Anticorrupción Dodd Frank OCDE Guía FCPA y Anti corrupción México Ley 1778 Corrupción Transnacional Colombia Iniciativa Industria de Defensa COSO Control Interno Sarbanes Oxley UK Bribery Act. Anticorrupción Colombia COSO Actualiza Anti corrupción Brasil 8

8 Enfoque del Gobierno Visión general del Estatuto Anticorrupción y de la Ley 1778 Corrupción Transnacional Ley 1474 Estatuto Anticorrupción La Ley 1474 y el Decreto 2516, más conocido como el Estatuto Anticorrupción, fueron sancionados por el Presidente el 12 de Julio de 2011; Objetivo: Dictar Normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción; Recoge las experiencias del Estatuto anterior vigente hace 15 años, y se complementa por: normas del Código Penal, del Código Disciplinario y por convenios internacionales. Rige a partir de su promulgación y deroga las normas que le sean contrarias. Ley 1778 Corrupción Transnacional Sancionada el 2 de febrero de 2016 Objetivo: Dictar Normas sobre la responsabilidad de personas jurídicas por actos de corrupción transnacional y otras disposiciones para la lucha contra la corrupción Confiere a la Supersociedades la facultad para aplicar lo previsto en la Ley y otorga un plazo de 6 meses para expedir a sus vigilados instrucciones sobre los programas de ética empresarial Rige a partir de su promulgación y deroga las normas que le sean contrarias.

9 Estatuto Anticorrupción Aspectos claves El Estatuto Anticorrupción amplia la definición de corrupción: Art. 16 Corrupción privada: El que directamente o por interpuesta persona prometa, ofrezca o conceda a directivos, administradores ( ) de una sociedad ( ), una dádiva o cualquier beneficio no justificado para que le favorezca a él o a un tercero, El directivo, administrador, empleado o asesor de una sociedad, asociación o fundación que, por sí o por persona interpuesta, reciba, solicite o acepte una dádiva o cualquier beneficio no justificado. Soborno transnacional: El que dé, prometa u ofrezca a un servidor público extranjero, en provecho de este o de un tercero, directa o indirectamente sumas de dinero, cualquier objeto de valor pecuniario u otro beneficio o utilidad a cambio que este realice, omita o retarde cualquier acto relacionado con el ejercicio de sus funciones y en relación con un negocio o transacción internacional. (Art 30, modificado por Ley 1778/2016). El que entregue o prometa dinero u otra utilidad a un testigo para que falte a la verdad o la calle total o parcialmente en su testimonio (Art 31).

10 Corrupción Definiciones Clave Ley 1778 de 2016 Objeto de valor Incluye ítems como: Sumas de dinero Cualquier objeto de valor pecuniario Otro beneficio o utilidad Servidor público extranjero Aplicación Competencia Un servidor público extranjero incluye: Toda persona que tenga un cargo legislativo, administrativo o judicial de un estado extranjero sin importar si fue nombrado o elegido. Toda persona que ejerza una función pública para un Estado extranjero ya sea dentro de un organismo público, o de una empresa del Estado o una entidad cuyo poder de decisión sea del Estado. Cualquier funcionario o agente de una organización pública internacional Lo previsto en la Ley para las personas jurídicas se extiende a las sucursales de sociedades que operen en el exterior. Se incluyen empresas industriales y comerciales del estado, sociedades con participación estatal y sociedades de economía mixta. Las conductas descritas por la Ley serán investigadas y sancionadas por la Superintendencia de Sociedades. La competencia existe sobre las conductas cometidas en territorio extranjero, siempre que la persona jurídica o la sucursal de sociedad extranjera presuntamente responsable esté domiciliada en Colombia

11 Régimen Sancionatorio Ley 1778 de 2016 Sanciones Para individuos: - Prisión entre 9 y 15 años - Inhabilidad para el ejercicio de derechos y funciones públicas por igual término. - Multas entre 650 y SMLMV - Multas hasta por SMLMV en caso de renuencia a compartir información o no comparecer. Para entidades - Multa de hasta SMLMV - Inhabilidad para contratar con el estado hasta por 20 años. - Publicación de sanción en website de la Empresa y en medios de comunicación. Para entidades (Cont.): - Prohibición de recibir incentivos gubernamentales por 5 años. - Inscripción del acto administrativo de sanción en la Cámara de Comercio del domicilio de la persona jurídica a fin que esta aparezca en Certificado de existencia y representación legal. Sanciones en caso de reformas estatutarias: - Si existe fusión, la sociedad absorbente / nueva creación asume la sanción. - Si existe escisión, las sociedades participantes asumen la sanción. - Si existe transferencia de control, la sociedad adquiriente asume la sanción.

12 Régimen Sancionatorio Ley 1778 de 2016 Criterios de graduación de las sanciones CRITERIO PRÁCTICAS RELACIONADAS Haber puesto en conocimiento de autoridades la comisión de conductas prohibidas por parte de empleados, R. Legal o accionistas. La organización genera auto-reportes de ciertos delitos con el fin de obtener beneficios por prevención o mitigación La existencia, ejecución y efectividad de programas de transparencia y ética empresarial o de mecanismos anticorrupción al interior de la Empresa Aspectos preventivos Programa de cumplimiento empresarial Monitoreo a la efectividad del programa Haber realizado un proceso de debida diligencia, previo a la fusión, escisión, reorganización o adquisición del control de la sociedad que cometió la infracción Debida diligencia financiera y legal Estos criterios tienen aplicación sobre sanciones tanto administrativas como penales.

13 Régimen Sancionatorio Ley 1778 de 2016 Criterios de graduación de las sanciones (Cont.) CRITERIO Magnitud del beneficio económico obtenido o pretendido. Mayor o menor capacidad patrimonial del infractor Reiteración de conductas Nivel de resistencia, negativas u obstrucción a la acción investigadora o de supervisión y la conducta procesal del investigado Relacionados con el evento Utilización de medios o de persona interpuesta para ocultar la infracción o cualquier beneficio o utilidad ofrecido o entregado a un funcionario público nacional o extranjero

14 Inicio de actuación administrativa Pliego de cargos Periodo probatorio y alegatos Decisión Remisión a otras autoridades Diligencias para la investigación administrativa Cierre Actuación de la Supersociedades Disposiciones procedimentales Actuación Super Denuncia Medidas cautelares Descargos (30 días) Local: 30 días Ext: 60 días Resolución Reposición Fiscalía General Procuraduría Inspección Documentación Interrogatorios Inicio 1 Año +1 Indagación preliminar Nota: La facultad sancionatoria establecida en la ley, tiene una caducidad de diez (10) años, contados a partir de la comisión de la conducta.

15 Principales atribuciones dadas a la Supersociedades Promoción de programas de Ética Empresarial Promover la adopción de programas de transparencia y ética empresarial entre sus vigiladas. Promover la definición de mecanismos internos anticorrupción y normas internas de auditoría Definición de criterios para determinar las empresas sujetas a este tipo de programas según monto de activos, ingresos, número de empleados y objeto social. Firma de convenio interinstitucional con la Fiscalía General de la Nación para intercambio de información y elementos de prueba Nota: La Supersociedades cuenta con 6 meses a partir de la expedición de la Ley para poner en funcionamiento estas nuevas atribuciones y expedir las instrucciones administrativas necesarias relacionadas con los programas de ética empresarial en las compañías.

16 Elementos de un programa efectivo de Ética y Cumplimiento

17 Definiciones Programa de Ética y Cumplimiento Cuál es la diferencia entre Ética y Cumplimiento? Ética: Conjunto de valores y principios organizacionales que guían la toma de acciones y decisiones, incluso en la ausencia de reglas o políticas prescritas. Programa de Cumplimiento: la estructura organizacional, los procesos del negocio y el ambiente de control interno, que fomentan el cumplimiento de la ley, las regulaciones y las normas de conducta.

18 Pregunta de sondeo 2 Qué tanto cree usted que puede influir la cultura organizacional en la existencia de conductas indebidas en la Compañía? A. Muy poca influencia 67% B. Moderada influencia C. Alta influencia D. Muy alta influencia Mean = 3,44 4% 15% 15% A. B. C. D.

19 Programa de Ética y Cumplimiento Visión de Deloitte Cumplimiento de terceros Mejora continua Gobierno y Liderazgo Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Un Programa de cumplimiento efectivo se compone de una serie de elementos sistemáticos de nivel de entidad que debe funcionar en forma conjunta y articulada. Pruebas y Monitoreo Gestión de casos e investigaciones Cultura de Ética y Cumplimiento Denuncias Políticas y procedimientos Capacitación y comunicación Estos elementos, cuando funcionan en forma conjunta y articulada, ayudan a las organizaciones a prevenir, detectar y responder a las fallas de cumplimiento.

20 Programa de cumplimiento Gobierno y Liderazgo Mejora continua Gobierno y Liderazgo Como todo proceso, el Gobierno del programa de cumplimiento define su orientación y alcance Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos El liderazgo necesario en las áreas de cumplimiento facilita a las organizaciones alinear su cultura hacia la observación y puesta en práctica de las normas que le aplican. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

21 Responsabilidades de Junta Directiva, Comité de Auditoría y Gerencia Vigilancia y promoción del programa de Ética y Cumplimiento Junta Directiva Tono desde la Dirección Independencia Vigilancia Comités de la Junta Asesoría y orientación Puerto Seguro para el Oficial de Cumplimiento La ultima línea de defensa para proteger el valor para el accionista Seguimiento del Programa Anti-fraude. Usualmente: Supervisión del comité de auditoría sobre el cumplimiento El cumplimiento como una extensión de SOX Gestión de riesgos y de aspectos legales incluidos en la agenda del Comité. Vigilancia de riesgos y programa de ética y cumplimiento. Validación que se cuente con el equipo y recursos necesarios para el desarrollo del programa. Promoción para mantener el mejoramiento continuo del programa Administración Dos modelos del liderazgo en cumplimiento Ejecutivo Senior Oficial de Cumplimiento Ejecutivos con dos roles Depende del tamaño y complejidad del negocio. Debería ser una persona reconocida y significativa para la organización Consideraciones clave: autoridad, valor, carácter, integridad y excelencia técnica.

22 Programa de cumplimiento. Evaluación de riesgos Mejora continua Gobierno y Liderazgo Las evaluaciones de riesgos de cumplimiento son la base del Programa y Plan de trabajo de Cumplimiento. Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Permiten a las organizaciones alinear correctamente el marco del programa y asignar recursos. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

23 Riesgos por procesos Algunas áreas / procesos sensibles PROYECTOS RESPONSABILIDAD SOCIAL ABASTECIMIENTO LEGAL Procesos de negocio FINANZAS TALENTO HUMANO TECNOLOGIA OPERACIONES

24 Evaluación del riesgo de cumplimiento: Principales prácticas Enfoque y Metodología Una evaluación de riesgos de cumplimiento puede ayudar a las organizaciones a entender y priorizar los riesgos de carácter legal, normativo, ético y reputacionales. En concreto, las metodologías de evaluación de riesgo ayudan a las organizaciones a determinar: 1 Razones por las que un evento de riesgo puede ocurrir 2 Probabilidad de que un evento de riesgo pueda ocurrir 3 Gravedad del Impacto potencial de riesgo 4 Grado de madurez del ambiente de control relacionado con los riesgos

25 Pregunta de sondeo 3 Con qué frecuencia se actualiza la evaluación de riesgos de cumplimiento en su organización? A. Semestralmente B. Anualmente C. Cada dos años D. Cuando la Junta o la Gerencia lo solicitan E. No hay evaluación de riesgos 52% Mean = 2,61 17% 0% 13% 17% A. B. C. D. E.

26 Programa de cumplimiento. Políticas y procedimientos Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Mejora continua Gobierno y Liderazgo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Las políticas y procedimientos como el Código de Conducta constituyen los cimientos sobre los cuales se construye un programa efectivo de cumplimiento normativo Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

27 Programa de cumplimiento. Políticas y procedimientos deben incluir: 1 Definir las responsabilidades relativas al cumplimiento normativo de la compañía 3 Establecer los procedimientos disciplinarios 2 Detallar los controles internos adecuados, las prácticas de auditoría y las políticas de documentación 4 La naturaleza y el alcance de las transacciones con gobiernos extranjeros, incluyendo pagos a funcionarios; la intervención de terceros; las dádivas, gastos de viajes y esparcimiento; donaciones benéficas y políticas; y la facilitación y agilización de pagos.

28 Controles de cumplimiento Programa Internal audit de auditoría program interna Revisión Internal del control interno review Investigaciones Investigation of fraud & other improper conduct Algunas estrategias de Control de cumplimiento Responsabilidad Fraud control responsibilities en control del cumplimiento Valoración del Fraud riesgo risk de cumplimiento assessment Fuente: Detección Fraud y detection reporte de & Cumplimiento reporting Entrenamiento Fraud en awareness prevención del training riesgo de cumplimiento

29 Programa de cumplimiento. Capacitación y comunicación. Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Mejora continua Gobierno y Liderazgo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Las políticas de cumplimiento normativo no pueden funcionar a menos que sean comunicadas efectivamente a toda la compañía. La organización debe garantizar que las políticas y los procedimientos pertinentes se comuniquen en toda la organización, incluso a través de la capacitación y certificación periódica. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

30 Programa de cumplimiento. Capacitación y comunicación. Principales características: 1 Las políticas de cumplimiento normativo no pueden funcionar a menos que sean comunicadas efectivamente a toda la compañía La compañía debe dar pasos para garantizar que las políticas y los procedimientos se comuniquen en toda la organización Garantizar certificación periódica de todos los directores, autoridades, empleados relevantes y, cuando corresponda, los agentes y socios comerciales. La información se debe presentar de manera adecuada para la audiencia destinataria, debiendo incluir capacitación y materiales de instrucción en el idioma local. La compañía debe brindar la guía y el asesoramiento que cumplan con las cuestiones éticas y el programa de cumplimiento.

31 Programa de cumplimiento. Informes de empleados- Denuncias Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Mejora continua Gobierno y Liderazgo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Proveer canales de comunicación para realizar denuncias confidenciales sobre faltas de conductas y violaciones de las políticas de la compañía. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

32 Programa de cumplimiento. Línea de denuncias- aspectos claves. Disponibilidad de tiempo completo 24 Hrs/ 7 Días Confidencialidad e integridad absoluta del sistema Divulgación a empleados y terceros Alcance y acceso adecuado a Seguimiento de las denuncias reportadas Beneficios: Los empleados y contratistas se sienten confiados para reportar cualquier violación de las normas éticas. Desarrolla una cultura empresarial en la cual se reconoce el comportamiento ético, existe el compromiso de prevenir y detectar el fraude, y se responde en forma decidida y apropiada cuando surgen actos ilícitos.

33 Programa de cumplimiento. Gestión de casos e investigaciones Cumplimiento de terceros Mejora continua Gobierno y Liderazgo Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia La compañía debe contar con un proceso eficaz, confiable y para investigar los argumentos y documentar la respuesta de las denuncias confidenciales, incluidas las medidas disciplinarias o de remediación tomadas. Pruebas y Monitoreo Gestión de casos e investigaciones Cultura de Ética y Cumplimiento Políticas y procedimientos Capacitación y comunicación Si los resultados de la investigación dejan alguna lección, la compañía deberá actualizar sus controles internos y su programa de cumplimiento y centrar la futura capacitación en dichos asuntos, según corresponda. Denuncias

34 Programa de cumplimiento. Gestión de casos e investigaciones Premisas Confidencialidad Imparcialidad Presunción de inocencia Discreción Respeto por la aplicación de leyes y normas

35 Pregunta de sondeo 4 Los procesos de investigación de hechos irregulares son manejados por: A. Auditoría interna B. Equipo de cumplimiento, investigadores C. Gerencia/Área Legal D. No definido, quien diga la gerencia/junta 27% 31% 23% E. Otro Mean = 2,42 12% 8% A. B. C. D. E.

36 Programa de cumplimiento. Pruebas y monitoreo Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Mejora continua Gobierno y Liderazgo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Realizar pruebas para evaluar la efectividad del programa de cumplimiento Las auditorias deberán ser conducidas por la evaluación de riesgos de cumplimiento cubriendo las unidades de negocio y locaciones. El monitoreo permite en forma constante identificar oportunidades de mejora en el programa. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

37 Pruebas y Monitoreo Diferencias Programa de pruebas Una herramienta de vigilancia independiente, dinámica y basada en riesgos diseñada para seleccionar y revisar periódicamente muestras de transacciones, servicios, procesos y áreas entre otros. Busca identificar potenciales violaciones de cumplimiento para medir y reportar sobre la efectividad operativa de los controles de cumplimiento y la adhesión a políticas y procedimientos. Programa de monitoreo La vigilancia, revisión y análisis tanto de indicadores clave de desempeño del negocio como de indicadores de riesgo le permite a la organización identificar posibles violaciones de cumplimiento. Las actividades de monitoreo pueden ser manuales o automáticas.

38 Pruebas y Monitoreo Aplicación práctica Ejemplo de la industria Análisis de la interacción con terceros en jurisdicciones extranjeras Ejemplo de prueba Evaluación a las cuentas por pagar y a la contabilidad para identificar pagos a terceros en ubicaciones de alto riesgo a fin de analizar si: El pago corresponde con el servicio contratado. Pagos inusuales en relación con la naturaleza del servicio contratado Si los pagos fueron debidamente revisados y aprobados Ejemplo de monitoreo Monitorear que los contratos con terceros fueron analizados adecuadamente, que los procedimientos de debida diligencia han sido ejecutados antes del inicio del trabajo y que la información clave del tercero es periódicamente actualizada (por ejm: su información financiera)

39 Programa de cumplimiento. Cumplimiento de terceros Cumplimiento de terceros Mejora continua Gobierno y Liderazgo Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Es necesario tener un entendimiento y evaluación del control interno del tercero, para lo cual se puede: Dirigir sus propias evaluaciones separadas sobre el sistema de control interno del OSP. Pruebas y Monitoreo Cultura de Ética y Cumplimiento Políticas y procedimientos Revisar el reporte de una auditoría o examen independiente. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

40 Programa de cumplimiento. Cumplimiento de terceros Debida diligencia basada en riesgos Las compañías deben comprender cuales son las calificaciones y vinculaciones de sus terceros asociados, esto incluye su reputación comercial y relación con funcionarios extranjeros El nivel de análisis debe aumentar antes señales de alerta. Evaluación de la debida diligencia Una compañía debe tener una comprensión de la lógica empresarial que subyace en la inclusión de terceros en las transacciones y garantizar que los términos contractuales detalles específicamente los servicios a prestar. Monitoreo continuo de terceros Se debe verificar y documentar que el tercero esté efectivamente realizando la tarea por la cual es contratado y que su compensación corresponda con las tareas o servicios prestados El monitoreo debe incluir la actualización periódica de la diligencia debida, el ejercicio de los derechos de auditoría, la impartición de capacitación periódica y la solicitud de certificación de cumplimiento normativo anual para el tercero.

41 Programa de cumplimiento. Mejoramiento continuo. Mejora continua Gobierno y Liderazgo El programa de cumplimiento debe evolucionar para cumplir con los cambios en el entorno comercial y normativo. Cumplimiento de terceros Pruebas y Monitoreo Cultura de Ética y Cumplimiento Evaluaciones de riesgos y Debida diligencia Políticas y procedimientos Revisar y mejorar con regularidad los programas de cumplimiento para evitar que queden desactualizados. Analizar las fallas en la efectividad del programa e implementar acciones de mejora. Gestión de casos e investigaciones Capacitación y comunicación Denuncias

42 Evaluando la efectividad del programa de Cumplimiento Cuatro métricas más usadas para evaluar la efectividad del P.E.& C. Análisis de hallazgos de auditoría interna Análisis de resultados de autoevaluaciones Tasa de cumplimiento de entrenamientos Análisis de denuncias recibidas Nota: El 59% de las compañías indicó que realizaban la medición de la efectividad de sus programas de cumplimiento Fuente: Based on responses to the Compliance Trends Survey Deloitte & Touche LLP-Compliance Week, May 2015

43 Pregunta de sondeo 5 Qué tan maduro es el programa de Ética y Cumplimiento en su organización? A. Incipiente B. Reactivo C. En evolución 40% D. Proactivo E. Óptimo F. No cuenta con programa 20% 10% 13% 17% Mean = 3,13 0% A. B. C. D. E. F.

44 Algunas preguntas que podrían venir de órganos de gobierno o del regulador: La organización ha identificado, categorizado y clasificado los requerimientos/riesgos anticorrupción? Están los requisitos de cumplimiento anticorrupción asignados a los procesos de negocios específicos? Qué medidas se toman para promover el cumplimiento efectivo - la rendición de cuentas claras, la capacitación, el monitoreo? Cómo se alinean las actividades del cumplimiento anticorrupción con la auditoría interna? Cómo se ve el cumplimiento dentro de la organización son todos responsables? Qué rol juega la tecnología en el programa de monitoreo? Nuestro valor compartido: Integridad, Valor excepcional para mercados y clientes, Compromiso mutuo, Fuerza derivada de la diversidad cultural.

45 Programa de Ética y Cumplimiento Consideraciones para un programa exitoso Tono desde la Junta y Alta Gerencia Despliegue de la cultura ética a toda la organización. 1 Cultura Corporativa Valores, actitudes y expectativas, practicas justas y sostenibles. 2 Evaluación de riesgos de Cumplimiento Dinámica de riesgos y monitoreo. La alta dirección evaluá los riesgos significativos y determina las medidas de mitigación 3 Monitoreo Programa de pruebas y supervisión robusta para ayudar asegurar que el ambiente de control es efectivo 14 Oficial de cumplimiento Responsable de supervisar la administración de riesgos y cumplimiento Implementar estrategias de entrenamiento y comunicación Evaluación de análisis de datos Gestionar denuncias de alto impacto 5

46 Preguntas?

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