Gerencia de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

Transcripción

1 Gerencia de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Información General de la Entidad GOBIERNO REGIONAL DE LORETO R.U.C. : Nº Representante Legal : Iván E. Vásquez Valera Cargo : Presidente del Gobierno Regional de Loreto. Domicilio Legal Dirección : Av. Abelardo Quiñones Km. 1.5 IQUITOS Teléfono : (065) Anexo 205; (065) Anexo 219. Correo Electrónico : www/presi@regiónloreto.gob.pe Portal Electrónico : Presupuesto : PIA 2011 S/. 791`914,259 I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad a auditar El Gobierno Regional de Loreto, es una persona jurídica de derecho público que emana de la voluntad popular. Tiene autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia y constituye un Pliego Presupuestal, según lo establecido en el artículo 191º de la Constitución Política del Perú y el artículo 2º de la Ley Nº El ámbito jurisdiccional del Gobierno Regional de Loreto, comprende la actual circunscripción territorial del departamento de Loreto. La sede del Gobierno Regional de Loreto, está en la ciudad de Iquitos. Pág. 1 de 11

2 Mediante Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales Nº de fecha 18 de noviembre de 2002, las regiones tienen por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversión pública, privada y el empleo, garantizando el ejercicio pleno de sus derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo, cuya misión es organizar y conducir la gestión pública regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región. Con la Ley Nº Ley de Bases de la Regionalización - de fecha 20 de julio de 2002, se regula la conformación y las competencias de los Gobiernos Regionales, cuya competencia es aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto y se establece que tiene como finalidad el desarrollo integral, armónico y sostenible del país, mediante la separación de competencias y funciones y el equilibrado ejercicio del poder por los tres niveles de gobierno, en beneficio de la población Mediante Ley Nº de fecha 01 de enero de 2003, se modifica la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Nº 27867, regulando la participación de los alcaldes provinciales y la sociedad civil, con el fin de fortalecer el proceso de descentralización y garantizar su desarrollo ordenado y progresivo, de acuerdo con lo señalado en el artículo 188º de la Constitución Política del Perú. El Gobierno Regional de Loreto, tiene por finalidad esencial fomentar el desarrollo socio económico regional, integral y sostenible, promoviendo la inversión pública y privada, y el empleo, garantizando el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, en concordancia con los planes y programas de desarrollo nacional, regional y local Son Objetivos del Gobierno Regional de Loreto: Lograr la máxima eficiencia en los procesos y sistemas de administración que aseguren la adecuada prestación de los servicios públicos. Institucionalizar la participación activa y democrática de la población en la planificación, gestión, y fiscalización de las acciones del desarrollo regional. Fortalecer los procesos de gestión del desarrollo en los ámbitos Sub Regionales y Locales impulsando acciones de desconcentración y descentralización económica y administrativa. Promover el desarrollo humano y la mejora progresiva y sostenida de las condiciones de vida de la población dotándolos de los servicios sociales básicos. Lograr en el mediano y largo plazo el desarrollo económico auto sostenido estimulando la competitividad de los espacios intra regionales, en base a su vocación y especialización productiva. Incorporar la participación de las Comunidades Campesinas y Nativas, reconociendo la interculturalidad, y superando toda clase de exclusión y discriminación. Lograr un ordenamiento territorial y del entorno ambiental con participación ciudadana en todos los niveles del Sistema de Gestión Ambiental. Base Legal Constitución Política del Estado Peruano. Ley Nº del 17.JUL Ley de Bases de la Descentralización y su modificatoria. Ley Nº del 16.NOV Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y su modificatoria mediante Ley Nº Ley Nº Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Pág. 2 de 11

3 Ley Nº Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Ley Nº Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública Ley Nº Ley de Demarcación y Organización Territorial. Decreto Legislativo N 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado de 04.Jun.2008; y su Reglamento aprobado con D. Supremo No EF de Ley Nº Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. Reglamento de Organización y Funciones ROF, aprobado por el Consejo Regional con Ordenanza Regional Nº GRL-CR de fecha Asimismo, son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público. Misión Tiene como Misión, Organizar y conducir la gestión pública regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, y sectoriales compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región. Estructura Orgánica ORGANOS DE GOBIERNO Consejo Regional (Normativo y Fiscalizador) Presidencia y Vicepresidencia Regional ORGANOS DE ALTA DIRECCION Gerencia General Regional ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACION Consejo de Coordinación Regional ORGANO DE CONTROL Y DEFENSA JURIDICA Órgano de Control Institucional Procuraduría Pública Regional ORGANOS DE ASESORAMIENTO Oficina Regional de Imagen Institucional. Oficina Regional de Participación Ciudadana Oficina Regional de Defensa Nacional (Defensa civil y el INDECI). Oficina General de Asesoría. Oficina Ejecutiva de Cooperación Internacional. Oficina Ejecutiva de Cooperación Interregional. ORGANOS DE ASESORAMIENTO DE LA GERENCIA GENERAL Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial. Sub Gerencia de Planeamiento y Acondicionamiento Territorial. Sub Gerencia de Presupuesto. Sub Gerencia de Inversión Pública. Oficina Regional de Asesoría Jurídica Oficina Ejecutiva de Desarrollo Institucional e Informática. ORGANOS DE APOYO Oficina Regional de Administración: Oficina Ejecutiva de Recursos humanos. Oficina Ejecutiva de Contabilidad. Oficina Ejecutiva de Tesorería. Pág. 3 de 11

4 Oficina Ejecutiva de Logística. Oficina Ejecutiva de Bienes Regionales y Patrimonio. Oficina de Administración Documentaria. Oficina Ejecutiva de Maquinaria, Vehículos Menores y Fluviales. ORGANOS DE LINEA Gerencia Regional de Recaudación: Sub Gerencia de Canon y Concesiones. Sub Gerencia de Recursos Directamente Recaudados. Gerencia Regional de Desarrollo Económico: Sub Gerencia de Promoción de Inversiones Sub Gerencia de Promoción Comercial Dirección Regional de Agricultura (1) Dirección Regional de Energía y Minas Dirección Regional de la Producción Dirección Regional de Comercio Exterior, Turismo y Artesanía Gerencia Regional de Desarrollo Social: Sub Gerencia de Desarrollo Comunal. Sub Gerencia de Programas Sociales. (Incluye la Oficina de Aldea Infantil Santa Mónica) Sub Gerencia de Nacionalidades Indígenas. Sub Gerencia de Promoción Cultural. Dirección Regional de Educación (Incluye las UGEL`s) (1) Dirección Regional de Salud (Incluye los Hospitales) (1) Dirección Regional de Trabajo y Promoción del Empleo Dirección Regional de Vivienda, Construcción y Saneamiento Gerencia Regional de Infraestructura: Sub Gerencia de Estudios y Proyectos. Sub Gerencia de Obras. Sub Gerencia de Supervisión. Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones (1). Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente: Sub Gerencia de Gestión Ambiental. Sub Gerencia de Recursos Naturales. Fondos de Desarrollo de Loreto. (Oficina de FONDELOR) Archivo Regional de Loreto (Oficina). Proyectos Especiales: Programa Regional de Manejo de Recurso Forestal y Fauna Silvestre de Loreto. (Ex - INRENA) Programa de Conservación, Gestión y Uso Sostenible de la Diversidad Biológica de Loreto. (PROCREL) ORGANOS DESCONCENTRADOS Oficina de Coordinación y Enlace Lima (Sede Lima). Gerencias Sub Regionales: Gerencia Sub Regional de Alto Amazonas Yurimaguas (1) Gerencia Sub Regional de Requena - Requena Gerencia Sub Regional de Loreto - Nauta Gerencia Sub Regional de Ucayali Contamana (1) Gerencia Sub Regional de Ramón Castilla Caballo Cocha Gerencia Sub Regional del Napo Santa Clotilde Pág. 4 de 11

5 Gerencia Sub Regional de Datem del Marañón - San Lorenzo Gerencia Sub Regional de Yaquerana Colonia Angamos Gerencia Sub Regional del Putumayo El Estrecho Organismo Público de Infraestructura Para la Productividad-OPIPP b. Descripción de las actividades principales de la Entidad El Gobierno Regional de Loreto, desarrolla sus actividades en el cumplimiento de su finalidad esencial que es fomentar el desarrollo regional integral y sostenible de la Región, promoviendo la inversión pública y privada, y el empleo, así como garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, en concordancia con los planes y programas de desarrollo nacional, regional y local. c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria. c.2 Período de la Auditoría Ejercicio Económico 2011 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal, las áreas dependientes fuera de la jurisdicción y Unidades Ejecutoras, de ser el caso 1. d. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 2 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por el Pliego Gobierno Regional Loreto al 31.DIC.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus 1 Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la sociedad de auditoría como parte de la muestra del alcance de la Auditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, así como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relación a la información consolidada. La selección propuesta por la Sociedad de Auditoría designada, podrá ser variada en su Programa de Auditoría Definitivo, producto de la evaluación de las áreas críticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditoría. Por otra parte la Contraloría General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras según criterios técnicos de auditoría. 2 Directiva Nº CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental. Pág. 5 de 11

6 operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 3. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por el Pliego Gobierno Regional Loreto al 31.DIC.2011; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Específicos d.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. Existencias y Activo Fijo no inventariadas, no conciliadas con los saldos de los Estados Financieros al cierre del ejercicio. Ajustes de sobrantes y/o faltantes de inventarios no registrados contablemente. Adelantos a rendir cuenta. Medicinas vencidas y deterioradas. Registros auxiliares de existencia y activo fijo que sustenten los saldos al cierre del ejercicio. Adquisición de Bienes y Servicios, con o sin proceso licitarlo (incluyendo los sujetos a exoneración). Inmuebles pendientes de saneamiento técnico legal. Proyectos de Inversión y Obra Publica. Construcciones en curso, ejecutadas y en operación no depreciadas contablemente. Obras ejecutadas y en uso pendientes de transferencia al sector correspondiente. Activos cargados indebidamente a gastos. Anticipos no liquidados o liquidados sin sustento documentario. Distorsiones en el cálculo de las Provisiones por Beneficios Sociales. Ingresos no registrados en el período. 3 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboración de estados financieros en nuestro país. Pág. 6 de 11

7 Examen de variaciones de Gastos Administrativos, Gastos Diversos de Gestión, Ingresos y Gastos Extraordinarios, Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores. Desviaciones porcentuales entre partidas aprobadas (PIM) y partidas ejecutadas en el Presupuesto de Gastos por Recursos Ordinarios y Directamente Recaudados. Conciliación entre los gastos cargados a resultados según el Estado de Gestión y la ejecución de gastos del Estado de Ejecución de Ingresos y Gastos. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la auditoría, así como, la evaluación del informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al art. 24, de la Ley N Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujeto a la normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la reformulación de informes, la Contraloría General aplicará lo dispuesto en el artículo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N CG y modificatorias. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Pág. 7 de 11

8 Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 4. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento 5. II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en la sede central y dentro del ámbito geográfico del Gobierno Regional de Loreto, y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría 6 El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Sesenta (60) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría, correspondiente al ejercicio 2011, estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 7. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. 4. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 5 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. 6 Para la elaboración del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditoría se debe considerar el 15 de mayo como fecha límite para la presentación de informes para fines de la auditoría a la Cuenta General de la República, de conformidad con el Anexo Nº 02 Cronograma desde la Solicitud de Designación de Auditoría Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral de las Disposiciones Generales de la Directiva Nº CG/B340 Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y al Examen Especial a la Información Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público, aprobado por R.C. Nº CG. 7 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de información financiera intermedia de ser el caso. Pág. 8 de 11

9 d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Tres (03) Auditores Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos. En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas. f. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 8. g. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria así como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). 8 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. Pág. 9 de 11

10 Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. h. Modelo de Contrato 9 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, al funcionario señor: Ing. OSCAR BERNARDO YABAR BERROCAL, Jefe del Órgano de Control Institucional - OCI. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría a.1 Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: Retribución Económica S/. 93, Impuesto General a las Ventas S/. 16, TOTAL S/. 110, Son: Ciento Diez Mil y 00/10 Nuevos soles. La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. El saldo de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor del Gobierno Regional Loreto, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. 9 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 10 de 11

11 c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 11 de 11