IDEA BANK S.A. Situatii financiare individuale Pentru anul financiar incheiat la 31 decembrie 2016

Transcripción

1 IDEA BANK S.A. Situatii financiare individuale Pentru anul financiar incheiat la 2016 Intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana

2 CUPRINS: PAGINA: Raportul auditorului independent 1 3 Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global 4 Situatia individuala a pozitiei financiare 5 Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii 6 7 Situatia individuala a fluxurilor de numerar 8 9 Note la situatiile financiare individuale Raportul adminitratorilor 1 40

3 Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global pentru exercitiul financiar incheiat la (Prezentat in RON) Nota Venituri din dobanzi Cheltuieli cu dobanzile 5 ( ) ( ) Venituri nete din dobanzi Venituri din speze si comisioane Cheltuieli cu speze si comisioane 6 ( ) ( ) Venituri nete din speze si comisioane Venituri nete din tranzactionare 7 15,291, Alte venituri operationale Venituri operationale Cheltuieli cu personalul 9 ( ) ( ) Cheltuieli cu amortizarea 17, 18 ( ) ( ) Alte cheltuieli operationale 10 ( ) ( ) Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea activelor 11 ( ) ( ) Profit/(pierdere) inainte de impozitare ( ) Venituri cu impozitul pe profit Profitul / (pierderea) net al exercitiului curent ( ) Elemente care nu vor fi reclasificate in contul de profit si pierdere: Modificarea rezervei din reevaluarea imobilizarilor corporale Impozit - - Elemente care sunt sau pot fi reclasificate in contul de profit si pierdere: Modificarea neta a valorii juste a activelor financiare disponibile in vederea vanzarii Impozit (63.705) Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar incheiat profit/(pierdere) ( ) Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de: Mioara Popescu, Presedinte executiv Levon Khanikyan, Vice-Presedinte executiv Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 4

4 Situatia individuala a pozitiei financiare pentru exercitiul financiar incheiat la (Prezentat in RON) Nota Active Numerar si echivalente de numerar Active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere Active financiare disponibile pentru vanzare Plasamente la banci Credite si avansuri acordate clientilor din care: creante leasing Imobilizari corporale Imobilizari necorporale Creante privind impozitul pe profit amanat Active detinute in vederea vanzarii Alte active Total active Datorii Datorii financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere Depozite de la banci Datorii subordonate Depozite de la clienti Alte datorii Total datorii Capitaluri proprii Capital social Deficit acumulat ( ) ( ) Alte rezerve Total capitaluri proprii Total datorii si capitaluri proprii Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de: Mioara Popescu, Presedinte executiv Levon Khanikyan, Vice-Presedinte executiv Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 5

5 Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii pentru exercitiul financiar incheiat la (Prezentat in RON) Capital social Deficit acumulat Rezerve din revaluare Alte rezerve Total Sold la 1 ianuarie ( ) Total rezultat global aferent exercitiului Pierderea neta a exercitiului financiar - ( ) - - ( ) Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare Impozit rezerva din rezerva reevaluare Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) Total alte elemente ale rezultatului global Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar profit/(pierdere) - ( ) ( ) Tranzactii cu actionarii Majorare de capital social Sold la ( ) Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de: Mioara Popescu, Presedinte executiv Levon Khanikyan, Vice-Presedinte executiv Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 6

6 Sold la 1 ianuarie 2016 Capital social Deficit acumulat Rezerve din revaluare Alte rezerve Total ( ) Total rezultat global aferent exercitiului Profitul net al exercitiului financiar Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) Corectia pentru perioadele anterioare - ( ) - (77.996) ( ) Alte elemente ale rezultatului global Distribuirea la rezerve - (81.516) Total alte elemente ale rezultatului global - ( ) Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar (pierdere)/ profit - ( ) Tranzactii cu actionarii Majorare de capital social Sold la ( ) (*) In anul 2016, Banca si-a marit capitalul social cu RON prin emisiunea a actiuni noi la valoare nominala de 0.1 RON/actiune. Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de: Mioara Popescu, Presedinte executiv Levon Khanikyan, Vice-Presedinte executiv Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 7

7 Situatia individuala a fluxurilor de numerar Pentru exercitiul financiar incheiat la (Prezentat in RON) Flux de numerar din activitatea de exploatare: Nota Castigul / (Pierderea) neta a exercitiului financiar ( ) Ajustari pentru elemente nemonetare: Cheltuieli / (Venituri) cu amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale 17, Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea valorii creditelor si avansurilor acordate clientilor Cheltuieli / (Venituri) nete cu reversari pentru deprecierea valorii altor active ( ) Cheltuieli / (Venituri) din dividende 8 ( ) ( ) Cheltuieli / (Venituri) nete din impozit pe profit amanat 12 ( ) ( ) Alte ajustari pentru elemente nemonetare ( ) Fluxuri de numerar din activitati de exploatare inainte de variatia activelor si datoriilor din exploatare ( ) ( ) Variatia activelor din exploatare: (Cresterea)/Descresterea creditelor si avansurilor acordate clientilor ( ) ( ) (Cresterea)/Descresterea altor active ( ) Variatia datoriilor din exploatare: (Descresterea)/Cresterea depozitelor de la clienti (Descresterea)/Cresterea depozitelor de la banci ( ) (Descresterea)/Cresterea altor datorii Fluxuri de numerar (utilizate in)/din activitatea de exploatare ( ) Activitati de investitii: Achizitii nete de imobilizari corporale si necorporale ( ) ( ) (Achizitii)/Vanzari nete de active financiare disponibile pt. vanzare ( ) ( ) Dividende primite Fluxuri de numerar din activitatea de investitii ( ) ( ) Activitati de finantare: Incasari din majorare de capital social Incasari/(plati) din imprumuturi subordonate primite 21 ( ) Fluxuri de numerar din/(utilizate in) activitati de finantare Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar Numerar si echivalente de numerar la inceputul ex. financiar Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul ex. financiar Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 8

8 Situatia individuala a fluxurilor de numerar Pentru exercitiul financiar incheiat la (continuare) (Prezentat in RON) Fluxurile de numerar din activitatea de exploatare includ: Dobanda primita Dobanda platita ( ) ( ) Analiza numerarului si echivalentelor de numerar Numerarul si echivalentele de numerar cuprind: Nota Numerar in casierie Conturi curente la alte banci Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei Plasamente la banci Total Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de: Mioara Popescu, Presedinte executiv Levon Khanikyan, Vice-Presedinte executiv Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale. 9

9 Entitatea raportoare Idea Bank SA (fosta Romanian International Bank S.A., RIB pana la data de ) sau Banca, este o banca romaneasca infiintata in anul In prezent, Banca deruleaza operatiuni bancare si alte servicii financiare cu persoane fizice si juridice. Acestea includ: conturi pentru depozite, plati interne si externe, operatiuni de schimb valutar, finantari pentru activitatea curenta, finantari pe termen mediu, scrisori de garantie, acreditive documentare si servicii de depozitare. Banca opereaza prin intermediul sediului social (situat in Bucuresti) precum si al retelei formate din 34 sucursale si agentii ( 2015: 32 sucursale si agentii), localizate in Bucuresti si in celelalte judete ale Romaniei. Sediul social al Bancii se afla in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, sector 2, Bucuresti, Romania. La 2016, Banca avea un numar de 365 angajati ( 2015: 307 angajati). La 2016 si 2015, Consiliul de Administratie al Bancii este format din urmatorii membri: Nr. Pozitie Presedinte Piotr Kaczmarek Piotr Kaczmarek 2 Membru František Babický František Babický 3 Membru Levon Khanikyan Marek Levon Khanikyan Marek 4 Membru Adriana Dutescu Marcin Marek Sycinski 5 Membru Krzystof Florczak (in proces de autorizare BNR) - 1. BAZELE INTOCMIRII a) Declaratie de conformitate Situatiile financiare individuale ale Bancii au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana ( IFRS ). La 2016, Banca a pregatit si situatii financiare consolidate, intrucat: - In aprilie 2014 a infiintat Idea Investment S.A., initial cu sediul in Bucuresti, sector 3, Bulevardul Unirii 67, Tronson 1 si 2, Bloc G2. La data de sediul social al Societatii a fost mutat in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, Biroul 2, sector 2, Bucuresti. La capitalul social al societatii a fost in valoare de RON, pierderea anului 2016 a fost in suma de RON. Banca detine actiuni la aceasta entitate in proportie de 99,99%; - Idea Investment S.A. detine la randul ei actiuni in proportie de 99.99% la Idea Leasing IFN SA (fosta VB Leasing Romania IFN S.A. care in cursul lunii martie 2015 a devenit Idea Leasing IFN S.A.); - Incepand cu luna aprilie 2014, Banca detine in proportie de 99,881% Idea Finance IFN S.A. (fosta Idea Leasing IFN SA) entitate care nu a avut activitate in anul 2014; in aprilie 2015, entitatea a devenit Idea Finance IFN S.A. La capitalul social al societatii a fost in valoare de RON, pierderea anului 2016 a fost in suma de RON. 10

10 1. BAZELE INTOCMIRII (continuare) a) Declaratie de conformitate (continuare) Situatiile financiare individuale prezente cuprind situatia financiara a Bancii, nu pe cele ale Grupului. Numele si adresa entitatii care intocmeste situatiile financiare anuale consolidate pentru grupul de entitati din care face parte si Banca din data de 4 decembrie 2013, este Getin Holding Spolka Akcyjna. Copii ale situatiilor financiare anuale consolidate ale entitatii, sunt disponibile la Conturile Bancii sunt mentinute in RON in conformitate cu standardele de contabilitate romaneasca si reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei. b) Principiul continuitatii activitatii In decursul anului 2016, Banca a continuat sa isi concentreze activitatea asupra gestionarii portofoliului de credite neperformante dar a implementat si noua strategie de creditare si a relansat acordarea de credite persoanelor fizice si IMM-urilor, prin produsele credit de consum personal si overdraftul pentru IMM. Banca a consemnat un trend ascendent al activitatii de creditare pe parcursul anului 2016 care, coroborat cu stategia de externalizare partiala a creantelor neperformante, a generat o apreciere a calitatii portofoliului de credite. Veniturile nete din dobanzi au inregistrat o crestere cu 19% in principal ca urmare a cresterii volumului creditelor. Banca a inregistrat o crestere a venitului net din speze si comisioane cu 85%. Cheltuielile nete cu deprecierea valorii activelor financiare inregistrate in cursul anului 2016 au avut o contributie semnificativa la pierderea inregistrata in anul financiar Banca este detinuta de catre grupul polonez Getin Holding Spolka Akcyjna situat in Polonia, Wroclaw, 66 Gwiazdzista, care a devenit actionar din 4 decembrie Actionarul a majorat capitalul social al Bancii in cursul anului 2015, cu suma de RON RON si in cursul anului 2016 cu suma de RON. De asemenea Banca are in prezent un numar de 3 contracte de imprumut subordonat acordate de Idea Bank Spolka, in valoare de EUR (echivalentul a RON). La 2016, nivelul fondurilor proprii ale Bancii este de 108,919,701 RON, rata fondurilor proprii totale este de % iar rata fondurilor proprii de nivel 1 este de 10.38%, peste nivelele minime reglementate de Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerinte prudentiale pentru institutiile de credit dar sub nivelele minime solicitate de BNR prin ordinul nr.118/ respectiv % pentru rata fondurilor proprii totale si 9.625% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1. In acest sens, Banca a notificat BNR privind planul de capitalizare pentru anul 2017 urmand ca nivelele minime sa fie respectate pana la 30 iunie In cursul anului 2016, actionarul majoritar al Bancii, Getin Holding Spolka Akcyjna, a majorat fondurile proprii prin aport de capital social cu suma de RON. Banca este dependenta de sprijinul financiar oferit de actionarul majoritar al acesteia, in vederea indeplinirii cerintelor de adecvare a capitalului conform reglementarilor in vigoare. La data de 2016, activul net al Bancii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si totalul datoriilor acesteia, s-a situat la mai mult de jumatate din valoarea capitalului social subscris. Pe baza celor de mai sus si a sustinerii cu fonduri proprii de catre actionari, conducerea Bancii considera ca Banca isi va putea continua activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, considera adecvata folosirea principiului continuitatii activitatii pentru intocmirea acestor situatii financiare. 11

11 1. BAZELE INTOCMIRII (continuare) c) Bazele evaluarii Situatiile financiare individuale au fost intocmite pe baza costului istoric sau costului amortizat cu exceptia: activelor financiare disponibile pentru vanzare care sunt evaluate la valoarea justa; terenurilor si cladirilor care sunt prezentate la valoarea reevaluata. activelelor imobilizate detinute in vederea vanzarii sunt prezentate la valoarea cea mai mica dintre valoarea neta contabila si valoarea de piata, mai putin costurile estimate in vederea vanzarii. d) Moneda functionala si moneda de prezentare Situatiile financiare individuale sunt intocmite in lei romanesti ( RON ), care este moneda functionala si de prezentare a Bancii, si sunt rotunjite la cea mai apropiata unitate. Elementele incluse in situatiile financiare individuale ale Bancii sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal in care entitatea opereaza ( moneda functionala ). e) Utilizarea estimarilor si judecatilor semnificative Pregatirea acestor situatii financiare individuale ale bancii in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii utilizarea unor estimari, judecati si presupuneri care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile aferente se bazeaza pe experienta si pe numerosi factori presupusi rezonabili in conditiile date, rezultatele acestora formand baza emiterii de judecati cu privire la valoarea contabila a activelor si datoriilor, valoare care nu poate fi dedusa din alte surse. Rezultatele actuale pot fi diferite de valorile estimate. Estimarile si presupunerile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea este revizuita, cat si in perioadele viitoare afectate, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta cat si perioadele viitoare. Informatiile despre aspectele importante ale estimarilor si judecatilor importante facute de catre conducere in aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situatiilor financiare, precum si estimarile ce implica un grad semnificativ de incertitudine sunt prezentate in notele 2, 3 si METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE Metodele si politicile contabile mentionate mai jos au fost aplicate in mod consecvent de catre Banca in aceste situatii financiare individuale, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana. a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei Conform IAS 29 - Raportarea financiara in economii hiperinflationiste si IAS 21 - Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar, situatiile financiare ale unei intreprinderi a carei moneda functionala este moneda unei economii hiperinflationiste ar trebui prezentate in termenii puterii de cumparare curente a monedei la data intocmirii situatiei pozitiei financiare, adica elementele nemonetare sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preturilor de la data achizitiei sau contributiei. IAS 29 stipuleaza ca o economie este considerata hiperinflationista daca, printre alti factori, indicele cumulat al inflatiei depaseste 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. 12

12 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei (continuare) Scaderea continua a ratei inflatiei si alti factori legati de caracteristicile mediului economic din Romania indica faptul ca economia a carei moneda functionala a fost adoptata de catre Banca, a incetat sa mai fie hiperinflationista, cu efect asupra perioadelor financiare incepand cu 1 ianuarie Asadar, prevederile IAS 29 nu au mai fost adoptate in intocmirea situatiilor financiare incepand cu aceasta data. Valorile la 2003, exprimate in unitatea de masura curenta, sunt tratate ca baza pentru valorile contabile raportate in aceste situatii financiare ale bancii si nu reprezinta valori evaluate, cost de inlocuire, sau oricare alta masurare a valorii curente a activelor sau a preturilor la care tranzactiile ar avea loc in acest moment. b) Moneda straina Operatiunile exprimate in moneda straina (devize) sunt inregistrate in lei la cursul oficial de schimb, publicat pe siteul oficial al Bancii Nationale a Romaniei ( la data decontarii tranzactiei. Activele si datoriile monetare inregistrate in devize la data intocmirii bilantului contabil sunt exprimate in moneda functionala la cursul oficial de schimb publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei ( in ziua respectiva. Castigurile si pierderile ce rezulta din decontarea acestor tranzactii si din conversia in RON a activelor si datoriilor monetare denominate in moneda straina, efectuata la cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului financiar, sunt recunoscute in contul de profit si pierdere, cu exceptia celor care au fost recunosute in capitalurile proprii ca urmare a inregistrarii in conformitate cu contabilitatea de acoperire a riscurilor. Activele si datoriile nemonetare inregistrate la cost istoric in devize sunt exprimate in moneda functionala la cursul publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei din ziua tranzactiei. Activele si datoriile nemonetare exprimate in moneda straina, care sunt evaluate la valoarea justa, sunt inregistrate in moneda functionala la cursul din data la care a fost determinata valoarea justa. Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele: Valuta % Crestere Euro (EUR) 1 RON:4, RON: 4,5245 0,37% Dolar american (USD) 1 RON:4, RON: 4,1477 3,75% c) Venituri si cheltuieli din dobanzi Veniturile si cheltuielile din dobanzi sunt recunoscute in situatia contului de profit si pierdere si a altor elemente ale rezultatului global la cost amortizat folosind metoda ratei de dobanda efectiva. Metoda dobanzii efective este o metoda de calcul a costului amortizat al unui activ financiar sau a unei datorii financiare si de alocare a venitului sau a cheltuielii din dobanzi pe o perioada relevanta de timp. Rata dobanzii efective este rata exacta care actualizeaza fluxurile viitoare estimate de numerar, de platit sau de incasat pe durata instrumentului financiar, sau cand e cazul, pe o perioada mai scurta, la valoarea neta raportata a activului sau datoriei financiare. Pentru calculul ratei dobanzii efective, Banca estimeaza fluxurile viitoare de numerar luand in considerare toti termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, plati in avans). Odata ce un activ financiar sau un grup de active financiare a inregistrat o pierdere din depreciere, venitul din dobanzi este recunoscut folosind rata dobanzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare in scopul masurarii pierderii din depreciere aplicate la valoarea contabila neta a activului ( unwinding ). 13

13 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) c) Venituri si cheltuieli din dobanzi (continuare) Metoda de calcul a dobanzii efective include toate spezele si comisioanele platite si/sau primite intre partile contractuale, inclusiv costurile de tranzactionare si alte prime si discounturi, care sunt parte din rata dobanzii efective. Costurile de tranzactionare reprezinta costuri incrementale, ce pot fi direct atribuibile achizitiei, emiterii sau vanzarii instrumentului financiar. Veniturile si cheltuielile cu dobanzile, determinate prin metoda dobanzii efective, prezentate in situatia rezultatului global, includ: dobanzi la creditele si avansurile acordate clientilor; dobanzi la activele si datoriile financiare la cost amortizat; dobanzi la instrumente financiare clasificate ca disponibile pentru vanzare. d) Venituri si cheltuieli din speze si comisioane Veniturile si cheltuielile din speze si comisioane direct atribuibile activului sau datoriei financiare la momentul initial recunoasterii instrumentului financiar, sunt incluse in calculul ratei efective a dobanzii. Alte venituri din comisioane si speze provenite din servicii financiare prestate de catre Banca sunt recunoscute in situatia rezultatului global pe baza principiului independentei exercitiului, avand in vedere perioada in care este prestat serviciul respectiv. Alte cheltuieli din speze si comisioane includ in principal comisioane de tranzactionare si administrare. Acestea sunt recunoscute in situatia rezultatului global in momentul in care serviciul respectiv este prestat. e) Dividende Veniturile din dividende sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data la care sunt declarate dividendele. Veniturile din participatii si alte investitii fara o frecventa exacta sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand sunt angajate. Dividendele declarate si care vor fi distribuite sunt contabilizate ca o distribuire a profitului, in perioada in care sunt declarate de catre Banca si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor. f) Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare reprezinta diferenta intre castigul si pierderea din activele si datoriile tranzactionabile si include modificarile de valoare justa realizate si nerealizate si diferente de curs valutar realizate si nerealizate aferente acestor instrumente financiare. g) Contracte de leasing i) Contracte de leasing financiar Situatia in care Banca este locatorul In momentul in care are loc o vanzare de active prin leasing financiar, valoarea prezenta a platilor aferente contractului de leasing este recunoscuta drept creanta. Diferenta dintre valoarea bruta a creantei contractuale si valoarea prezenta a platilor de leasing reprezinta venit financiar neincasat. Venitul din leasing este recunoscut pe durata contractuala utilizand metoda investitiei nete, ce reflecta o rata de randament constanta. 14

14 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) g) Contracte de leasing (continuare) ii) Contracte de leasing financiar Situatia in Banca este locatarul Operatiunile de leasing financiar sunt recunoscute la inceputul perioadei de leasing ca active si datorii la o valoare egala cu valoarea justa a activului in regim de leasing sau cu valoarea actualizata a platilor minime de leasing, daca aceasta din urma este mai mica. Platile de leasing se compun dintr-o componenta de capital si o componenta de dobanda; componenta de capital este menita a reduce obligatia asumata prin contractul de leasing, iar componenta de dobanda este inclusa ca si cheltuiala in contul de rezultate. De asemenea, activul achizitionat in leasing este amortizat prin metoda liniara, cheltuielile cu amortizarea fiind incluse in contul de profit si pierdere pe parcursul duratei de viata utile a activului. iii) Contracte de leasing operational Platile de leasing operational sunt recunoscute in contul de profit si pierdere pe baza metodei liniare pe durata contractului de leasing. Facilitatile de leasing primite sunt recunoscute ca parte integranta a cheltuielii totale de leasing pe durata contractului de leasing. h) Impozitul pe profit Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia rezultatului global, sau in capitaluri proprii daca impozitul este aferent elementelor de venit global. Impozitul curent este impozitul de platit pentru profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la data bilantului si a tuturor ajustarilor aferente perioadelor precedente. Impozitul amanat este determinat folosind metoda bilantului pentru acele diferente temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora folosita pentru raportare in situatiile financiare. Impozitul amanat este calculat pe baza cotelor de impozitare care se preconizeaza ca vor fi aplicate diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei adoptate sau in mare masura adoptate la data raportarii. O creanta cu impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, creditele fiscale si diferentele temporare deductibile, numai in masura in care este probabila realizarea de profituri viitoare care sa poata fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale. Creantele cu impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt diminuate in masura in care nu mai este posibila realizarea beneficiului fiscal aferent. Cota de impozit pe profit utilizata la calculul impozitului curent si amanat este la 2016 de 16 % ( 2015: 16%). i) Active si datorii financiare i. Recunoastere Banca recunoaste initial creditele si avansurile acordate clientilor, depozitele si datoriile subordonate la data la care sunt create. Toate celelalte active si datorii financiare (inclusiv active si datorii la valoare justa prin contul de profit si pierdere) sunt recunoscute initial la data tranzactionarii la care Banca a devenit parte la prevederile contractuale ale instrumentului financiar. 15

15 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) i. Recunoastere (continuare) In ceea ce priveste achizitia unui activ financiar, respectivul instrument este recunoscut la momentul primirii de catre entitate. Orice modificare a valorii juste a activului financiar intre data tranzactiei si data decontarii este contabilizata similar cu modificarile de valoare justa ale activului respectiv: pentru active financiare contabilizate la cost sau la cost amortizat, modificarile de valoare nu sunt recunoscute; pentru active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere, modificarile de valoare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere; pentru active financiare disponibile in vederea vanzarii, modificarile de valoare sunt recunoscute in alte elemente ale rezultatului global. Un activ financiar sau o datorie financiara este masurat(a) initial la valoarea justa plus, in cazul unui instrument financiar nedesemnat la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, costurile de tranzactie direct atribuibile achizitionarii sau emiterii respectivului instrument financiar. ii. Clasificari Banca a clasificat activele si datoriile financiare in urmatoarele categorii: a) Active si datorii financiare la valoare justa prin profit si pierdere Aceasta categorie are doua subcategorii: active financiare sau datorii financiare detinute pentru tranzactionare, si instrumente financiare desemnate la valoare justa prin profit si pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un instrument financiar este clasificat in aceasta categorie daca a fost achizitionat in principal in scopul obtinerii de profit pe termen scurt sau daca a fost desemnat in aceasta categorie de catre conducerea Bancii. b) Investitiile detinute pana la scadenta Aceastea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Banca are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta. In cazul in care Banca ar decide sa vanda sau sa reclasifice mai mult decat o suma nesemnificativa de investitii detinute pana la scadenta inainte de scadenta, intreaga categorie ar fi reclasificata ca disponibile pentru vanzare si, pentru o perioada de doi ani, Banca nu ar putea clasifica alte active financiare in categoria investitiilor detinute pana la scadenta. c) Active financiare disponibile pentru vanzare Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt acele active financiare care sunt clasificate ca disponibile pentru vanzare si care nu sunt clasificate drept (a) active financiare la valoarea justa prin profit si pierdere, (b) investitii detinute pana la scadenta, sau (c) credite si avansuri. Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare includ titluri de stat precum si alte obligatiuni ce pot fi revandute bancilor centrale, investitii in unitati de fond si alte titluri de valoare care nu sunt detinute in vederea tranzactionarii sau detinute pana la scadenta. 16

16 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) ii. Clasificari (continuare) c) Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare) Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt initial recunoscute la valoarea justa si ulterior evaluate la valoarea justa. Castigurile si pierderile generate de modificarile valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vanzare sunt recunoscute in capitalurile proprii pana cand respectivele active financiare sunt derecunoscute sau devin depreciate, moment in care castigurile / pierderile cumulate recunoscute anterior in capitalurile proprii sunt transferate in contul de profit si pierdere. Titlurile de capitaluri proprii clasificate ca disponibile in vederea vanzarii sunt contabilizate la valoarea justa, cu exceptia actiunilor nelistate, care sunt contabilizate la cost dupa deducerea oricaror reduceri pentru deprecierea respectivelor active financiare. Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere utilizand metoda dobanzii efective. d) Credite si avansuri Creditele si avansurile sunt active si datorii financiare nederivate, cu plati fixe sau determinabile, care nu sunt cotate pe o piata activa, altele decat cele pe care Banca intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul apropiat, acelea pe care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind la valoare justa prin contul de profit si pierdere, acelea pe care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind disponibile pentru vanzare sau cele pentru care detinatorul nu isi poate recupera in mod substantial toata investitia sa initiala, din alte motive decat deteriorarea creditului. Atunci cand un activ financiar depreciat este renegociat si dupa renegociere termenii si conditiile contractuale difera substantial in raport cu situatia anterioara, noul activ este recunoscut initial la valoarea sa justa. Creditele si avansurile cuprind creditele acordate si avansurile catre banci si clienti. iii. Derecunoastere Activele financiare sunt derecunoscute atunci cand drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din acele active financiare expira, sau atunci cand Banca a transferat in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate. Banca derecunoaste o datorie financiara atunci cand s-au incheiat obligatiile contractuale sau atunci cand obligatiile contractuale sunt anulate sau expira. Banca intra intr-o tranzactie prin care transfera active recunoscute in situatia pozitiei financiare dar retine fie toate riscurile si beneficiile asociate activelor transferate, fie o parte a acestora. Daca toate sau o mare parte a riscurilor si beneficiilor sunt retinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situatia pozitiei financiare. Transferurile de active cu retinerea tuturor sau a celor mai semnificative riscuri si beneficii sunt, de exemplu, tranzactiile de vanzare cu clauza de rascumparare. In cazul tranzactiilor in care Banca nici nu retine nici nu transfera substantial riscurile si beneficiile care decurg din proprietatea asupra unui activ financiar, activul respectiv se derecunoaste daca s-a pierdut controlul asupra lui. Drepturile si obligatiile retinute in urma transferului sunt recunoscute separat ca active si datorii, dupa cum este cazul. In transferurile in care controlul asupra activului este retinut, Banca recunoaste in continuare activul in masura in care ramane implicat, gradul de implicare fiind determinat de gradul in care este expus la schimbarea de valoare a activului transferat. 17

17 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) d) Credite si avansuri (continuare) iii. Derecunoastere (continuare) In unele tranzactii, Banca poate retine dreptul de a furniza servicii de administrare pentru activul transferat, in schimbul unui comision. Activul respectiv este derecunoscut daca se intrunesc criteriile pentru derecunoastere. Un activ sau o datorie se recunoaste pentru servicii de administrare daca comisionul perceput depaseste cheltuiala cu mentenanta (activ) sau daca aceasta se situeaza sub cheltuiala efectuata (datorie). iv. Compensari Activele si datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat in bilant doar atunci cand exista un drept legal de compensare si daca exista intentia decontarii lor pe o baza neta sau daca se intentioneaza realizarea activului si stingerea datoriei in mod simultan. Veniturile si cheltuielile sunt prezentate net numai atunci cand este permis de standardele contabile si de raportare aplicabile, sau pentru profitul si pierderea rezultate dintr-un grup de tranzactii similare. v. Evaluarea la cost amortizat Costul amortizat al unui activ sau datorie financiara reprezinta valoarea la care activul sau datoria financiara este masurata la recunoasterea initiala, mai putin rambursarile de principal, la care se adauga sau se scade amortizarea cumulata pana la momentul respectiv, determinata folosind metoda ratei efective a dobanzii pentru diferentele dintre valoarea recunoscuta initial si valoarea la data maturitatii, mai putin ajustarile privind deprecierea acestor active. Metoda ratei efective a dobanzii este utilizata de catre Banca pentru a determina costul amortizat al creditelor acordate clientilor. vi. Evaluarea la valoare justa Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii de pe piata la data evaluarii, în principal sau, in lipsa acesteia, pe piata cea mai avantajoasa la care banca are acces. Valoarea justa a unei datorii reflecta riscul de neexecutare a acesteia. Atunci cand exista informatii disponibile, Banca masoara valoarea justa a unui instrument utilizand pretul cotat pe o piata activa pentru acest instrument. O piata este considerata activa in cazul in care tranzactiile pentru un activ sau o datorie au loc cu o frecventa si un volum suficient pentru a furniza informatii de stabilire a preturilor pe o baza continua. In cazul in care nu exista un pret cotat pe o piata activa, atunci Banca foloseste tehnici de evaluare ce maximizeaza utilizarea valorilor observabile relevante si minimineaza utilizarea valorilor neobservabile. Tehnica de evaluare aleasa incorporeaza toti factorii pe care participantii de pe piata i-ar lua în considerare in stabilirea pretului unei tranzactii. 18

18 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) d) Credite si avansuri (continuare) vi. Evaluarea la valoare justa (continuare) Cea mai buna dovada de valoare justa a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este in mod normal pretul de tranzactionare - valoarea justa a unei contraprestatii acordate sau primite. In cazul in care Banca stabileste ca valoarea justa la recunoasterea initiala difera fata de pretul tranzactiei iar valoarea justa nu este evidentiata nici de un pret cotat pe o piata activa pentru un activ sau o datorie identica, nici pe baza unei tehnici de evaluare care utilizeaza doar date de pe pietele observabile, atunci instrumentul financiar este evaluat initial la valoarea justa, ajustata pentru a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala si pretul tranzactiei. Ulterior, aceasta diferenta este recunoscuta in contul de profit sau pierdere pe o baza adecvata pe durata de viata a unui instrument, dar nu mai tarziu decat atunci cand evaluarea este sustinuta in intregime de valori de piata observabile sau cand tranzactia este inchisa. Banca recunoaste transferurile dintre nivelele ierarhice ale valorii juste la sfarsitul perioadei de raportare, ca in perioada in care au loc schimbarile. vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare La data fiecarui bilant, Banca analizeaza daca exista vreun indiciu obiectiv, potrivit caruia activele financiare care nu sunt clasificate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, in sold sunt depreciate. Un activ financiar sau un grup de active financiare la cost amortizat sunt depreciate, si sunt inregistrate pierderi din depreciere in consecinta, daca si numai daca exista indicii obiective cu privire la deprecierea acestora ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente aparute dupa recunoasterea initiala a activului, iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar, care poate fi estimat in mod credibil. Exista situatii in care deprecierea nu poate fi identificata in urma producerii unui eveniment singular, intrucat aceasta poate fi identificata ca efect combinat al mai multor evenimente. Active la cost amortizat Daca exista indicii obiective ca a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare inregistrate la cost amortizat, atunci pierderea este masurata ca diferenta intre valoarea contabila a activului si valoarea actualizata a fluxurilor viitoare de numerar utilizand metoda ratei efective a dobanzii activului financiar la momentul initial (rata efectiva a dobanzii calculata la momentul recunoasterii initiale). Daca un activ financiar are o rata variabila a dobanzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricarei pierderi din amortizare este rata variabila curenta a dobanzii, specificata in contract. Valoarea contabila a activului poate fi diminuata direct sau prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu pierderea din depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului. Daca intr-o perioada urmatoare, un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoasterii deprecierii determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscuta anterior este reluata fie direct, fie prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea de depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului. Active financiare contabilizate la cost Dacă exista dovezi obiective că a aparut o pierdere din deprecierea unui instrument de capitaluri proprii necotat care nu este contabilizat la valoarea justa valoarea pierderii din depreciere este evaluata drept diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor de trezorerie viitoare estimate actualizate la rata actuala de rentabilitate de piata pentru active financiare similare. 19

19 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) d) Credite si avansuri (continuare) vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare) Active financiare contabilizate la cost (continuare) Deprecierea titlurilor de participare în filiale este evaluata drept diferenta între valoarea neta contabila a activului si valoarea actualizata a viitoarelor fluxuri de trezorerie, actualizate la rata actuala de rentabilitate de piata pentru active financiare similare si se recunoaste prin folosirea unui cont de depreciere, in corespondenta cu contul de profit si pierdere. Reluarea deprecierii titlurilor de participare în filiale se efectueaza in conformitate cu prevederile IAS 36, respectiv daca si numai daca s-a produs o modificare a estimărilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabila a activului de la recunoasterea ultimei pierderi din depreciere. Valoarea contabila majorata a titlurilor de participare în filiale, rezultata din reluarea unei pierderi din depreciere nu trebuie sa depaseasca valoarea contabila care ar fi fost determinata in cazul in care in exercitiile anterioare nu ar fi fost recunoscuta o pierdere din depreciere pentru titlurile de participare în filiale în cauza. Credite si avansuri acordate clientilor In conformitate cu metodologia interna de evaluare a deprecierii creditelor si avansurilor acordate clientilor, Banca are in vedere urmatoarele tipuri de evenimente pentru a identificat deprecierea activelor, ca dovada obiectiva: dificultati financiare semnificative ale imprumutatului, determinate in conformitate cu sistemul intern al Bancii de evaluare a clientilor; o incalcare a contractului, cum ar fi neplata sau intarzierea la plata a principalului sau dobanzii mai mare de 90 zile (individual sau in acelasi grup de debitori); creditorul, din motive legale sau economice legate de situatia financiara indoielnica a imprumutatului, acorda acestuia anumite concesii pe care altfel nu le-ar fi acordat, cum ar fi o rescadentare a principalului si a dobanzilor de plata; devine probabil ca imprumutatul sa intre in faliment, insolvabilitate sau alte evenimente similare; dificultati financiare intampinate de imprumutat, prin prisma influentei factorilor economici si sociali asupra pietei in care activeaza acesta. Initial, Banca evalueaza daca exista indicii obiective de depreciere, asa dupa cum sunt prezentate mai sus, in mod individual pentru credite acordate clientilor care sunt individual semnificative, sau in mod individual sau colectiv pentru credite care nu sunt individual semnificative. In situatia in care Banca considera ca nu exista indicii obiective de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie ca acesta este semnificativ sau nu, aceasta va include creditele acordate clientilor intr-un grup de credite cu caracteristici ale riscului de credit similare si masoara la nivel colectiv deprecierea. Creditele acordate clientilor care sunt evaluate in mod individual pentru depreciere si pentru care un provizion este sau continua sa fie recunoscut nu mai sunt incluse in grupurile de credite cu caracteristici similare ale riscului de credit supuse evaluarii colective. 20

20 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) d) Credite si avansuri (continuare) vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare) Credite si avansuri acordate clientilor (continuare) Banca segmenteaza creditele cu caracteristici similare ale riscului de credit, supuse evaluarii colective, dupa tipului produsului de creditare si, in cadrul acestuia, dupa grupe de serviciu al datoriei, respectiv 0, 1-30, 31-60, si peste 90 de zile. Conducerea considera caracteristicile alese ca fiind cele mai bune indicatoare ale caracteristicilor riscului de credit relevante pentru estimarea fluxurilor de numerar viitoare aferente grupurilor de asemenea credite, fiind indicative in ceea ce priveste capacitatea debitorilor de a plati toate sumele datorate potrivit prevederilor contractuale ale activelor financiare evaluate in vederea deprecierii. Cuantumul pierderii din depreciere este evaluat ca diferenta intre valoarea contabila a activului financiar in cauza si valoarea actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate (excluzand pierderile viitoare din credit care nu au fost suportate). Rata de actualizare folosita este rata dobanzii efective aferente respectivului activ financiar, estimata la momentul recunoasterii initiale. Banca detine garantii adecvate pentru fiecare credit in conformitate cu nivelul de risc asumat si cu reglementarile locale relevante. Politica de garantii difera in functie de evaluarea clientilor si conditiile de creditare. In general, tipurile de garantii sunt garantii in numerar, ipoteci, scrisori de garantie, bilete la ordin, titluri de valoare, gaj asupra activelor etc. Calculul valorii actualizate a fluxurilor viitoare de numerar estimate a fi generate de un credit garantat, includ fluxurile de numerar care pot rezulta din executarea garantiilor asociate mai putin costurile legate de obtinerea si vanzarea garantiilor, indiferent daca valorificarea garantiilor este sau nu probabila. Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite care sunt evaluate in mod colectiv pentru depreciere sunt estimate pe baza experientei istorice cu privire la pierderile generate de active cu caracteristici similare ale riscului de credit. Experienta statistica este actualizata in baza datelor observabile in prezent in scopul reflectarii efectelor conditiilor curente care nu s-au manifestat in perioada in care experienta statistica legata de pierderi a fosta cumulata si, de asemenea, in scopul eliminarii impactului conditiilor din perioadele trecute a caror influenta nu se mai manifesta in prezent. Estimarile managementului sunt bazate pe efectele observabile ale conditiilor curente de creditare din piata. Schimbari semnificative de pe pietele financiare ar putea genera modificari semnificative asupra ratelor de pierdere. Activele financiare nerecuperabile sunt derecunoscute in relatie cu provizionul pentru depreciere constituit numai dupa epuizarea tuturor procedurilor de recuperare a creantelor si dupa determinarea cuantumului total al pierderii Active financiare disponibile pentru vanzare In cazul activelor financiare disponibile pentru vanzare, atunci cand o scadere in valoarea justa a unui activ financiar disponibil pentru vanzare a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii si exista dovezi obiective ca activul este depreciat, pierderea cumulata ce a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii va fi reluata din conturile de capitaluri proprii si recunoscuta in contul de profit si pierdere, chiar daca activul financiar nu a fost inca valorificat. 21

21 2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare) i) Active si datorii financiare (continuare) d) Credite si avansuri (continuare) vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare) Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare) Valoarea pierderii cumulate, care este reluata din conturile de capitaluri proprii in contul de profit si pierdere va fi determinata ca diferenta dintre costul de achizitie (net de rambursarile de principal si amortizare) si valoarea justa curenta, mai putin orice pierdere din deprecierea acelui activ financiar recunoscuta anterior in profit si pierdere. Pierderile din deprecierea activelor recunoscute in contul de profit si pierdere aferente unor participatii clasificate ca fiind disponibile pentru vanzare, nu vor fi reluate in contul de profit si pierdere. In cazul in care, intr-o perioada ulterioara, valoarea justa a unui titlu de valoare disponibil pentru vanzare creste, iar aceasta crestere poate fi legata in mod obiectiv de un eveniment care a avut loc ulterior recunoasterii in contul de profit si pierdere a pierderilor anterioare, pierderea din depreciere trebuie reversata si suma trebuie recunoscuta in profit si pierdere. Active financiare contabilizate la cost Daca exista indicii obiective asupra unei pierderi din deprecierea unei participatii nelistate care nu este prezentata la valoare justa deoarece valoarea justa nu poate fi masurata in mod credibil, valoarea pierderii din depreciere este masurata ca diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor viitoare de numerar utilizand rata de randament curenta pentru un activ financiar cu caracteristici similare. Astfel de pierderi din depreciere nu sunt reversate. Politica de scoatere in afara bilantului Banca scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere aferente) atunci cand Comitetul de Credit al Bancii/Consiliul de Administratie al Bancii stabileste ca respectivele creditele/titluri nu pot fi recuperate. Se ajunge la aceasta concluzie dupa evaluarea schimbarilor semnificative care au avut loc in performanta financiara a imprumutatului / emitentului, schimbari ce au determinat imposibilitatea de plata a obligatiei sau insuficienta sumelor din recuperarea garantiilor in vederea acoperirii intregii expuneri. viii. Desemnarea ca active la valoare justa prin contul de profit si pierdere Activele sau datoriile financiare pot fi clasificate la valoare justa prin profit si pierdere, ulterior recunoasterii initiala la cost a acestora, daca indeplinesc urmatoarele conditii: Modificarea elimina sau reduce o inconsecventa de evaluare sau recunoastere semnificativa ( eroare contabila ) care ar fi putut sa apara din masurarea activelor si datoriilor sau din recunosterea castigurilor sau pierderilor acestora pe principii diferite; acestea sunt parte integrala a unui grup de active financiare sau datorii financiare gestionate, evaluate si raportate conducerii in baza valorii juste conform documentatiei de management al riscului/strategia de investitii; sau sunt contracte hibride prin care Banca poate prezenta intregul contract la valoare justa prin profit si pierdere. 22