I m p u e s tos Formalidades del comercio de granos

Transcripción

1 A N E X O D E A C T U A L I Z A C I Ó N - J U L I O ACTUALIZ ACIONES ANTERIORES: M A R ZO 2010 Colección Práctica I m p u e s tos Formalidades del comercio de granos Ariel F. Campana LIQUIDACIÓN SECUNDARIA ELECTRÓNICA SE INCORPORA EL NUEVO DOCUMENTO, SIENDO ESTE EL ÚNICO VÁLIDO PARA RESPAL- DAR OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE GRANOS ENTRE OPERADORES COMERCIALES. RG (AFIP) 3690, BO: 23/10/2014. NOTA: LA VIGENCIA FORMAL DE LA NORMA FUE EL 03/12/2014, FECHA DESDE LA CUAL EXISTE UNA PRÓRROGA DE HECHO POR NO ENCONTRARSE DISPONIBLES LOS ME- DIOS TÉCNICOS NECESARIOS PARA SU EMISIÓN. PARA UN USO ÓPTIMO DE LA OBRA, PROCEDER COMO SE INDICA A CONTINUACIÓN:

2 Ariel F. Campana Impuestos Formalidades del comercio de granos Página 1 EN LA PÁGINA 156, REEMPLAZAR EL TÍTULO OPERACIONES SECUNDARIAS, POR EL SIGUIENTE: OPERACIONES SECUNDARIAS Documentación La documentación de operaciones secundarias de compraventa o consignación de granos 1, es decir, las concertadas entre operadores del comercio de granos sean exportadores, acopiadores, cooperativas, consignatarios, demás intermediarios, corredores y los mercados de cereales a término; inclusive los operadores que obtengan granos a partir de suministrar cosas muebles, locaciones y prestaciones-, se rige por la RG (AFIP) Vendedor = operador incluido y habilitado en el RUCA LSG Único documento válido Sujetos obligados Emitirán las LSG los siguientes operadores, según el caso: Operaciones sin intervención de Corredor Vendedor Operaciones con intervención de Corredor Indistinto Vendedor Corredor A considerar... Todos los operadores que intervengan en la operación secundaria deben encontrarse inscriptos y con matrícula vigente en el RUCA 2. Validez de la LSG Para su emisión deberán suministrarse los datos requeridos por el sistema. Una vez confirmada la liquidación, la fecha de emisión de la misma implica el cierre de la operación de compraventa o consignación y supone la obtención de un Código de Operación Electrónica (COE) sin el cual el documento emitido no tendrá validez fiscal. La AFIP podrá limitar o autorizar excepcionalmente la emisión de la LSG con motivo de una verificación y/o fiscalización sobre la base de parámetros objetivos de medición, de acuerdo con la magnitud productiva y/o económica y/o uso de los comprobantes que a- sí lo ameriten, según la situación fiscal del contribuyente. 1 Entiéndase por tal los comprendidos en RG(AFIP) Res. (MAGyP) 302/2012, sus modificatorias y complementarias.

3 Página 2 Anexo de Actualización - Julio 2015 Emisión de Liquidación Secundaria de Granos Se cuenta con el servicio interactivo de acceso mediante clave fiscal o bien por Web Service. Para su emisión por medio del servicio interactivo, se accederá a y, mediante clave fiscal, al servicio Certificación y Liquidación Electrónica de Granos 1, desde donde contará con la opción de iniciar la confección del documento correspondiente En caso de poseer matrícula en RUCA en más de una actividad, se seleccionará aquella bajo la cual opera en esta oportunidad: En los pasos siguientes se solicita la identificación del comprador y del corredor en caso de que intervenga- mediante sus CUIT, y los respectivos números de inscripciones en Ingresos Brutos de las tres partes. 1 A la fecha de esta actualización aún continúa identificado como Liquidación Primaria de Granos.

4 Ariel F. Campana Impuestos Formalidades del comercio de granos Página 3 A continuación, se incorporarán los datos relativos al grano, campaña, cantidad de toneladas a comercializar e identificación del contrato de corresponder-. Luego se ingresará el precio (en toneladas) de referencia y el puerto sobre el que se toma, así como la fecha de fijación del mismo. Finalmente, se incorporará el precio definitivo de la operación y la alícuota de IVA Seguidamente se da lugar al ingreso de deducciones, tal como puede ser el caso de comisiones, fletes, y cualquier otro concepto a debitar de la liquidación

5 Página 4 Anexo de Actualización - Julio 2015 De igual manera se incorporarán las percepciones a que dé lugar la operación. Finalmente se incorporan los datos referidos al lugar de emisión del documento y otros que el operador considere oportuno detallar

6 Ariel F. Campana Impuestos Formalidades del comercio de granos Página 5 Culminado el ingreso de datos se visualiza en forma previa el formulario: Y se lo finaliza, obteniendo el respectivo COE:

7 Página 6 Anexo de Actualización - Julio 2015 Ya se encuentra disponible la LSG para ser visualizada e impresa a través de Ver comprobante :

8 Ariel F. Campana Impuestos Formalidades del comercio de granos Página 7 Consulta y anulación de Liquidaciones Secundarias de Granos Se podrá consultar las LSG emitidas mediante la opción Consulta de Liquidaciones Emitidas del Menú principal LSG, donde se ingresarán los datos de búsqueda deseados Visualizar el documento Anular el documento El mismo menú dispone de la opción Consulta de Liquidaciones Recibidas en la que se podrán visualizar las liquidaciones secundarias en las que se revista la condición de comprador. EN LA PÁGINA 156, REEMPLAZAR EL TÍTULO DOCUMENTO RESPALDATORIO DE LA COMPRA- VENTA/CONSIGNACIÓN, POR LO SIGUIENTE: DOCUMENTO RESPALDATORIO DE LA COMPRAVENTA/CONSIGNACIÓN La operación de compraventa o consignación se documenta mediante la LPG cuando se cumplen dos condiciones: z Se comercializan granos. z 1 en su estado natural, y z El enajenante es productor agrícola. La compraventa o consignación se documenta con LSG cuando: z Se comercializan granos 2 en su estado natural, y z El enajenante haya obtenido los mismos mediante una adquisición y no por un proceso productivo a nombre propio. La compraventa o consignación se documenta con factura electrónica cuando: z Se comercialicen subproductos provenientes de la industrialización de granos tales como harinas, aceites, alcoholes, maltas, etc. z Se comercialicen otros frutos de origen vegetal no incluidos en la definición de grano, tales como frutas, verduras, hortalizas, frutas secas, etc. 1 Los comprendidos en RG(AFIP) Los comprendidos en RG(AFIP) 2750