MUNICIPALIDAD DE SURQUILLO

Transcripción

1 MUNICIPALIDAD DE SURQUILLO EXPOSICION DE MOTIVOS DE LA ORDENANZA QUE FIJA EL DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES PARA EL EJERCICIO

2 PRESENTACION ORDENANZA QUE FIJA EL DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES PARA EL EJERCICIO 2010 La Municipalidad Distrital de Surquillo ha creído necesario presentar ante el Concejo Municipal y posteriormente ante el Servicio de Administración Tributaria SAT de la Municipalidad de Lima, la exposición de motivos que sustenta la Ordenanza que aprueba el monto por derechos de emisión mecanizada de actualización de valores, determinación y distribución del impuesto predial y arbitrios municipales para el ejercicio fiscal 2010, dentro del marco de la normas legales y municipales vigentes, las mismas que a continuación se detallan: La Cuarta disposición final del Decreto Legislativo Nº 776- Ley de Tributación Municipal, contenida en el Texto Único Ordenado de dicha Ley, aprobado por Decreto Supremo Nº EF, establece que las municipalidades que brinden el servicio de emisión mecanizada de actualización de valores, de determinación de impuestos y recibos de pago correspondientes, incluida su distribución a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos servicios no mas del 0.4 % de la UIT vigente al primero de Enero de cada ejercicio, en cuyo caso esta valorización sustituye la obligación de presentación de declaraciones juradas. El Artículo 40º de la Ley Orgánica de Municipalidades, la Municipalidad Metropolitana de Lima, por intermedio del órgano técnico del Servicio de Administración Tributaria SAT, se encuentra facultada para ratificar las ordenanzas de carácter tributario de los distritos que integran la Provincia de Lima, constituyendo un requisito para que dichas ordenanzas entren en vigencia, para lo cual ha establecido los procedimientos de ratificación dispuestos mediante la Ordenanza Metropolitana Nº 607 y la Directiva Nº del Servicio de Administración Tributaria de la Municipalidad Metropolitana de Lima. El artículo 13º de la Ordenanza Nº 192-MDS y su modificatoria ratificadas por Acuerdo de Concejo Nº 504-MML, publicados el 31 de diciembre del 2007, fijó el Costo por Derecho de Emisión Mecanizada para los Arbitrios Municipales El sustento de dicho cobro aparece en la Estructura de costos respectiva que forma parte integrante de dicha ordenanza, de la cual se advierte que el monto por emisión individualizada por cuponera fue de S/.8.70 nuevos soles. Estando contemplado dentro de las políticas de la actual gestión municipal reducir los incrementos hacia los contribuyentes de aquellas tasas de carácter tributario que se generen, como consecuencia de la determinación de las tasas de Arbitrios Municipales 2010 aprobada por el Concejo Municipal de Surquillo mediante Ordenanza Nº 211-MDS, se han llevado a cabo reuniones de trabajo con la Gerencia Municipal, la Gerencia de Rentas, la Gerencia de Asesoría Legal y la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, los mismos que han permitido determinar una Estructura de Costos reducida y consecuentemente un menor derecho a pagar por parte de los contribuyentes del distrito. Por lo expuesto, la presente ordenanza contempla por DERECHO DE EMISION MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES, DETERMINACION Y DISTRIBUCION DEL IMPUESTO PREDIAL 2010, un monto de Seis con 02/100 Nuevos soles (S/. 6.02) por cuponera, mas S/ Nuevos Soles por predio adicional Y DE ARBITRIOS MUNICIPALES 2010, un monto de S/.0.44 Nuevos Soles, por cada cuponera a emitir. Estos montos se cancelarán conjuntamente con la primera cuota del Impuesto Predial del ejercicio

3 CONTENIDO 1. OBJETO 2. BASE LEGAL 3. FASES DEL SERVICIO DEL DERECHO DE EMISION MECANIZADA 3.1 DEL IMPUESTO PREDIAL 3.2 DE LOS ARBITRIOS 4. ESTRUCTURA DE COSTOS DEL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPÀLES 4.1. IMPUESTO PREDIAL. a) Costos directos Impresión de los formatos del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales 2010 Cuponeras. Compaginado de Carpetas de Cuponeras. Digitación de Cargos. Distribución de Cuponeras. b) Costos indirectos c) Costos fijos 4.2. ARBITRIOS a) Costos directos Impresión de los formatos de Arbitrios Municipales 2010 Cuponeras. Compaginado de Carpetas de Cuponeras. Digitación de Cargos. Distribución de Cuponeras. b) Costos indirectos c) Costos fijos 5. METODOLOGÍA DE DISTRIBUCIÓN DEL COSTO 5.1 IMPUESTO PREDIAL 5.2 ARBITRIOS 6. ESTIMACION DE INGRESOS 6.1 IMPUESTO PREDIAL 6.2 ARBITRIOS 3

4 INFORME TECNICO DETERMINACION DEL DERECHO DE EMISION MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES, DETERMINACION Y DISTRIBUCIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Y DE LOS ARBITRIOS SURQUILLO 1.- OBJETO El presente informe tiene por objeto sustentar el monto a cobrar por concepto de cuponera a cada vecino del distrito; explicado en cada uno de sus componentes y costos consignados en el presente Informe Técnico y en el formato de estructura de costos, dentro de los cuales se contemplan los siguientes: Imprenta, impresión de data variable, Compaginación de las cuponeras, Distribución de cuponeras y Digitación de cargos de las Cuponeras del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales correspondiente al ejercicio 2010, denominado Derecho de Emisión Mecanizado. 2.- BASE LEGAL El artículo 40 de la ley N Orgánica de Municipalidades en concordancia con la Norma IV del Titulo preliminar del TUO del Código Tributario, aprobado por D. S. N 135- EF y sus modificatorias, dispone entre otros aspectos que las Ordenanzas en materia tributaria, expedidas por las Municipalidades Distritales, deben ser ratificadas por las Municipalidades Provinciales de su circunscripción. Considerando que el artículo 14 del Texto Único Ordenando de la Ley de Tributación Municipal, aprobada por el D.S. N EF, establece que la actualización de valores de los predios, por parte de la Municipalidad, sustituye la obligación de presentar la declaración jurada anual. La cuarta disposición final de la precitada norma del TUO de la Ley de Tributación Municipal señala que, las Municipalidades que brinden el servicio de emisión mecanizada de actualización de valores, determinación de impuestos y de recibos de pago correspondiente, incluida su distribución a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos servicios no mas del 0.4% de la UIT vigente al primero de enero de cada ejercicio (S/. 3,600), siendo para el presente ejercicio 2010 hasta S/ Nuevos Soles. 3.- FASES DEL SERVICIO DEL DERECHO DE EMISION MECANIZADA 3.1 DEL IMPUESTO PREDIAL El servicio a brindar en el presente ejercicio comprende: a. Diseño y diagramación de formatos pre-impresos del Impuesto Predial 2010 Cuponeras. b. Tiraje de los formatos en la imprenta c. Preparación, procesamiento y revisión de cálculos de la data. d. Impresión de data variable de los formatos pre-impresos con información del Impuesto Predial e. Compaginado de Carpetas de Cuponeras. f. Digitación de Cargos. g. Distribución de Cuponeras. 3.2 DE LOS ARBITRIOS El servicio a brindar en el presente ejercicio comprende: a. Tiraje de los formatos en la imprenta, del Formato del PU (Liquidación de Arbitrio) 4

5 b. Preparación, procesamiento y revisión de cálculos de la data. c. Impresión de data variable de los formatos pre-impresos con información de los Arbitrios Municipales ESTRUCTURA DE COSTOS 4.1. IMPUESTO PREDIAL Para efectos del cálculo del derecho mencionado, se solicitó información a la Gerencia de Rentas, respecto al número de contribuyentes y los procesos inherentes a la Emisión Mecanizada de Actualización de Valores, Determinación y Distribución de cuponeras del Impuesto Predial 2010, la misma que fue alcanzada en su oportunidad. Seguidamente la Gerencia de Administración brindó información respecto a los gastos ejecutados en el ejercicio 2009 y/o cotizaciones para el presente ejercicio 2010 para realizar los procesos conducentes a la emisión de cuponeras para el periodo actual, teniendo como base las órdenes de compra y servicio del ejercicio anterior La Subgerencia de Recursos Humanos y los órganos involucrados en el proceso proporcionaron información relacionada a los montos brutos percibidos por el personal de la municipalidad y las tareas asignadas a los encargados de realizar labores inherentes o relacionadas al proceso de elaboración y distribución de cuponeras desde la etapa inicial hasta su culminación. A partir de esta información se establece el siguiente cuadro que muestra el costo total de la Emisión Mecanizada por concepto de costos directos y fijos para el ejercicio 2010, el mismo que asciende a S/.135, nuevos soles: Concepto Costo Total I.- COSTOS DIRECTOS 134, COSTO DE MANO D E OBRA 16, COSTO DE MATERIALES DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOS OT ROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES (SERVICIOS 116, II.- COSTOS INDIRECTOS II.- COSTOS FIJOS TOTAL 135, Este costo total de S/. 135, será distribuido teniendo en cuenta la cantidad de contribuyentes señalada en la Ordenanza Nº 231/2009 que aprueba los arbitrios para el ejercicio 2010 (19,950 contribuyentes), además de considerar un aproximado de 6.34% adicional que corresponde a reimpresiones y duplicados de cuponeras, que hacen un total de 21,216 cuponeras para predial del año a). COSTOS DIRECTOS Es el cargo aplicable al concepto, que se deriva de los materiales, mano de obra, herramienta, maquinaria o labores directamente involucradas en el proceso de elaboración de cuponeras, estos gastos son ineludibles, como la mano de obra del personal permanente que intervine en todas las etapas 5

6 digitación y/o registro, supervisión, control de calidad y el monitoreo de la distribución de cuponeras dentro y fuera del distrito, así como los materiales utilizados para la su confección, depreciación de los activos de propiedad municipal utilizados en el proceso y otros costos y gastos variables como el refrigerio para el personal servicios de imprenta de formatos y distribución de cuponeras (courrier). Los costos directos ascienden a S/. 134, a.1) Costo de mano de obra Este costo está distribuido en las siguientes actividades: Registro de aranceles, actividad realizada por dos (2) personas de la Gerencia de Obras y Desarrollo Urbano (Subgerente y Técnico Administrativo III), la cual consiste en leer el plano arancelario y registrar el valor de arancel de todas las calles, avenidas, pasajes, jirones, etc., del distrito de Surquillo en las tablas del sistema tributario municipal de acuerdo al plano arancelario 2010 emitido por entidad acreditada por el Ministerio de Vivienda y Construcción, dato que forma parte de la fórmula de cálculo para hallar el valor del terreno y posteriormente determinar el monto del autoavalúo. Se ha estimado un tiempo de 15 días hábiles y una dedicación exclusiva en este periodo. Procesamiento de la data para la determinación del autoavalúo, actividad realizada por una (1) persona de la Gerencia de Estadística e informática (Gerente), consiste en programar y registrar los valores unitarios de construcción publicados en el Diario oficial El Peruano, digitar el monto de la U.I.T vigente y dar mantenimiento a las tablas de depreciación, impuesto mínimo, fechas de vencimiento, tabla de alícuotas y el gasto de emisión correspondiente. Una vez registrada la información en las tablas se procede a la determinación del autoavalúo y posteriormente al cálculo para obtener el impuesto predial. Se ha previsto que este personal utilice solo el 50 % de dedicación por un periodo de un mes. Revisión de la generación del autoavalúo e impuesto predial, Esta actividad es realizada por tres (3) personas de la Gerencia de Rentas incluido el Gerente quien efectúa la revisión de la data consignada en los autoavaluos de los principales contribuyentes del distrito con un porcentaje de dedicación de 35%, toda vez que su dedicación no es exclusiva y se dedica a otras labores administrativas propias de su cargo. Las otras dos personas (Técnico Administrativo II y Operaria) desarrollan similares funciones en los medianos contribuyentes, a través del método del muestreo. Se ha previsto un porcentaje de dedicación de 50% por un periodo de un mes. Revisión de la impresión y compaginación de cuponeras, Esta actividad es realizada por dos (2) personas de la Gerencia de Rentas (Técnico Administrativo I) las cuales son los encargados de revisar los trabajos de impresión y compaginación durante el proceso, el objetivo del control de calidad es reducir el número de cuponeras devueltas por una mala impresión y/o compaginación. Este trabajo es desarrollado durante todo el proceso de emisión y compaginación que dura 15 días calendario el tiempo de dedicación es exclusiva. Atención personalizada al contribuyente. Esta actividad la realizan tres (3) personas de la Subgerencia de Administración Tributaria, incluida la Subgerente, Profesional I y Técnico Administrativo III: dedicadas a atender y/o tramitar la entrega de cuponeras devueltas por la empresa de notificación o courrier después de que esta ha 6

7 efectuado las 3 visitas al predio consignadas en el contrato o en su defecto corregir e imprimir aquellas cuponeras que no se ha encontrado cargo de entrega o devolución o simplemente han sido rechazadas por el contribuyente al no estar de acuerdo con algún dato básico de las mismas (nombre, dirección, etc.). Se ha previsto un porcentaje de dedicación exclusiva por un periodo de 15 días. a.2). a.3). a.4). Costos de Materiales Se ha considerado un thonner en la emisión del listado de prueba para revisar la generación del autoavalúo y cálculo del impuesto predial y para la reimpresión de cuponeras de la tarea de atención personalizada al contribuyente, se ha considerado en la estructura de costos solo una dedicación del 30% para estos accesorios. Los 2 millares de papel bond necesarios para las pruebas de impresión tienen una dedicación del 100% para en este rubro. Depreciación de Maquinaria y Equipos Este costo considera a los módulos de computadora, las Computadoras y un servidor para emisión. Para ello se ha utilizado las tablas creadas para tal fin, estos bienes ascienden al 10 % de su valor real para unos y del 25% para otros. Ver Cuadro de Detalle de Costos. Otros Costos y Gastos Variables Son los referidos a los servicios prestados por terceros tales como impresión de formatos, diseño de los documentos que conforman la cuponera, impresión de la data variable, fotografía del predio así como la distribución de la misma (courrier). Cabe señalar, que los costos por estos rubros consignados en la estructura obedecen a órdenes de compra y/o servicio ejecutados en el ejercicio 2009 y Diseño de los formatos de la cuponera. Es el servicio referido al diseño de los formatos que conforman la cuponera para el periodo 2010 estos son los siguientes: Carátula 21,216 HR-Hoja resumen. 21,216 PU-Predio Urbano (incluye adicionales) 37,582 Formato de la fotografía del predio. (Incluye adicionales) 37,582 Formato de la clave para el acceso a la cta.cte por Internet. 21,216 Courrier Este servicio es efectuado por una empresa jurídica debidamente autorizada por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones entidad que regula estos giros, el mismo que consiste en repartir las cuponeras por cuadrantes determinados por la Municipalidad. Asimismo la empresa debe guardar un orden de prioridad y condiciones de entrega, los que se detallan a continuación: Prioridad de entrega Primero.- Los PRICOS o principales contribuyentes dentro y fuera del distrito (principales contribuyentes) en un periodo de tiempo de una semana. Segundo.- Los medianos contribuyentes dentro y fuera del distrito en la segunda semana. 7

8 Tercero.- El resto de contribuyentes dentro y fuera del distrito. Condiciones de entrega Los cargos de entrega deben consignar el nombre, parentesco y firma de la persona que lo recepciona, en caso de no encontrar a nadie en la primera visita se deben efectuar hasta 2 visitas posteriores en horarios distintos, si se logra entregar la cuponera estos cargos tendrán la condición de entregados de lo contrario tendrán la condición de bajo puerta, si este fuera el caso la empresa deben consignar en el cargo la descripción del predio (tipo de fachada, color de casa, tipo de puertas y ventanas y el numero del suministro de algún servicio básico). Tendrán la condición de rechazadas o motivadas las cuponeras que no se han podido entregar por la resistencia del contribuyente a recibirlas, entre los que pueden figurar nombre mal digitado, nombre del propietario distinto al actual, direcciones erróneas etc. En el caso de las cuponeras con condición de rechazadas o motivadas, estas serán entregadas por el personal de la Municipalidad en el mismo Palacio Municipal según lo detallado en el punto Costo de mano de obra Atención personalizada al contribuyente. Presentación de Cargos Esta actividad es realizada por la empresa de currier y consiste en escanear los cargos con la condición de entregados y bajo puerta, proporcionando a la Municipalidad una base de datos que se actualizará diariamente, de esta manera la Municipalidad tendrá la información de los vecinos que han sido atendidos en cuanto a la entrega de su cuponera, así como el avance del trabajo de la empresa de mensajería. Impresión de los formatos del Impuesto Predial 2010 Cuponeras: Tendrá el siguiente contenido: Impresión de Cuponeras (Data Variable) Hoja de Resumen: Se detalla los datos del contribuyente, Domicilio fiscal, Determinación del impuesto (Base imponible afecta, Impuesto Anual), y la liquidación del impuesto Predial, identificando el vencimiento por cada periodo, aquí también informa la forma de pago y los bancos donde podrá realizar sus cancelaciones, el formato es full color. Predio Urbano: Se detalla los datos del contribuyente, Datos del Predio, datos de construcción, el formato es full color. Clave de acceso: Se detalla el código de contribuyente y su clave de acceso para que puedan entrar vía web los datos con respecto a su predio y la cuenta corriente del Impuesto Predial, el formato es a un solo color. Fotografía del predio: Se imprime la fotografía del predio consignando ubicación y código de predio, el formato es full color. Carátula: Es la carpeta donde se guardan todos los formatos antes expuestos aquí también se considera el mensaje que da el alcalde a los contribuyentes del distrito. 8

9 Emisión de fotografías: Se realiza la emisión de las fotografías de llenado de data variable de los siguientes formatos: HR (Hoja de resumen) PU (Predio Urbano) Clave de Acceso de la cuenta corriente por Internet. Impresión de Cargos de recepción: Se detalla el nombre o razón social del contribuyente con la dirección fiscal, fecha y hora de entrega y los motivos en el caso la cuponera no sea entregada. Se contempla también el compaginado de los documentos ordenando los formatos dentro de la carpeta que debe tener cada contribuyente, incluyendo la fotografía del predio, luego son colocados en una bolsa plástica y sellados, al final se engrampa el cargo de recepción correspondiente. y luego el ordenamiento por el numero de emisión para su distribución correspondiente. b). COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS Refrigerio al personal. Este refrigerio está destinado para tres (3) personas que tienen a cargo la labor de corregir e imprimir aquellas cuponeras que no se ha encontrado cargo de entrega o devolución o simplemente han sido rechazadas por el contribuyente al no estar de acuerdo con algún dato básico de las mismas (nombre, dirección, etc.), con el fin de generar mayor rapidez en las correcciones a efectuarse en las cuponeras devueltas (reimpresión o duplicados) para su posterior entrega. El detalle es como sigue: Monto total Refrigerio S/. Dias Personal S/ c). COSTOS FIJOS El costo para realizar los trabajos previstos es de S/ De acuerdo a los porcentajes de dedicación variables, por cuanto se utilizan parcialmente para fines administrativos, este costo se compone de los siguientes servicios públicos: Energía Eléctrica: Se considera un servicio mensual con un costo promedio de S/. 3, mensuales que obedece a la facturación de la sede del municipio en los meses de enero febrero, esto aunado al tiempo de trabajo desplegado para tal fin se ha considerado un porcentaje de dedicación de 18% que en términos económicos representa S/ nuevos soles. Telefonía Fija: Se considera un servicio mensual con un costo promedio de S/.1, nuevos soles, el mismo que a diferencia de los anteriores servicios, resulta de una línea de dedicación exclusiva a la Gerencia de Rentas, se consideran las coordinaciones con las empresas para las fases del servicio, así como las comunicaciones con los gerentes de los principales contribuyentes para la entrega de sus cuponeras, considerando un porcentaje de dedicación del 20% que en términos económicos asciende solo a S/ nuevos soles. 9

10 4.2 ARBITRIOS MUNICIPALES Para efectos del cálculo del derecho mencionado, se solicitó información a la Gerencia de Rentas, respecto al número de predios y los procesos inherentes a la Emisión Mecanizada de Actualización de Valores, Determinación y Distribución respecto a los Arbitrios de Limpieza Pública, Parques y Jardines y Serenazgo de 2010, la misma que fue alcanzada en su oportunidad. Seguidamente la Gerencia de Administración brindó información respecto a los gastos ejecutados en el ejercicio 2009 y/o cotizaciones para el presente ejercicio 2010 para realizar los procesos conducentes a la emisión de cuponeras para el periodo actual, teniendo como base las órdenes de compra y servicio del ejercicio anterior. La Subgerencia de Recursos Humanos y los órganos involucrados en el proceso proporcionaron información relacionada a los montos brutos percibidos por el personal de la municipalidad y las tareas asignadas a los encargados de realizar labores inherentes o relacionadas al proceso de elaboración y distribución de cuponeras desde la etapa inicial hasta su culminación. A partir de esta información se establece el siguiente cuadro que muestra el costo total de la Emisión Mecanizada de Actualización de Valores, Determinación y Distribución respecto al Arbitrio para el ejercicio 2010, el mismo que asciende a S/.16, nuevos soles: Concepto Costo Anual I.- COSTOS DIRECTOS 13, COSTO DE MANO DE OBRA 11, COSTO DE MATERIALES DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOS OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES 1, II.- COSTOS INDIRECTOS 1, III.- COSTOS FIJOS 1, TOTAL 16, Este costo total de S/. 16, será distribuido entre los 32,824 predios, señalados en la Ordenanza Nº 231/2009 que aprueba los arbitrios para el ejercicio 2010, además de un aproximado del 14.5% adicional que serian solicitadas por los contribuyentes para casos como el de las reimpresiones y duplicados de cuponeras, lo que hacen un estimado total de 37,582 cuponeras para arbitrios por este periodo a). COSTOS DIRECTOS Está vinculado en forma directa con la realización del servicio. Tiene un monto de S/. 13, a.1). Costo de mano de obra Este costo está distribuido en las siguientes actividades: Procesamiento de la data para la determinación del arbitrio, Esta actividad es realizada por una (1) persona de la Gerencia de Estadística e informática (Gerente), el cual consiste en programar y registrar las tarifas de Barrido de Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Serenazgo y 10

11 Parques y Jardines publicados en el Diario oficial El Peruano, y dar mantenimiento a las tabla de fechas de vencimiento, y el gasto de emisión. Una vez registrada la información en las tablas se procede a la determinación el arbitrio por cada predio. Para esta actividad se ha previsto utilizar solo el 50 % de dedicación por un periodo de un mes. Revisión de la generación del arbitrio, Esta actividad es realizada por tres personas de la Gerencia de Rentas incluido el Gerente quien efectúa la revisión de los cálculos consignados para cada predio y por cada arbitrio (4 arbitrios) de los principales contribuyentes del distrito. Las otras dos personas (Técnico Administrativo II y Operaria) desarrollan similares funciones en los medianos contribuyentes, a través del método del muestreo. Se ha previsto un porcentaje de dedicación de 35% y 50% respectivamente en un tiempo de 30 días calendario. Atención personalizada al contribuyente. Esta actividad la realizan tres (3) personas de la Subgerencia de Administración Tributaria incluida la Subgerente, un Profesional I y un Técnico Administrativo III dedicadas a entregar las cuponeras devueltas por la empresa de notificación o courrier o en su defecto reimprimir aquellas cuponeras que registran inconsistencias y han sido catalogadas como rechazadas por la empresa de mensajería. Se ha previsto un porcentaje de dedicación del 50% y 35% para la Subgerente por un periodo de 30 días calendario. a.2). a.3). a.4). Costos de Materiales Se ha considerado un thonner para las impresiones de prueba para revisión de la generación del arbitrio (Recolección de Residuos sólidos, Barrido de Calles, Parques y Jardines y Serenazgo) y los 2 millares de papel bond necesarios para las pruebas de impresión también se consideran en este rubro. Depreciación de Maquinaria y Equipos Este costo considera a los módulos de computadora, las Computadoras y un servidor para emisión. Para ello se ha utilizado las tablas creadas para tal fin, estos bienes ascienden al 10 % de su valor real para unos y del 25% para otros. Ver Cuadro de Detalle de Costos. Otros Costos y Gastos Variables Son los referidos a los servicios prestados por terceros tales como impresión de formatos. Cabe señalar, que a la fecha de elaborarse el presente Informe Técnico, no se ha realizado la contratación de los Servicios de Terceros encargados de ejecutar las Fases previstas en el presente informe, por tal razón, se han considerado las proformas hechas por personas naturales y jurídicas con experiencia y consultores especializados, los cuales no exceden los valores promedio del mercado. *Impresión de los formatos de Arbitrios 2010 Cuponeras: Tendrá el siguiente contenido: Impresión de Cuponeras (Data Variable) Predio Urbano: Se detalla la liquidación del arbitrio (Residuos sólidos, Barrido de Calles, Parques y Jardines y Serenazgo), el formato es full color, considerando la cantidad de 37,582 cuponeras. 11

12 b). COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS El costo en este rubro es para brindar refrigerio al personal que participa en todas las fases de este proceso, los mismos que han sido detallados en la Estructura de Costos ítem 1.1 Costo de Mano de Obra de los Costos Directos (7 personas). Con el fin de generar mayor cantidad de horas hombre y dedicación exclusiva en estas labores, téngase en cuenta que este proceso tiene una duración de un mes calendario, sin embargo, solo se ha considerado brindar refrigerio al personal por un periodo de 17 días. El detalle es como sigue: Refrigerio S/. Dias Personal Monto total , Y un refrigerio adicional de S/ nuevos soles a una sola persona del grupo de los siete (7) que efectúa doble turno el día sábado. c). COSTOS FIJOS El costo para realizar los trabajos previstos es de S/. 1, De acuerdo a los porcentajes de dedicación variables, por cuanto se utilizan parcialmente para fines administrativos, esto comprende desde el inicio del proceso hasta su culminación y se compone de los siguientes servicios públicos: Energía Eléctrica: Se considera un servicio mensual con un costo promedio de S/.3,504.10, que obedece a la facturación de la sede del municipio, por lo cual se considera un porcentaje de dedicación de 34.04% que en términos económicos asciende a S/. 1, nuevos soles Telefonía Fija: Se considera un servicio mensual con un costo promedio de S/.1, nuevos soles, el mismo que a diferencia de los anteriores servicios, resulta de una línea de dedicación exclusiva a la Gerencia de Rentas, se consideran las coordinaciones con las empresas para las fases del servicio, así como las comunicaciones con los gerentes de los principales contribuyentes para la entrega de sus cuponeras, considerando un porcentaje de dedicación del 29% que en términos económicos asciende solo a S/ nuevos soles. 5. METODOLOGÍA DE DISTRIBUCIÓN DEL COSTO 5.1 IMPUESTO PREDIAL Para determinar el costo individual del servicio, se considera el total del costo del servicio dividido entre la cantidad de contribuyentes del distrito: Para efectuar el cobro por cuponera a cada contribuyente, es necesario sincerar el costo real de la misma, toda vez que existen contribuyentes con más de un predio en los distintos sectores del distinto, lo que conlleva asignar del total del costo (S/. 135,578.30) un valor mayor al estándar de contribuyentes con un solo predio, es decir, una cuponera con un solo predio tiene un solo formato de P.U, una sola fotografía del predio, un solo formato para la clave de Internet y un formato para foto. Caso contrario a los que tienen más de un predio. En tal sentido se ha calculado el costo unitario de estos componentes para los predios del distrito, que resulta de la suma del costo de estos componentes divididos entre la cantidad de predios del distrito, según se detalla: P.U PREDIAL , FORMATO PARA LA FOTOGRAFIA DEL PREDIO 3, SERVICIO DE EMISION DE FOTOGRAFIAS 21, Costo total 27,

13 El costo unitario por predio resulta de dividir S/. 27, nuevos soles entre las 37,582 cuponeras para predial (incluidos las reimpresiones y duplicados) obteniéndose S/ centavos de sol adicional por predio para los contribuyentes con más de un predio en el distrito. Este monto es multiplicado a la cantidad de predios adicionales 10,720 predios que se distribuyen entre los contribuyentes con más de un predio en el distrito. Lo que genera un monto de S/. 7, nuevos soles que descontados del costo total de la estructura de costos que asciende a S/. 135, nuevos soles resulta S/. 127, nuevos soles que es distribuido entre las 21,216 cuponeras para predial, determinándose el costo de S/ nuevos soles por cuponera. COSTO TOTAL DEL SERVICIO = S/ CANTIDAD DE CUPONERA PARA PREDIAL En tal sentido todos los contribuyentes del distrito de Surquillo abonaran la cantidad de S/ por cuponera como gastos de emisión mecanizada por el Impuesto Predial mas un adicional de S/ centavos de sol por cada predio adicional. 5.2 ARBITRIOS Para determinar el costo individual por cuponera emitida, se considera el total del costo de la estructura de costos que asciende a S/. 16,549.83, que dividido entre la cantidad de cuponeras a emitirse en el distrito 37,582, resulta S/ nuevos soles por cuponera emitida, lo que se muestra a continuación: COSTO TOTAL DEL SERVICIO = S/ CANTIDAD DE CUPONERAS PARA ARBITRIOS Sin excepción, los contribuyentes deberán abonar S/ por cuponera emitida correspondiente a los Arbitrios Municipales para el ejercicio ESTIMACIÓN DE INGRESOS 6.1 IMPUESTO PREDIAL Se proyectan ingresos que corresponden a la estructura de costos expuesta en el Punto 3, al estimar el cumplimiento de pago de los contribuyentes considerados para la Emisión Emisiones Derecho de emision Ingresos estimados 21, , Adicional: Predios adicionales Derecho de emision Ingresos estimados 10, , ARBITRIOS Se proyectan ingresos que corresponden a la estructura de costos expuesta en el Punto 3, al estimar el cumplimiento de pago de los predios considerados para la Emisión Emisiones Derecho de emision Ingresos estimados 37, , Surquillo Marzo de