GUÍA SECTORIAL PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA INTEGRADO DE COSTES E INDICADORES DE GESTIÓN EN LOS SERVICIOS SOCIALES MUNICIPALES

Transcripción

1 GUÍA SECTORIAL PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA INTEGRADO DE COSTES E INDICADORES DE GESTIÓN EN LOS SERVICIOS SOCIALES MUNICIPALES VIRGINIA LLORENTE MUÑOZ 1

2 GUÍA SECTORIAL SERVICIOS SOCIALES 1. INTRODUCCIÓN 2. EL PROCESO PRODUCTIVO DE LOS SERVICIOS SOCIALES MUNICIPALES 3. DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES 4. MARCO DE FUNCIONAMIENTO Y FASES DEL MODELO DE CÁLCULO 5. CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SERVICIO DE INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN 6. INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES 2

3 INTRODUCCIÓN EXPERIENCIA ACUMULADA POR EL PROYECTO FEMP (Participación de 10 Ayuntamientos y 10 Universidades) PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD ANALÍTICA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (2004) (IGAE) CÁLCULO DE COSTES E INDICADORES DE GESTIÓN EN LOS SERVICIOS MUNICIPALES (2005) (Thomson-Civitas y Cámara de Cuentas de Andalucía) GUIA PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTES EN LA ADMINISTRACIÓN LOCAL (2006) (Federación Española de Municipios y Provincias) EL LIBRO BLANCO DE LOS COSTES EN UNIVERSIDADES (2007) (Oficina de Cooperación Universitaria) MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTES DE LOS SERVICIOS LOCALES (2010) (FEMP) GUÍAS SECTORIALES ( ) (FEMP) 3

4 EL PROCESO PRODUCTIVO DE LOS SERVICIOS SOCIALES MUNICIPALES CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS, OBJETIVOS Y CLASIFICACIÓN DE LOS SERVICIOS SOCIALES MARCO JURÍDICO-COMPETENCIAL DE LOS SERVICIOS SOCIALES PROCESO PRODUCTIVO DE LOS SERVICIOS SOCIALES 4

5 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES OBJETOS DE COSTE ELEMENTOS DE COSTE CENTROS DE COSTE ACTIVIDADES Y SERVICIOS Qué se consume? Quién consume? Para qué se consume? POR NATURALEZA POR SU PARTICIPACIÓN EN EL PROCESO FORMATIVO DEL COSTE POR SU PARTICIPACIÓN EN EL PROCESO FORMATIVO DEL COSTE 5

6 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ELEMENTOS DE COSTES: CLASIFICACIÓN POR NATURALEZA -COSTE DE PERSONAL (Psicólogo, Trabajador Social, Aux. Administrativo, etc.) -COSTE DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS (Material de Oficina, Vestuario, Productos de Limpieza y Aseo, Material de Mantenimiento y Reparaciones, etc.) -COSTE DE SUMINISTROS (Energía Eléctrica, Agua, Gas, Combustible) -COSTE DE SERVICIOS EXTERIORES (Arrendamientos y Cánones, Primas de Seguro, Trabajos Realizados Por Otras Empresas, Profesionales y Entidades, etc.) -COSTE DE TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES (A familias e Instituciones sin fines de lucro) -COSTE DE AMORTIZACIONES (Mobiliario, Construcciones, etc.) 6

7 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ELEMENTOS DE COSTE: ORIGEN DE LA INFORMACIÓN -COSTE DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA -COSTE DE SUMINISTROS -COSTE DE SERVICIOS EXTERIORES -COSTE DE TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES SUBSISTEMA DE RECURSOS HUMANOS -COSTE DE PERSONAL SUBSISTEMA DE GESTIÓN DE INMOVILIZADO -COSTE DE AMORTIZACIONES 7

8 Apelidos, Nombre Guía Sectorial para la implantación de un DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ELEMENTOS DE COSTE: ORIGEN DE LA INFORMACIÓN COSTE DE PERSONAL Cuáles son los atributos que debe poseer la información para poder asignar el coste del personal a los centros y/o actividades de nuestro modelo? D.N.I Puesto Relación Ayto Adscripción a Centro o Actividad Salario Bruto Anual (*) Trienios Productividad Gratificaciones (incluye horas extraordinarias) Otros complementos variables Coste de Seguros Sociales a cargo de la entidad TOTAL ANUAL Jefe Sección I Funcionario Sección Mayores T.G.M Laboral fijo Centro acogida tc. *) Este salario bruto deberá incluir todas las retribuciones fijas del trabajador (sueldo base, pagas extraordinarias, complemento de destino y complemento específico) a xcepción de los trienios ya que, su importe está en función de la antigüedad y, por tanto, se calcula individualmente. Y si no es posible disponer de este detalle de la información? Puesto Nº Personal Activo Salario Bruto Anual Trienios Gratificaciones Productividad Otros complementos variables Importe Media por total personal activo Coste de Seguros Sociales a cargo de la entidad TOTAL ANUAL SERVICIOS SOCIALES Importe total Media por personal activo Importe total Media por personal activo Importe total Media por personal activo Jefe Sección I ,00 100,00 25,00 90,00 22,50 300,00 75,00 125,00 31,25 250, ,75 T.G.M ,00 200,00 8,00 180,00 7,20 800,00 32,00 350,00 14,00 190,00 861,20 Etc. 8

9 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ELEMENTOS DE COSTE: CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN ELEMENTO DE COSTE Es directo a una actividad? SI NO SE ACUMULA DIRECTAMENTE EN EL COSTE DE LA ACTIVIDAD Y EN EL COSTE DEL CENTRO QUE PRESTA DICHA ACTIVIDAD FIN SE ACUMULA DIRECTAMENTE EN EL COSTE DEL CENTRO (sin criterio de reparto) Es directo a un Centro? SI NO SE DISTRIBUYE A LOS CENTROS (con criterios de reparto) SE DISTRIBUYE A LAS ACTIVIDADES (con criterios de reparto) SE DISTRIBUYE A LAS ACTIVIDADES (con criterios de reparto) FIN FIN Fuente: Adaptado del Libro Blanco de los Costes en las Universidades 9

10 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN PERSONAS EQUIVALENTES NÚMERO DE METROS CUADRADOS NÚMERO DE VEHÍCULOS KILÓMETROS RECORRIDOS NÚMERO DE HORAS DE USO ETC. ELEMENTOS DE COSTE COSTE DE PERSONAL COSTE DE ADQ. DE BIENES Y SERV. COSTE DE SUMINISTROS COSTE DE SERVICIOS EXTERIORES COSTE DE TRANSF. Y SUBVENCIONES COSTE DE AMORTIZACIONES 10

11 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES CENTROS DE COSTES: CLASIFICACIÓN POR SU PARTICIPACIÓN EN EL PROCESO FORMATIVO DEL COSTE -CENTROS PRINCIPALES (Sección Menores, Sección Mayores, Escuela Infantil, etc.) -CENTROS AUXILIARES (Mantenimiento de centros, etc.) -CENTROS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN FUNCIONAL (DAF) (Sección Económica-Administrativa, Dirección de la Delegación de Servicios Sociales, etc.) 11

12 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES CONCEJALÍA DIRECCIÓN DE LA DELEGACIÓN DE BIENESTAR SOCIAL Sección Económica- Administrativa Sección de Planificación Sección de Servicios Sociales Comunitarios Sección de Discapacitados Sección de Menores Sección de Mayores Sección de Igualdad de Oportunidades de la Mujer Sección de Otros Colectivos con Necesidades Especiales Sección de Mantenimiento SERVICIOS DE ATENCIÓN PRIMARIA SERVICIOS DE ATENCIÓN ESPECILIZADA 12

13 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES CENTROS DE COSTE: ORIGEN DE LA INFORMACIÓN Qué información necesitaremos conocer de cada centro? 1º) Consumo de bienes y servicios que se realizan en cada centro (Elementos de coste) 2º) Actividades que se llevan a cabo en cada centro (Memoria) CENTRO DE COSTE DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS ACTIVIDADES REALIZADAS TIPO DE ACTIVIDAD INDUCTOR DE COSTE N º INDUCTORES CONSUMIDOS Servicio de Información, Valoración y Orientación Finalista N º de personas atendidas personas Etc. 13

14 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES CENTROS DE COSTE: CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN Si existiese algún coste que quedara pendiente de reparto en centros, y no fuera posible su asignación a actividades de forma directa, sería necesario la utilización de algún criterio de distribución, por ejemplo, personas equivalentes, número de metros cuadrados, etc. 14

15 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ACTIVIDADES Y SERVICIOS: CLASIFICACIÓN POR SU PARTICIPACIÓN EN EL PROCESO FORMATIVO DEL COSTE -ACTIVIDADES FINALISTAS O PRINCIPALES (Servicio de Información, Valoración y Orientación, Teleasistencia, Comida a Domicilio, etc.) -ACTIVIDADES AUXILIARES O INTERMEDIAS (Mantenimiento de Menores, Mantenimiento de la Sección de Mayores, etc.) la Sección de -ACTIVIDADES DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN OPERATIVA (DAO) (Coordinación de los CSSC, etc.) -ACTIVIDADES DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN FUNCIONAL (DAF) (Control de la ejecución presupuestaria, Gestión de recursos humanos, Dirección, etc.) 15

16 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ACTIVIDADES Y SERVICIOS: ORIGEN DE LA INFORMACIÓN SUBSISTEMAS DE INFORMACIÓN (RECURSOS HUMANOS, INMOVILIZADO, MEMORIA, GASTOS, ETC.) Es fundamental elegir una adecuada unidad de medida que explique el comportamiento del coste de cada actividad o servicio, por ejemplo: ACTIVIDAD Servicio de Información, Valoración y Orientación Servicio de Autonomía y Atención a la Dependencia Atención Domiciliaria Teleasistencia Ayudas Económicas de Urgencia Acogimiento Familiar de Menores Atención al Inmigrante Casa/Pisode Acogida para Mujeres que sufren violencia género Centro de Acogida para Personas sin Hogar UNIDAD DE MEDIDA Número de usuarios atendidos Número de usuarios atendidos Número de usuarios atendidos/número de horas prestadas Número de aparatos de telealarma activos Número de ayudas concedidas Número de menores atendidos Número de inmigrantes atendidos Número de pernoctaciones reales al año/ Número de plazas ofertadas Número de pernoctaciones reales al año/ Número de plazas ofertadas Centros de Día para Personas Mayores Número de plazas ofertadas 16

17 DETERMINACIÓN DE LOS AGREGADOS CONTABLES ACTIVIDADES Y SERVICIOS: CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN El coste de las actividades auxiliares, DAO y DAF deberá distribuirse mediante criterios a los centros y/o actividades que corresponda siempre que no pueda establecerse una relación directa entre éstos. CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN ACTIVIDADES NÚMERO DE METROS CUADRADOS PERSONAS EQUIVALENTES COSTE OPERATIVO AUXILIARES (MANTENIMIENTO) DCCIÓN. Y ADMÓN. OPERATIVA DCCIÓN. Y ADMÓN. FUNCIONAL 17

18 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO INTERRELACIONES Y MAPAS DE PROCESOS: Interrelaciones generales Mapa de procesos 18

19 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO INTERRELACIONES GENERALES CÁLCULO COSTE DE LOS ELEMENTOS LOCALIZACIÓN DE LOS ELEMENTOS EN CENTROS E IMPUTACIÓN, SI ES POSIBLE, A ACTIVIDADES REPARTO DEL COSTE ABSORBIDO EN CENTROS AUXILIARES A ACTIVIDADES AUXILIARES ASIGNACIÓN DEL COSTE ACTIVIDADES AUXILIARES A CENTROS/ACTIVIDADES IMPUTACIÓN COSTE PENDIENTE DE REPARTO EN CENTROS NO AUX. A ACTIVIDADES NO AUX. COSTE TOTAL DE LOS ELEMENTOS Y CENTROS Y COSTE OPERATIVO DE LAS ACTIVIDADES REPARTO DEL COSTE ACTIVIDADES DAF A ACTIVIDADES NO AUX. COSTE FUNCIONAL DE LAS ACTIVIDADES REPARTO DEL COSTE ACTIVIDADES DAG A ACTIVIDADES NO AUX. COSTE TOTAL DE LAS ACTIVIDADES 19

20 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO EJEMPLO 1 DE PROCESO PRODUCTIVO Resto de prestaciones de servicios sociales comunitarios (aunque existen excepciones) Acceso Directo INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN Derivación Prestación finalizada Servicios especializados de la Delegación de Servicios Sociales Recursos externos Origen: procedente de la Delegación de Bienestar Social Origen o derivación: ajena a la Delegación de Bienestar Social Prestación Derivación interna 20

21 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO EJEMPLO 2 DE PROCESO PRODUCTIVO Origen: procedente de la Delegación de Bienestar Social Sección de servicios sociales comunitarios Información, Valoración y Orientación - Estudio del caso - Valoración del caso - Propuesta de actuación Origen o derivación: ajena a la Delegación de Bienestar Social Prestación Derivación interna Alojamiento alternativo BAREMACIÓN Orden judicial Institución sanitaria Cuerpos de seguridad del estado LISTA DE ESPERA CENTRO DE MAYORES Pisos tutelados de mayores Residencias de mayores (Comunidad Autónoma) Centro de acogida para personas sin hogar 21

22 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO FASES DEL MODELO DE CÁLCULO: Estructura de coste de los centros Estructura de coste de las actividades/servicios 22

23 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO FORMACIÓN DEL COSTE TOTAL DE LOS CENTROS Directos e Indirectos CENTROS DE COSTE ELEMENTOS DE COSTE NO AUXILIARES ACTIVIDADES NO AUXILIARES Directos ACTIVIDADES AUXILIARES Y NO AUXILIARES AUXILIARES ACTIVIDADES AUXILIARES COSTE PRIMARIO COSTE SECUNDARIO Fuente: Carrasco, Navarro Valencia y Sánchez (2009:160) 23

24 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO FORMACIÓN DEL COSTE TOTAL DE LAS ACTIVIDADES Directos a actividades ELEMENTOS DE COSTE ACTIVIDADES PRINCIPALES Indirectos a actividades CENTROS NO AUXILIARES CENTROS AUXILIARES DIRECTIVAS AUXILIARES COSTE PRIMARIO COSTE SECUNDARIO (AUXILIAR Y DAO) COSTE DAF COSTE DAG Fuente: Carrasco, Navarro Valencia y Sánchez (2009:161) 24

25 MARCO DE FUNCIONAMIENTO, FASES Y MECANIZACIÓN DEL MODELO DE CÁLCULO FORMACIÓN DEL COSTE TOTAL DE LAS ACTIVIDADES COSTE ACTIVIDADES DAG COSTE SECUNDARIO COSTE PRIMARIO COSTE ACTIVIDADES DAF COSTE OPERATIVO COSTE FUNCIONAL COSTE TOTAL Fuente: Adaptado de Carrasco et al (2006:73) 25

26 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO RECOGIDA DE LA INFORMACIÓN RELACIONES ENTRE AGREGADOS CONTABLES CÁCULO DEL COSTE TOTAL 26

27 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO RECOGIDA DE LA INFORMACIÓN Qué información necesitamos? Dónde podemos encontrarla? CATÁLOGO DE CENTROS DE COSTE ORGANIGRAMA LISTADO DE ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN CADA CENTRO CATÁLOGO, CUANTIFICACIÓN Y ADSCRIPCIÓN DE ELEMENTOS DE COSTE MEMORIA DE ACTIVIDADES Y PRESTACIONES SUBSISTEMAS DE RECURSOS HUMANOS, CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA, GESTIÓN DE INVENTARIOS, ETC. DATOS DE ESTRUCTURA PARA FIJAR CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN DIFERENTES SUBSISTEMAS DE INFORMACIÓN 27

28 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO RECOGIDA DE LA INFORMACIÓN: DATOS DE ESTRUCTURA CENTRO DE COSTE METROS CUADRADOS N º DE VEHÍCULOS ASIGNADOS PUNTOS DE TELÉFONO KILOWATIOS CONSUMIDOS SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS 300 M SECCIÓN DE MAYORES 100 M SECCIÓN DE MENORES 80 M SECCIÓN DE MANTENIMIENTO 20 M ETC TOTAL M

29 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO RECOGIDA DE LA INFORMACIÓN: ESTADÍSTICA INTERNA DEL SIVO PRESTACIÓN ACTIVIDADES RECURSOS N º SERVICIOS SERVICIO DE INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN -Existen X Centros de Servicios Sociales Comunitarios, que se corresponden con las X Juntas de Distrito en que se divide el municipio. -Ofrecer información general al público. -Informar y orientar de los usuarios por parte de los trabajadores sociales. -Estudiar, valorar y prescribir recursos internos o externos. -Atender a domicilio a aquellos ciudadanos que presenten dificultades para desplazarse. -Gestionar prestaciones complementarias, ya estén reguladas por el propio ayuntamiento o por otros organismos. -Elaborar informes sociales. -Realizar el seguimiento de los casos. -Resolver quejas y sugerencias de los usuarios. Personal municipal: -5% Jefe de Sección (I) -37 % de 40 Trabajadores Sociales (TS) de Unidad de Trabajo Social (UTS) Gastos corrientes Amortización -N º usuarios atendidos: N º de atenciones: (telefónica, despacho, visitas a domicilio...) Fuente: Adaptado de Prietoy Robleda (coord.) (2006:65-66) 29

30 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 1º) Asignación de elementos de coste a centros y actividades: COSTE PRIMARIO a) Adscripción de los costes laborales a centros ELEMENTO DE COSTE: PERSONAL CÓDIGO CATEGORÍA PROFESIONAL SALARIO MEDIO ANUAL(*) NÚMERO DE PERSONAS EQUIVALENTES VINCULACIÓN A CENTROS Jefe Sección (A) ,00 1 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Jefe de Negociado ( C) ,00 3 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Técnico Superior ,00 2 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Técnico Grado Medio ,00 40 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Oficial de Oficio ,00 8 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Aux. Administrativo ,00 15 SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS Etc. 30

31 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 1º) Asignación de elementos de coste a centros y actividades. COSTE PRIMARIO b) Adscripción de los costes laborales a actividades CENTRO DE COSTE: SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS: ELEMENTO DE COSTE: PERSONAL CÓDIGO CATEGORÍA PROFESIONAL SALARIO MEDIO ANUAL(*) NÚMERO DE PERSONAS EQUIVALENTES VINCULACIÓN A ACTIVIDADES Jefe Sección (A) ,00 0,05 SERVICIO DE INFORMACIÓN VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN Técnico Grado Medio ,00 14,8 SERVICIO DE INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN Técnico Grado Medio ,00 1,2 AYUDA A DOMICILIO Oficial de Oficio ,00 5,6 AYUDA A DOMICILIO Etc. 31

32 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 1º) Asignación de elementos de coste a centros y actividades: COSTE PRIMARIO c) Adscripción de los costes no laborales a centros y actividades CLASIFICACIÓN ELEMENTO ACTIVIDADES IMPORTE CENTROS RECEPTORES ECONÓMICA DE COSTE RECEPTORAS Material de ,00 SECCIÓN DE SERVICIOS SECCIÓN DE oficina SOCIALES COMUNITARIOS INFORMACIÓN ordinario no SECCIÓN MAYORES VALORACIÓN Y inventariable SECCIÓN DE IGUALDAD DE ORIENTACIÓN OPORTUNIDADES DE LA TALLERES PARA MUJER. MAYORES TALLERES DE SENSIBILIZACIÓN VIOLENCIA DE GÉNERO Reparaciones, ,00 SECCIÓN DE SERVICIOS SECCIÓN DE mantenimiento SOCIALES COMUNITARIOS INFORMACIÓN y conservación SECCIÓN MAYORES VALORACIÓN Y de elementos SECCIÓN MENORES ORIENTACIÓN de transporte AYUDA A DOMICILIO CENTROS DE MAYORES EDUCACIÓN EN VERANO Etc. CRITERIO DE REPARTO A CENTROS Y/O ACTIVIDADES Número de personas equivalentes Número de vehículos asigandos 32

33 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 2º) Reparto del coste de actividades auxiliares (mantenimiento) a centros: COSTE SECUNDARIO DE LOS CENTROS ACTIVIDAD AUXILIAR IMPORTE (COSTE PRIMARIO) CENTROS RECEPTORES CRITERIO DE REPARTO IMPORTE RECIBIDO (COSTE SECUNDARIO) Mantenimiento ,00 Sección de Servicios Sociales Comunitarios Sección de Mayores Superficie que ocupe cada lugar , ,00 Sección de Menores 6.400,00 Etc. Fuente: Elaborado a partir de Carrasco, Navarro, Valencia y Sánchez (2009:163). Ejemplo Cálculo: ,00 / m2= 80,00 /m2 80,00 /m2 * 300 m2= ,00 33

34 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 3º) Reparto del coste de actividades auxiliares (mantenimiento) y DAO y del coste pendiente de reparto en centros a actividades no auxiliares COSTE SECUNDARIO DE LAS ACTIVIDADES/PRESTACIONES a) Reparto del coste de la actividad de mantenimiento al resto de actividades no aux. ACTIVIDAD AUXILIAR CENTRO RECEPTOR IMPORTE RECIBIDO (COSTE SECUNDARIO DEL CENTRO) ACTIVIDADES NO AUXILIARES CRITERIO DE REPARTO IMPORTE RECIBIDO (COSTE SECUNDARIO DE LA ACTIVIDAD) Mantenimiento Sección de Servicios Sociales Comunitarios ,00 Servicio de Información, Valoración y Orientación Ayuda a Domicilio Número de personas equivalentes 3.564, ,00 Etc. Ejemplo Cálculo: ,00 / 100 p.e.= 240,00 /p.e. 240,00 /p.e. * 14,85 p.e.= 3.564,00 34

35 CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO CÁLCULO DEL COSTE TOTAL DEL SIVO: 3º) Reparto del coste de actividades auxiliares (mantenimiento) y DAO y del coste pendiente de reparto en centros a actividades no auxiliares COSTE SECUNDARIO DE LAS ACTIVIDADES/PRESTACIONES b) Reparto del coste de la actividad de coordinación de los CSSC al resto de actividades finalistas ACTIVIDAD DAO Coordinación de los CSSC CENTRO QUE REALIZA LA ACTIVIDAD Sección de Servicios Sociales Comunitarios COSTE DE LA ACTIVIDAD DAO ,00 ACTIVIDADES NO AUXILIARES Servicio de Información, Valoración y Orientación Ayuda a Domicilio Etc. CRITERIO DE REPARTO Número de personas equivalentes IMPORTE RECIBIDO (COSTE SECUNDARIO DE LA ACTIVIDAD) 4.455, ,00 Ejemplo Cálculo: ,00 / 100 p.e.= 300,00 /p.e. 300,00 /p.e. * 14,85 p.e.= 4.455,00 35

36 ESTRUCTURA DEL CÁLCULO DEL COSTE OPERATIVO DEL SIVO CLASIFICACIÓN ORGÁNICA: SECCIÓN SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS: PRESTACIÓN PERSONAL (A) CLASIFICACIÓN ECONÓMICA: ELEMENTOS DE COSTE GASTOS CORRIENTES (B) CONVENIOS /SUBV. (C) AMORTIZ. (D) OTROS (E) COSTE PRIMARIO (F=A+B+C+D+E) COSTE DE ACTIVIDADES AUXILIARES (G) COSTE DE ACTIVIDADES DAO (H) COSTE SECUNDARIO (I=G+H) COSTE TOTAL OPERATIVO (J=F+I) Nº DE SERVICIOS (K) COSTE UNITARIO OPERATIVO (L=J/K) UNIDAD DE MEDIDA SERVICIO DE INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN , ,00 0, ,00 0, , , , , , ,52 Usuario 36

37 ESTRUCTURA DEL CÁLCULO DEL COSTE FUNCIONAL Y TOTAL DEL SIVO CLASIFICACIÓN ORGÁNICA: SECCIÓN SERVICIOS SOCIALES COMUNITARIOS CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS: PRESTACIÓN COSTE TOTAL OPERATIVO (A) Nº SERVICIOS (B) COSTE UNITARIO OPERATIVO (C=A/B) COSTE DE ACTIVIDADES DAF (D) COSTE TOTAL FUNCIONAL (E=A+D) COSTE UNITARIO FUNCIONAL DEL SERVICIO (F=E/B) COSTE DE ACTIVIDADES DAG (G) COSTE TOTAL (H=E+G) COSTE UNITARIO TOTAL (I=H/B) UNIDAD DE MEDIDA SERVICIO DE INFORMACIÓN, VALORACIÓN Y ORIENTACIÓN , , , ,00 25, , ,00 26,27 Usuario 37

38 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Indicadores de actividad Indicadores económicos: Indicadores de entorno Cuadro resumen Indicadores de presupuesto Indicadores de coste Indicadores de cobertura 38

39 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Número INDICADOR INDICADORES DE ACTIVIDAD 1.1 Índice de personas atendidas en los servicios sociales. 1.2 Índice de personas atendidas en servicio de autonomía y atención a la dependencia. 2.1 Índice de intervenciones por persona atendida en servicios sociales. 2.2 Índice de intervenciones por persona atendida en el servicio de autonomía y atención a la dependencia. 3.1 Porcentaje de atención domiciliaria a personas menores de 64 años. 3.2 Porcentaje de atención domiciliaria a personas mayores de 64 años y menores de 80 años. 3.3 Porcentaje de atención domiciliaria a la vejez. 4 Índice de cobertura del servicio de ayuda a domicilio. 5.1 Índice de horas por beneficiario de ayuda domiciliaria (plan concertado). 5.2 Índice de horas por beneficiario de ayuda domiciliaria (dependencia). 6 Porcentaje de atención con teleasistencia. 7 Índice de percepciones de ayudas económicas de urgencia. 8 Porcentaje de inmigrantes atendidos en los servicios sociales. 9 Índice de plazas de emergencia para mujeres que sufren violencia de género. 39

40 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Número INDICADOR INDICADORES DE ACTIVIDAD 10 Índice de plazas en centros de acogida para personas sin hogar Tiempo medio de resolución de la ayuda a domicilio en servicios sociales Tiempo medio de inicio efectivo de la prestación de ayuda a domicilio en servicios sociales Tiempo medio total de espera de la prestación de ayuda a domicilio en servicios sociales Índice de recursos humanos (trabajadores sociales) de servicios sociales Índice de recursos humanos (trabajadores sociales y otros técnicos) de servicios sociales Índice de recursos humanos (personal administrativo) de servicios sociales Índice de carga de trabajo del servicio de autonomía y atención a la dependencia (reconocimiento) Índice de carga de trabajo del servicio de autonomía y atención a la dependencia (PIA) Índice de carga de trabajo del servicio de ayuda a domicilio (dependencia). 40

41 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Número INDICADOR INDICADORES PRESUPUESTARIOS 14 Gasto corriente en servicios sociales por habitante. 15 Gasto de capital en servicios sociales por habitante. 16 Porcentaje de gasto corriente en servicios sociales. 17 Porcentaje en gasto de capital en servicios sociales. 18 Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios sociales, con transferencias corrientes recibidas. 19 Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios sociales, con financiación de los usuarios. 20 Cuantía media de ayudas económicas de urgencia. 41

42 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Número INDICADOR INDICADORES DE COSTES 21 Coste de la información y orientación individual en la atención de base. 22 Coste de la teleasistencia domiciliaria por hogar asistido Coste del servicio de atención domiciliaria: ayuda prestada en domicilio (plan concertado) Coste del servicio de atención domiciliaria: ayuda prestada en domicilio (dependencia). 24 Coste del acogimiento familiar de menores, por menor atendido. 25 Coste por plaza en centros de día para personas mayores. 26 Coste de alojamiento día de la población inmigrante. 27 Coste de la pernoctación en centro de acogida para personas sin hogar. 28 Coste de la plaza de alojamiento en piso de emergencia (violencia de género). 29 Coste del servicio de autonomía y atención a la dependencia por usuario atendido. INDICADORES DE COBERTURA 30 Grado de cobertura del servicio de autonomía y atención a la dependencia, con transferencias corrientes recibidas Grado de cobertura del servicio de ayuda a domicilio (dependencia), con transferencias corrientes recibidas Grado de cobertura del servicio de ayuda a domicilio (dependencia), con financiación de los usuarios Grado de cobertura del servicio de ayuda a domicilio (dependencia), con transferencias corrientes recibidas financiación de los usuarios. 42

43 INDICADORES DE GESTIÓN PARA LA COMPARABILIDAD CONSENSUADOS CON LOS GESTORES MUNICIPALES Número INDICADOR INDICADORES DE ENTORNO 32 Índice de infancia. 33 Índice de adolescencia. 34 Índice de juventud Índice de vejez (mayores de 64 años) Índice de vejez (80 o más años). 36 Índice de sobreenvejecimiento. 37 Índice de dependencia poblacional. 38 Porcentaje de población inmigrante. 39 Tasa de crecimiento anual de la población. 40 Ingresos impositivos municipales por habitante. 41 Ahorro corriente. 42 Déficit o superávit no financiero. 43

44 Muchas gracias por vuestra atención 44