FICHEROS INFORMÁTICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES

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1 FICHEROS INFORMÁTICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES Versión Diciembre

2 Primero. Tipos de ficheros. Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros: 1.- Con formato PDF: a) - Los puntos siguientes de la memoria: 1. Organización y Actividad. 2. Gestión indirecta de servicios públicos, convenios y otras formas de colaboración. 3. Bases de presentación de las cuentas. 4. Normas de reconocimiento y valoración 8. Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar. 11. Coberturas contables. 12. Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias. 13. Moneda extranjera. 16. Información sobre medio ambiente. 17. Activos en estado de venta. 27. Hechos posteriores al cierre. b) Información adicional a la memoria Cualquier otra información no incluida en el modelo de la memoria que sea necesaria para permitir el conocimiento de la situación y actividad de la entidad en el ejercicio, facilitando la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación, con el fin de que las mismas reflejen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la liquidación del presupuesto de la entidad contable. 2.- Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 2 del apartado Segundo de este documento OBSERVACIÓN: Para la descripción de los datos se utilizarán las siguientes abreviaturas: POS = Posición de inicio del campo LON = Longitud del campo en caracteres TIP = Naturaleza del campo Alf = Alfanumérico Num = Numérico 2

3 Segundo. Nombre de los ficheros. 1. Los ficheros a los que se refiere el punto 1 del apartado Primero anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP código de la presupuestos generales del estado entidad contable tipo información. Tipo de información. 6 4 Alf ejercicio económico ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual 10 4 nu m tipo de cuenta tipo de cuenta al que se refiere el de la cuenta anual 14 1 alf Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación: MEM1 IAME TIPO DE INFORMACION DESCRIPCIÓN Información de la memoria a la que se refiere la letra a) del punto 1 del apartado Primero. Información adicional a la memoria, letra b) del punto1 del apartado Primero. Así, por ejemplo, el Instituto Nacional de Administración Pública tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 20XX: los siguientes ficheros MEM120XXA.pdf; y 25104IAME20XXA.pdf. 2. Ficheros con formato de texto plano. Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Código Entidad Código de la entidad según los 1 5 Alf Presupuestos Generales del Estado. Tipo información. Tipo de Información. 6 3 Alf 3

4 Los nombres de estos ficheros no llevaran extensión que condicione la utilización de un editor concreto. Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación: TIPO C01 C02 C05 C06 C07 C08 C09 C10 C11 C14 C15 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 DESCRIPCIÓN Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente Proyectos de inversión Transferencias de capital concedidas Subvenciones de capital concedidas Reintegros de subvenciones de capital Transferencias corrientes concedidas Subvenciones corrientes concedidas Reintegros de subvenciones corrientes Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados Gastos plurianuales y Tramitación anticipada Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente Presupuestos de ingresos. Ejercicios cerrados Operaciones no presupuestarias Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización) Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre) Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior Gastos con financiación afectada. Desviaciones 4

5 TIPO C24 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C34 C35 C36 C37 DESCRIPCIÓN Gastos con financiación afectada. Gastos Operaciones comerciales. Ejercicio corriente Operaciones comerciales. Ejercicios cerrados Resultado de operaciones comerciales Balance de situación Cuenta del resultado económico-patrimonial Resultado presupuestario Remanente de tesorería Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios Fichero de control de la cuenta Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Gestión de los recursos administrados, Devoluciones de ingresos y Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Cuentas corrientes en efectivo C38 Contratación administrativa: C40 C41 C42 C43 Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado total de cambios en el patrimonio neto Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado d gastos reconocidos Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de operaciones patrimoniales con la entidad o entidades propietarias Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de operaciones con la entidad o entidades propietarias 5

6 TIPO DESCRIPCIÓN C44 C45 C46 C47 C48 C49 C50 C51 C52 C53 Estado de flujos de efectivo Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuesto corriente) Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuestos cerrados) Presentación por actividades de la patrimonial. Ingresos Presentación por actividades de la patrimonial. Gastos Acreedores por Operaciones devengadas Activos financieros. Resumen de conciliación Activos financieros. Corrección por deterioro de valor Pasivos financieros. Resumen de situación de Deudas Antigüedad de los Derechos presupuestarios pendientes de cobro TIPO DESCRIPCIÓN DE TABLAS AUXILIARES T01 Tabla de cuentas del P.G.C.P. T02 T03 Tabla de clasificación económica de ingresos (códigos de capítulos y artículos) Tabla de secciones T04 Tabla de clasificación funcional de gastos T05 T06 Tabla de clasificación económica de gastos (códigos de capítulos y artículos) Tabla de conceptos no presupuestarios T07 Tabla de conceptos entes de recursos administrados por cuenta de otros Así, por ejemplo, el Instituto Nacional de Administración Pública tendrá los siguientes ficheros: 25104C01, 25104C02,..., 25104T07. 6

7 Tercero. Estructura de los ficheros con formato de texto plano. Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 2 del apartado Segundo anterior tendrán la siguiente estructura: - Un único registro de cabecera. - Ninguno, uno o varios registros de detalle. - Un único registro de fin. En el caso de que en un envío no existiera algún tipo de información a suministrar correspondiente a un fichero concreto, éste se compondrá exclusivamente de los registros de cabecera y fin. Los ficheros contienen registros de longitud fija, que se corresponde con la del registro de detalle. Aquellos registros de detalle con tamaño inferior al registro de cabecera, deberán rellenarse con blancos hasta igualar la longitud del citado registro de cabecera. a.- Registro de cabecera El registro de cabecera, que será único en cada fichero, identifica la entidad que remite la información, tipo de información del fichero, ejercicio y período contable, la fecha de envío, de acuerdo con el siguiente formato: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Tipo de Registro. Valor fijo "CAB" 1 3 Alf Ejercicio Ejercicio Económico al que se refiere la 4 4 Num Económico. información de la Cuenta Anual. Período contable. Periodo contable de un ejercicio económico. 8 1 Num Si sólo existe un periodo, este tendrá valor 0. Fecha contable. Fecha contable a la que se refiere la 9 8 Num información. Valor 31 de Diciembre del ejercicio económico, codificada según el apartado Características generales de campos. Fecha de envío. Fecha en la que se obtiene la información, 17 8 Num codificada según el apartado Características generales de campos. Código de Entidad Código de la entidad según Presupuestos 25 5 Alf Contable. Generales del Estado. Indicador de E : euro Alf moneda F : formulada; A : aprobada 31 1 Alf Indicador de situación de cuenta Resto de posiciones sin contenido, hasta completar la longitud del registro de detalle. 32 Alf b.- Registros de detalle. 7

8 Los registros de detalle se ajustarán al siguiente formato: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON Tipo de Registro. Código de la Entidad Contable. Coincidirá con el Tipo de información que contiene, C01 C02 T07. Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado. Datos del registro, formateado de acuerdo con el contenido del apartado sexto "Formato de los registros de detalle" c.- Registro de fin. El registro de fin de fichero, que será único en cada fichero, es un registro de control del contenido del fichero con el siguiente formato: Tipo de Registro. NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Valor fijo TOT. 1 3 Alf Contador. Contador del número de registros existentes en el fichero, incluidos los registros de cabecera y fin. Resto de posiciones sin contenido hasta completar la longitud del registro. 4 6 Nu m 10 Alf 8

9 Cuarto. Características generales de los campos de los ficheros con formato de texto plano. a) Campos alfanuméricos. Su contenido se presentará justificado a la izquierda y con caracteres espacio a la derecha hasta completar la longitud del campo, admitiéndose tanto mayúsculas como minúsculas así como vocales acentuadas. Si el campo no tuviera contenido se rellenarán con espacios todas sus posiciones. b) Campos numéricos. Su contenido se presentará sin empaquetar y sin signo, justificado a la derecha, con ceros a la izquierda hasta completar la longitud del campo. Si el campo no tuviera contenido, se rellenarán con ceros todas sus posiciones. c) Campos de importes. Los importes incluidos en los registros se ajustarán al siguiente formato: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Signo. Signo del importe. Contendrá + si es positivo o cero y - si es negativo. Importe. Parte entera del importe, sin Parte separadores de miles. Importe. Parte Parte decimal del importe, sin separador decimal. 1 1 Alf 2 14 Num 16 2 Num d) Campos de fecha. NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Año Año 1 4 Num Mes Mes 5 2 Num Día Día 7 2 Num 9

10 Quinto. Estructura de campos usuales de los ficheros con formato de texto plano. a) Código de aplicación presupuestaria de gastos. Se solicita al siguiente nivel de agregación: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Ejercicio presupuestario Código de Sección. Código de Programa. Código de Subprograma. Código de Elemento de programa. Código de Concepto. Código de Subconcepto. Código de Partida. Ejercicio presupuestario. 1 4 Num Código de Sección presupuestaria, contenido en el fichero de Tabla de secciones, tipo de registro T03. Código de Programa presupuestario contenido en el fichero de Tabla de clasificación funcional de gastos, tipo de registro T04. Código de Subprograma contenido en el fichero de Tabla de clasificación funcional de gastos, tipo de registro T04 (en caso que se utilice, y sino espacios). Código de Elemento de programa contenido en el fichero de Tabla de clasificación funcional de gastos, tipo de registro T04 (en caso que se utilice, y Código de Concepto Presupuestario contenido en el fichero de Tabla de clasificación económica de gastos, tipo de registro T05. Código de Subconcepto contenido en el fichero de Tabla de clasificación económica de gastos, tipo de registro T05. (en caso que se utilice, y sino Código de Partida contenido en el fichero de Tabla de clasificación económica de gastos, tipo de registro T05. (en caso que se utilice, y sino espacios). 5 2 Num 7 4 Alf 11 1 Alf 12 2 Alf 14 3 Num 17 2 Alf 19 2 Alf b) Código de aplicación presupuestaria de ingresos. Se solicita al siguiente nivel de agregación: 10

11 NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Código de Sección. Código de Concepto. Código de Subconcepto. Código de Sección presupuestaria, contenido en el fichero de Tabla de secciones, tipo de registro T03. Código de Concepto, contenido en el fichero de Tabla de clasificación económica de ingresos, tipo de registro T02. Código de Subconcepto, contenido en el fichero de Tabla de clasificación económica de ingresos, tipo de registro T02. (en caso que se utilice, y sino espacios). Este código se amplía en 2* posiciones adicionales en el código de subconcepto de la aplicación de ingresos para los ficheros C45, C46 y C53 exclusivamente. 1 2 Num 3 3 Num 6 2+2* Alf a) Código de cuenta del P.G.C.P. Se solicita al siguiente nivel de agregación: NOMBRE CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN POS LON TIP Código de Cuenta Código de Código de Subcuenta Código de cuenta contenida en el fichero 1 de Tabla de cuentas del P.G.C.P., tipo de registro 01 Código de Subcuenta contenida en el fichero 4 de Tabla de cuentas del P.G.C.P., tipo de registro "T01" (en el caso de que se utilice y si no espacios). 1 3 Num 4 5 Alf 11

12 Sexto. Formato de los registros de detalle de los ficheros con formato de texto plano. Cada fichero contendrá un tipo de registro de detalle, en función del tipo de información. Los diferentes registros de detalle son: Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente. Tipo de registro (valor fijo C01 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu m Código de aplicación presupuestaria de gastos Alf (según el apartado quinto estructura de campos usuales Importe de crédito inicial Alf Importe de crédito extraordinario Alf Importe de suplementos de crédito Alf Importe de ampliación de crédito Alf Importe de transferencias positivas Alf Importe de transferencias negativas Alf Importe de incorporaciones de crédito Alf Importe de créditos generados por ingresos Alf Importe de bajas por anulación Alf Importe de aumentos por rectificación y otras modificaciones Alf Importe de retenciones cautelares de crédito Alf Importe de retenciones de crédito para gasto Alf Importe de retenciones de crédito para transferencias Alf Importe de no disponibilidad de crédito Alf Importe de retención de crédito del 1% cultural (art.58.3-a) del R.D Alf Importe de autorizaciones sobre disponible Alf Importe de autorizaciones sobre retenido Alf Importe de crédito comprometido Alf Importe de obligaciones reconocidas Alf Importe de pagos realizados Alf Importe de reintegros Alf 12

13 Proyectos de inversión. Tipo de registro (valor fijo C02 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de aplicación presupuestaria de gastos. (según el apartado 9 20 Alf quinto estructura de campos usuales ) Código de proyecto de gasto Alf Descripción del proyecto Alf Ejercicio inicial del proyecto Num Ejercicio final del proyecto Num Importe de inversión al inicio del ejercicio Alf Importe de inversión en el ejercicio Alf Inversión en anualidades pendientes Importe de ejercicio actual Alf Importe de ejercicio actual Alf Importe de ejercicio actual Alf Importe de ejercicios sucesivos Alf Importe de compromisos abono total, en el ejercicio actual Alf Importe de compromisos abono total, en el ejercicio actual Alf Importe de compromisos abono total, en el ejercicio actual Alf Importe de compromisos abono total, en ejercicios sucesivos Alf Transferencias de capital concedidas. Tipo de registro (valor fijo C05 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Descripción de la normativa.(normativa con base a la cual se ha concedido) Alf 13

14 Importe de obligaciones reconocidas en el ejercicio Alf Subvenciones de capital concedidas. Tipo de registro (valor fijo C06 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Descripción de la normativa Alf (normativa con base a la cual se ha concedido). Descripción de la finalidad Alf Importe de obligaciones reconocidas en el ejercicio Alf Importe de reintegros Alf Descripción de la causa de reintegro Alf Reintegros de subvenciones de capital. Tipo de registro (valor fijo C07 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Descripción de la normativa Alf (normativa con base a la cual se ha concedido). Descripción de la finalidad Alf Importe de reintegros Alf Descripción de la causa de reintegro Alf 14

15 Transferencias corrientes concedidas. Tipo de registro (valor fijo C08 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Descripción de la normativa. (normativa con base a la cual se ha did ) Alf Importe de obligaciones reconocidas en el ejercicio Alf Subvenciones corrientes concedidas. Tipo de registro (valor fijo C09 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Descripción de la normativa. (normativa con base a la cual se ha concedido) Alf Descripción de la finalidad Alf Importe de obligaciones reconocidas en el ejercicio Alf Importe de reintegro Alf Descripción de la causa de reintegro Alf Reintegros de subvenciones corrientes. Tipo de registro (valor fijo C10 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Descripción de la normativa Alf Descripción de la finalidad Alf Importe de reintegros Alf Descripción de la causa de reintegro Alf 15

16 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto. Tipo de registro (valor fijo C11 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de aplicación presupuestaria de gastos. (según el t d i t t t d l 9 20 Alf Importe de acreedores pendientes de aplicación a presupuesto Alf Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados. Tipo de registro (valor fijo C14 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de aplicación presupuestaria de gastos. (según el t d i t t t d l 9 20 Alf Importe de saldo inicial de obligaciones pendientes 1 de enero Alf d Importe de rectificación al saldo inicial de obligaciones. Aumentos Alf d Importe bli de i rectificación A al t saldo inicial de obligaciones. Dismin Alf Importe de prescripción de obligaciones Alf Importe bli i de pago realizado Alf Gastos plurianuales y Tramitación anticipada. Tipo de registro (valor fijo C15 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de aplicación presupuestaria de gastos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales ) Código de aplicación presupuestaria de ingresos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 9 20 Alf 9 7 Alf 16

17 Importe de compromisos Alf Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente Tipo de registro (valor fijo C17 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de aplicación presupuestaria de ingresos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 9 7 Alf Importe de previsión inicial Alf Importe de aumento de la previsión inicial Alf Importe de disminución de la previsión inicial Alf Importe de derechos reconocidos de contraído previo. Ingreso directo Importe de derechos reconocidos de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Alf Importe de derechos reconocidos de autoliquidaciones Alf Importe de derechos reconocidos por otros sin contraído previo Alf Importe de derechos Ingreso directo. anulados por anulación de Alf liquidaciones de contraído previo. Importe de derechos Ingreso por recibo. anulados por anulación Alf de liquidaciones de contraído previo Importe de derechos anulados por aplazamiento y liquidaciones Alf de contraído previo. Ingreso directo. Importe de derechos anulados por aplazamiento y liquidaciones Alf de contraído previo. Ingreso por recibo. Importe de derechos anulados por devolución de ingresos Alf Importe recaudado por liquidaciones de contraído previo. Ingreso Alf directo. Importe recaudado por liquidaciones de contraído previo. Importe Alf por recibo Importe recaudado sin contraído previo Alf Importe de derechos cancelados por insolvencias de liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo. Importe de derechos cancelados por insolvencias de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Alf 17

18 DESCRIPCIÓN DE OTROS DATOS Y CONTENIDO POS LON LO Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones N de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Importe de rectificación del saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de rectificación del saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Importe de derechos anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de derechos anulados por anulación de liquidaciones de con previo. Ingreso por recibo Alf Importe de derechos anulados por aplazamiento y fraccionamiento de liquidaciones de contraído previo Ingreso directo Alf Presupuesto de ingresos. Ejercicios cerrados. Tipo de registro (valor fijo C18 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Alf Código de aplicación presupuestaria de ingresos. 9 7 Alf (según el apartado quinto estructura de campos usuales Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Importe de rectificación del saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de rectificación del saldo inicial de derechos reconocidos por liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Importe de derechos anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Alf Importe de derechos anulados por anulación de liquidaciones de con previo. Ingreso por recibo Alf Importe de derechos anulados por aplazamiento y fraccionamiento de liquidaciones de contraído previo Ingreso directo Alf 18

19 Importe de derechos anulados por aplazamiento y fraccionamiento de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo. Importe recaudado por liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Importe recaudado por liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Importe de derechos cancelados por insolvencias de liquidación contraído previo. Ingreso directo. Importe de derechos cancelados por insolvencias de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo. Importe de derechos cancelados por otras causas de liquidación contraído previo. Ingreso directo. Importe de derechos cancelados por otras causas de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo. Importe de derechos cancelados en especie de liquidaciones de con previo. Ingreso directo. Importe de derechos cancelados en especie de liquidaciones de con previo. Ingreso por recibo. Importe de derechos cancelados por prescripción de liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo. Importe de derechos cancelados por prescripción de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Operaciones no presupuestarias. DESCRIPCIÓN DE LOS DATOS SIGNIFICATIVOS Y CONTENIDO POS LON TIP Tipo de registro (valor fijo C19 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de concepto no presupuestario. T06 de conceptos (código contenido en el fichero de tabla de presupuestarios) 9 6 Alf Importe de saldo inicial deudor Alf Importe de saldo inicial acreedor Alf Importe de rectificaciones al saldo inicial deudor Alf Importe de rectificaciones al saldo inicial Alf Importe d de cargos Alf 19

20 Importe de abonos Alf Importe de prescripción deudores Alf Importe de prescripción acreedores. d Cuentas del P.G.C.P. (antes de asientos de regularización) Alf Tipo de registro (valor fijo C20 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de programa de gastos 9 4 Alf Código de cuenta P.G.C.P. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 13 8 Alf Importe de saldo inicial deudor Alf Importe de saldo inicial acreedor Alf Importe debe por entradas Alf Importe debe por traspaso Alf Importe haber por salidas Alf Importe haber por traspaso Alf Importe saldo final deudor Alf Importe saldo final acreedor Alf Cuentas del P.G.C.P.(antes del asiento de cierre). Tipo de registro (valor fijo C21 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de programa de gastos 9 4 Alf Código de cuenta P.G.C.P. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 13 8 Alf Importe de saldo inicial deudor Alf Importe de saldo inicial acreedor Alf 20

21 Importe debe por entradas Alf Importe debe por traspaso Alf Importe haber por salidas Alf Importe haber por traspaso Alf Importe saldo final deudor Alf Importe ld fi saldo l final acreedor Alf Gastos con financiación afectada. Desviaciones Tipo de registro (valor fijo C23 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de gasto con financiación afectada Alf Descripción del GFA Alf Código de agente financiador Alf Código de concepto o subconcepto presupuestario de ingresos. según el apartado quinto estructura de campos usuales Alf Coeficiente de Financiación Nu Desviaciones del ejercicio positivas Alf Desviaciones del ejercicio negativas Alf Desviaciones acumuladas positivas Alf Desviaciones acumuladas negativas Alf Gastos con financiación afectada. Gastos DESCRIPCIÓN DE LOS DATOS IDENTIFICATIVOS Y POS LON TIP Tipo de registro (valor fijo C24 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de gasto con financiación afectada Alf Importe de gasto previsto Alf Importe de obligaciones reconocidas de ejercicios anteriores Alf 21

22 Importe de obligaciones reconocidas en el ejercicio Alf Denominación del gasto con financiación afectada Alf Operaciones comerciales. Ejercicio corriente. Tipo de registro (valor fijo C26 ). 1 3 Alf Código de 4 5 Num Código de agrupación de operaciones comerciales. 9 3 Alf (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de DESCRIPCIÓN DE OTROS DATOS Y CONTENIDO POS LO N Importe de obligaciones reconocidas por compras / otros gastos Alf comer Importe de obligaciones reconocidas por devoluciones de ventas Alf / anulación de otros ingresos comerciales (cobrados) Importe de obligaciones reconocidas por rappels concedidos Alf sobre ven Importe de derechos reconocidos por ventas / otros ingresos Alf comercial Importe de derechos reconocidos por devoluciones de Alf compras / anulación de otros gastos comerciales (pagados) Importe de derechos reconocidos por rappels sobre compras Alf Importe de pago de operaciones sobre compras / otros gastos Alf comerci Importe de pago de operaciones sobre ventas / otros ingresos Alf comerci Importe de cobro de operaciones sobre ventas / otros ingresos Alf comerci Importe de cobro de operaciones sobre compras / otros gastos Alf comerci Importe de devoluciones de ventas/anulación de otros Alf ingresos comerciales no cobrados Importe de devoluciones de compras/anulación de otros Alf gastos comerciales no pagados Importe de insolvencias de deudores Alf Importe de descuentos por pronto pago sobre compras Alf Importe de descuentos por pronto pago sobre ventas Alf TIP 22

23 Operaciones comerciales. Ejercicios cerrados. O Tipo de registro (valor fijo C27 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación de operaciones comerciales. (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 3 Alf O Importe de saldo inicial de obligaciones reconocidas por compras / otros gastos comerciales Importe de saldo inicial de obligaciones reconocidas por devoluciones de ventas / anulación de otros ingresos comerciales (cobrados) Importe de saldo inicial de obligaciones concedidos sobre ventas reconocidas por rappels Importe de saldo inicial de derechos reconocidos ingresos comerciales por ventas/otros Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por devoluciones compras / anulación de otros gastos comerciales (pagados) Importe de saldo inicial de derechos reconocidos por rappels sobre compras Importe de rectificación de saldo inicial de obligaciones reconocidas compras / otros gastos comerciales Importe de rectificación de saldo inicial de obligaciones reconocidas por devoluciones de ventas / anulación de otros ingresos comerciales (cobrados) Importe de rectificación de saldo inicial de obligaciones reconocidas rappels concedidos sobre ventas Importe de rectificación de saldo inicial de ventas / otros ingresos comerciales Importe de rectificación de saldo inicial de derechos reconocidos por devoluciones de compras / anulación de otros gastos comerciales (pagados) Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf Alf 23

24 Importe de rectificación de saldo inicial de derechos reconocidos Alf rappels sobre compras Importe de devoluciones comerciales no cobrados de ventas / Alf anulación de otros ingresos Importe de devoluciones comerciales no pagados de Alf compras/anulación de otros gastos Importe de pago de operaciones sobre compras / otros gastos Alf comerciales Importe de pago de operaciones sobre ventas / otros ingresos Alf comerciales Importe de cobro de operaciones sobre ventas / otros ingresos Alf comerciales Importe de cobro de operaciones sobre compras / otros gastos Alf comerciales Importe de prescripción de obligaciones Alf Importe de insolvencias de deudores Alf Importe de prescripción de derechos Alf Importe de descuentos por pronto pago sobre compras Alf Importe de descuentos por pronto pago sobre ventas Alf Resultado de operaciones comerciales. Tipo de registro (valor fijo C28 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del resultado de operaciones comerciales. 9 3 Alf (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas Importe estimado Alf Importe realizado Alf 24

25 Balance de Situación Tipo de registro (valor fijo C29 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del balance de situación. (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas de este anexo). 9 6 Alf Notas en memoria Alf Importe ejercicio i N Alf Importe ejercicio N Alf Cuenta del resultado económico-patrimonial Tipo de registro (valor fijo C30 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de agrupación del resultado económico patrimonial. (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 6 Alf Notas en memoria 15 2 Alf Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Cuenta del resultado presupuestario Tipo de registro (valor fijo C31 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del resultado presupuestario. (según el apartado quinto estructura de campos anexo). 9 3 Alf 25

26 Importe derechos reconocidos netos Alf Importe obligaciones reconocidas netas Alf Importe de ajustes Alf Remanente de Tesorería Tipo de registro (valor fijo C32 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del remanente de tesorería. 9 3 Alf (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de Importe ejercicio n Alf Importe ejercicio n Alf Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios anteriores Tipo de registro (valor fijo C34 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación de la variación de resultados presupuestarios de ejercicios anteriores. 9 3 Af (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de Importe total de variación de obligaciones Alf Importe total de variación de derechos Alf 26

27 Fichero de control de la cuenta Tipo de registro (valor fijo C35 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Fecha de obtención de 9 8 Num Hora de inicio de la obtención (formato HHMMSS) 17 6 Num Contador de operaciones 23 8 Num Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos: Gestión de los recursos administrados, Devoluciones de ingresos y Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados Tipo de registro (valor fijo C36 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de concepto de recursos administrados por cuenta de otros en (código contenido en el fichero de tabla T07 de conceptos de recursos administrados por cuenta de otros entes ). 9 6 Alf Importe de saldo inicial de derechos reconocidos liquidaciones de contr previo ingreso directo. Importe de saldo inicial de derechos reconocidos liquidaciones de contr previo ingreso por recibo. Importe de rectificaciones saldo inicial de derechos reconocidos de liquidaciones de contraído previo.ingreso directo. Importe de rectificaciones saldo inicial de derechos reconocidos de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo Alf Alf Alf Alf Importe de derechos reconocidos liquidaciones de contraído previo Alf ingreso directo. Importe de derechos reconocidos liquidaciones de contraído previo Alf ingr por recibo. Importe de derechos reconocidos por autoliquidaciones Alf Importe de derechos reconocidos por otros sin contraído previo Alf Importe de derechos anulados por anulación de contraído previo ingreso directo. Importe de derechos anulados por anulación de contraído previo ingreso por recibo Alf Alf 27

28 Importe de derechos anulados por devolución de ingresos Alf Importe de recaudado por liquidaciones de contraído previo Alf ingreso directo. Importe de recaudado por liquidaciones de contraído previo Alf ingreso por recibo. Importe de recaudado sin contraído previo Alf Importe de derechos cancelados por insolvencias y otras Alf causas de liquidaciones de contraído previo. Ingreso directo Importe de derechos cancelados por insolvencias y otras Alf causas de liquidaciones de contraído previo. Ingreso por recibo. Importe de derechos cancelados por prescripción de Alf liquidaciones de contraído previo ingreso directo. Importe de derechos cancelados por prescripción de Alf liquidaciones de contraído previo ingreso por recibo. Importe de derechos cancelados en especie de liquidaciones de Alf contra previo ingreso directo. Importe de derechos cancelados en especie de liquidaciones de Alf contra previo ingreso por recibo. Importe de pago por devolución de ingresos Alf Importe de pago por recursos recaudados Alf Importe de reintegros de otros entes públicos Alf Importe de saldo inicial de acreedores por devolución de ingresos. Importe de rectificación al saldo inicial de acreedores por devolución de ingresos. Importe de saldo inicial de mandamientos de pago por recursos recaudados pendientes. Importe de rectificaciones al saldo inicial de mandamientos de pago po recursos recaudados pendientes. Importe de acreedores reconocidos por devoluciones, expedición de propuestas de mandamientos de pago Alf Alf Alf Alf Alf Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos: Cuentas corrientes en efectivo Tipo de registro (valor fijo C37 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num 28

29 Código de concepto no presupuestario. (código contenido en 9 6 Alf el fichero de tabla T06 de conceptos no presupuestarios). Importe de saldo inicial deudor Alf Importe de saldo inicial acreedor Alf Importe de pagos Alf Importe de cobros Alf Contratación administrativa: procedimientos y situación. Tipo de registro (valor fijo C38 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de tipo de contrato.(codificado según el apartado séptimo contenido de tablas 9 3 Alf Importe de procedimiento abierto. Multiplicidad de criterios Alf Importe de procedimiento abierto. Único criterio Alf Importe de procedimiento restringido. Multiplicidad de criterios Alf Importe de procedimiento restringido. Único criterio Alf Importe de procedimiento negociado con publicidad Alf Importe de procedimiento negociado sin publicidad Alf Importe de procedimiento diálogo competitivo Alf Importe de procedimiento adjudicación directa Alf Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto Tipo de registro (valor fijo C40 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de agrupación del estado total de cambios en el patrimonio neto l ti i t 9 3 Alf 29

30 (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas Notas en memoria 12 2 Alf Importe patrimonio aportado Alf Importe patrimonio generado Alf Importe ajustes por cambio de valor Alf Importe otros incrementos patrimoniales Alf Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de ingresos y gastos reconocidos Tipo de registro (valor fijo C41 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del estado de ingresos y gastos reconocidos (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 4 Alf Notas en memoria Alf Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de operaciones patrimoniales con la entidad o entidades propietarias DESCRIPCIÓN DE LOS DATOS IDENTIFICATIVOS Y POS LON TIP Tipo de registro (valor fijo C42 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de agrupación del estado de operaciones patrimoniales con la e o entidades propietarias (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 3 Alf 30

31 Notas en memoria Alf Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de otras operaciones con la entidad o entidades propietarias Tipo de registro (valor fijo C43 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del estado de otras operaciones con la enti entidades propietarias (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 3 Alf Notas en memoria 12 2 Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Estado de flujos de efectivo Tipo de registro (valor fijo C44 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación del estado de flujos de efectivo (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas 9 4 Alf DESCRIPCIÓN DE OTROS DATOS Y CONTENIDO POS LON TIP Notas en memoria 13 2 Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf 31

32 Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuesto corriente) Tipo de registro (valor fijo C45) 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de aplicación presupuestaria de ingresos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 9 9 Alf Nº de liquidaciones pendientes de notificar 18 8 Num Importe de liquidaciones pendientes de notificar Alf Nº de liquidaciones suspendidas Num Importe de liquidaciones suspendidas Alf Nº de liquidaciones solicitado aplazamiento o fraccionamiento Num Importe de liquidaciones solicitado aplazamiento o Alf fnº de i liquidaciones i t con fraccionamiento o aplazamiento 93 8 Num Importe did liquidaciones con fraccionamiento o aplazamiento Alf Nº de did liquidaciones en período voluntario Num Importe de liquidaciones en período voluntario Alf Nº de liquidaciones en período ejecutivo Num Importe de liquidaciones en período ejecutivo Alf Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad (presupuestos cerrados) Tipo de registro (valor fijo C46 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de aplicación presupuestaria de ingresos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 9 9 Alf Nº de liquidaciones pendientes de notificar 18 8 Nu 32

33 Importe de liquidaciones pendientes de notificar Alf Nº de liquidaciones suspendidas Num Importe de liquidaciones suspendidas Alf Nº de liquidaciones solicitado aplazamiento o fraccionamiento Num Importe de liquidaciones solicitado aplazamiento o Alf fraccionamiento. Nº de liquidaciones con fraccionamiento o aplazamiento 93 8 Num concedido. Importe liquidaciones con fraccionamiento o aplazamiento Alf concedido. Nº de liquidaciones en período voluntario Num Importe de liquidaciones en período voluntario Alf Nº de liquidaciones en período ejecutivo Num Importe de liquidaciones en período ejecutivo Alf Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial. Ingresos Tipo de registro (valor fijo C47 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de agrupación de actividades de ingresos (según el apartado quinto estructura de campos usuales de este anexo). 9 3 m Alf Importe ejercicio n Alf Importe ejercicio n Alf 33

34 Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial. Gastos Tipo de registro (valor fijo C48 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de programa de gastos 9 4 m Alf Descripción Programa Alf Importe ejercicio n Alf Importe ejercicio n Alf Acreedores por Operaciones devengadas Tipo de registro (valor fijo C49 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de cuenta P.G.C.P. 9 8 Alf Descripcion de la Cuenta Alf Importe Alf 34

35 Activos Financieros. Resumen de Conciliación Tipo de registro (valor fijo C50 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación. Activos Financieros. Resumen de Conciliación 9 4 Alf Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Activos Financieros. Correcciones por deterioro de valor DESCRIPCIÓN DE LOS DATOS IDENTIFICATIVOS Y CONTENIDO PO LON TIP Tipo de registro (valor fijo C51 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación. Activos Financieros. Correcciones por deterioro valor 9 4 Alf (códigos que se detallan en el apartado contenido de tablas de este anexo). Importe ejercicio N Alf Pasivos Financieros. Resumen de situación de deudas Tipo de registro (valor fijo C52 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de agrupación. Pasivos Financieros. Resumen corrección de deudas (códigos que se detallan en el apartado contenido de tablas de este anexo). 9 4 Alf 35

36 Importe ejercicio N Alf Importe ejercicio N Alf Antigüedad de los derechos presupuestarios pendientes de cobro Tipo de registro (valor fijo C53 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de aplicación presupuestaria de ingresos. (según el apartado quinto estructura de campos usuales 9 9 Alf Importe de derechos presupuestarios pendientes de cobro en ejercicio N-1 Importe de derechos presupuestarios pendientes de cobro en ejercicio N-2 Importe de derechos presupuestarios pendientes de cobro en ejercicio N-3 Importe de derechos presupuestarios pendientes de cobro en ejercicio N-4 Importe de derechos presupuestarios pendientes de cobro en ejercicio N-5 Importe de derechos Resto de Ejercicios presupuestarios pendientes de cobro en Alf Alf Alf Alf Alf Alf 36

37 Tabla de cuentas del P.G.C.P. Tipo de registro (valor fijo T01 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de cuenta del P.G.C.P. (Según el apartado quinto estructura de campos usuales en anexo). 9 8 Alf Descripción Alf Tabla de clasificación económica de ingresos. Tipo de registro (valor fijo T02 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Código de agrupación temporal (1: corriente 2: cerrados) 9 1 Nu Código Capítulo / Artículo / Concepto / subconcepto (según el apartado quinto estructura de campos usuales 10 5 Alf Descripción Alf Tabla de secciones. Tipo de registro (valor fijo T03 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Ejercicio presupuestario. 9 4 Nu Código de sección. (según el apartado según quinto estructura de campos usuales de este anexo) Nu m Descripción Alf 37

38 Tabla de clasificación funcional de gastos. Tipo de registro (valor fijo T04 ). 1 3 Alf Código de la entidad 4 5 Nu Ejercicio presupuestario 9 4 Nu Código de Programa / subprograma / elemento de programa. (según el apartado quinto estructura de campos usuales de este anexo) Alf Descripción Alf Tabla de clasificación económica de gastos. Tipo de registro (valor fijo T05 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Nu Ejercicio presupuestario 9 4 Nu Código Capítulo / Artículo / Concepto / subconcepto/partida (según el apartado quinto estructura de campos usuales 13 7 Alf Descripción Alf Tabla de conceptos no presupuestarios. Tipo de registro (valor fijo T06 ). 1 3 Alf Código de la entidad. 4 5 Num Código de concepto no presupuestario. 9 6 Alf Descripción Alf 39

39 Tabla T07: Tabla de conceptos de recursos administrados por cuenta de otros entes Tipo de registro (valor fijo T07 ). 1 3 Alf Código de la Entidad 4 5 Num Código de concepto de recursos administrados por cuenta de otros 9 6 Num Descripción Alf 40

40 Séptimo. Contenido de tablas. A continuación se detallan algunas tablas de datos cuyo contenido se ha de utilizar de manera idéntica y generalizada para todos las entidades. Tabla de tipos de contratos: Código de tipos de contrato Descripción Contrato de Obras Contrato de Suministro Contrato Patrimonial Contrato de Gestión de Servicios Públicos Contrato de Servicios Contrato de Obras Abono Total Contrato de Concesión de Obra Pública. Contrato de Concesión de Obra Pública Abono Total Contrato de Colaboración entre el Sector público y privado Contrato de carácter administrativo especial Otros Contratos. Tabla de agrupaciones del balance de situación Código de agrupación Descripción ACTIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible Inversión en investigación y desarrollo Propiedad industrial e intelectual Aplicaciones informáticas Inversiones activos utilizados en régimen de arrendamiento o cedidos Otro inmovilizado intangible II. Inmovilizado material Terrenos Construcciones Infraestructuras Bienes del patrimonio histórico Otro inmovilizado material Inmovilizado en curso y anticipos 41

41 Código de agrupación Descripción III. Inversiones Inmobiliarias Terrenos construcciones Inversiones inmobiliarias en curso y anticipos I V. Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas Inversiones financieras en patrimonio de entidades de derecho público Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles Créditos y valores representativos de deuda Otras inversiones V Inversiones financieras a largo plazo Inversiones financieras en patrimonio Créditos y valores representativos de deuda Derivados financieros Otras inversiones financieras VI. Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo B) ACTIVO CORRIENTE I. Activos en estado de venta II. Existencias Activos construidos o adquiridos para otras entidades Mercaderías y productos terminados Aprovisionamientos y otros III. Deudores y otra cuentas a cobrar Deudores por operaciones de gestión Otras cuentas a cobrar Administraciones públicas Deudores por administración de recursos por cuenta de otros públicos IV. Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociados Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles Créditos y valores representativos de deuda Otras inversiones. 42

42 Código de agrupación Descripción V. Inversiones financieras a corto plazo Inversiones financieras en patrimonio Créditos y valores representativos de deuda Derivados financieros Otras inversiones financieras VI. Ajustes por periodificación VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Tesorería TOTAL ACTIVO (A+B) Agrupación /Cuenta asociada Descripción PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) Patrimonio neto I. Patrimonio II. Patrimonio generado Resultados de ejercicios anteriores Resultados de ejercicio Reservas legales III. Ajustes por cambio de valor Inmovilizado no financiero Activos financieros disponibles para la venta Operaciones de cobertura IV. Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados B) Pasivo no corriente I. Provisiones a largo plazo II. Deudas a largo plazo Obligaciones y otros valores negociables Deudas con entidades de crédito Derivados financieros Otras deudas Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo 43

43 Agrupación Descripción /Cuenta III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo IV. Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo. (aplicable en 2016) V. Ajustes por periodificación a largo plazo. (aplicable en 2016) C) Pasivo corriente I. Provisiones a corto plazo II. Deudas a corto plazo Obligaciones y otros valores negociables Deudas con entidades de crédito Derivados financiero Otras deudas Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo IV. Acreedores y otras cuentas a pagar Acreedores por operaciones de gestión Otras cuentas a pagar Administraciones Públicas Acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos V. Ajustes por periodificación TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO(A+B+C) 44