LA POLÍTICA DE PAGOS DEL TESORO Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA.

Transcripción

1 Ministerio de Hacienda Tesorería Nacional LA POLÍTICA DE PAGOS DEL TESORO Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA. 2do Congreso Nacional sobre Gestión, Riesgo y Control Alberto Perdomo Piña Tesorero Nacional 6 Junio

2 Recursos Humanos Reforma de la Hacienda Pública Presupuesto Crédito Público Planificación e Inversión Tesorería Contabilidad Administración de Bienes En el marco del proceso de modernización de la Administración Pública, se genera la reforma de la Gestión Hacendaria con la creación del SIAFE (Ley 05-07). Este proceso de reforma se articula a partir del año 2005 con las siguientes leyes de los Órganos Rectores: Ley No de Tesorería Nacional Ley No Orgánica de Presupuesto Ley No de Crédito Pública Contrataciones Públicas Ley No de Dirección General de Contabilidad Gubernamental

3 EVOLUCION: EL PROCESO DE CAMBIO Escenario I: EL ANTES 2005 Escenario II: EL DESPUES 2005 Normas y regulaciones limitadas. Desarticulación de la gestión presupuestaria y de caja. Procesos y actividades duplicados y ejecutados manualmente. Dispersión de recursos. Existencia de un Sistema de Cuentas desarticulado. Escasa información de la gestión y ejecución presupuestaria. Gestión de presupuesto gasto a gasto. Incertidumbre en la generación del pago. Emisión de Base Normativa y Regulatoria del Sistema de Tesorería. Comité Interinstitucional para la asignación de cuotas. Implementación del Sistema de Información de Gestión Financiera Implementación del Sistema de Cuenta Única del Tesoro. Implementación de la Programación Financiera Implementación del Pago por Transferencia Electrónica. Emisión de la Política de Pagos del Gobierno. Descentralización del Ordenamiento de Pago 3

4 A modo de ilustración presentamos las siguientes situaciones, vinculadas al escenario 1, respecto de: El modelo de Ejecución de Pagos y Distribución de Cheques La composición de Fondos Institucionales

5 PAGO ELECTRONICO PAGOS CON CHEQUES Esquema de Logística para entrega de Pagos al Ministerio de Educación Diciembre Chofer 5 Recibidores 3 Seguridad 1 Chofer 3 Recibidores 1 Seguridad 1 Chofer 1 Recibidores 1 Seguridad 1 Chofer 1 Recibidores 1 Seguridad 119,876 cheques. Tesorería Nacional Ministerio Educación Regionales Educación (18) Distritales Educación (104) Centros Educativos (6.5K) 3 Pagadores 5 Pagadores 2 Pagadores 2 Pagadores 1 Pagadores 1 a 2 días 1 a 3 días 1 a 2 días 1 a 2 días 1 a 2 días 5 a 13días 12 personas 95 personas 314 personas *** personas 1 persona 422 personas Tesorería Nacional Banco de Reservas 1 a 2 horas 1 a 3 horas 2 a 5 horas 1 personas 1 persona 2 personas La Tesorería Nacional elaboraba en Promedio 9,100,000 Cheques al año. Se calcula un ahorro total de RD$3, millones anuales para el Estado Dominicano. Fuente: Secretaría de Educación 2006.

6 Subcuentas Institucionales Subcuenta del Tesoro COMPOSICIÓN DE FONDOS INSTITUCIONES Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Relaciones Exteriores (60) 0458 Ministerio de Relaciones Exteriores (60) 0800 Dirección General de Pasaportes Ministerio de Hacienda Ministerio de Hacienda (20) 2043 Ministerio de Hacienda (60) 0800 Sistema Financiero Dirección Gral. Contrataciones Púb. Prog. Adm. Financiera Integrada (70) 0794 Dirección Gral. Contrataciones Púb. (70) 0794 Tesorería Nacional Dirección Gral. de Pol y Leg. Tributaria Dirección Gral. Contabilidad Gub. Centro Capacitación Pol. Y Gestión Fiscal Dirección Gral. de Presupuesto Prog. Adm. Financiera Integrada Dirección Gral. de Crédito Público Prog. Adm. Financiera Integrada (60) 0800 Cuentas Operacionales de las Dirección Gral. de Jubilaciones y Pens. Instituciones Dirección Nac. de Catastro Administración Gral. de Bienes Nacionales Banco de Reservas BANRESERVAS Banco Central Otros Bancos Ministerio de Deportes Educ. Física y Recreación Ministerio de la Mujer (20) 2050 Ministerio de la Juventud Ministerio de Deportes Educ. Física y Recreación (20) 1963 Ministerio de la Mujer (70) 0674 Administración de Deuda Pública Ministerio de Deportes Educ. Física y Recreación (20) 2048 Ministerio de la Mujer (70) 0675 Administración de Deuda Pública (20)1954 Ministerio de Turismo Ministerio de la Mujer (70) 0737 Administración de Deuda Pública (50) 2051 Ministerio de Turismo (20) 1970 Industria Nacional de la Aguja Administración de Deuda Pública (60) 0411 Ministerio de la Mujer Ministerio de Cultura Subcuentas Institucionales Administración de Deuda Pública (60) 0417 Instituciones Bancarias Banco de Reservas BANRESERVAS Administración Administración de de Administración de Administración de Administración de Administración de Administración de Deuda Deuda Pública Pública Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública Deuda Pública (60) 0411 (60) 0458 (60) 0417 (60) 6022 (60) 6025 (60) 0459 (60) 0800 Administración Obligaciones de Deuda del Tesoro Pública (60) (60) Adm Administración Obligaciones de Adm Obligaciones Administración Adm de Obligaciones del Deuda Tesoro Pública (60) (60) del Tesoro Deuda Pública (60) 0800 (60) 6025 del Tesoro (60) 0449 Banco Central Adm Obligaciones Administración del Tesoro de Deuda (10) Pública 0100 (60) 0800 Adm Obligaciones Adm Obligaciones Adm Obligaciones Administración del Tesoro de Administración del Tesoro Administración de del Tesoro Ministerio de Deuda Pública (20) 1796 Deuda Pública (60) 0411 Deuda Pública (60) Rel Exteriores (60) 6015 (60) 0458 (60) 0459 (60) 0800 Adm Obligaciones Ministerio del Tesoro de Rel. (60) Exteriores 0449 (60) 0458 Adm Obligaciones Ministerio del Tesoro de Hacienda (60) 0453 (60) 0800 Prog. Adm. Financiera Int. (60) 0800 Otros Bancos Adm Obligaciones del Tesoro (60) 0456 Adm Obligaciones del Tesoro (60) 0453 Administración de Deuda Pública (50) 2051 Adm Obligaciones del Tesoro (60) 0800 Ministerio de la Mujer (70) 0674 Adm Obligaciones del Tesoro (70) 0739 Ministerio de la Mujer (70) 0675 Adm Obligaciones del Tesoro (90) 1022 Ministerio de la Mujer (70) 0737 Adm Obligaciones del Tesoro (90) 1781 Adm Obligaciones del Tesoro (70) 0739 Adm Obligaciones del Tesoro (90) 1022 Adm Obligaciones del Tesoro (90) 8001 Adm Obligaciones del Tesoro (90) 1781 Adm Obligaciones del Tesoro (90)

7 Ciclo de Ejecución del Gasto - Apropiación Presupuestaria - Asignación de Cuotas de Compromiso Elaboración de la Orden de Pago (Preventivo, Compromiso, Devengado y Libramiento) Revisión y Aprobación de la Orden de Pago Asignación de Cuotas de Pago, Realiza Ordenamiento, Generación y entrega del medio de pago.

8 POLÍTICA DE PAGOS

9 Objetivo de la Política de Pago de la TN Objetivo Dotar a la Tesorería Nacional de una normativa que le permita definir parámetros y condiciones que faciliten una administración más eficiente de la disponibilidad de caja y una articulación más efectiva de los procesos de pagos y programación.

10 Ámbito y Alcance de la Política de pagos Ámbito La Política de Pagos cubre todas las instituciones y dependencias del Gobierno que financian gastos con recursos del presupuesto; incluyendo las transferencias que el Gobierno realiza a los organismos públicos y otras entidades. Alcance: Alcanza los criterios que seguirán las instituciones en el establecimiento de los acuerdos de pago que se requieran en virtud de los procesos de compras y contrataciones; así como otros desembolsos que deban realizar 10

11 Principios de la Política de Pagos Seguridad Oportunidad Transparencia

12 Derivaciones de la Política de Pago Implementación del calendario de pago (anual y por concepto del gasto). Definición de la fecha de maduración del pago. Aplicación de las cuotas de pago, por fecha de vencimiento. Ejecución de las erogaciones para el pago de las obligaciones de forma ordenada, garantizando los desembolsos de acuerdo a una fecha cierta de pago. Contribuye a la reducción de la deuda flotante.

13 Política de Pago: Fecha de Vencimiento Especificación de la Fecha de Vencimiento. Todas las órdenes de pago que sean registradas en el Sistema de Información de la Gestión Financiera (SIGEF) deberán especificar la Fecha de Vencimiento de la Obligación. Conceptos del Gasto Transferencias Corrientes y de Capital al Sector Público Transferencias Corrientes y de Capital al Sector Privado Asignaciones Obligatorias del Tesoro Subsidios y Asignaciones Especiales Avances de Proyectos Alquiler y Arrendamientos Consultorías Empleados Pensionados Servicio de la Deuda Pública Bienes y servicios Proyectos de Inversión CALENDARIO DE PAGO DECLARADO Fecha de Pago Entre el de cada mes Municipios entre de cada mes Entre el de cada mes Entre el de cada mes Fecha de Vencimiento 7 y 14 de cada mes. Acorde con el Contrato Acorde con el Contrato Acorde con el Contrato Entre de cada mes. Entre de cada mes Según Fecha de Vencimiento del Instructivo Maduración de días Acorde con la presentación de la Cubicación y el Contrato

14 Política de Pago: Fecha de Vencimiento (Excepciones) Especificación de la Fecha de Vencimiento. El Sistema controla que al registrar una Orden de Pago, el tiempo mínimo que para la fecha de vencimiento sea de 15 días calendario a partir de la fecha del registro. Esta opción está habilitada exclusivamente para los casos de excepción. Conceptos del Gasto Servicios Básicos (Energía Eléctrica, Servicio de Agua, Basura Telecomunicaciones, etc). Fecha de Pago Ajustado a la Fecha de Vencimiento o la Excepción TN Combustibles y Lubricantes Alquileres de Local Ajustado a la Fecha de Vencimiento o la Excepción TN Ajustado a la Fecha de Vencimiento o la Excepción TN

15 Línea de Tiempo Autorización de Libramientos de Pagos 10 DIAS CALENDARIO * Revisión de la UAI del cumplimiento de Normas y Procedimientos * Ordenamiento * Generación Comprobante * Remisión Archivo al Banco. * Registro OP. * Expediente * Firma Incumbente * Firma DAF * Remisión a la Unidad de Auditoría Interna (UAI) * Recepción CGR * Procesamiento de Orden de Pago en unidad de Revisión y Análisis. * Aprobación de Contralor * Facturación * Remisión a TN del Libramiento. LUN 0 MAR 1 MIE 2 JUE 3 VIE 4 SAB 5 DOM 6 LUN 7 MAR 8 MIE 9 JUE 10 VIE 11 Banco Devolución UE Remisión a CGR Remisión a TN Devolución UE

16 Funciones y Procesos que Impactan la Política de Pago Administración de la Liquidez Administración de activos y pasivos financieros Gestión de Caja Flujo de entradas y salidas de efectivos Programación Financiera Previsibilidad y determinación de la brecha de financiamiento de corto plazo Administración de Pago Ejecución de los medios de pago

17 Programar Flujos del Tesoro Prever recursos, asignación de cuotas y evaluar desempeño de caja.

18 Esquema General de la Programación de Caja Balance de Caja Estimación de Ingresos Proyección Gastos Corrientes y de Capital Financiamiento Esperado Aplicaciones Financieras Programadas Anual Trimestral Mensual Semanal Diario Flujos Ejecutados Estadísticas de Ejecución Flujos Estimados Calendarios Originales Modificados

19 Esquema Programación de Caja Trimestral INSUMOS ESTIMACIÓN DE INGRESOS PROGRAMACIÓN DEL DEVENGADO Y CUOTA DE COMPROMISO CUT Saldo Esperado RESULTADOS Cuota PROGRAMACIÓN de Pago DE CAJA Brecha Mensual de Financiamiento SUBCUENTAS Financiamient o Largo Plazo y Servicio de la Deuda

20 Programación de Caja Diaria EJECUCIÓN DEL GASTO Elementos a considerar para la Asignación de Cuota de Pago Disponibilidad en Subcuenta APROBACION ORDEN DE PAGO Fecha de Vencimiento Calendario de Pago PROGRAMACIÓN FINANCIERA Tesorería Pagadora RECURSOS DE CAPTACIÓN DIRECTA RECAUDACIÓN DE INGRESOS CPM ASIGNACIÓN DE CUOTA DE PAGO CPM SD SD SCP CPM

21 Realizar los Pagos de Obligaciones Ordenar, Generar y entregar medios de pago.

22 Proceso de Pago Tesorería Nacional. PROVEEDORES Contraloría General de la República Procesamiento y Ejecución de Pagos PRODUCTOS ORDENADORES DE PAGO Tesorero Nacional Tesorerías Institucionales Recepción Libramientos y Generación de Pago Ejecución de Pagos a través de Cheques Ejecución Transferencias Electrónicas Ejecución de Pagos por Nota Cheques Impresos y Firmados Entrega de Cheques Transferencia electrónica Reporte de Transferencias Impresión de Notas de Pago Reporte de libramientos pagados por Nota USUARIOS Instituciones Publicas Banco de Reservas Banco Central de la República Dominicana Beneficiarios de Pago

23 Comportamiento de Recaudaciones Vs. Pagos Tesorería Nacional Comportamiento Promedio de Ingresos y Pagos año Días Calendario Pagos Ingresos Fuente: Registros SIGEF. Ejecución Fondo 0100, Gobierno Central 2014.

24 Política de Pago: Descentralización del Ordenamiento de Pago Ejecución de Pagos. Para efectos de la ejecución de pagos, la Tesorería Nacional estableció un nivel de descentralización del ordenamiento conforme a los siguientes conceptos: Responsable del Ordenamiento Tesorería Nacional Instituciones Concepto del Gasto Sueldos y Salarios Servicio de la Deuda Pública Transferencias a Instituciones Inversiones. Servicios Básicos Servicios No Personales Materiales y Suministros Equipos e Inversiones Menores. Los ordenamientos se ejecutarán considerando la fecha de vencimiento y la generación y envío de los medios de pago queda centralizado en la Tesorería Nacional.

25 Política de Pago: Descentralización del Ordenamiento de Pago ANTES ORD. Centralizado Instituciones Desconcetrad as 15.57% AHORA ORD. Descentralizado Tesorero Nacional 0.47% 100% Institucione s Descentraliz adas 20.28% Gobierno Central 63.68% Tesoreria Nacional CANTIDAD DE ORDENADORES Tesorero Nacional 1 TI Instituciones Gobierno Central 135 TI Instituciones Descentralizadas 43 TI Instituciones Desconcentradas 33 TOTAL 212

26 Política de Pago: Descentralización del Ordenamiento de Pago Cantidad de Ordenamientos por Tesorero Pagador Porcentaje de Monto Ordenado por Tesorero Pagador 95% Tesorería Institucional 49% Tesorero Nacional 51% 5% Tesorero Nacional Tesorería Institucional Tesorero Nacional Tesorería Institucional ORDENAMIENTOS POR TESORERIA PAGADORA Del 1 enero al 1ro de Junio 2015 Valores en Millones de RD$ Ordenador CANT. ORD % Valor % Tesorero Nacional 16,861 51% 224, % Tesorería Institucional 15,555 49% 10, % Total 31, % 234, %

27 Resultados Esperados Política de Pagos CUT Normativas Administración de la Liquidez Eficientizar el uso Tesoro. de los recursos del Maximizar el rendimiento de los recursos que representen excedentes temporales de caja mediante la colocación de instrumentos financieros. Reducir costos operativos y financieros. Minimizar los riesgos. Emitir Letras del Tesoro (Corto Plazo) para financiar déficit estacionales de caja. Garantizar la atención oportuna a las obligaciones contraídas.

28 Ministerio de Hacienda TESORERIA NACIONAL GRACIAS POR SU ATENCION Alberto Perdomo Piña Tesorero Nacional 28