CONSIDERACIONES GENERALES DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTAL EN COLOMBIA. Bogotá D.C, abril 10 de 2010

Transcripción

1 CONSIDERACIONES GENERALES DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTAL EN COLOMBIA Bogotá D.C, abril 10 de 2010

2 ORIENTACION DEL PRESUPUESTO A LA SOCIEDAD Sociedad / Estado Presupuesto Necesidades básicas Producción de bienes y servicios Recursos Acciones Tiempos

3 MARCO JURIDICO Constitución Política de Colombia en sus artículos CAPITULO III 345 al 360 Decreto 111/1996 Ley 38/1989 COMPILA Ley 179/1994 Decreto 568/1996 Decreto Decreto 2260/1996 Decreto 4730 de 2005 Decreto 1957 de 2007 REGLAMENTA Ley 225/1995 Resolución 36/1998 Procedimiento Registros Presupuéstales Ley 617/2000 Descentralización y racionalización del gasto público Nacional Ley 734/2002 Código único Disciplinario Ley 819/2003 Transparencia fiscal y estabilidad macroeconómica

4 SISTEMA PRESUPUESTAL COLOMBIANO SISTEMA NACIONAL DE PLANEACIÓN Plan Nacional de Desarrollo (Art. 339 de la C.P) SISTEMA PRESUPUESTAL Plan Financiero (Incluido en el MGMP ) Art. 7 Dec. 111 de LEY 819 DE 2003 Política Macroeconómica Plan Operativo anual de inversiones (Art. 8 Dec. 111 de 1996) Política cambiaria, monetaria y crediticia del Banco de la República Presupuesto anual (Art. 10 Dec. 111 de 1996)

5 ESTRUCTURA DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Diagnóstico Plan Nacional de Desarrollo (Art. 339 de la C.P) Parte General Plan de inversiones Objetivos Metas Estrategias Programas Proyectos Presupuesto plurianual Ingresos Gastos

6 PLAN FINANCIERO Planificación y gestión financiera del sector público a mediano plazo Dx. de las necesidades de la comunidad POAI Previsiones Elaboración de presupuestos anuales Proyecto de inversión por sectores y programas Plan Nacional de inversiones PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION Ingresos, Gastos, Deficit, financiación Ingresos Gastos Disposiciones Generales

7 PRESUPUESTO ES UNA HERRAMIENTA FINANCIERO ECONOMICO SOCIAL PLANEAR PROGRAMAR PROYECTAR AJUSTADO INGRESOS GASTOS INVERSION

8 PRINCIPIOS PRESUPUESTALES 1. Anualidad: El año fiscal comienza 1 enero y termina el 31 de diciembre de cada año. 2. Universalidad: El presupuesto contendrá todos los gastos públicos que se van a realizar. 3. Unidad de Caja: Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital con destino a las entidades se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el presupuesto 5. Especialización: Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas. 4. Programación Integral: Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas. 6. Inembargabilidad: Son inembargables las rentas, cesiones y participaciones incorporadas en el presupuesto anual de las entidades, así como los bienes y derechos que lo conforman.

9 PRINCIPIOS PRESUPUESTALES 7. Planificación: El presupuesto deberá guardar concordancia con el contenido de los planes de desarrollo, plan financiero y planes operativos anuales de inversión. 8. La Homeóstasis Presupuestal: El crecimiento real del Presupuesto de rentas, con el crecimiento de la Economía, de tal manera que no genere desequilibrio macroeconómico. 9. Coherencia Macroeconómica: Este principio hace referencia a la concordancia que ha de existir entre las políticas macroeconómicas definidas en el Plan de Desarrollo y el Presupuesto Nacional.

10 ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE APROPIACIONES ETAPAS OBJETO 1. Expedición del Certificado de disponibilidad presupuestal Afecta preliminarmente el presupuesto y garantiza la existencia de la apropiación suficiente para atender el compromiso que se va a efectuar; esta certificación la expiden los responsables del manejo presupuestal, previa revisión del saldo. 2. El registro presupuestal Movimiento mediante el cual se perfecciona el compromiso y afecta definitivamente la apropiación, garantizando que esta no será destinada para otro fin.

11 ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE APROPIACIONES ETAPAS OBJETO 3. Constitución de reservas presupuestales y cuentas por pagar 4. Programa anual mensualizado de caja - PAC Si a 31 de diciembre no se han cumplido los compromisos se constituye la reserva presupuestal, y las obligaciones correspondientes a los contratos liquidados o entrega de bienes o servicios para constituir las cuentas por Pagar para la vigencia siguiente. Herramienta para definir el monto de Caja máximo mensual de fondos disponibles y el monto máximo mensual de pagos, con el fin de cumplir las obligaciones, debiendo hacerse los pagos teniendo en cuenta el PAC, con sujeción de los montos aprobados

12 PREPARACION DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO

13 PROCESO PREPARACION PRESUPUESTAL 1. Preparación del anteproyecto por cada órgano que forma parte del presupuesto. 2. Ministerio de Hacienda y Planeación preparan el Plan Financiero con base en las ejecuciones anuales para determinar la meta de inversión Consejo Nacional de Política Económica y Social CONPES: Es la máxima autoridad nacional de planeación y actúa como organismo asesor del gobierno en aspectos relacionados con el desarrollo económico y social del país. 3. Aprobación del CONFIS 4. Aprobación del CONPES 5. Elaboración del Plan Operativo Anual de Inversiones POAI por el DNP, con base en la meta de inversión aprobada por el CONPES Consejo Superior de Política Fiscal CONFIS: Es el rector de la política fiscal, coordina el sistema presupuestal y determina las metas financieras para la elaboración del PAC.

14 CRONOGRAMA Y PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION

15 RECORRIDO DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION APROBADO EJECUTADO RECAUDADO CONTROLADO CADA ENTIDAD ACORDE CON EL MINISTERIO DE EL CONGRESO DE LA CONTRALORIA GENERAL SUS PROGRAMAS Y HACIENDA Y CREDITO REPUBLICA DE LA RPEUBLICA NECESIDADES PUBLICO LEGISLATIVO EJECUTIVO EJECUTIVO EL CONTROL LEGISLATIVO

16 CLASIFICACION DE LOS INGRESOS Y GASTOS INGRESOS 1.1 Ingresos corrientes 1.2 Recursos de Capital Recursos del Crédito Crédito Interno Crédito Externo 1.3 Contribuciones parafiscales 1.4 Fondos especiales 1.5 Ingresos de Establecimientos Públicos 1.6 Transferencias GASTOS 2.1 De funcionamiento Servicios personales Gastos Generales Transferencias corrientes Transferencias de capital Gastos de Comercialización y producción 2.2 Servicio a la Deuda Deuda Externa Amortización de capital Intereses, comisiones y gastos Deuda interna Amortización de capital Intereses, comisiones y gastos 2.3 Inversión Educación, Salud, Agua Potable y saneamiento básico Cultura, recreación y deporte 2.4 Déficit Fiscal

17 INVERSION FUNCIONAMIENTO Son aquellos que tienen por objeto atender las necesidades de los órganos para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la Constitución Política y la Ley. Son aquellas erogaciones susceptibles de causar réditos o de ser de algún modo económicamente productivas, o que tengan cuerpo de bienes de utilización perdurable, que se hayan destinado por lo común a extinguirse con su empleo. Así mismo, aquellos gastos destinados a crear infraestructura social. Su asignación debe acrecentar la capacidad de producción y productividad en el campo de la estructura física, económica y social.

18 COMPARATIVO PRESUPUESTO DIAN AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN Valores en pesos Concepto P. Funcionamiento P. Inversión Construcción de infraestructura propia del sector Adquisición de infraestructura propia del sector Administración, Control y Organización institucional para apoyo a la administración del Estado Total Fuente: leyes de presupuesto.

19 COMPARATIVO PRESUPUESTO DIAN AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN Composición Porcentual Concepto P. Funcionamiento 70,1 51,3 54,7 59,1 P. Inversión 29,9 48,7 45,3 40,9 Construcción de infraestructura propia del sector 0,0 0,5 1,4 0,0 Adquisición de infraestructura propia del sector 0,0 6,4 0,6 0,0 Administración, Control y Organización institucional para apoyo a la administración del Estado 29,9 41,8 43,4 0,0 Total Fuente: leyes de presupuesto.

20 POLÍTICA DEL ÁREA FINANCIERA Optimizar la utilización y ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional asignados a la DIAN y fortalecer sus fuentes de Recursos Propios; estaremos comprometidos en hacer una distribución equitativa de los recursos y a generar pagos oportunos a los clientes internos y externos de la entidad

21 LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROS Continuar con el Desarrollo del Sistema Financiero de la DIAN y prepararla para la inclusión el SIIF Cualificación de la Información Financiera Oportunidad en la presentación de la información

22 LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROS Fortalecimiento de la Cultura de la planeación financiera en la entidad: Generar estrategias para mejorar la elaboración del anteproyecto de presupuesto Programar la elaboración del Plan de Compras Programar de manera adecuada los cierres financieros Sentencias y Devoluciones Generar sinergias intra e inter institucionales

23 LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROS Fortalecer la gestión del área Financiera en el Nivel Central y en las Administraciones: Generar procesos de capacitación Asesoría y Seguimiento en administraciones Empoderamiento del personal de las áreas de apoyo en las administraciones Cumplir el Cronograma del Plan de Mejoramiento presentado a la Contraloría General de la República