REVISIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL

Transcripción

1 Página: 1 de 5 INSTRUCTIVO: REVISIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL

2 Página: 2 de 5 1. INFORMACIÓN GENERAL DEL INSTRUCTIVO OBJETIVO: Verificar y validar la información para la consolidación del anteproyecto de presupuesto de la Sede o Unidad Especial que será remitido al Nivel Nacional para la elaboración del proyecto general del presupuesto de la Universidad Nacional de Colombia para una vigencia fiscal. ALCANCE: Inicia con la recepción de los anteproyectos de presupuesto de la Gestión General (Nivel Central y Fondos especiales) en las Sedes y Unidades Especiales y finaliza con la consolidación del anteproyecto de presupuesto de la Sede y/o Unidad Especial. Aplica para las áreas de Presupuesto del Nivel Nacional, de Sede, de Facultad y en las Unidades Especiales. DEFINICIONES: 1. Apropiaciones Presupuestales: Autorizaciones máximas de gastos aprobadas por autoridad competente, para ser ejecutadas o comprometidas durante una vigencia fiscal. 2. Gastos de Funcionamiento: (1) Erogación que tiene por objeto atender las necesidades de los órganos para cumplir a cabalidad con sus funciones misionales, administrativas, técnicas y operativas. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN). (2) Apropiaciones presupuestales para atender los compromisos para actividades misionales, administrativas técnicas y operativas que se requieren para el buen funcionamiento de la entidad. Se dividen en gastos por servicios personales, gastos generales y transferencias. 3. Gastos de Inversión: (1) Erogación que se caracteriza por su retorno en términos del beneficio futuro, bien sea económico o social. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN) (2) Gastos en que se incurre para lograr desarrollo económico, social y cultural, que contribuyen a mejorar el índice de calidad de vida de los ciudadanos, así como los destinados a la satisfacción de necesidades básicas insatisfechas, incremento de la competitividad y desarrollo e inversión social, de conformidad con las normas vigentes y en cumplimiento de las prioridades definidas en los diferentes programas de gobierno y sus respectivos planes de desarrollo. 4. Gastos de Personal: Gastos que debe hacer el Estado como contraprestación por los servicios que recibe en el marco de una relación laboral o a través de contratos. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN). 5. Gastos Generales: Gastos relacionados con la adquisición de bienes y servicios necesarios para que la entidad cumpla con las funciones asignadas por la constitución y la ley. (cfr. Aspectos generales del proceso presupuestal colombiano. Min. Hda.) 6. Ingresos No Tributarios: Ingresos por conceptos diferentes a los impuestos que, aunque son obligatorios, dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o provienen de la prestación de servicios del Estado. 7. Ingresos Tributarios: Ingreso exigido sin contraprestación directa, determinado en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN) 8. Nivel Central: Dentro de la estructura financiera de la Universidad, comprende el proyecto genérico de funcionamiento y los proyectos específicos del presupuesto de inversión, pertenecientes al plan de desarrollo. 9. Niveles Rentísticos: Corresponde a la estructura, nomenclatura y clasificación de los ingresos del presupuesto público. 10. Plan de Cuentas Presupuestal: Clasificación de cuentas del presupuesto de ingresos y gastos para el manejo presupuestal de la Universidad a través de niveles rentísticos para el ingreso y rubros, y programas de gasto. 11. Planeación Presupuestal: Procedimiento mediante el cual se determinan las necesidades de recursos que tiene la Universidad para alcanzar los objetivos y metas propuestas en un período fiscal, así como la posibilidad de priorizar y distribuir los recursos disponibles, para tal fin. 12. Programación Presupuestal: Procedimiento mediante el cual se consolidan las proyecciones de los

3 Página: 3 de 5 ingresos y los gastos de inversión y funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas vigentes. 13. SGF QUIPU: Sistema integrado de información que permite el registro, seguimiento y control detallado de las operaciones asociadas al macroproceso de gestión administrativa y financiera de la Universidad Nacional de Colombia. CONDICIONES GENERALES: 1. Las dependencias y/o cargos responsables se refieren a roles generales establecidos para determinar quién ejecuta determinada actividad, independientemente del cargo que se ocupe o el nombre de la dependencia dentro de la estructura administrativa de la Universidad Nacional de Colombia. 2. Para la revisión y consolidación del anteproyecto de presupuesto es necesario tener el formato actualizado de programación presupuestal, diligenciado de acuerdo con las directrices establecidas por la Gerencia Nacional Financiera y Administrativa y la Dirección Nacional de Planeación y Estadística en la Guía para la elaboración del proyecto de presupuesto de la Universidad Nacional de Colombia teniendo en cuenta lo siguiente: a. Utilizar los formatos preestablecidos para la elaboración del anteproyecto de presupuesto, sin realizar ninguna modificación a su estructura y fórmulas predeterminadas. b. Que las casillas del formato estén debidamente diligenciadas. 3. Cuando se presenten inconsistencias en algún anteproyecto de presupuesto, se comunicará al responsable de la información para que realice los ajustes o aclaraciones a que haya lugar. 2. INFORMACIÓN ESPECÍFICA DEL INSTRUCTIVO A continuación se detallan los pasos a seguir para la revisión y consolidación del anteproyecto de presupuesto para Gestión General y Unidad Especiales (UNISALUD y Fondo Pensional) I. ANTEPROYECTO DE GESTION GENERAL : Conformado por la información del anteproyecto del Nivel Central de la Sede y de los Fondos Especiales. Su revisión, análisis y consolidación está bajo la responsabilidad de los Directores Administrativos y Financieros y los Jefes de las Oficinas de Planeación en cada una de las Sedes, para lo cual se debe tener en cuenta lo siguiente: a. La proyección realizada debe ser coherente con el comportamiento histórico o tener la justificación correspondiente. b. La aplicación de los ingresos debe corresponder a lo estipulado en la normatividad interna. c. Los excedentes por Saldos de apropiación de convenios y contratos en ejecuciónde los Fondos Especiales deben corresponder a los ingresos recibidos y no ejecutados. 2. Consolidar la información del anteproyecto de presupuesto de la Sede suministrada por el Nivel Central y los Fondos Especiales para enviarlo a la División Nacional de Presupuesto.

4 Página: 4 de 5 II. ANTEPROYECTO DE UNISALUD: Está conformado por la información del anteproyecto de UNISALUD en cada una de las Sedes. Su revisión, análisis y consolidación se encuentra bajo la responsabilidad del Jefe de la División Nacional Financiera y Administrativa de UNISALUD en coordinación con el Gerente Nacional de UNISALUD, para lo cual se debe tener en cuenta lo siguiente: a. La proyección realizada debe ser coherente con el comportamiento histórico y con el número de afiliados. En aquellos casos en que se presente una variación representativa, debe incluirse la justificación correspondiente. b. La cobertura de los servicios prestados y las tarifas establecidas para cada servicio. c. Se debe haber tenido en cuenta la normatividad relacionada con los servicios de salud. d. Los excedentes financieros registrados en el anteproyecto deben corresponder al valor del excedente disponible, soportado en los estados financieros de la vigencia anterior y deben estar debidamente autorizados por la Junta Directiva Nacional de UNISALUD. e. La proyección equilibrada de los ingresos. 2. Consolidar la información del anteproyecto de presupuesto de UNISALUD con base en los anteproyectos de cada una de las sedes de UNISALUD, para enviarlo a la División Nacional de Gestión Presupuestal. III. ANTEPROYECTO DEL FONDO PENSIONAL: Conformado por la información del anteproyecto del Fondo Pensional en cada una de las Sedes. Su revisión, análisis y consolidación se encuentra bajo la responsabilidad la Directora del Fondo Pensional de la Universidad Nacional de Colombia, para lo cual se debe tener en cuenta lo siguiente: a. La proyección realizada debe ser razonable y contar con la justificación correspondiente. b. El comportamiento histórico del pasivo pensional de cada Sede. c. Se debe haber tenido en cuenta la normatividad relacionada con el Fondo Pensional. d. Los excedentes financieros registrados en el anteproyecto deben corresponder al valor del excedente disponible, soportado en los estados financieros de la vigencia anterior. 2. Consolidar la información del anteproyecto de presupuesto del Fondo Pensional U.N con base en los anteproyectos de cada una de las sedes del Fondo Pensional, para enviarlo a la División Nacional de Gestión Presupuestal.

5 Página: 5 de 5 ELABORÓ Socorro Cardozo Miranda Amanda Almanza REVISÓ María Fernanda Forero, Cielo Murcia Moreno APROBÓ Gerardo Mejía Alfaro Jefe División Nacional de Gestión Presupuestal Profesional Especializado Asesora y Contratista de la Gerencia Nacional Financiera y Administrativa. Gerente Nacional Financiera y Administrativa. Septiembre 23 de Septiembre 25 de Septiembre 28 de