ELABORACIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

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1 ELABORACIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Dora Rocío Gómez Cuartas Dora Rocío Gómez Cuartas Osbaldo Morales Robi Cargo: Director técnico Cargo: Director Técnico Cargo: Secretario de Despacho E.

2 Página 2 de 8 TABLA DE CONTENIDO 1. OBJETO ALCANCE DEFINICIONES NORMATIVIDAD CONDICIONES GENERALES CONTENIDO REGISTROS DE CALIDAD DOCUMENTOS DE REFERENCIA ANEXOS... 8

3 Página 3 de 8 1. OBJETO Este procedimiento tiene por objeto establecer el presupuesto de ingresos y gastos para cada vigencia realizando una programación óptima de los recursos disponibles. 2. ALCANCE Este procedimiento aplica para la proyección, revisión, estudio y aprobación del presupuesto de ingresos y egresos del Departamento. Además de la participación directa del Departamento Administrativo de Planeación, incluye la Secretaría de Hacienda y el CODFIS. 3. DEFINICIONES 3.1 APROPIACIÓN PRESUPUESTAL Corresponde a la previsión del movimiento de un rubro presupuestal tanto en ingresos como en gastos durante el período o vigencia para la que se aprueba el presupuesto. 3.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Etapa del ciclo presupuestal en la cual se realizan operaciones y se toman decisiones financieras para informar sobre los resultados obtenidos en el transcurso y al final del proceso presupuestario. 3.3 INGRESOS Es la expresión monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de ingresos por impuestos, transferencias y otros, en desarrollo de la actividad financiera, económica y social de la Entidad. 3.4 INGRESO CORRIENTE Se encuentran conformados por los recursos que en forma permanente y en razón de sus funciones y competencias obtiene el Departamento o los

4 Página 4 de 8 Establecimientos Públicos y que no se originan por efectos contables o presupuestales, por variaciones en el Patrimonio o por la creación de pasivos. 3.5 INGRESO DE CAPITAL Son Recursos Extraordinarios originados en operaciones contables y presupuestales, en la recuperación de inversiones, en las variaciones del patrimonio, en la creación de pasivos o en actividades no directamente relacionadas con las funciones y atribuciones del Departamento. 3.6 RENDIMIENTOS FINANCIEROS Son los ingresos provenientes del rendimiento de las inversiones realizadas con los excesos de liquidez de carácter permanente o transitorio que se presentan durante la vigencia fiscal. Excedentes y utilidades de los establecimientos públicos y de las empresas industriales y comerciales del Estado. 3.7 PRESUPUESTO Mediante el presupuesto se calculan anticipadamente todos y cada uno de los ingresos, al igual que se autorizan y apropian todos y cada uno de los gastos e inversiones para una vigencia fiscal, conforme al Plan de Desarrollo, al Plan Financiero y al Plan Operativo Anual de Inversiones. 3.8 PRESUPUESTO DE INGRESOS Comprende la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes que se esperan recaudar durante la vigencia fiscal y los recursos de capital. El presupuesto podrá incluir la totalidad de los cupos de endeudamiento autorizados por el Gobierno. 3.9 PRESUPUESTO DE GASTOS Comprende las apropiaciones para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda y gastos de inversión que se causen durante la vigencia fiscal respectiva. La causación del gasto debe contar con la apropiación presupuestal correspondiente, así su pago se efectúe en la siguiente vigencia fiscal. El pago deberá incluirse en el presupuesto del año siguiente como una cuenta por pagar.

5 Página 5 de RECURSOS DEL CRÉDITO Son aquellos fondos que tienen una contrapartida en el pasivo y con vencimiento mayor de un año. Generalmente su fuente es el sistema financiero pero pueden provenir del ahorro privado y público por la vía de los títulos de Deuda Pública. Cuando se originan en el sistema financiero nacional se clasifica como crédito interno y cuando proviene del sistema financiero Internacional se clasifica como crédito externo RUBRO PRESUPUESTAL Representa cada uno de los ítems o conceptos en que se divide el presupuesto de la Entidad, caracterizado por corresponder a un concepto específico de ingresos o gastos UNIDAD ADMINISTRATIVA Corresponde a la denominación general que se le da a las diferentes dependencias jerárquicas en que se distribuye la estructura organizacional de la Entidad: Despacho del Gobernador, Secretaría Privada, Oficinas, Secretarías de Despacho, Departamentos Administrativos y Direcciones. 4. NORMATIVIDAD - Constitución Política de Colombia. - Decreto 111 de Estatuto Orgánico del del Departamento. 5. CONDICIONES GENERALES 5.1 CLASIFICACIÓN PROCESO: Gestión Tributaria y Financiera. SUBPROCESO: Gestión Financiera. 5.2 INTERRELACIONES

6 Página 6 de 8 PROVEEDOR: Dirección Financiera. CLIENTE: Interno. diferentes unidades administrativas de la entidad. 5.3 RIESGOS Y CONTROLES Riesgos Proyecto de presupuesto sobrestimado o subvalorado Puntos de Control Análisis de proyección de los, complementados con la verificación puntual rubro a rubro. (Actividad 1).

7 Página 7 de 8 6. CONTENIDO No. DESCRIPCIÓN PRODUCTO RESPONSABLE TIEMPO 1 Calcular los ingresos teniendo en cuenta las metodologías apropiadas. Compilación de documentación 15 días 2 Consolidar todos los ingresos programados. 3 Calcular los gastos teniendo en cuenta la metodología apropiada. de ingresos de gastos Profesional Universitario () 15 días 15 días 4 Consolidar el presupuesto de ingresos y gastos. consolidado de 15 días 5 Enviar presupuesto al Departamento Administrativo de Planeación para la asignación de presupuesto por dependencias para la inversión y elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI. POAI Director Técnico 6 Enviar Resolución de POAI al Consejo Departamental de Política Fiscal CODEFIS para el soporte técnico. POAI aprobado por CODEFIS 7 Presentar y sustentar presupuesto al Consejo de Gobierno para la discución aprobación y estudio del gobernador. aprobado por Consejo de Gobierno Secretario de Despacho (Hacienda) 8 Presentar proyecto de presupuesto en los primeros días del mes de octubre en las sesiones ordinarias de la Asamblea Departamental. aprobado por la Asamblea Departamental Gobernador - Secretario de Despacho (Hacienda) 9 Recibir presupuesto aprobado por la Asamblea para sanción. sancionado por la Gobernación Gobernador 10 Proyectar Decreto de liquidación del General del Departamento. Decreto de liquidación proyectado Profesional Universitario () 5 días 11 Expedir Decreto de Liquidación con su anexo respectivo, para su comunicación y publicación. General del Departamento Liquidado Gobernador

8 Página 8 de 8 7. REGISTROS DE CALIDAD IDENTIFICACIÓN ALMACENAMIENTO Y RECUPERACIÓN ACCESO CONSERVACIÓN DISPOSICIÓN FINAL Código Nombre Recolección Indización Clasificación No aplica de ingresos y gastos Profesional Universitario Base de Datos - Módulo de presupuesto de PCT-G Cronológico Personal Autorizado Profesional Universitario - Director Técnico Tiempo de Retención Permanente Método Archivo Magnético 8. DOCUMENTOS DE REFERENCIA 8.1 Estatuto Orgánico del del Departamento. 8.2 de. 9. ANEXOS No aplica.

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