CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE OCTUBRE Tabla de Contenido UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO...

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2 Tabla de Contenido UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de octubre de DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de octubre Rendición de cuentas de enero - septiembre del año Estado de Situación Financiera de la Administración Central, comparativo al 30 de septiembre Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de septiembre de Razones de Liquidez Razones de Endeudamiento o de apalancamiento Indicadores de Ingresos y Gastos Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 30 de septiembre de DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de octubre Evaluación de la ejecución presupuestaria consolidado de la CGR de egresos de enero-octubre

3 UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO 1. Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de octubre de 2016 Elaboración de la Programación de Gastos Mensuales (P.G.M.) correspondientes al mes de octubre. Elaboración de cuota de compromiso correspondiente al mes de octubre. Elaboración de la ejecución presupuestaria de egresos del mes de octubre (pago de planilla). Actualización de la tarjeta de Kardex por requisiciones entregadas, a los diferentes departamentos durante el mes de octubre. Se efectuó mantenimiento y soporte técnico a computadoras e impresoras en los diferentes departamentos de la CGR. Publicación de los Estados Financieros de Administración Central correspondiente al mes de septiembre 2016, en la página web de la Contaduría. Adjudicación de números y series para recibos talonarios, que son utilizados para el control de ingresos propios (fondos recuperados) por los centros educativos y centros hospitalarios a nivel nacional. En el mes de octubre se atendieron solicitudes corresponden a: 89 escuelas, colegios y 2 hospitales. Se ingresó en el Sistema de Control de Archivo la información de los asientos contables manuales, elaborados por el departamento de Análisis y Consolidación Contable. Asistir a las reuniones de apertura de ofertas de compras menores, los días viernes de cada semana. 2

4 DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de octubre 2016 Elaboración de los Estados Financieros de la Administración Central al 30 de septiembre de Elaboración de la evaluación de desempeño del POA del mes de septiembre de En el proceso de revisión, verificación y conciliación de las cuentas se identificaron inconsistencias de sistema y se notificaron a la Unidad de Modernización/SEFIN, para su corrección. Elaboración del Informe de Deuda Flotante al 30 de septiembre de Elaboración de documentos de autorización de excepción del gasto, solicitados por las instituciones del sector público. Elaboración de documentos de excepción de boleta, solicitados por las instituciones del sector público. Elaboración de documentos de designación contable solicitadas por instituciones del sector público. Elaboración de tipos de operación, para contabilizar operaciones automáticas y manuales en el módulo contable del SIAFI. Asesoría a instituciones de la Administración Central en el proceso de conciliación de cuentas contables y registro de asientos manuales. Elaboración del Diseño Conceptual del Módulo de Consolidación, en coordinación con el Departamento de Normas y Procedimientos. Participar en el Desarrollo Funcional de la Depreciación y su implementación en el SIAFI, en coordinación con el Departamento de Normas y Procedimientos y la Unidad de Modernización SEFIN. 3

5 Activo Corriente Activo no Corriente Pasivo Corriente Pasivo no Corriente Provisiones Patrimonio CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE OCTUBRE 2016 Participar en reunión de trabajo para dar seguimiento al proceso de ingreso al SIAFI de Instituciones del Sector Público. 2. Rendición de cuentas de enero - septiembre del año Estado de Situación Financiera de la Administración Central, comparativo al 30 de septiembre REPÚBLICA DE HONDURAS ADMINISTRACIÓN CENTRAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE (Valores en Lempiras) Cuenta Contable Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Relativa Activo Corriente 31,373,425, ,854,408, ,519,017, Activo No Corriente 239,522,086, ,847,447, ,674,638, Total Activo 270,895,512, ,701,855, ,193,656, Pasivo Corriente 22,234,398, ,012,902, ,221,495, Pasivo No Corriente 258,663,958, ,312,703, ,351,255, Provisiones 14,992, ,992, Total Pasivo 280,913,349, ,325,605, ,587,744, Total Patrimonio -10,017,837, ,376,249, ,641,587, Total Pasivo y Patrimonio 270,895,512, ,701,855, ,193,656, Fuente: Estado de Situación Financiero de la Administración Central al 30 de septiembre de / SIAFI. Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de (10.02) 3.38 EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO ANTERIOR 4 Fuente: Estado de Situación Financiero de la Administración Central al 30 de septiembre de /SIAFI.

6 2.2 Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de septiembre de Razones de Liquidez 1.1 Índice de Solvencia Índice de solvencia = Activo corriente Pasivo corriente Índice de solvencia = 31,373,425, ,234,398, Índice de solvencia = 1.41 El Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de septiembre de 2016 genera un índice de solvencia de 1.41, que indica que en este período la Administración Central cuenta con un índice aceptable para hacer frente a las obligaciones de corto plazo. 1.2 Razón rápida o prueba ácida Razón rápida = Activo corriente - Inventarios Pasivo corriente Razón rápida = 31,373,425, ,104,907, ,234,398, Razón rápida = 1.27 El Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2016 genera una razón rápida o prueba ácida de 1.27, que indica que la Administración Central tiene la cantidad de recursos necesarios para liquidar sus obligaciones de corto plazo, para enfrentar las obligaciones más exigibles. 1.3 Razón de posición del Efectivo Posición del Efectivo = Efectivo Activo corriente Posición del Efectivo = 15,805,346, ,373,425, Posición del Efectivo =

7 El Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2016 genera un índice de 0.50, que muestra que el efectivo tiene 50% frente a los activos corrientes. 2. Razones de Endeudamiento o de apalancamiento 2.1 Razón de Endeudamiento Razón de endeudamiento = Pasivo total Activo total Razón de endeudamiento = 280,913,349, ,895,512, Razón de endeudamiento = 1.04 La Administración Central al 30 de septiembre de 2016, muestra un alto grado de dependencia financiera con acreedores externos. Sus activos totales han sido financiados externamente en un 1.04 equivalente a 104%. 2.2 Endeudamiento sobre el Patrimonio Endeudamiento sobre el Patrimonio = Pasivo total Patrimonio Neto Endeudamiento sobre el Patrimonio = 280,913,349, ,017,837, Endeudamiento sobre el Patrimonio = Esta razón nos indica que por cada aportación de patrimonio por parte del Gobierno se obtiene veces de financiación adicional por parte de terceros, adicional el indicador muestra que la Administración Central tiene comprometido veces el patrimonio, para hacer frente a las obligaciones con terceros. 1.3 Razón de calidad de la Deuda Razón de calidad de la deuda = Pasivo corriente Pasivo total Razón de calidad de la deuda = 22,234,398, ,913,349, Razón de calidad de la deuda =

8 Esta razón nos indica que el 0.08 equivalente a 8.0 % de la deuda es de corto plazo y el restante de 1 menos 0.08 = 0.92 equivalente a 92.0 % corresponde a deuda de largo plazo. 3. Indicadores de Ingresos y Gastos 3.1 Indicador de Financiación del Gasto Financiación del Gasto = Ingresos Corrientes Gastos Totales Financiación del Gasto = 68,376,911, ,432,857, Financiación del Gasto = Esta razón tiene un indicador de equivalente a 97.08%, donde indica que los gastos totales son financiados en su totalidad por los recursos provenientes de los ingresos corrientes. 3.2 Indicador de Redistribución del Gasto Redistribución del Gasto = Transferencias corrientes Ingresos tributarios Redistribución del Gasto = 14,383,729, ,258,902, Redistribución del Gasto = Esta razón tiene un indicador de equivalente a %, que representa la redistribución de los impuestos pagados por los contribuyentes son destinados en un 21.71% a satisfacer las necesidades de las instituciones de Gobierno. 7

9 2.3 Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 30 de septiembre de ADMINISTRACIÓN CENTRAL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE (Valores en Lempiras) DESCRIPCIÓN Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Relativa Ingresos 70,659,698, ,854,218, ,805,479, Gastos 70,432,857, ,602,913, ,829,943, Resultado del Ejercicio 226,840, ,251,304, ,024,463, Fuente: Estado de Rendimiento Financiero de la Administración Central del 01 de enero al 30 de septiembre de / SIAFI. Estado de Rendimiento Financiero Del 01 de enero al 30 de septiembre de EJERCICIO ACTUAL INGRESOS EJERCICIO ANTERIOR GASTOS Fuente: Estado de Rendimiento Financiero del 01 de enero al 30 de septiembre de /SIAFI. 8

10 DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de octubre 2016 Remisión y publicación en el portal de la CGR el Acuerdo 364/2016 el cual corresponde a las Normas de Cierre del Ejercicio Elaboración de la Evaluación del POA del departamento de normas y procedimientos y el consolidado de la CGR mes de septiembre Elaboración del Informe de Actividades consolidado de la CGR publicado en la página Web. Creación y modificación de estructuras operativas y organizacional del Gabinete de Conducción y Regulación Económica, modificaciones a la estructura de COPECO y al Desarrollo Económico para operar en la interfaz contable en SIAFI. Se elaboró la propuesta del plan único de cuentas contables de acuerdo en cumplimiento a lo requerido en el Acuerdo N 572 Modelo conceptual para el subsistema de contabilidad realizado por la consultora internacional. Participación en la elaboración del Manual de Consolidación, para la creación del sistema en la preparación del modelo conceptual, esta actividad se realiza en conjunto con el departamento de Análisis y Consolidación Contable. Participar en el equipo de trabajo para revisar y actualizar el módulo de Almacenes utilizando como piloto la Gerencia Administrativa de la Secretaría de Finanzas. Habilitación de cuentas contables del PUCC solicitadas por el IHT. Elaboración del Plan Estratégico Institucional (PEI) del y revisión con el Contador General. Asesoría a instituciones de la Administración Central y Descentralizadas en el proceso de conciliación y registro de asientos manuales. 9

11 Asistencia técnica a las instituciones: IHMA, IHCIETI, CONAPREV, CONDEPAH, ENEE y SANAA para dar seguimiento en la revisión de documentos y formatos con saldos finales de cierre, para la carga de partida inicial en SIAFI. Elaboración del diagnóstico de las cuentas contables del PUCC en relación de implementación de NICSP. Revisión de los formatos de Estados Financieros y sus Anexos elaborados por el Departamento de Análisis y Consolidación Contable que utilizarán las instituciones del sector público para dar cumplimiento al requerimiento de la CGR según normas de cierre Asesoría técnica al INA en cuanto a los ajustes y depuración de saldos previa al cierre contable Revisión de los registros de los fondos recuperados de la Secretaría de Salud registrados en SIAFI. Revisión del plan de cuentas contables actual en el tema de las Depreciaciones y su relación con objetos de gasto y cuentas de Activo no corriente. Monitoreo mensual a las visitas a la página web de la CGR, se mantiene en promedio de ochenta y nueve (89) visitas por semana y un promedio de 446 vistas por mes. Monitoreo de la tabla de eventos de gastos por objeto y la tabla de evento de ingresos por rubro. Reunión con el comité de fideicomisos en la revisión del procedimiento para el registro entre SIAFI Y SIRFIDE. Ingreso al sistema de archivo de 1,962 partidas manuales de la CGR correspondiente al año Brindar capacitación de la Operatividad del SIAFI a estudiantes de UNAH y de colegios de secundaria de último año que realizaron la práctica profesional en la CGR previo a la obtención de título. Participar en reunión de trabajo para dar seguimiento al proceso de ingreso al SIAFI de Instituciones del Sector Público. 10

12 2. Evaluación de la ejecución presupuestaria consolidado de la CGR de egresos de enero-octubre Descripción Presupuesto Ejecutado Mensual, pendiente de ejecutar y formulado Porcentaje enero 761, febrero 777, marzo 814, abril 803, mayo 914, junio 1,569, julio 827, agosto 930, septiembre 842, octubre 740, Presupuesto pendiente de ejecutar 1,991, de la CGR noviembre-diciembre 2016 Presupuesto formulado de la CGR ,973, Fuente: Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora Contaduría General de la República. Prespuesto ejecutado enero-octubre pendiente de ejecutar noviembre-diciembre , , ,991, , , , , , , , ,569, enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre Pendiente de ejecutar Fuente: Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora Contaduría General de la República. 11