CONTADURÍ A GENERAL DE LA REPU BLÍCA ÍNFORME DE ACTÍVÍDADES DEL MES DE MARZO

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1 CONTADURÍ A GENERAL DE LA REPU BLÍCA ÍNFORME DE ACTÍVÍDADES DEL MES DE MARZO 2016

2 Tabla de Contenido UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de marzo de DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de marzo Rendición de cuentas de enero - diciembre del año Estado de Situación Financiera comparativo al 31 de diciembre Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 31 de diciembre de Razones de Liquidez Razones de Endeudamiento o de apalancamiento Indicadores de Ingresos y Gastos Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 31 de diciembre DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de marzo Actualización de manuales y elaboración de políticas, normas y procedimientos en el mes de marzo Evaluación de la ejecución presupuestaria de egresos en el mes de marzo

3 UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO 1. Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de marzo de 2016 Elaboración de la Programación de Gastos Mensuales (P.G.M.) correspondientes al mes de marzo. Elaboración de cuota de compromiso mensual, correspondiente al mes de marzo. Elaboración de la ejecución presupuestaria de egresos del mes de marzo (pago de planilla). Actualización de la tarjeta de almacén Kardex por requisiciones entregadas durante el mes de marzo. Se efectuó mantenimiento a la red y soporte técnico en las oficinas de los Departamentos de la CGR. Publicación de Boletines Informativos y Circular por parte de la CGR en el portal Web para el cierre contable Adjudicación número de serie para talonarios, que son utilizados para el control de ingresos propios (fondos recuperados) por los centros educativos y centros hospitalarios a nivel del territorio nacional, en el mes de marzo se atendieron 32 solicitudes corresponde a escuelas y colegios y 4 hospitales. Se ingresó la información de los asientos manuales, elaborados por el departamento de análisis y consolidación contable en el sistema de control de archivo. Asistir a las reuniones de apertura de ofertas de compras menores. 3

4 DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE 1.1 Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de marzo 2016 Se ejecutó el Cierre Contable de la Administración Central de la Gestión Elaboración de la evaluación de desempeño del POA del mes de marzo En el proceso de análisis, verificación y conciliación de las cuentas y se aprobaron 21 Asientos Manuales. Elaboración de los Estados Financieros e Informe Consolidado del Sector Público gestión 2015 y el Balance de sumas y saldos del mes de enero y febrero Capacitación para el registro de Asientos Manuales impartidas a la Tesorería General de la República y a la Gerencia Administrativa se la Secretaría de Finanzas. 2.1 Rendición de cuentas de enero - diciembre del año Estado de Situación Financiera comparativo al 31 de diciembre ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras en millones de lempiras) Cuenta Contable Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Relativa Activo Corriente 29,445,002, ,772,777, ,672,224, Activo No Corriente 234,295,683, ,312,531, ,983,151, Total Activo 263,740,685, ,085,309, ,655,376, Pasivo Corriente 22,393,215, ,524,701, ,486, Pasivo No Corriente 251,950,587, ,689,163, ,261,424, Provisiones 14,992, ,992, Total Pasivo 274,358,795, ,213,865, ,144,930, Total Patrimonio -10,618,110, ,128,555, ,849,554, Total Pasivo y Patrimonio 263,740,685, ,085,309, ,655,376, Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI) - Secretaria de Finanzas /CGR 4

5 Estado de Situacion Financiera al 31 de diciembre de 2015 Patrimonio (2.13) (10.62) Provisiones Pasivo no Corriente Pasivo Corriente Activo no Corriente Activo Corriente EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL Fuente: Elaboración propia por la CGR con datos de SIAFI. 1.2 Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 31 de diciembre de Razones de Liquidez 1.1 Índice de Solvencia Índice de solvencia = Activo corriente Pasivo corriente Índice de solvencia = 29,445,002, ,393,215, Índice de solvencia = 1.31 El Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 31 de diciembre genera un índice de solvencia de 1.31, que indica que en este período la Administración Central cuenta con un índice aceptable para hacer frente a las obligaciones de corto plazo. 1.2 Razón rápida o prueba ácida Razón rápida = Activo corriente - Inventarios Pasivo corriente Razón rápida = 29,445,002, ,090,094, ,393,215, Razón rápida = 1.18

6 El Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre genera una razón rápida o prueba ácida de 1.18, que indica que la administración central tiene la cantidad de recursos necesarios para liquidar sus obligaciones de corto plazo, para enfrentar las obligaciones mas exigibles. 1.3 Razón de posición del Efectivo Posición del Efectivo = Efectivo Activo corriente Posición del Efectivo = 14,695,860, ,445,002, Posición del Efectivo = 0.50 El Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre genera un índice de 0.50 equivalente a 50%, que muestra que el efectivo tiene 50% frente a los activos corrientes. 2. Razones de Endeudamiento o de apalancamiento 2.1 Razón de Endeudamiento Razón de endeudamiento = Pasivo total Activo total Razón de endeudamiento = 274,343,803, ,740,685, Razón de endeudamiento = 1.04 La Administración Central al 31 de diciembre de 2015, muestra un alto grado de dependencia financiera con acreedores externos. Sus activos totales han sido financiados externamente en un 1.04 equivalente a 104%. 2.2 Endeudamiento sobre el Patrimonio Endeudamiento sobre el Patrimonio = Pasivo total Patrimonio Neto Endeudamiento sobre el Patrimonio = 274,343,803, ,618,110, Endeudamiento sobre el Patrimonio =

7 Esta razón nos indica que por cada aportación de patrimonio por parte del Gobierno se obtiene veces de financiación adicional por parte de terceros, adicional el indicador muestra que la Administración Central tiene comprometido veces el patrimonio, para hacer frente a las obligaciones con terceros. 1.3 Razón de calidad de la Deuda Razón de calidad de la deuda = Razón de calidad de la deuda = Razón de calidad de la deuda = Pasivo corriente Pasivo total 22,393,215, ,343,803, Esta razón nos indica que el 0.08 equivalente a 8.0 % de la deuda es de corto plazo y el restante de 1 menos 0.08 = 0.92 equivalente a 92.0 % corresponde a deuda de largo plazo. 3. Indicadores de Ingresos y Gastos 3.1 Indicador de Financiación del Gasto Financiación del Gasto = Ingresos Corrientes Gastos Totales Financiación del Gasto = 88,518,991, ,759,803, Financiación del Gasto = Esta razón tiene un indicador de equivalente al %, que los gastos totales son financiados en su totalidad por los recursos provenientes de los ingresos corrientes. 3.2 Indicador de Redistribución del Gasto Redistribución del Gasto = Transferencias corrientes Ingresos tributarios Redistribución del Gasto = 16,593,759, ,857,256, Redistribución del Gasto = Esta razón tiene un indicador de equivalente al %, que representa la redistribución de los impuestos pagados por los contribuyentes y que en un 20.03% son destinados a satisfacer las necesidades públicas. 7

8 1.3 Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 31 de diciembre ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras en millones de lempiras) DESCRIPCIÓN Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Relativa Ingresos 93,310,186, ,045,306, ,264,880, Gastos 97,759,803, ,721,345, ,038,457, Resultado del Ejercicio -4,449,617, ,676,039, ,226,422, Fuente: Elaborado por la CGR con datos del Estado de Rendimiento Financiero del 01 de enero al 31 de diciembre de / SIAFI. Estado de Rendimiento Financiero Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL GASTOS INGRESOS Fuente: Elaborado por la CGR con datos del Estado de Rendimiento Financiero del 01 de enero al 31 de diciembre de / SIAFI. 8

9 CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE MARZO enero DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de marzo 2016 Elaboración del Informe de actividades de la CGR del mes de febrero 2016 publicado en la página Web. Seguimiento a las Instituciones que están en proceso de ingresar a SIAFI: CONAPID, HONDUCOR, CONAPREV, IHCIETI en cuanto a revisión y carga de tablas de Contabilidad de Ingresos y Gastos en SIAFI. Revisión de la homologación de las cuentas contables al Plan Único de Cuentas Contables de HONDUCOR para la implementación e incorporación al SIAFI. Seguimiento al Acuerdo N del Modelo Conceptual Contable en cuanto al proceso de aprobación del acuerdo y la publicación en la página web de la SEFIN. Participación en Taller virtual organizado por el Banco Mundial, en Oportunidades y Desafíos en la Contabilidad y Administración de Activos Fijos del Sector Público, en donde los países participantes fueron: Panamá, Colombia, Chile, Ecuador, Argentina, Paraguay y el Gobierno de Honduras a través del personal de la CGR, con el objetivo dar a conocer los desafíos que respecta a la transición de la adopción de la NIC-SP 17 Propiedad, Planta y Equipo, para alinear los aspectos legales de cada país y las normas para que se cumpla con adoptar los estándares internacionales. Participación en la Capacitación realizada por el departamento de Análisis y Consolidación Contable dirigida a la Gerencia Administrativa en cuanto a la elaboración de Asientos Manuales sobre: 1. Conciliación de libretas, 2. Descargo, subasta y pérdida de activos 3. Bienes de consumo 4. Devolución de impuestos. 9

10 CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE MARZO febrero Revisión de los Fondos Recuperados (fondos propios) la Secretaría de Educación de la gestión año 2014, 2015 y de la Secretaría de Salud de la gestión año 2012 al Asistencia a las capacitaciones impartida por ONADICI, donde se brindó apoyo por parte de los miembros del COCOIN a la capacitación Evaluación y Administración de Riesgos. Participar en la evaluación realizada a la CGR por el TSC sobre: Actividades de control, Ambiente de control, Evaluación y administración de riesgo, Información y comunicación y Monitoreo, además del cumplimiento por parte de la CGR a la Información requerida por el TSC para la efectos de la auditoría que se está ejecutando a la CGR. Emisión de Opinión Técnica: 1. Sobre la no obligatoriedad de presentación de Estados Financieros del Instituto de Acceso a la Información Publica ya que son una Institución Desconcentrada adscrita al Gabinete de Gobernabilidad y Descentralización, y 2. Sobre el registro contable de ingresos por concepto de arrendamiento no registrados en el 2014 y recibidos en Monitoreo semanal de las visitas a la página web en el apartado de la Contaduría General de la República en el mes de marzo: las visitas de un total de 359 visitas en el mes. Actualización del documento llamado, Matriz de propuesta sobre las reformas a la Ley Orgánica del Presupuesto. Creación de estructura operativa y organizacional en el SIAFI para la descentralización de los registros manuales en el SIAFI de: 1. Instituto de la Propiedad, 2. La Marina Mercante, 3. Secretaría de Finanzas, 10

11 CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE MARZO febrero 4. Servicios Financieros de la Administración central, 5. Instituto Hondureño de Geología y Minas, 6. Comisión Nacional de Telecomunicaciones 7. Instituto Hondureño de Turismo 8. Cuenta Desafío del Milenio, 9. Instituto de Acceso a la Información Publica 10. Secretaria de Agricultura y Ganadería, y 11. Ente Regulador de Servicios de Agua Potable Elaboración de la Matriz de Trabajo de la CGR 2016 presentada a la UPEG. Evaluación del POA del Departamento de Normas y Procedimientos, mes de marzo Consolidar la Evaluación del POA mes de marzo de la CGR y remitido a la UPEG. 1.1 Actualización de manuales y elaboración de políticas, normas y procedimientos en el mes de marzo Actualización del Plan Único de Cuentas Contables las tablas de Contabilidad de gastos, ingresos y auxiliares contables. Actualización de los procedimientos que ejecuta el departamento de Análisis y Consolidación Contable y con el objetivo de que a partir de la gestión 2016 se implemente la descentralización del registro de operaciones y centralización normativa por las unidades de registro primario en la Administración Central. Seguimiento en el análisis, revisión y elaboración de la Política Contable de Activos, Pasivos y Patrimonio basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico (NICSP). 11

12 CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DE ACTIVIDADES DEL MES DE MARZO febrero 2. Evaluación de la ejecución presupuestaria de egresos en el mes de marzo Descripción Presupuesto Ejecutado Porcentaje Mensual, pendiente de ejecutar y formulado enero 761, febrero 777, marzo 814, Presupuesto pendiente 8,619, de ejecutar abril-dic 2016 Presupuesto formulado ,973, Fuente: Elaboración propia de la CGR Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria Prespuesto ejecutado y pendiente de ejecutar abril-diciembre % 7.1 % 7.4 % 78.5 % enero febrero marzo Pendiente de ejecutar Fuente: Elaboración propia de la CGR Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria 12