Sistema de Indicadores de Medición al Desempeño Gubernamental (SIMDEG) Auditoría Superior del Estado de Campeche
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- Guillermo del Río Lozano
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1 Sistema de Indicadores de Medición al Desempeño Gubernamental (SIMDEG) Auditoría Superior del Estado de Campeche
2 Sistema de Indicadores de Medición al Desempeño Gubernamental (SIMDEG) Participantes en el desarrollo e implementación: ICMA USAID Auditoría Superior del Estado de Campeche Poder Legislativo del Estado de Campeche
3 Sistema de Indicadores de Medición al Desempeño Gubernamental (SIMDEG) Antecedentes Primera medición: 2001 Indicadores: 19 Áreas: 7
4 Perspectiva Financiera Administración del Efectivo Administración Tributaria Gestión Presupuestal Liquidez Recaudación de Impuesto Predial Realización de Inversiones y servicios Autonomía Financiera Gestión de Nómina Margen de Seguridad Recaudación de Derechos de Agua Potable Percepción de Salarios Resultado Operacional Financiero
5 Desempeño Administrativo Marco de Control Interno y Auditoría Externa Perfiles de Puesto Inventario General Sistema Contable
6 Desempeño en Servicios Públicos y Obra Pública Servicios Públicos Obra Pública Depósito de Basura Capacidad de Ejecución Capacidad de Aprobación Rastro Público Cumplimiento en Tiempo Cumplimiento en Presupuesto
7 Uso práctico en la Auditoría Superior del Estado Los municipios están en las etapas iniciales de vincular sus presupuestos con el cumplimiento de metas y objetivos Los cambios de administraciones municipales conllevan rotación de personal que afecta los esfuerzos en PbR Los indicadores son de aplicación general con independencia de los programas específicos de cada administración municipal Se incorporan a los informes de la revisión de las Cuentas Públicas
8 Liquidez Tres ayuntamientos con mayor presupuesto vs media Fórmula: Activo Circulante / Pasivo Circulante Resultado en: veces Camp Carm Cham Media
9 Solvencia Tres ayuntamientos con mayor presupuesto vs media Fórmula: Pasivos Totales / Activos Totales Resultado en: porcentaje Camp Carm Cham Media
10 Autonomía Financiera Fórmula: Ingresos Propios / Gasto Corriente Resultado en: porcentaje Camp Carm Cham Escár Media
11 Recaudación de Impuesto Predial Fórmula: Ingreso por Impuesto Predial / Impuesto predial por cobrar Resultado en: porcentaje Camp Carm Cham Media Cand
12 Recaudación de Derechos de Agua Potable Fórmula: Ingreso por Derechos de Agua Potable / Derechos de Agua Potable por cobrar Resultado en: porcentaje Camp Carm Cham Media Cand
13 Realización de Inversiones Fórmula: Gasto en Inversión y Servicios Públicos / Ingreso Disponible Resultado en: porcentaje Camp Carm Cham Media Escár
14 Percepción de Salarios Tres ayuntamientos con mayor presupuesto vs media Fórmula: Percepción media del Cabildo y dirección superior/ Percepción media de la nómina Resultado en: veces Camp Carm Cham Media
15 Perspectiva Financiera Área Indicador Fórmula Parámetro aceptable Efectivo Liquidez Margen de Seguridad Activo Circulante / Pasivo Circulante Activo Circulante Pasivo Circulante / Pasivo Circulante Entre 1.00 y 1.50 veces Entre 0.00 y 1.00 veces Pasivo Solvencia Pasivos Totales / Activos Totales Hasta 50% Tributaria Presupuestaria Recaudación de Impuesto Predial Recaudación de Derechos de Agua Potable Realización de Inversiones y Servicios Autonomía Financiera Gestión de Nómina Percepción de Salarios Resultado Operacional Financiero Ingreso por Impuesto Predial / Cartera Predial por Cobrar Mayor a 70% Ingreso por Agua Potable / Cartera Agua Potable por Cobrar Mayor a 70% Gasto Sustentable (1) / Ingreso Real Disponible Mayor a 50% Ingreso Propio / Gasto Corriente Mayor a 30% Gasto de Nómina / Gasto de Nómina Presupuestado Percepción media del Cabildo y Dirección Superior/Percepción Media de la Nómina Ingresos Totales más Saldo Inicial / Egresos Totales Mayor a 0.95 hasta 1.05 veces Hasta 5 veces De 1.00 a 1.10 veces
16 Desempeño Administrativo Área Indicador Parámetro aceptable Administración Marco de Control Interno y Auditoría Externa. Perfiles de Puesto Inventario General Sistema Contable Estructura de Control Interno Aceptable o Auditoría Financiera Externa 5 puestos con licenciatura 1 año de experiencia 30 horas de capacitación al año Inventario físico actualizado y resguardos. Conciliación con contabilidad. Inventario físico anual. Estados Financieros comparativos y sus notas
17 Desempeño en Servicios Públicos y Obra Pública Área Indicador Condición Parámetro aceptable Servicios Públicos Obra Pública Depósito de Basura Rastro Público Capacidad de Ejecución Capacidad de Aprobación Cumplimiento en Tiempo Cumplimiento en Presupuesto NOM-083-SEMARNAT NOM-008-ZOO-1994 Ley de Salud del Estado de Campeche Número de Obras de la muestra terminadas / Número de obras de la muestra programadas Número de obras de la muestra terminadas y en proceso aprobadas /Número de obras de la muestra terminadas y en proceso Número de obras de la muestra sin variación en el tiempo programado o contratado / Número de obras de la muestra terminadas Número de obras de la muestra sin variación en el presupuesto programado o contratado / total de obras de la muestra terminadas Cumple con la Norma Oficial Cumple con la Ley de Salud del Estado de Campeche y con la Norma Oficial 100% 100% 100% 100%
18 25 Liquidez Media 6.82 Máxima Mínima 1.15 PA 1.00 a 1.50 veces
19 10 Margen de Seguridad Media 4.00 Máxima 9.12 Mínima 0.15 PA 0 a 1.0 veces
20 95.00% 90.00% Recaudación Impuesto 2% sobre nómina Media Máxima Mínima PA Mayor a 70% 85.00% 80.00% 87.64% 86.54% 85.88% 88.45% 86.55% 86.24% 85.93% 84.80% 79.79% % 76.23% 76.11% 70.00% 65.00%
21 Recaudación de Cartera Periódicos y Revistas 94.00% 92.00% 90.00% 88.00% 86.00% 84.00% 82.00% 80.00% 78.00% 76.00% 74.00% 72.00% 84.30% 84.48% 79.31% 90.00% 86.95% 91.66% 88.05% 88.75% Media Máxima Mínima PA Mayor a 70% 80.77% 83.02%
22 100.00% Recaudación Impuesto 2% sobre Hospedaje 90.00% 80.00% 70.00% 90.16% 84.85% 82.89% 82.86% 78.09% 80.79% 80.00% % 76.21% 75.34% 74.57% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% Media Máxima Mínima PA Mayor a 70% 10.00% 0.00%
23 84.00% 82.00% 80.00% 78.00% 76.00% 74.00% Recaudación Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 82.46% 82.40% 81.13% 77.97% 78.48% 78.73% 76.28% 76.26% % 72.00% 70.00% 71.34% 71.25% 68.00% 66.00% 64.00% 62.00% Media Máxima Mínima PA Mayor a 70%
24 Endeudamiento 25.00% 20.00% Media Máxima Mínima 3.46 PA Hasta 50% 23.25% 21.73% 15.00% 10.00% % 11.94% 10.44% 7.30% 8.55% 7.01% 7.08% 7.71% 5.00% 3.46% 0.00%
25 Realización de Inversiones y Servicios 78.00% 76.00% 74.00% 76.43% 75.76% 74.66% 72.00% 70.00% 68.00% 66.00% 64.00% 69.69% 68.34% 67.44% 66.66% 65.56% 71.43% 71.01% Media Máxima Mínima PA Mayor a 50% 69.72% % 60.00%
26 45.00% Autonomía Financiera 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% % 25.03% 35.34% 39.58% 34.77% 23.69% 36.49% 31.60% 20.00% 15.00% 10.00% 19.47% 19.30% 18.18% Media Máxima Mínima PA Mayor a 30% 5.00% 0.00%
27 1.2 Gestión de Nómina Media 1.02 Máxima 1.15 Mínima PA Mayor a 0.95 hasta 1.05 veces
28 3.5 Percepción de Salarios Media 2.56 Máxima 3.02 Mínima 2.05 PA Hasta 5 veces
29 1.4 Resultado Financiero Media 1.14 Máxima 1.24 Mínima 1.03 PA 1.00 a 1.10 veces
30 Obra Pública Cumplimiento de Tiempo* % 90.00% 80.00% 70.00% % 87.00% 81.00% 77.00% 71.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 17.00% 16.00% 54.00% 53.00% 57.00% Media Máxima Mínima PA 100% 0.00% (*)
31 120.00% Obra Pública Cumplimiento de Presupuesto* % 80.00% 60.00% 40.00% 83.00% 52.00% 98.00% % % 95.00% 77.00% 74.00% 73.00% 67.00% Media Máxima Mínima PA 100% % 0.00% (*)
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