1. OBJETIVO Determinar el procedimiento a seguir para la declaración de los diferentes impuestos que METROLÍNEA S.A. está obligada a presentar.

Transcripción

1 1. OBJETIVO Determinar el procedimiento a seguir para la declaración de los diferentes impuestos que METROLÍNEA S.A. está obligada a presentar. 2. ALCANCE Este procedimiento inicia con la necesidad de presentar las declaraciones según la normatividad tributaria vigente y finaliza con la elaboración satisfactoria de dichas declaraciones para su presentación y, si es el caso, para el pago. 3. DEFINICIONES IVA: Es el gravamen establecido sobre toda venta de bienes y servicios en el territorio Nacional. Impuesto de Industria y Comercio: Es un gravamen que recae sobre las actividades comerciales, industriales y de servicios que deben cancelar todos los contribuyentes que ejerzan estas acciones ya sea de manera permanente u ocasional en establecimientos de comercio o si ellos. Impuesto de Renta y Complementarios: El impuesto de renta y complementarios es un tributo de orden nacional aplicado a los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos en las leyes tributarias, y liquidado sobre la base de la renta liquida gravable a la tarifa única del 35%. RETEICA: Es el mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de Industria y comercio. Retención en la Fuente: Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta. Impuesto al Patrimonio: Impuesto a cargo de las personas jurídicas, naturales y Sociedades de Hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por los años gravables 2007, 2008, 2009 y Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio líquido del obligado. La tarifa del impuesto es de 1.2 % por cada año. 4. GUÍAS GENERALES Para el pago de la declaración de Renta se hace una apropiación que se concilia cuando se prepara la declaración para solicitar posteriormente el RP por le valor real. 5. DESARROLLO Página: 1

2 5.1. RETENCIÓN EN LA FUENTE 1. VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS. El Profesional Universitario I Asistente, debe Imprimir el auxiliar con saldos, por cada concepto, también se imprimir el balance de prueba del mes correspondiente de las cuentas del impuesto a declarar, debe Verificar la información con los soportes contables: comprobantes de egreso y las cuentas por pagar. 2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN. El Profesional Universitario I Asistente, debe elaborar el borrador de la declaración, anexos y entregar al Revisor Fiscal para la verificación. La Revisor Fiscal debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar la declaración virtual. La Profesional Universitario I Asistente debe alimentar la información de la declaración en el portal virtual de la DIAN. 3. REVISIÓN Y APROBACIÓN DE LA DECLARACIÓN. El Profesional Universitario I Asistente, debe remitir la declaración del impuesto al Revisor Fiscal para la revisión, aprobación y firma digital, luego el Profesional Universitario I Asistente debe encargarse de la firma digital del Gerente. La Profesional Universitario I Asistente debe guardar el formato PDF de la declaración del impuesto (Formulario 350) e Imprimirla con el sello digital de aprobación y dos copias del recibo. 4. PAGO VIRTUAL DE LA DECLARACIÓN. El Profesional Universitario I Asistente, debe generar los recibos oficiales por cada concepto de pago (Formulario 490) y remitirlos a La Tesorera (o) para el pago virtual, también debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De Facturas 64_ F5 y remitirlo al Director Financiero para su aprobación IMPUESTO AL PATRIMONIO 1. SOLICITUD DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL El Profesional Universitario I Asistente, debe Alimentar la información de la declaración del impuesto, al portal virtual de la DIAN, dependiendo de la fecha límite de pago, posteriormente solicitar el recibo de pago el cual contiene el valor de la cuota. Dependiendo de la fecha del pago de la cuota, El Profesional Universitario I Asistente debe realizar solicitud de Certificado de Disponibilidad Presupuestal F2 CDP. 2. ELABORACIÓN DE RESOLUCIÓN. Página: 2

3 El Profesional Universitario I Asistente, debe solicitar número de resolución en la oficina jurídica, para elaborar la respectiva resolución la cual debe remitir a la Gerencia para la firma. De igual manera, debe remitir al Profesional Especializado de Presupuesto, la resolución respectivamente diligenciada y firmada, para la expedición del Registro Presupuestal. Luego, debe realizar el registro contable. 3. PAGO VIRTUAL. El Profesional Universitario I Asistente, debe ingresar al portal de la DIAN para generar el recibo oficial de pago (Formulario 490). También, debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De Facturas 64_ F5, remitirlo al Director Financiero para su aprobación. El Tesorero, debe ingresar al portal de la DIAN para hacer el respectivo pago, generando el recibo pagado y remitirlo al archivo de gestión. 5.3 DECLARACION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO MENSUAL 1. VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS. El Profesional Universitario I Asistente, debe Imprimir el auxiliar con saldos, por cada concepto, también debe imprimir el balance de prueba del mes correspondiente de las cuentas del impuesto a declarar y verificar la información con los soportes contables y consolidar la información. 2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN. El Profesional Universitario I Asistente, debe hacer el borrador de Declaración de Impuesto de Industria y Comercio y remitirlo al Revisor Fiscal para su verificación y aprobación. 3. REVISIÓN Y APROBACIÓN DE LA DECLARACIÓN. El Revisor Fiscal, debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar el formato de retención en la fuente de industria y comercio mensual. El Profesional Universitario I Asistente, debe enviar el formato de retención en la fuente de industria y comercio a la Revisora Fiscal y a la Gerencia para la respectiva firma. 4. ELABORACIÓN DEL CHEQUE PARA PAGO. Página: 3

4 El Profesional Universitario I Asistente, debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De Facturas 64_ F5, remitirlo al Director Financiero para su aprobación, luego debe enviarlo a la Tesorera para que elabore el cheque que se debe enviar a la Tesorería Municipal de Bucaramanga. El mensajero encargado de realizar el pago entrega al tesorero el formato sellado con el soporte de pago, emitido por la Tesoreria Municipal de Bucaramanga, para el archivo de gestión DECLARACION MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE CREE-impuesto sobre la renta para la Equidad CREE, se reglamenta bajo el decreto 1828 del 27 de agosto de CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN. El Profesional Universitario I Asistente, debe realizar la causación de los ingresos y hacerle la retención cree 0.60%, también debe Imprimir el auxiliar con saldos correspondiente a la retención cree 0.60%, también se imprimir el balance de prueba del impuesto a declarar. De igual manera, debe alimentar la información de la declaración en el portal virtual de la DIAN. (Formulario 360) y verificar la información con los soportes contables y consolidar la información. 2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR. El Profesional Universitario I Asistente, debe hacer el borrador de Declaración Mensual De Retenciones En La Fuente De CREE y remitirlo al Revisor Fiscal para su verificación y aprobación. El Revisora Fiscal, debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar el formato de retención del CREE. El Profesional Universitario I Asistente, debe enviar el formato de retención del CREE a la Revisora Fiscal y a la Gerencia para la respectiva firma digital. 3. PAGO VIRTUAL. El Profesional Universitario I Asistente, debe ingresar al portal de la DIAN para generar el recibo oficial de pago (Formulario 490). De igual manera, debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De Facturas 64_ F5, remitirlo al Director Financiero para su aprobación. Página: 4

5 El Tesorero, debe ingresar al portal de la DIAN para hacer el respectivo pago en línea, generando el recibo pagado y remitirlo al archivo de gestión. 6. REFERENCIA DOCUMENTAL Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. CUADRO DE APROBACION CARGOS NOMBRE FECHA FIRMA PUI Asistente Enidia Araujo REVISADO POR: PUI Calidad Asesor de Oficina Control Interno María Paula Cárdenas Salvador Ríos 21/11/2013 APROBADO POR: Director Financiero Luis Ignacio Macías CONTROL DE CAMBIOS VERSIÓN FECHA DE REVISIÓN SOLICITU D NO. DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO 00 26/05/ Emisión inicial. Se modificaron las actividades de gestión de impuestos, debido al cambio que hubo en el procedimiento para el pago de impuestos exigido por el Estado /08/07 76 De igual manera se separó el tratamiento de realizar la gestión del Impuesto de Renta y Complementarios y el Impuesto de Industria y Comercio anual. Para cada uno de ellos se definió un tratamiento independiente, debido al cambio en el sistema de pago del Impuesto. En la referencia documental se eliminó el Decreto 624 de 1989 ya que sólo aplica el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Página: 5

6 Nacionales /05/ /11/13 -- Se modificó el encabezado del documento, dejando en el pie de página la fecha, versión y numeración de la misma. Debido a los cambios efectuadas a la guía de elaboración de documentos. Ajustar el procedimiento según los cambios de la estructura organizacional. Se modificó el logo de la entidad. Se ajusta procedimiento de acuerdo a la norma NTC GP1000 de calidad. Página: 6