C.P.N. Luis Juan Marinaro Mat C.P.C.E. Santa Fe

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1 C.P.N. Luis Juan Marinaro Mat C.P.C.E. Santa Fe Sarmiento 5307 (S3002FYI) - Santa Fe T.E Celular marinaroluisj@uolsinectis.com.ar NOVEDADES IMPOSITIVAS DE INTERES PARA EL C.I.E. Y SUS MATRICULADOS Edición de los meses de Enero y Febrero de MUNICIPALIDAD DE SANTA FE Ordenanza 11839, modificatoria de la Ordenanza Impositiva A modo de síntesis las principales modificaciones introducidas consisten en: - Tasa General de Inmuebles: Actualización de la alícuota aplicable y los importes mínimos por zona. La alícuota nueva no será aplicable en los casos de jubilados que gocen de una exención (en forma automática), los titulares de inmuebles de planes de vivienda FONAVI que acrediten ante el DEM que se encuentren al día en dichos planes y que el bien objeto del tributo sea única propiedad (a pedido y por un plazo de 12 meses), beneficiaros de la Asignación Universal por Hijo siempre que el bien objeto del tributo se trate de única propiedad inmobiliaria (a pedido y por un plazo de 12 meses). - Multas por Infracción a los deberes formales: se modificaron los montos vigentes debido a que las mismas tienden a sancionar el incumplimiento de la obligación formal y con los valores actuales dicha sanción no resulta representativa. Asimismo se incorpora la sanción por el ejercicio de actividades sin habilitación, la ocupación del espacio público y la realización de espectáculos públicos sin autorización municipal. - Derecho de Registro e Inspección: clasificación por Actividades (no por rubros), nuevas alícuotas e importes mínimos por actividad, derogación de los artículos que actualmente regulaban el Derecho de Explotación de casinos y bingos con una alícuota del 55% 0, y la incorporación de esta actividad al Derecho de Registro e Inspección con una alícuota del 63% 0, disminución de 3 puntos en la alícuota para las actividades gastronómicas del 18 % 0 al 15% 0. Exenciones: incorporación de la exención para jardines de infantes debidamente habilitados y por el otro, la aclaración del beneficio otorgado a los contribuyentes que se encuentren inscriptos como sujetos del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributistas),por el plazo de tres (3) meses, sin necesidad de que los beneficiarios requieran su otorgamiento en el ámbito municipal. - Derechos de Cementerio:En el caso de los Derechos de Cementerio se establecen en nuestra

2 Ordenanza Impositiva montos en retribución a estos servicios que datan de En un contexto de inestabilidad económica e inflación que atraviesa el país, el coeficiente de actualización nos muestra un crecimiento de precios de un 350% desde aquella fecha. La reforma pretende revisar cada uno de estos valores estableciendo montos acordes a los servicios prestados y al costo que los mismos representan para el municipio. - Tasas de Actuación Administrativa: en relación a las Tasas de Actuación Administrativa se actualizaron los montos vigentes y se redujo a valor cero el costo de la Solicitud de Habilitación de negocios alentando a la regularización de futuros contribuyentes. - Derecho de Espectáculos Públicos:Nuevos importes a abonar. - Derechos especiales por ocupación de suelo, subsuelo y espacio aéreo de la vía pública:nuevas alícuotas a aplicar. - SEOM: Nuevo cuadro de valores del Sistema de Estacionamiento Ordenado Municipal." PROVINCIA DE SANTA FE SANTA FE. INGRESOS BRUTOS. INCREMENTO DE ALÍCUOTA BÁSICA PARA DETERMINADOS CONTRIBUYENTES A PARTIR DEL 1/2/2012 DECRETO (Poder Ejecutivo Santa Fe) 2/ Se incrementa, a partir del 1/2/2012, la alícuota básica del impuesto sobre los ingresos brutos para determinados contribuyentes según el siguiente detalle: * Alícuota básica: 3,80%: para contribuyentes y/o responsables cuyos ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior sean superiores o iguales a $ e inferiores a $ * Alícuota básica: 4,20% para contribuyentes y/o responsables cuyos ingresos brutos anuales devengados en período fiscal inmediato anterior sean superiores o iguales a $ SANTA FE. CÓDIGO FISCAL. LEY IMPOSITIVA. MODIFICACIONES LEY (Poder Legislativo Santa Fe) BO (Santa Fe): 29/12/2011 Se introducen modificaciones al Código Fiscal vigente y a la ley impositiva. Entre las principales modificaciones destacamos: Código Fiscal: * Si como consecuencia de realizar compensaciones de impuestos resultare un saldo a favor del contribuyente o se comprobare la existencia de pagos o ingresos en exceso por parte de estos, y el importe fuera superior a $ , la decisión de su devolución se adoptará previa vista del Ministerio de Economía.. AMBITO NACIONAL PROCEDIMIENTO FISCAL. CALENDARIO DE VENCIMIENTOS. AÑO 2012 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3250 BO: 05/01/2012 Se adjunta a continuación el Anexo de la citada resolución general, conteniendo el detalle de las fechas de vencimiento de los distintos tributos: ANEXO (Art. 1) Fechas de vencimiento para el año calendario 2012 A - Presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante I - Impuesto a las ganancias

3 a) Sociedades, empresas o explotaciones unipersonales que confeccionen balances comerciales. Resolución general 3077, artículo Enero, febrero, marzo, abril, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre/2012 Hasta el día 12, inclusive Hasta el día 13, inclusive Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive 2. Mayo/2012 Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive b) Personas físicas y sucesiones indivisas. Resolución general 975, artículo 7. (*) 1. Abril/2012 Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20, inclusive 2. Mayo/2012 Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive [*:] El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda. II - Impuesto sobre los bienes personales a) Responsables domiciliados en el país. Responsables sustitutos. Resolución general 2151, artículo 6. (*) 1. Abril/2012 Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20(1), inclusive

4 2. Mayo/2012 Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive b) Responsables comprendidos en la Resolución general 2151, artículo 33. Acciones y participaciones societarias. (*) Mayo/2012 Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive [*:] El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda. III - Ganancia mínima presunta. Resolución general 2011, artículo 6. a) Sujetos de los incisos a) y b) del artículo 6. (*) Mayo/2012 Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 21, inclusive b) Sujetos del inciso b) del artículo 6. (*) Enero, febrero, marzo, abril, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre/2012 Hasta el día 13, inclusive Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive [*:] El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda. IV - Fondo para educación y promoción cooperativa. Resolución general 2045, artículo 2. Hasta el día 11, inclusive Hasta el día 12, inclusive Hasta el día 13, inclusive Hasta el día 14, inclusive Hasta el día 15, inclusive

5 V - Impuesto al valor agregado. Resoluciones generales 715, artículo 7 y 1745, artículo 10. Enero, febrero, marzo, abril, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre/2012 Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20, inclusive Hasta el día 21, inclusive Hasta el día 22, inclusive Mayo/2012 Hasta el día 21, inclusive Hasta el día 22, inclusive Hasta el día 23, inclusive Hasta el día 24, inclusive Hasta el día 28, inclusive a) Operaciones de faena y compraventa de animales, carne, cueros y demás subproductos de la especie bovina. 1. Régimen de percepción. Establecimiento de faena y usuarios del servicio de faena. Resolución general (DGI) 4059, artículo 13. Primera semana Segunda semana Tercera semana Cuarta semana Hasta el tercer día hábil siguiente de la semana inmediata posterior 2. Régimen de pago a cuenta. Establecimiento de faena, consignatarios de hacienda y de carne. Usuarios del servicio de faena (*). Resolución general (DGI) 4059, artículo 16. Ingreso por las operaciones realizadas entre los días 1 y 22 Hasta el tercer día hábil inmediato siguiente al del vencimiento del período b) Operaciones de faena y compraventa de animales y carnes de la especie porcina. - Régimen de pago a cuenta. Establecimiento de faena, consignatarios de hacienda. Usuarios del servicio de faena (*). Resolución general (DGI) 4131, artículo 11. Ingreso por las operaciones realizadas entre los días 1 y 25 Hasta el día 28 del mismo mes calendario [*:] Se ingresará con anterioridad al retiro de la carne faenada. VI - Impuestos internos. Resolución general 2825, artículo 6.

6 Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20, inclusive Hasta el día 21, inclusive Hasta el día 22, inclusive VII - Impuesto sobre créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Resolución general 2111, artículo Enero a noviembre/2012 Hasta el día 23, inclusive Hasta el día 24, inclusive Hasta el día 25, inclusive Hasta el día 26, inclusive Hasta el día 27, inclusive 2. Diciembre/2012 Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20, inclusive Hasta el día 21, inclusive Hasta el día 26, inclusive Hasta el día 27, inclusive - Ingreso de las sumas percibidas. Entidades financieras y todos aquellos que intervengan en el movimiento de fondos por cuenta y orden de terceros. Resolución general 2111, Artículo 3. del 1 al 7 del 8 al 15 del 16 al 22 del 23 al último día de cada mes Hasta el tercer día hábil siguiente VIII - Fondo Hídrico de Infraestructura. Ley Resolución general 2195, artículo 4. Hasta el día 22, inclusive, del mes inmediato siguiente al período que se declara IX - Impuesto a las apuestas de carrera. Decreto ley 18231/43. Resolución general (DGI) 3638, artículo 5. Resolución general (DGI) 393, artículo 2. Hasta el día 10, inclusive, del mes inmediato siguiente

7 - Decreto ley 18231/43. Resolución general (DGI) 3638, artículo 5. Resolución general (DGI) 393, artículo 1. Primera y segunda quincena de cada mes, hasta el quinto día hábil inmediato siguiente X - Impuesto a las entradas a espectáculos cinematográficos. Ley 17741, texto ordenado en 2001 y su modificatoria, artículo 22. Resolución general 1772, artículo 3. del 1 al 7 del 8 al 15 del 16 al 22 del 23 al último día de cada mes Hasta el tercer día hábil inmediato siguiente XI - Impuesto a los videogramas grabados. Resolución general 1772, artículo 8. Hasta el día 20, inclusive, del mes inmediato siguiente XII - Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual. Resolución general 3018, artículo 9. Hasta el día 20, inclusive, del mes inmediato siguiente XIII - Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural. Resolución general 2250, artículo 5. Hasta el día 22, inclusive, del mes inmediato siguiente al período que se declara XIV - Impuesto sobre el gasoil y el gas licuado. Resolución general 1905, artículo 4. Hasta el día 22, inclusive, del mes inmediato siguiente al período que se declara

8 XV - Recargo sobre el gas natural. Resolución general 1307, artículo 3. Hasta el día 15, inclusive, del mes inmediato siguiente XVI - Regímenes nacionales de la seguridad social y de obras sociales. Cuotas con destino a las aseguradoras de riesgos del trabajo. Aportes y contribuciones respecto de determinadas prestaciones dinerarias a) Empleadores. Resolución general (DGI) 3834, texto sustituido por la resolución general 712, artículo 15. Hasta el día 7, inclusive Hasta el día 8, inclusive Hasta el día 9, inclusive Hasta el día 10, inclusive Hasta el día 11, inclusive b) Servicio doméstico - Dadores de Trabajo. Resolución general 2055, artículo 9, inciso a). Hasta el día 10, inclusive c) Empleados del servicio doméstico. Aportes voluntarios. Resolución general 2055, artículo 9, inciso b). Hasta el día 15, inclusive d) Trabajadores autónomos activos y beneficiarios de prestaciones previsionales que ingresen, reingresen o continúen en actividad en calidad de trabajadores autónomos. Resolución general 2217, artículo 32. Hasta el día 3, inclusive Hasta el día 4, inclusive Hasta el día 5, inclusive Hasta el día 6, inclusive

9 Hasta el día 7, inclusive B - ANTICIPOS I - Impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta, sobre los bienes personales y fondo para educación y promoción cooperativa. Resolución general 327, artículo 23. Resolución general 2011, artículo 15. Resolución general 2151, artículo 23. Resolución general 2045, artículo 7. 0, 1, Hasta el día 13, inclusive 4, 5 o 6 Hasta el día 14, inclusive 7, Hasta el día 15, inclusive II - Fondo Hídrico de Infraestructura. Resolución general 2195, artículo 7. Enero a noviembre/2012 Anticipo del 30% Hasta el día 24, inclusive Diciembre/2012 Primer anticipo del 67,50% Segundo anticipo del 27,50% Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 27, inclusive III - Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural. Resolución general 2250, artículo 7. Enero a noviembre/2012 Código de impuesto y Días descripción del mes siguiente Naftas con/sin plomo de hasta/ más de 92 RON. 7,50% 30% 36,50% 17% Solvente, aguarrás, nafta virgen y gasolina natural % Kerosene, gas oil y diesel oil % - - Diciembre/2012 Código de impuesto y descripción Días Naftas con/sin plomo de hasta/más de 92 RON. 72,50 % 22,50 % Solvente, aguarrás, nafta virgen y gasolina natural. 67,50 % 27,50 % Kerosene, gasoil y diesel oil. 67,50 % 27,50 % IV - Impuesto sobre el gasoil y el gas licuado. Resolución general 1905, artículo 7.

10 Enero a noviembre/2012 Anticipo del 30% Hasta el día 24, inclusive Diciembre/2012 Primer anticipo del 67,50% Segundo anticipo del 27,50% Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 27, inclusive C - Retenciones y/o percepciones. SICORE Impuestos a las ganancias, al valor agregado, a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas y a los premios de determinados juegos de sorteo y concursos deportivos a) Ingreso de las retenciones practicadas desde el día 1 al 15, ambos inclusive. Resolución general 2233, artículo 2, inciso a). 0, 1, Hasta el día 21, inclusive 4, 5 o 6 Hasta el día 22, inclusive 7, Hasta el día 23, inclusive b) Información e ingreso de las retenciones y/o percepciones practicadas. Resolución general 2233, artículo 2, inciso b). 0, 1, 2 ó 3 Hasta el día 9, inclusive 4, 5 ó 6 Hasta el día 10, inclusive 7, 8 ó 9 Hasta el día 11, inclusive D - Regímenes de información I - Impuesto a las ganancias. Agentes de información, artículo 49 incisos a) y b). Resolución general 2763, artículo 6. Julio/2012 Hasta el día 23, inclusive Hasta el día 24, inclusive Hasta el día 25, inclusive Hasta el día 26, inclusive Hasta el día 27, inclusive II - Impuesto al valor agregado. Tarjetas de débito. Resolución general 1166, artículo 8. Hasta el décimo día hábil administrativo, inclusive, del mes inmediato siguiente al del período

11 mensual informado (*) [*:] La obligación de informar deberá cumplirse aun cuando no se hubieran realizado operaciones. E - Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) a) Resolución general 2746, artículo 17. Recategorización. Enero, mayo y setiembre/2012 Hasta el día 20, inclusive b) Resolución general 2746, artículo 29. Obligación mensual. Hasta el día 20, inclusive c) Resolución general 2746, Artículo 14. Resolución general 2888, artículo 5. Declaración jurada informativa. Enero/2012 Hasta el día 25, inclusive Hasta el día 26, inclusive Hasta el día 27, inclusive Hasta el día 30, inclusive Hasta el día 31, inclusive Mayo/2012 Hasta el día 24, inclusive Hasta el día 28, inclusive Hasta el día 29, inclusive Hasta el día 30, inclusive Hasta el día 31, inclusive Setiembre/2012 Hasta el día 24, inclusive Hasta el día 25, inclusive Hasta el día 26, inclusive Hasta el día 27, inclusive

12 Hasta el día 28, inclusive d) Resolución general 2746, artículo 40. Presentación de declaración jurada por actividades no incluidas en el Régimen Simplificado (RS). Abril/2012 Hasta el día 16, inclusive Hasta el día 17, inclusive Hasta el día 18, inclusive Hasta el día 19, inclusive Hasta el día 20, inclusive Nota: [1:] Fecha modificada por fe de errata publicada en el BO del día 6/1/2012 MONOTRIBUTO. RECATEGORIZACIÓN El 20 de enero de 2012 vence el plazo para que los contribuyentes monotributistas efectúen la recategorización cuatrimestral sobre la base de los ingresos brutos acumulados, de la energía eléctrica consumida y de los alquileres devengados de los últimos 12 meses, junto con la superficie afectada a la actividad al 31/12/2011. IMPUESTO A LAS GANANCIAS. DIFERENCIA DE LIQUIDACIÓN AÑO 2010 A raíz de la modificación de las deducciones personales para el período fiscal 2010 y 2011 dispuesta por la ley 26731, cuál es la situación del diferimiento del saldo de impuesto del período fiscal 2010 dispuesto por la resolución general (AFIP) 3008? Se interpreta que al adecuarse en la ley del impuesto a las ganancias los montos de las deducciones personales, a lo que ya se había dispuesto por resolución de AFIP, quedaría sin efecto el ingreso del impuesto por la diferencia de montos establecidos en la ley del gravamen y la resolución general que los había aumentado. Fuente: Errepar Impuestos Novedades Consultas frecuentes - Nro del