CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 GUATEMALA, MAYO 2015

2 Contraloría General de Cuentas 373 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El Instituto Nacional de Cooperativas, fue creado a través del Decreto Legislativo No del Congreso de la República, como una entidad estatal descentralizada y autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con duración indefinida, domicilio en el departamento de Guatemala y con sede en la ciudad capital, pudiendo establecer oficinas en otros lugares de la República. Función Proporcionar divulgación y asistencia técnica y administrativa a los grupos que tengan el propósito de organizarse en cooperativa y a las cooperativas en funcionamiento. Llevar el registro de cooperativas, impulsar leyes y reglamentos para el mejor desenvolvimiento del cooperativismo y servir de organismo consultivo en materia de cooperativas. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos 49 y 50 del Decreto Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría. Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG de fecha 28 de julio de 2014.

3 Contraloría General de Cuentas 374 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la liquidación presupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la liquidación presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos se administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y metas de la entidad. Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibido y depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliaciones mensuales con registros del SICOIN. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis en las cuentas de Balance General: Bancos, Cuentas a Cobrar a Corto Plazo, Propiedad Planta y Equipo, Gastos del Personal a Pagar. El Estado de Resultados: se evaluó a través de la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Programa 11 Fomento y Desarrollo Cooperativo, grupos y renglones seleccionados según muestra: 011, 015, 051, 072, 111, 113, 133, 151, 211, 262, 267, 322, 325, 328, 413.

4 Contraloría General de Cuentas 375 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de la auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas. Caja y Bancos El Instituto Nacional de Cooperativas -INACOP- reportó que sus recursos financieros se encuentran depositados en el Banco de Guatemala y Banco de Desarrollo Rural S.A.; -BANRURAL-, al 31 de diciembre de 2014 el saldo de dicha cuenta es de Q569, Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) El Instituto Nacional de Cooperativas -INACOP- distribuyó el fondo institucional de Q106, en 10 fondos internos, distribuidos en las unidades administrativas conformadas por las secciones de Compras y Tesorería y 8 oficinas regionales, las que liquidaron sus respectivos fondos rotativos al 31 de diciembre de Inversiones Financieras La entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2014, no tiene inversiones. Cuentas a Cobrar El saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2014, es por Q27,379.00, integrado por sueldos cancelados a los empleados suspendidos por parte del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, que deben reintegrar al instituto. Propiedad, Planta y Equipo El Balance General al 31 de diciembre de 2014, presenta saldo neto de Q834,817.30, integrado por: Maquinaria y Equipo Q3,912,588.27, Tierras y Terrenos Q188,047.85, y Otros activos fijos Q92,690.15, menos Depreciaciones Acumuladas por Q3,358,

5 Contraloría General de Cuentas 376 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Depreciaciones Acumuladas El saldo del rubro se integra de la siguiente manera: Maquinaria y Equipo de Producción Q85,649.00, Maquinaria y Equipo de Construcción Q1,490.00, Mobiliario y Equipo de Oficina Q1,046,232.49, Equipo Medico-Sanitario y de Laboratorio Q14,125.80, Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Q69,385.96, Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Q1,982,587.40, Equipo de Comunicaciones Q74,524.34, Herramientas Q9,770.68, Otros Activos Q74,743.30, asciendo un total de Q3,358, Gastos del Personal a Pagar El Instituto Nacional de Cooperativas, -INACOP-, reporta el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, por Q214,943.81, cantidad integrada por descuentos legales y judiciales en nómina, impuesto retenido en el pago de dietas y arrendamiento de bienes inmuebles: sedes metropolitanas y departamentales. Resultados Acumulados de los Ejercicios El instituto reportó al 31 de diciembre de 2014, Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores por la cantidad de Q879, Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Estado de Resultados El Estado de Resultados durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 presenta un resultado del ejercicio de Q142, Ingresos y Gastos Las cuentas del Estado de Resultados, se revisaron a través de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos Para el cumplimiento de sus funciones del ejercicio fiscal 2014, fue aprobado el presupuesto de ingresos por concepto de otros servicios por Q50,000,00, transferencias corrientes de la administración central por Q13,000,000.00, y por modificación de ampliación presupuestaria a la cuenta Disminución de la Inversión

6 Contraloría General de Cuentas 377 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) por Q52,200.00, para un presupuesto vigente de Q13,102, Se devengó la cantidad de Q13,076,284.76, que representa el 99.80%. Egresos El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, es de Q13,050,000.00, más una modificación de ampliación presupuestaria por Q52,200.00, para un presupuesto vigente de Q13,102,200.00, del cual se devengó y pago al 31 de diciembre de 2014 la cantidad de Q13,041,741.73, que representa el 99.54%. Modificaciones presupuestarias La entidad reportó modificaciones presupuestarias de adiciones y disminuciones entre grupos y renglones presupuestarios por la cantidad de Q52,200.00, las cuales se encuentran debidamente aprobadas por la autoridad competente. Otros Aspectos Plan Operativo Anual La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas y financieras, actualizándolo de conformidad con las modificaciones presupuestarias realizadas. Asimismo, presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de su gestión. Plan Anual de Auditoría La Auditoría Interna elaboró y presentó a la Contraloría General de Cuentas, el Plan anual de Auditoría. Convenios El Instituto Nacional de Cooperativas, no suscribió convenios con entidades nacionales e internacionales durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de Donaciones El instituto reportó que durante el ejercicio fiscal 2014, recibió una impresora color

7 Contraloría General de Cuentas 378 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) negro marca Canon modelo pixma mp495, donada por la Cooperativa Integral de Comercialización Cumbres del Altiplano R.L. Préstamos El Instituto Nacional de Cooperativas, reportó que no gestiono préstamos con entidades del sistema bancario nacional por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- para llevar el control de la ejecución presupuestaria, registrando ingresos y egresos del Programa Fomento y Desarrollo Cooperativo. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática, Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, -GUATECOMPRAS-, para los diferentes anuncios, convocatorias y toda la información relacionada con la compra y contrataciones de bienes, suministros, obras y servicios que se requieren. Según reporte de -GUATECOMPRAS-, generado el día 27 de abril de 2015, el instituto realizó 41 publicaciones sin concurso, el valor total asciende a la cantidad de Q2,327, Sistema Nacional de Inversión Pública Durante el ejercicio fiscal 2014, la entidad no utilizó el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, por no haber ejecutado proyectos de infraestructura. Sistema de Gestión El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática Sistema de Gestión de Compras -SIGES-, para emitir las órdenes de compras, liquidación y pago en la gestión de compra de los productos y/o servicios que se adquieren.

8 Contraloría General de Cuentas 379 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9 DICTAMEN Licenciado Julio César Recínos Salas Presidente Consejo Directivo Instituto Nacional de Cooperativas Su Despacho Hemos auditado el balance general que se acompaña de (la) (del) Instituto Nacional de Cooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionados de resultados y de ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, para el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas contables usadas y las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de (la) (del) Instituto Nacional de Cooperativas, al 31 de diciembre de 2014, y los resultados de sus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Principios Presupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad. Guatemala, 26 de mayo de 2015

10 Lic. Antonio Francisco Maldonado Coordinador Gubernamental

11 Contraloría General de Cuentas 382 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estados Financieros

12 Contraloría General de Cuentas 383 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

13 Contraloría General de Cuentas 384 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Notas a los Estados Financieros

14 Contraloría General de Cuentas 385 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

15 Contraloría General de Cuentas 386 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

16 Contraloría General de Cuentas 387 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

17 Contraloría General de Cuentas 388 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

18 Contraloría General de Cuentas 389 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

19 Contraloría General de Cuentas 390 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

20 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Licenciado Julio César Recínos Salas Presidente Consejo Directivo Instituto Nacional de Cooperativas Su despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general a (el) (la) Instituto Nacional de Cooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de control interno y su operación, que consideramos deba ser comunicado con este informe. Guatemala, 26 de mayo de 2015 ÁREA FINANCIERA Lic. ANTONIO FRANCISCO MALDONADO Coordinador Gubernamental Lic. CARLOS ENRIQUE PENADOS GUTIERREZ Supervisor Gubernamental

21 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Licenciado Julio César Recínos Salas Presidente Consejo Directivo Instituto Nacional de Cooperativas Su despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonable acerca de si el balance general de Instituto Nacional de Cooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el año terminado en esa fecha, están libres de representación errónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte de dicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, no expresamos tal opinión. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, que consideramos deba ser comunicado con este informe. Guatemala, 26 de mayo de 2015 ÁREA FINANCIERA Lic. ANTONIO FRANCISCO MALDONADO Coordinador Gubernamental Lic. CARLOS ENRIQUE PENADOS GUTIERREZ Supervisor Gubernamental

22 Contraloría General de Cuentas 393 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de los responsables, estableciéndose la implementación de las mismas. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 JULIO CESAR RECINOS SALAS PRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO 01/01/ /12/ LUIS ALBERTO MONTENEGRO MONTENEGRO GERENTE GENERAL 01/01/ /12/ JOSE ERNESTO CABRERA CUELLAR SUBGERENTE GENERAL 01/01/ /12/ ADOLFO ARTURO OROZCO PARDO GERENTE DE FOMENTO Y DESARROLLO COOPERATIVO 01/01/ /12/ EDGAR ROGER RIOS VILLATORO GERENTE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO 01/01/ /03/ JAIME ROBERTO HERNANDEZ ESPINA GERENTE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO 01/07/ /12/2014