CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA COORDINADORA NACIONAL PARA LA REDUCCIÓN DE DESASTRES -CONRED- DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

2 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA COORDINADORA NACIONAL PARA LA REDUCCIÓN DE DESASTRES -CONRED- DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

3 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) Inversiones Financieras Cuentas a Cobrar Propiedad, Planta y Equipo Materias Primas, Materiales y Suministros Gastos del Personal a Pagar Resultado del Ejercicio Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos Egresos Modificaciones presupuestarias Otros Aspectos

4 Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios / Contratos Donaciones Préstamos Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Sistema Nacional de Inversión Pública Sistema de Guatenóminas Sistema de Gestión 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DICTAMEN Estados Financieros Notas a los Estados Financieros INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión Misión Estructura Orgánica Reporte de las acciones realizadas y resultados obtenidos según la información proporcionada por la -UMAT

5 Guatemala, 23 de mayo de 2016 Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky Secretario Ejecutivo Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- Señor(a) Secretario Ejecutivo: Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG de fecha 19 de noviembre de 2015 y DAG de fecha 19 de enero de 2016, hemos efectuado auditoría financiera y presupuestaria, en (el) (la) Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria. Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de las operaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y como resultado del trabajo se ha emitido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo se elaboró (elaboraron) el (los) informe (s) de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 4 hallazgo (s), de conformidad con su clasificación y área correspondiente el (los) cual (es) se menciona (n) a continuación: Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Incumplimiento a la legislación vigente Pagos por servicios que no llenan calidad de gasto Contratación de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa y operativa Falta de publicación en GUATECOMPRAS

6 El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el informe de auditoría adjunto. La auditoría fue practicada por los auditores: LIC. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS, LIC. MARIO ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ (COORDINADOR) Y LIC. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES (SUPERVISOR) Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS Auditor Gubernamental Lic. MARIO ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ Coordinador Gubernamental Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES Supervisor Gubernamental

7 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal Decreto del Congreso de la Repúbilca, Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado y Acuerdo Gubernativo de fecha 14 de marzo de 2012, Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado. Función La Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado -CONRED- es un ente del Organismo Ejecutivo creado por medio del Decreto del Congreso de la República Número , cuyo propósito es prevenir, mitigar, atender o participar en la rehabilitación y reconstrucción por los daños derivados de los efectos de los desastres. Sus finalidades, de acuerdo con el Artículo 3 del Decreto del Congreso de la República, Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado, son las siguientes: a) Establecer los mecanismos, procedimientos y normas que propicien la reducción de desastres, a través de la coordinación interinstitucional en todo el territorio nacional; b) Organizar, capacitar y supervisar a nivel nacional, regional, departamental, municipal y local a las comunidades, para establecer una cultura en reducción de desastres, con acciones claras antes, durante y después de su ocurrencia, a través de la implementación de programas de organización, capacitación, educación, información, divulgación y otros que se consideren necesarios; c) Implementar en las instituciones públicas su organización, políticas y acciones para mejorar la capacidad de su coordinación interinstitucional en las áreas afines a la reducción de desastres de su conocimiento y competencia e instar a las privadas a perseguir idénticos fines; d) Elaborar planes de emergencia de acuerdo a la ocurrencia y presencia de fenómenos naturales o provocados y su incidencia en el territorio nacional; e) Elaborar planes y estrategias en forma coordinada con las instituciones responsables para garantizar el restablecimiento y la calidad de los servicios públicos y líneas vitales en casos de desastres;

8 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) f) Impulsar y coadyuvar al desarrollo de los estudios multidisciplinarios, científicos, técnicos y operativos sobre la amenaza, vulnerabilidad y riesgo para la reducción de los efectos de los desastres, con la participación de las Universidades, Instituciones y personas de reconocido prestigio; g) La Junta Ejecutiva podrá: Declarar de Alto Riesgo cualquier región o sector del país con base en estudios y evaluación científica y técnica de vulnerabilidad y riesgo para el bienestar y vida individual o colectiva. No podrá desarrollarse ni apoyarse ningún tipo de proyecto público ni privado en el sector, hasta que la declaratoria sea emitida en base a dictámenes técnicos y científicos de que la amenaza o ocurrencia ha desaparecido; h) Elaborar el reglamento de la presente ley. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos 49 y 50 del Decreto Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría. Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG de fecha 19 de noviembre de 2015 y DAG de fecha 19 de enero de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y la liquidación presupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2015.

9 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la liquidación presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos se administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la entidad, verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivos institucionales Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y metas de la entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera Con base a la estructura del control interno y a la ejecución presupuestaria del período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 de la entidad, y tomando en consideración los programas 01 Actividades de control y apoyo, 11 Programa para la reducción de riesgos y atención a desastres naturales o provocados y 14 Fondo nacional permanente para la reducción de desastres, que financiaron los grupos de gasto 000, 100, 200, se aplicaron criterios para la selección de la muestra de auditoria, elaborando los programas de auditoría, para cada grupo de egresos, con énfasis principalmente en las compras identificadas con los NPG: E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , E , los cuales afectaron los renglones presupuestarios 021, 022, 029, 191, 197, 211 y 262, para determinar que cumplieron con la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, y si cumplieron con los objetivos institucionales. Asimismo, se evaluaron las cuentas que conforman el área financiera y presupuestaria, caja y bancos, fondos en avance, el plan operativo anual (POA), plan anual de auditoría (PAA), inventario y modificaciones presupuestarias, con el

10 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) fin de determinar el logro de las metas institucionales, los objetivos, funciones de la entidad y su gestión. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos La entidad reportó que maneja sus recursos en cuatro cuentas bancarias aperturadas en el Sistema Bancario Nacional, autorizadas por el Banco de Guatemala, las cuales según reportes de la administración reflejan un saldo al 31 de diciembre de 2015 de Q3,172, INTEGRACION DEL SALDO DE BANCOS PERÍODO DEL O1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Expresado en Quetzales) No de la Cuenta Nombre de la Cuenta Banco Fondo Nacional/Bco. Industrial Bco. Industrial 847, BID-ATN/OC GU/CONRED Bco. Industrial 57, Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres naturales o Provocados Bco. Industrial 1,651, Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres naturales o Provocados Bco. Reformador 615, TOTAL 3,172, Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) La entidad distribuyó el Fondo Rotativo Institucional en 7 Fondos Rotativos Internos, de acuerdo a las resoluciones de autorización Nos , , , y , por un valor de Q232,000.00, los cuales fueron liquidados al 31 de diciembre de 2015, que se integran de la siguiente manera: Fondo Rotativo para la Atención de Emergencias y Gastos Varios Q80,000.00; Fondo Rotativo de Viáticos y Alimentos Q90,000.00; Fondo Rotativo de Compras Q40,000.00; Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región III Q6,000.00; Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región V Q6,000.00; Fondo Rotativo Interno Región VI Q5,000.00; Fondo Rotativo Interno Región VIII Q5, Según reporte de la entidad, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la

11 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) cantidad ejecutada ascendió a la cantidad de Q891,846.49, integrada de la siguiente manera: Fondo Rotativo para la Atención de Emergencias y Gastos Varios, la cantidad Q82,585.95; Fondo Rotativo de Viáticos y Alimentos, la cantidad de Q443,871.85; Fondo Rotativo de Compras, la cantidad de Q237,746.27; Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región III, la cantidad de Q47,077.06; Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región V, la cantidad de Q24,402.95; Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región VI, la cantidad de Q36, Fondo Rotativo Interno SE-CONRED Región VIII, la cantidad de Q19, Inversiones Financieras La entidad informó que no tenía inversiones financieras al 31 de diciembre de Cuentas a Cobrar Cuentas a Cobrar a Corto Plazo El Balance General de la entidad al 31 de diciembre de 2015, refleja un saldo de Q1,176.00, a nombre de Claudia María Carranza Álvarez, producto de la reclasificación contable según resolución DF No de fecha 10/12/2015. Cuentas a Cobrar a Largo Plazo El Balance General de la entidad al 31 de diciembre de 2015, presentó un saldo en Cuentas a Largo Plazo de Q132,063.11, a nombre de Jairo Manuel Corado y Corado según acuerdo No de fecha 16/10/2013, resolución DF de fecha 17/06/2015 y resolución DF de fecha 16 de julio 2015 con base al acta No de fecha 01/10/2013 de la Unidad Auditoría Interna y denuncia ante las instancias correspondientes por un monto de Q19,914.35, y creación de la cuenta contable 1221 Cuentas a cobrar a largo plazo, producto del ajuste contable según dictamen de Contabilidad de Estado DCE-UDN-OF y Acuerdo Número-SE por un monto de Q112, Propiedad, Planta y Equipo La Cuenta Propiedad, Planta y Equipo en el Balance General al 31 de diciembre de 2015, refleja un saldo (neto) de Q15,776,374.28, integrado de la siguiente manera: Propiedad y Planta en Operación Q472,576.28; Maquinaria y Equipo Q13,651,635.29; Otros Activos Fijos Q1,652,

12 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Materias Primas, Materiales y Suministros En el Balance General al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Materias Primas, Materiales y Suministros Donaciones, refleja un saldo de Q1,716, Gastos del Personal a Pagar El Balance General de la entidad al 31 de diciembre de 2015, presenta un saldo en Gastos del Personal a Pagar de Q867,080.44, integrado por Sueldos y Jornales a Pagar por Q170,725.68; Retenciones a Pagar (Cuota IGSS; Impuesto Sobre la Renta; Retenciones Judiciales; Deudas Varias al Estado; IVA retenido) por Q696, Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo. El Balance General de la entidad al 31 de diciembre de 2015, presenta un saldo en Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo de Q35, Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo. El Balance General de la entidad al 31 de diciembre de 2015, presenta un saldo en Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo de Q221, Resultado del Ejercicio Al 31 de diciembre de 2015, la entidad reporta un superávit que asciende a la cantidad de Q8,784, Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos El presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q50,000,000.00, el cual presenta modificaciones presupuestarias por la cantidad de Q18,599,754.00, para un presupuesto vigente de Q68,599,754.00, del cual al 31 de diciembre de 2015 se devengó la cantidad de Q68,531, Egresos El presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q50,000, más modificaciones presupuestarias por la cantidad de

13 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Q18,599,754.00, para un presupuesto vigente de Q68,599,754.00, devengándose al 31 de diciembre de 2015, la cantidad de Q67,618,790.30, a través de los siguientes programas presupuestarios. Actividades de Control y Apoyo por la cantidad de Q36,675,655.32, Programa para la Reducción de Riesgos y atención a Desastres Naturales o Provocados Q26,561, y Fondo Nacional Permanente para la Reducción de Desastres Q4,381, Modificaciones presupuestarias La entidad reportó que las modificaciones presupuestarias ascienden a Q18,599,754.00, las que se encuentran autorizadas por la autoridad competente y no afectaron los objetivos del POA. Otros Aspectos Plan Operativo Anual La entidad elaboró su Plan Anual de Auditoría -POA-, en forma técnica y objetiva reflejando los alcances y las metas según su finalidad, mismas que se fueron ejecutando de conformidad con las reprogramaciones realizadas. La entidad presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas y a la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia de la República -SEGEPLAN-, el informe de su gestión. Plan Anual de Auditoría El Departamento de Auditoría Interna formuló su Plan Anual de Auditoría 2015, este contiene la programación y tipos de auditoría a realizar durante el año 2015, se comprobó, que cumplió con la ejecución de las auditorias y otras actividades programadas. Convenios / Contratos La entidad reportó que no cuenta con convenios. Donaciones Donaciones Externas. El Estado de Resultados de la entidad al 31 de diciembre de 2015, reporta Donaciones Externas por la cantidad de Q1,531,296.00, consiste en un desembolso a favor de CONRED Donación BID/ATN/OC GU-CONRED

14 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Donaciones en Especies El Estado de Resultados de la entidad al 31 de diciembre de 2015, reporta Donaciones en Especie por la cantidad de Q12,789, Préstamos La entidad reportó que no recibió préstamos. Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada La entidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN DES. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones La entidad publicó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, según reporte generado el 5 de abril de 2016, un total de 650 concursos, de los cuales 584 son publicados sin concurso, 35 terminados adjudicados, 17 finalizados anulados, 14 finalizados desiertos. Sistema Nacional de Inversión Pública La entidad no ejecutó proyectos de inversión. Sistema de Guatenóminas La entidad reportó que no tiene implementado el Sistema GUATENÓMINAS, para el registro de operaciones de las nóminas del personal con cargo a los renglones presupuestarios 011, 021, 022, por encontrarse en proceso de inclusión al Sistema. Sistema de Gestión La entidad reportó que utilizó el sistema para solitud y registro de las compras -SIGES-. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

15 DICTAMEN Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky Secretario Ejecutivo Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- Su Despacho Hemos auditado el balance general que se acompaña de la administración central al 31 de diciembre de 2015, y los estados relacionados de resultados y de ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, para el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas; así como de todas las entidades que conforman la administración central. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas contables usadas y las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de la administración central, al 31 de diciembre de 2015, y los resultados de sus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Principios Presupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad. Guatemala, 23 de mayo de 2016

16 Lic. Alejandro Ordoñez Cajas Auditor Gubernamental Lic. Mario Roberto Pereira Rodriguez Coordinador Gubernamental

17 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estados Financieros

18 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

20 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Notas a los Estados Financieros

167 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky Secretario Ejecutivo Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- Su despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del estado de ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de (el) (la) Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2015, evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de ese estado y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de control interno y su operación, que consideramos deba ser comunicado con este informe. Guatemala, 23 de mayo de 2016 ÁREA FINANCIERA Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS Auditor Gubernamental Lic. MARIO ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ Coordinador Gubernamental Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES Supervisor Gubernamental

168 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky Secretario Ejecutivo Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- Su despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonable acerca de si el estado de ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de (el) (la) Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED- al 31 de diciembre de 2015, están libres de representación errónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte de dicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, no expresamos tal opinión. Instancias materiales de incumplimiento son fallas en cumplir con los requisitos, o violaciones a los términos de leyes y regulaciones aplicables, que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes, es importante en relación con los estados financieros. Los resultados de nuestras pruebas de cumplimiento revelaron las siguientes instancias de incumplimiento. Área Financiera Incumplimiento a la legislación vigente Pagos por servicios que no llenan calidad de gasto Contratación de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa y operativa Falta de publicación en GUATECOMPRAS

169 Guatemala, 23 de mayo de 2016 ÁREA FINANCIERA Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS Auditor Gubernamental Lic. MARIO ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ Coordinador Gubernamental Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES Supervisor Gubernamental

170 Contraloría General de Cuentas 164 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a la legislación vigente Condición En el programa presupuestario 01 Actividades de Control y Apoyo del presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2015, de la Coordinadora Nacional para Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado CONRED-, al evaluar la ejecución presupuestaria de los renglones: 021 Personal Supernumerario y 027 Complementos Específicos al Personal Temporal, se estableció: Que a través del Acuerdo Interno No. RRHH de fecha 5 de enero de 2015, el Secretario Ejecutivo de CONRED aprobó el Bono de Riesgo y Responsabilidad a los puestos y/o servidores públicos del renglón presupuestario 021 Personal Supernumerario. Determinándose que el Acuerdo Interno en referencia, no cuenta con la aprobación de la Oficina Nacional de Servicio Civil, ni con la aprobación del Ministerio de Finanzas Públicas. Criterio El Acuerdo Gubernativo número del Presidente de la República de Guatemala de fecha 30 de diciembre de 2014, en sus artículos: 1, establece: Aprobación del Plan Anual de Salarios y Normas para su Aplicación: Aprobar el plan anual de salarios y normas para su aplicación, para cada uno de los puestos del organismo ejecutivo, así como de las Entidades Descentralizadas y Autónomas del Estado. 5. ASIGNACIÓN DEL BONO Y OTROS BENEFICIOS MONETARIOS. Corresponde a la Oficina Nacional de Servicio Civil asignar, modificar o dejar sin efecto la aplicación de bonos y cualquier otro beneficio monetario a los puestos conforme a la escala aprobada en forma conjunta por la Oficina Nacional de Servicio Civil y del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto, siempre que se presenten las condiciones técnicas legales y financieras que lo respaldan plenamente, para lo cual deben adjuntar los cuadros avalados por la Unidad de Administración Financiera (UDAF), que reflejen por partida presupuestaria, el costo mensual y anual de las acciones de puestos y la fuente de financiamiento..

171 Contraloría General de Cuentas 165 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Causa Incumplimiento por parte del Secretario Ejecutivo, a la no observancia de la Normativa Legal, Técnica y Financiera. Efecto Pagos efectuados con documentación carente de requisitos legales. Recomendación El Coordinador del Consejo Nacional, debe girar instrucciones precisas al Secretario Ejecutivo, para que procedan de conformidad con el procedimiento establecido para la asignación de Bonos y Otros Beneficios a los puestos y personas del renglón presupuestario 021 Personal Supernumerario. Comentario de los Responsables En oficio No.REF:SE , de fecha 29 de marzo de 2016, el Secretario Ejecutivo, Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky, manifiesta:"en respuesta a su oficio CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de 2016, en el cual se notifica el posible hallazgo No. 1 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Incumplimiento a la legislación vigente, me permito manifestar lo siguiente: BASE LEGAL: La Constitución Política de la República Guatemala establece en sus artículos 1 y 2 que el Estado se organiza para la protección de la persona y la familia, siendo deber garantizar la vida y la seguridad integral de todas las personas. A través del Decreto Legislativo No , se crea la CONRED con el propósito de prevenir, mitigar, atender y participar en la rehabilitación y reconstrucción por los daños derivados de los efectos de los desastres naturales o provocados, acciones que se enmarcan dentro de la protección civil. En la Norma General de Control Interno Gubernamental 2.2 Organización Interna de las Entidades, indica que: DELEGACIÓN DE AUTORIDAD, En función de los objetivos y la naturaleza de sus actividades, la máxima autoridad delegará la autoridad en los distintos niveles de mando de manera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campo de su competencia para que puedan tomar decisiones en los procesos de operación y cumplir las funciones que les sean asignadas. De conformidad al Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, en su Artículo 33. Directores. Indica que: Son los responsables

172 Contraloría General de Cuentas 166 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 5. de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. En el Artículo 49. Dirección de Recursos Humanos, establece que: La Dirección de Recursos Humanos es la encargada de gestionar y normar los recursos humanos de la institución, implementando un sistema concurrente de administración y desarrollo del personal que atiende las actividades científicas, técnicas, administrativas y operativas que desarrolla la Secretaria Ejecutiva. Entre las atribuciones que debe desarrollar la Dirección de Recursos Humanos se encuentran las siguientes: b) Administrar el sistema de recursos humanos de la Secretaria Ejecutiva, en lo relaciona la análisis de puestos y salarios, reclutamiento, selección y contratación, gestión de personal en lo referente a las acciones de personal, evaluación del desempeño y capacitaciones; i) Establecer, revisar, actualizar y velar por que se cumplan las normas laborales dentro de la institución; y j) Establecer la Dirección tipo de Recursos Humanos utilizando los lineamientos legales dictados por el Organismo Ejecutivo para la conformación e implementación. ANÁLISIS: Según los artículos 1 y 2 de la Constitución Política de Guatemala establecen que el Estado se organiza para la protección de la persona y la familia, y es deber del Estado garantizar la vida y la seguridad integral de la persona y que a través del Decreto Legislativo No , la CONRED fue creada con el propósito de prevenir, mitigar, atender y participar en la rehabilitación y reconstrucción por los daños derivados de los efectos de los desastres naturales o provocados, el Secretario Ejecutivo de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres Naturales y Provocados cumple con la adecuada segregación de funciones establecidas en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, delegando a los Directores las funciones de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. Por las funciones que se asignan a la Dirección de Recursos Humanos, de ser la encargada de gestionar y normar lo relacionado al personal de la institución y de la delegación de autoridad, es la Dirección responsable de realizar ante la Oficina de Nacional de Servicio Civil y el Ministerio de Finanzas Públicas la aprobación de la asignación del Bono de Riesgo y Responsabilidad y de solicitar al Despacho la documentación y aprobaciones necesarias para realizar el procedimiento.

173 Contraloría General de Cuentas 167 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) En tal sentido y con base al oficio SE-CI-174/2015 de fecha 13 de agosto de 2015, se instruyo a la Dirección de Recursos Humanas se realizaran los procedimientos ante las instancias correspondientes para la asignación de bonos, por lo que la misma realizó las siguientes acciones: Mediante memorándum RRHH-IN , de fecha 18 de junio de 2015, la Licenciada Zoila Angélica Vásquez, ex Directora de Recursos Humanos, solicitó al Encargado de Acciones de Personal y a la Subdirectora de Recursos Humanos, que elaboraran una propuesta de estandarización del Bono de Riesgo para presentar al Secretario Ejecutivo, previo a la aprobación del Consejo Nacional para la Reducción de Desastres, y la Oficina Nacional de Servicio Civil. En ese sentido el 29 de julio de 2015, se sostuvo una reunión con la Jefa del Departamento de Administración de Puestos, Remuneración y Auditorías Administrativas -APRA- de la Oficina Nacional de Servicio Civil -ONSEC-, para solicitar la asignación de una persona para asesoramiento en la elaboración del expediente respectivo. En fecha 09 de septiembre del 2015, la Subdirectora de Recursos Humanos traslado vía correo electrónico, una propuesta para la creación y aprobación de la Normativa para la Asignación del Bono de Riesgo y Responsabilidad. Por lo tal sentido en oficio OF-DRHH-INT , de fecha 09 de noviembre de 2015, la Dirección de Recursos Humanos solicito a la Dirección Administrativa realizar el procedimiento para la contratación de servicios técnicos temporales y sin relación de dependencia encaminados a la reestructura organizacional de la Institución, generando el proyectos de normativa para asignación de bono de riesgo y responsabilidad al personal contratado por la Secretaria Ejecutiva. Según oficio OF-RRHH-INT , de fecha 17 de marzo de 2016 la Dirección de Recursos Humanos traslado el proyecto denominado Bono de Disponibilidad Riesgo y Responsabilidad y los Dictámenes Nos. DAJ/06/2106/OF de fecha 10 de marzo de 2016 de la Dirección de Asesoría Jurídica donde indican a este Despacho que es procedente continuar con el trámite para la creación del bono por disponibilidad, riesgo y responsabilidad y DF de la Dirección Financiera en el cual establece que la asignación para el 2016 en el renglón 027 Complementos específicos al personal temporal, es insuficiente para cubrir la necesidad total presupuestaria y financiera para la aprobación del Bono por Disponibilidad, Riesgo y Responsabilidad y que se gestione ante el Ministerio de Finanzas una ampliación presupuestaria a favor de la CONRED para garantizar la disponibilidad de los recursos".

174 Contraloría General de Cuentas 168 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Comentario de Auditoría Se confirma el Hallazgo, para el Secretario Ejecutivo, Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomisky, porque del estudio y análisis de los argumentos manifestado y pruebas de descargo presentados, relacionada con el Incumplimiento a la Legislación Vigente y como máxima autoridad administrativa de la Coordinadora Nacional para Reducción de Desastres Naturales o Provocados -CONRED-, no gestiono ante la Oficina Nacional de Servicio Civil -ONSEC- y del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto, la aprobación del Bono de Riesgo y Responsabilidades. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO EJECUTIVO CARLOS ALEJANDRO JOSE MALDONADO LUTOMIRSKY 4, Total Q. 4, Hallazgo No. 2 Pagos por servicios que no llenan calidad de gasto Condición En el Programa No. 01 Actividades de Control y Apoyo, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, se estableció que los Términos de Referencia para la contratación de servicios técnicos, no se requiere la preparación técnica recibida, mediante constancia certificada extendida por las instituciones tecnológicas o bien acreditar satisfactoriamente suficiente experiencia laboral en la rama técnica para cumplir con los servicios requeridos, por no observar los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad, según se describe a continuación: Monto anual Contrato Addendum al contrato Fecha contrato o addendum Profesión 180, /01/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /07/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /08/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /09/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras Servicios, Monto Plazo según contrato Del Al Técnicos 75, /01/ /05/2015 Técnicos 15, /06/ /06/2015 Técnicos 45, /08/ /09/2015 Técnicos 15, /10/ /10/2015 Técnicos 10, /11/ /11/2015 Técnicos 19, /12/ /12/2015 TOTAL 180,000.00

175 Contraloría General de Cuentas 169 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 264, /01/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /06/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /08/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /09/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras 273, /01/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /05/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /06/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /08/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /09/2015 Bachiller en Ciencias y Letras Técnicos 91, /01/ /04/2015 Técnicos 30, /06/ /06/2015 Técnicos 60, /08/ /09/2015 Técnicos 22, /10/ /10/2015 Técnicos 30, /11/ /11/2015 Técnicos 30, /12/ /12/2015 TOTAL 264, Técnicos 91, /01/ /04/2015 Técnicos 22, /05/ /05/2015 Técnicos 22, /06/ /06/2015 Técnicos 60, /08/ /09/2015 Técnicos 22, /10/ /10/ /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras Técnicos 24, /11/ /11/2015 Técnicos 30, /12/ /12/2015 TOTAL 273, , /01/ /05/ /05/ /08/ /06/ /11/ /11/2015 Perito Contador Técnicos 91, /01/ /04/2015 Perito Contador Técnicos 22, /05/ /05/2015 Perito Contador Técnicos 22, /06/ /06/2015 Perito Contador Técnicos 60, /08/ /10/2015 Técnicos 22, /10/ /10/2015 Perito Contador Perito Contador Técnicos 24, /11/ /11/2015 Técnicos 30, /12/ /12/2015 Perito Contador TOTAL 274, , /01/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /05/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /06/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /08/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /09/2015 Bachiller en Ciencias y Letras Técnicos 100, /01/ /04/2015 Técnicos 25, /05/ /05/2015 Técnicos 25, /06/ /06/2015 Técnicos 60, /08/ /09/2015 Técnicos 27, /10/ /10/2015 TOTAL 237, , /01/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /05/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /06/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /08/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /09/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras /11/2015 Bachiller en Ciencias y Letras Técnicos 91, /01/ /04/2015 Técnicos 22, /05/ /05/2015 Técnicos 22, /06/ /06/2015 Técnicos 60, /08/ /09/2015 Técnicos 22, /10/ /10/2015 Técnicos 24, /11/ /11/2015 Técnicos 30, /12/ /12/2015

176 Contraloría General de Cuentas 170 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) TOTAL 274, , /01/2015 Perito Contador Técnicos 91, /01/ /04/ /05/2015 Perito Contador Técnicos 22, /05/ /05/ /06/2015 Perito Contador Técnicos 22, /06/ /06/ /08/2015 Perito Contador Técnicos 60, /08/ /09/ /09/2015 Perito Contador Técnicos 22, /11/2015 Perito Contador Técnicos 24, /11/ /11/ /11/2015 Perito Contador Técnicos 30, /12/ /12/ , /01/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /05/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /06/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /08/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /09/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /11/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana /12/2015 Maestra de Educación Primaria Urbana TOTAL 274, Técnicos 91, /01/ /04/2015 Técnicos 22, /05/ /05/2015 Técnicos 22, /06/ /06/2015 Técnicos 60, /08/ /09/2015 Técnicos 22, /10/ /10/2015 Técnicos 24, /11/ /11/2015 Técnicos 30, /12/ /12/2015 TOTAL 273, , /01/2015 Perito Contador Técnicos 93, /01/ /05/ /06/2015 Perito Contador Técnicos 18, /06/ /06/ /08/2015 Perito Contador Técnicos 56, /08/ /09/ /09/2015 Perito Contador Técnicos 18, /10/ /10/ /11/2015 Perito Contador Técnicos 9, /11/ /11/ /11/2015 Perito Contador Técnicos 28, /12/ /12/2015 TOTAL 225, Criterio El Decreto Número del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 1 Objeto, inciso a, establece: Realizar la programación, organización, coordinación, ejecución y control de la captación y uso de los recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad, para el cumplimiento de los programas y los proyectos de conformidad con las políticas establecidas; El Decreto Número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 8. Responsabilidad Administrativa, establece: "La responsabilidad es administrativa

177 Contraloría General de Cuentas 171 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan la condición del empleado público, asimismo, cuando se incurriera en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual están obligados a prestar sus servicios; así mismo cuando no se cumpla con la debida diligencia las obligaciones contraídas a funcionarios inherentes al cargo, así como cuando por acción u omisión se causa perjuicio a los intereses públicos que tuvieron encomendados y no ocasionaron daños o perjuicios patrimoniales o bien se incurra en falta o delito y artículo 17 literal f) La negligencia o descuido en la custodia, uso o destino de bienes integrantes del patrimonio público. Causa Falta de gestión oportuna por parte del Secretario Ejecutivo y Directora de Recursos Humanos, al no dictar los lineamientos y criterios a seguir previo a realizar el pago de dicho servicio de conformidad con la legislación vigente. Efecto Riesgo de incurrir en pago por servicios no prestados, lo cual repercute en las finanzas de la Entidad. Recomendación El Coordinador del Consejo Nacional deber girar instrucciones al Secretario Ejecutivo y Directora de Recursos Humanos, a efecto de gestionar y planificar oportunamente todos los gastos de la Entidad. Comentario de los Responsables En oficio REF: SE de fecha 29 de marzo de 2016, el Secretario Ejecutivo, Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomírsky, manifiesta: En respuesta a su oficio CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de 2016, en el cual se notifica el posible hallazgo No. 3 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Pagos por Servicios que No Llenan Calidad de Gasto, me permito manifestar lo siguiente: BASE LEGAL: La Constitución Política de la República Guatemala establece en sus artículos 1 y 2 que el Estado se organiza para la protección de la persona y la familia, siendo deber garantizar la vida y la seguridad integral de todas las personas. A través del Decreto Legislativo No , se crea la CONRED con el propósito de prevenir, mitigar, atender y participar en la rehabilitación y reconstrucción por los daños derivados de los efectos de los desastres

178 Contraloría General de Cuentas 172 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) naturales o provocados, acciones que se enmarcan dentro de la protección civil. En el Decreto número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, en el Articulo 15. Otras remuneraciones de personal temporal. Establece que: Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas, Autónomas y Empresas Públicas, podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo el procedimiento que establece el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y el Acuerdo Gubernativo , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. La Presidencia, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo, Descentralizadas y Empresas Públicas, que suscriban contratos con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones del Personal Temporal, y que se financien con recursos provenientes de ingresos tributarios no podrán pagar honorarios que excedan la cantidad de treinta mil Quetzales (Q.30,000) en cada mes. Las autoridades superiores de las entidades de la Administración Central, Descentralizadas y Empresas Públicas, deberán aprobar bajo su responsabilidad y mediante resolución, la programación mensual de los servicios a contratar con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, la cual para efectos de control, fiscalización y evaluación, deberá contener como mínimo a nivel de estructura presupuestaria, la descripción de los servicios a contratar, el monto del contrato y el período de duración. En los contratos que se suscriban para la prestación de servicios con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, quedará claramente estipulada la naturaleza de la actividad encomendada al profesional o técnico contratado. Asimismo, deberá establecerse que las personas a contratar con cargo a este renglón, no tienen calidad de servidores públicos, por lo tanto no tienen derecho a ninguna prestación laboral y la entidad contratante tiene la potestad de rescindir dicho contrato en cualquier momento, sin que ello implique responsabilidad de su parte. Finalmente, los servicios a contratar no deben exceder del ejercicio fiscal vigente. Cada autoridad contratante queda obligada a publicar cada mes en los medios establecidos la información que transparente los servicios, así como los informes y resultados obtenidos con los nombres y las remuneraciones. En las Normas para la Contratación del Servicios Técnicos y Profesionales con Cargo al Renglón Presupuestario 029, según Circular Conjunta del

179 Contraloría General de Cuentas 173 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, en su título II, indica que: En los contratos suscritos deberá indicarse que los servicios son de carácter técnico o profesional según sea el caso, y en su título V, indica que: Los Técnicos no universitarios deberán acreditar, previamente al acto contractual, la preparación técnica recibida, mediante constancia certificada extendida por las instituciones tecnológicas autorizadas por el Gobierno o bien acreditar satisfactoriamente suficiente experiencia en la rama técnica de que se trate. En la Norma General de Control Interno Gubernamental 2.2 Organización Interna de las Entidades, indica que: DELEGACIÓN DE AUTORIDAD, En función de los objetivos y la naturaleza de sus actividades, la máxima autoridad delegará la autoridad en los distintos niveles de mando de manera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campo de su competencia para que puedan tomar decisiones en los procesos de operación y cumplir las funciones que les sean asignadas. De conformidad al Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, en su Artículo 33. Directores. Indica que: Son los responsables de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. En el Artículo 49. Dirección de Recursos Humanos, establece que: La Dirección de Recursos Humanos es la encargada de gestionar y normar los recursos humanos de la institución, implementando un sistema concurrente de administración y desarrollo del personal que atiende las actividades científicas, técnicas, administrativas y operativas que desarrolla la Secretaria Ejecutiva. Entre las atribuciones que debe desarrollar la Dirección de Recursos Humanos se encuentran las siguientes: a) Velar porque el recurso humano de las direcciones, departamentos y unidades de trabajo técnicas y administrativas, que conforman la Secretaría Ejecutiva cumplan con las calidades y calificaciones idóneas para los diferentes puestos de trabajo que garanticen el buen funcionamiento de la Secretaría Ejecutiva; b) Administrar el sistema de recursos humanos de la Secretaria Ejecutiva, en lo relaciona la análisis de puestos y salarios, reclutamiento, selección y contratación, gestión de personal en lo referente a las acciones de personal, evaluación del desempeño y capacitaciones; d) Elaborar, mantener actualizado y controlar el manejo de nómina y planillas de sueldos, seguros y otras prestaciones laborales del personal; g) informar periódicamente a la Secretaría Ejecutiva, sobre las acciones desarrolladas dentro de la Dirección; h) Administrar el programa de evaluación del desempeño, con la finalidad de mantener y garantizar la eficiencia y desarrollo del personal; i) Establecer, revisar, actualizar y velar por que se cumplan las normas laborales dentro de la institución; y j) Establecer la Dirección tipo de

180 Contraloría General de Cuentas 174 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Recursos Humanos utilizando los lineamientos legales dictados por el Organismo Ejecutivo para la conformación e implementación. ANÁLISIS: El Secretario Ejecutivo de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres Naturales y Provocados cumple con la adecuada segregación de funciones establecidas en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, delegando a los Directores las funciones de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. Por lo tanto, en cumplimiento del Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, en su artículo 49, la Dirección de Recursos Humanos es la responsable de velar porque cada uno de los prestadores de servicios que fueron mencionados en la Condición del presente hallazgo cumplan con la preparación académica y experiencia laboral en la rama técnica que se indican en los términos de referencia los cuales deben estar debidamente respaldados y documentados para la contratación de los servicios. PRUEBAS DE DESCARGO: Decreto número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional Para la Reducción de Desastres. Por lo anterior solicito a la Comisión de Auditoría evaluar los argumentos y documentación de respaldo presentados para el desvanecimiento del posible hallazgo No. 3 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Pagos por Servicios que No Llenan Calidad de Gasto. En oficio sin número de fecha 22 de marzo de 2016, la Directora de Recursos Humanos, Licenciada Zoila Angélica Vásquez Pérez, del periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2015, manifiesta: Acuso de recibido el oficio

181 Contraloría General de Cuentas 175 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) OF-CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de En el cual solicita presentar la documentación y argumentos necesarios para el desvanecimiento de posibles hallazgos. Sin embargo, es importante resaltar que se desconoce cuál sería la causa y efecto en el gasto del Estado de Guatemala la confirmación del presente hallazgo, ya que el oficio notificado a la suscrita carece de la causa, efecto y recomendación elementos fundamentales para la formulación de hallazgos. A continuación se describen los argumentos de defensa. Posible hallazgo de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables No. 3 Pagos por servicios que no llenan calidad de gasto CONDICIÓN En el Programa No. 1 Actividades de Control y Apoyo, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, se estableció que los Términos de Referencia para la contratación de servicios técnicos, no se requiere la preparación técnica recibida, mediante constancia certificada extendida por las instituciones tecnológicas o bien acreditar satisfactoriamente suficiente experiencia laboral en la rama técnica para cumplir con los servicios requeridos, por no observar los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad CRITERIO El Decreto Número , Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 1 Objeto, inciso a, establece: Realizar la programación, organización, coordinación, ejecución y control de la captación y uso de los recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad para el cumplimiento de los programas y los proyectos de conformidad con las políticas establecidas;. ARGUMENTOS DE DEFENSA En cuanto al planteamiento realizado por la Comisión Interna de la Contraloría General de Cuentas y transcrito anteriormente para el desvanecimiento del posible hallazgo, expongo lo siguiente: El Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, no establece un formato con preparación técnica de un perfil predeterminado de Términos de Referencia para la adquisición de servicios técnicos. Cada institución establece las herramientas y controles para una buena administración de los recursos del Estado. El Acuerdo Gubernativo , Reglamento de la Ley de la CONRED, artículo 33. Directores: Son los responsables de planificar, coordinar, organizar, dirigir,

182 Contraloría General de Cuentas 176 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la dirección a su cargo ; Optimizando los recursos humanos, materiales, tiempo y otros que la institución pone a su disposición, administración y cuidado. Artículo 35 Funciones Generales de los Directores. Incisos; f). Coordinar, dirigir, supervisar y evaluar las acciones del personal bajo su responsabilidad, a efecto de determinar eficiencia y eficacia en el mismo, de acuerdo a los objetivos institucionales. g). Fomentar en el personal bajo su responsabilidad, el cumplimiento de sus labores en estricta observancia de las finalidades establecidas en la Ley y el presente Reglamento. h). Velar por el uso adecuado de los recursos humanos, físicos, equipo, materiales, insumos y financieros asignados a la dirección a su cargo. Las solicitudes de contrataciones que los Directores realizan se fundamentan en los artículos anteriormente descritos, y se evidencian en el proceso de contratación de servicios técnicos o profesionales al momento de enviar la nota de contratación firmada, sellada y autorizada, con los términos de referencia previamente redactados según la necesidad de cada dirección. PETICIÓN Que se desvanezca el posible hallazgo de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables, tomando en consideración lo siguiente: Que los Directores y Jefes de Unidad son responsables de evaluar las funciones y actividades de la dirección a su cargo, así como la solicitud de contratación con un perfil determinado de acuerdo a las necesidades existentes en su área de trabajo. El mayor porcentaje de asesores que prestan servicios técnicos han ocupado puestos de dirección y prestado servicios técnicos en otras direcciones de la SE-CONRED, por lo tanto se acredita la experiencia obtenida a lo largo de los años. Sin más que agregar, agradezco el análisis objetivo y apegado a la realidad para de los argumentos presentados para el desvanecimiento del presente hallazgo. En oficio DRRHH-EXT de fecha 29 de marzo de 2016, la Directora de

183 Contraloría General de Cuentas 177 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Recursos Humanos, Licenciada Ana Elizabeth García Orantes, del periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: De conformidad con el oficio número de referencia Of. CGC-AFP-CONRED , del 16 de marzo de 2016, relacionado con la notificación de dos posibles hallazgos de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales fueron establecidos durante la auditoría practicada a la Dirección de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, me permito exponerle mis argumentos de defensa para el desvanecimiento de los mismos como se indica a continuación: POSIBLE HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES AL ÁREA FINANCIERA. HALLAZGO NO. 3 PAGOS POR SERVICIOS QUE NO LLENAN CALIDAD DE GASTO. CONDICIÓN: En el programa No. 1 Actividades de Control y apoyo, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, se estableció que los Términos de Referencia para la contratación de servicios técnicos, no requiere la preparación técnica recibida, mediante constancia certificada extendida por las instituciones tecnológicas o bien acreditar satisfactoriamente suficiente experiencia laboral en la rama técnica para cumplir con los servicios requeridos, por no observar los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad. CRITERIO: El Decreto Número , Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 1 Objeto, inciso a, establece: Realizar la programación, organización, coordinación, ejecución y control de la captación y uso de los recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia y equidad, para el cumplimiento de los programas y los proyectos de conformidad con las políticas establecidas. El Decreto Número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 8. Responsabilidad Administrativa, establece: La responsabilidad es administrativa cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan la condición del empleado público, asimismo, cuando se incurriera en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual están obligados a prestar sus servicios; así mismo cuando no cumpla con la debida diligencia las obligaciones contraídas a funcionarios inherentes al cargo,

184 Contraloría General de Cuentas 178 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) así como cuando por acción u omisión se causa perjuicio a los intereses públicos que tuvieron encomendados y no ocasionaron daños o perjuicios patrimoniales o bien se incurra en falta o delito y artículo 17 literal f) La negligencia o descuido en la custodia, uso o destino de bienes integrantes del patrimonio público. ARGUMENTOS DE DEFENSA: Tal y como lo establece el Decreto Número , Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, en su Artículo 15. Otras remuneraciones de personal temporal establece que Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas, Autónomas y Empresas Públicas, podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo el procedimiento que establece el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y el Acuerdo Gubernativo , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. De la misma manera en este artículo detalla que La Presidencia, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo, Descentralizadas y Empresas Públicas, que suscriban contratos con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones del Personal Temporal, y que se financien con recursos provenientes de ingresos tributarios no podrán pagar honorarios que excedan la cantidad de treinta mil Quetzales (Q.30,000.00) en cada mes. Asimismo, de acuerdo a lo que indican las Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al renglón presupuestario 029 reguladas en la Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, en su numeral V establece que los técnicos no universitarios deberán acreditar, previamente al acto contractual, la preparación técnica recibida mediante constancia certificada extendida por las instituciones tecnológicas autorizadas por el gobierno o bien acreditar satisfactoriamente suficiente experiencia en la rama técnica de que se trate. En ese sentido le informo que todas las contrataciones de servicios técnicos y/o profesionales surgen de la solicitud de cada unos de los Directores y/o Jefes de Unidad, de la Secretaría Ejecutiva de la CONRED, quienes por escrito requieren al Secretario Ejecutivo la necesidad de contar con servicios personales de carácter temporal para cumplir con los objetivos específicos de la Dirección o Unidad bajo su cargo, sometiendo a consideración del Secretario Ejecutivo, la contratación de los servicios técnicos y/o profesionales de acuerdo a los Términos de Referencia suscritos que incluyen lo siguiente:

185 Contraloría General de Cuentas 179 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Justificación Objetivos del Servicio Duración de la prestación del servicio Actividades de la prestación del servicio Perfil mínimo para la contratación del servicio Documentación requerida Honorarios; y, Forma de pago. Los términos de referencia en original de las personas contratadas por servicios técnicos y que fueron mencionadas en el Hallazgo en mención, obran en poder de la Comisión de la Contraloría General de Cuentas, ya que los mismos fueron entregados en esa Delegación el día 03 de marzo de 2015 según oficio OF.RRHH-EXT , en los cuales se puede revisar detenidamente la información que cada uno de ellos contiene. Asimismo cada Director asume la responsabilidad de indicar en su solicitud, que las contrataciones requeridas demuestran documentalmente que reúnen los requisitos académicos y/o la acreditación de preparación técnica y/o profesional, así como la experiencia necesaria para prestar sus servicios a fin de cumplir con las condiciones contractuales y hace constar que los Términos de Referencia especifican claramente los servicios necesarios y las actividades a ser contratadas, así como el grado de conocimientos requeridos. En virtud de lo anterior, la Dirección de Recursos Humanos al contar con la autorización y visto bueno del Secretario Ejecutivo, procede a gestionar y atender las solicitudes de contratación respectivas requiriendo para el efecto la siguiente documentación, de conformidad con el Formulario No. DRRHH-AP-04: Solicitud de prestación de servicios Formulario de datos generales Curriculum Vitae 1 fotografía tamaño cédula Fotocopia completa de DPI Fotocopia de RTU y carné de NIT Fotocopia de licencia de conducir Antecedentes Penales Originales (vigencia máxima de 6 meses) Antecedentes Policiales Originales (vigencia máxima de 6 meses) Fotocopia de Certificación de Estudios de ambos lados (primaria, secundaria, diversificado, pensum cerrado, licenciatura o maestría) Original Constancia de Colegiado Activo (profesionales) Fotocopia de constancias de empleos anteriores 3 cartas de recomendación personales en original Fotocopia del boleto de ornato Solvencia fiscal vigente (menos de 30 días de emisión) Póliza de seguro de vida vigente Declaración jurada

186 Contraloría General de Cuentas 180 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) En el posible Hallazgo mencionado se especifican los siguientes números de contratos que corresponden a las personas que se detallan a continuación: NÚMEROS DE CONTRATOS PRESTADORES DE SERVICIOS Julio Arturo Aguilar Raymundo Saúl Vinicio Alburez Cifuentes Jorge Fernando Muñiz Ramírez Rosa María Alvarado Cruz de Bran Erick Wotzbely Cardona Chávez Luis Francisco Ruiz Perdomo Billy Martin Pineda Flores Anita Isabel Reina Tobar de Palacios

187 Contraloría General de Cuentas 181 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Marco Vinicio Amaya Ramírez Con base en lo anterior, a continuación me permito detallar la preparación académica y experiencia laboral en la rama técnica de cada uno de los prestadores de servicios que fueron mencionados en la Condición del presente hallazgo: Nombre Preparación académica Experiencia laboral Julio Arturo 12 Cursos Aprobados, Administración de Empresas, Administración Pública: A g u i l a r Universidad Mariano Gálvez Asesor, Secretaría Ejecutiva de la CONRED Raymundo 6o Semestre Ingeniería Química, Universidad Rafael L a n d í v a r Auxiliar III, Tribunal Supremo Electoral Bachiller en Ciencias y Letras Iniciativa Privada: Idiomas: Inglés y Francés Asesor de Seguridad Industrial, Servicios Integrales de Carpintería Distribuidor Independiente, Royal Prestige 2007 Traductor/Interprete, Trabajo Independiente Traductor y Enlace, Oficina Jurídica Lic. Walter Raymundo Asistente de Jefe de Planta y Supervisor de Laboratorio de Textiles, Textiles de Cypress Saúl Vinicio Alburez Cifuentes 57 Cursos Aprobados, Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad Rafael Landívar Bachiller en Ciencias y Letras Idioma: Inglés Administración Pública: 2008 a la fecha, Asesor de la Secretaría Ejecutiva de CONRED 2010 Subsecretario Ejecutivo de la Presidencia 2010 Secretario Ejecutivo de la Presidencia Miembro Suplente ante el Comité Técnico del Fideicomiso, Fondo Social de Solidaridad Miembro del Gabinete del Consejo de Ministros del Gobierno de la República de Guatemala; Miembro del Gabinete del Agua, Miembro de Reconstrucción Nacional, Miembro del Programa Social Mi Familia Progresa Iniciativa Privada: 1998 a la fecha Propietario, Registro de Marcas y Patentes de Centroamérica 2010 a la fecha Gerente General y Socio Fundador de Servicios Generales de Consultoría Empresarial Participación Accionaria en: Camer de Guatemala Sistemas Médicos, SIM Promédicos, S.A.; Grupo Soluciones Globales de Carga, S.A.; Balance Consulting, S.A.; Participación en Asociaciones y Grupos: Socio Fundador del Club Rotaract del Valle de Guatemala, Asociación de Estudiantes Jure Washington, Capítulo Universidad Rafael Landívar, PHI Delta, PHI Capítulo Landívar, Grupo Católico San Pablo, Club de Jazz IGA. Jorge Fernando Muñiz Ramírez Diplomado en Relaciones Internacionales, INSRI, La H a b a n a, C u b a Politólogo Universidad Francisco Marroquín Diplomado en Integración Recional, Institulo HANS S E I D E L, A l e m a n i a Administración Pública: 2008 y 2012 a la fecha, Asesor Específico, Secretaría E j e c u t i v a d e l a C O N R E D Subsecretario Ejecutivo de la CONRED 2009 Director de Coordinación, Secretaría Ejecutiva de la

188 Contraloría General de Cuentas 182 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Diplomado en Administración Pública INCAE, San José, C o s t a R i c a Idiomas: Inglés e Italiano C O N R E D Diputado al Parlamento Centroamericano por el E s t a d o d e G u a t e m a l a Portavoz Presidencial e integrante de la Comisión de Seguimiento Administrativo y de Políticas para los Pueblos Indígenas. Participación en Asociaciones y Grupos: 2001 Fundador y Director del Instituto de Estudios Políticos p a r a l a G o b e r n a n z a Fundador y Presidente del Centro de Defensa del Consumidor y el Usuario. Consultor Externo, Programa de Naciones Unidas Consultor en cinco campañas políticas en Centroamérica Rosa María Alvarado Cruz de Bran 9o. Semestre, Contador Público y Auditor, Universidad de San Carlos de Guatemala 2o. Semestre, Gestión Integral del Riesgo, Universidad S a n P a b l o Computación Windows 1998, Office 2000 P e r i t o C o n t a d o r Idiomas: Inglés Administración Pública: 2011 a la fecha, Asesor de la Secretaría Ejecutiva de la C O N R E D 2004 Directora Financiera, CEPREDENAC Directora Administrativa Financiera, Secretaría Ejecutiva de la CONRED Iniciativa Privada Gerente Financiero y Administrativo, Asistencia V e r s á t i l, S. A Propietaria, Oficina de Contabilidad y Auditoría Contadora General, TNS Data, S.A Contadora General, P&S, S.A Gerente del Departamento de Outsoursing, Price W a t e r h o u s e C o o p e r s 1986 Contadora General, Artes Gráficas La Helvetia Contadora General, Distribuidora Fotográfica, S. A. ( K o d a k ) Contadora General, Productos Dulcinea Auxiliar de Contabilidad, Mendez Herbruger, Cia. Ltda. Erick Wotzbely Cardona Chávez Automatización de Oficinas, Universidad Francisco M a r r o q u í n Administración de Empresas, Universidad Mariano G á l v e z Ingeniería Industrial, Universidad de San Carlos de G u a t e m a l a Bachiller en Ciencias y Letras Administración Pública y Asesor de la Secretaría Ejecutiva d e l a C O N R E D Coordinador de Enlaces Institucionales de la Secretaría Ejecutiva de la CONRED Encargado de la Unidad de Personal y Director Administrativo, Corte de Constitucionalidad Secretario Privado Primera Vicepresidencia del Congreso d e l a R e p ú b l i c a Asistente Administrativo de la Presidencia del Congreso de l a R e p ú b l i c a Asistente de Recursos Humanos, Procuraduría General de l a N a c i ó n 1995 Viceconsul de Guatemala ante la República de Belice, Ministerio de Relaciones Exteriores Auxiliar de Contabilidad, GUATEL Luis Francisco Ruiz Perdomo Facultad de Arquitectura, Universidad de San C a r l o s d e G u a t e m a l a Bachiller en Ciencias y Letras Escuela de Diplomacia, Ministerio de R e l a c i o n e s E x t e r i o r e s Administración Pública:

189 Contraloría General de Cuentas 183 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Curso de Aperfeicoamento para Diplomatas, Brasil Curso de Comercialización Internacional y Promoción de Exportaciones de la OEA, New York Estados Unidos Curso del Centro de Estudios Estratégicos para la E s t a b i l i d a d N a c i o n a l Idiomas: Portugués e Inglés 2008 a la fecha, Asesor Específico, Secretaría Ejecutiva de l a C O N R E D 2008 Coordinador Sectorial y Territorial, Secretaría E j e c u t i v a d e l a C O N R E D 2007 Consultor/Analista, Consejo Nacional de Seguridad 2004 Asesor, Secretaría Ejecutiva del CEPREDENAC 2003 Asesor Específico, Secretaría Ejecutiva de la C O N R E D 2002 Gerente Administrativo, Secretaría Ejecutiva de la C O N R E D 2002 Gerente Administrativo Financiero, Secretaría E j e c u t i v a d e l a C O N R E D Director Nacional del Sistema de Enlaces Interinstitucional, Secretaría Ejecutiva de la CONRED Servicio Exterior de Brasil asignado a Guatemala, Auxiliar Administrativo, Viceconsul, Agregado Cultural y Agregado Comercial 1969 Jefe de Traducción Portugués- Español, Asamblea de Gobernadores BID Guatemala Participación en Asociaciones y Grupos: 2006 Coordinador de la Comisión Política, Junta Directiva de la Asociación de Egresados del Centro ESTNA Vicepresidente del Autoclub Guatemalteco B r i t á n i c o Vicepresidente de la Asociación de Egresados del Centro de Estudios Estratégicos Vicepresidente del Club de Tenis Aurora Miembro del Directorio Nacional de la Legión de Santiago de los Caballeros de Guatemala Tesorero de la Federación Nacional de M o t o c i c l i s t a s Secretario de la Federación Nacional de Automovilismo y Motociclismo 1990 Conferencista en el Curso de Preparación para Nuevos Diputados al Congreso Panelista del Centro de Estudios Estratégicos 1986 Representante de Guatemala en la Primera Reunión Latinoamericana para la Transparencia de Ciencia y Tecnología Billy Martin Maestría en Sensoramiento Remoto, Curtin University of Administración Pública

190 Contraloría General de Cuentas 184 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Pineda Flores T e c h n o l o g y Post Grado en Gestión y Evaluación de Riesgos, Facultad de Arquitectura, Universidad de San Carlos de G u a t e m a l a Ingeniería Civil Administrativa, Universidad Rafael L a n d í v a r 6o. Semestre Ingeniería en Electrónica y Ciencias de la Computación, Universidad Francisco Marroquín 6o. Semestre Ingeniería Industrial y Ciencias de la C o m p u t a c i ó n Profesor de Enseñanza Media Especializado en Computación, Universidad Francisco Marroquín Otros Estudios: (Detalle en Curriculum Adjunto) Sensores Remotos (5 cursos específicos) Sistemas de Información Geográfica (14 cursos e s p e c í f i c o s ) Cursos Varios (30 cursos específicos) Manejo de Software: Suite de ERDAS, Suite de ENVI, IDRISI, BEAM, Suite de ESRI, Suite de AutoDesk, GRASS, GvSIG, ILWIS, PostGIS-PostSQL, HEC-RAS, Quantum GIS, MapServer, GeoServer, Python, Androi SDK, Suite Visual de Office, Delphi, HTML, PHP, Suite de MS Office, Suite de Open Office, Suite de Adobe, Flammap, FW-Tools, G-Raster y Software utilitario vario Idiomas: Inglés, Alemán, Italiano 2010 a la fecha, Asesor de la Secretaría Ejecutiva de la CONRED (Asesoría Científica de Sensores Remotos e I m á g e n e s d e S a t é l i t e ) 2011 Miembro de la Comisión Informática Regional de C E P R E D E N A C 2010 Director de Logística, Secretaría Ejecutiva de la C O N R E D 2009 Subdirector de Informática, Dirección de Logística, Secretaría Ejecutiva de la CONRED 2008 Asesor Dirección de Logística, Secretaría Ejecutiva de l a C O N R E D Coordinador del Centro de Operaciones de la Dirección General de Protección y Seguridad Vial PROVIAL Responsable del Sistema de Información G e o g r á f i c a d e l a C O N R E D 1999 Miembro de la comisión de cómputo del Tribunal Supremo Electoral Municipal, Quetzaltenango Iniciativa Privada y Otros: Miembro de la Comunidad Crissis Mappers de la División de Sensores Remotos 2014 Desarrollo de aplicaciones móviles multifinalitarias s o b r e p l a t a f o r m a A n d r o i d 2012 Miembro fundador del Grupo Ténico Interinstitucional de Sensores Remotos de Guatemala 2011 Consultor y Expositor de Agencia United Nations Platform for Space-based Inofrmation For Disaster Management and Emergency Response (UN-SPIDER) de la O f i c i n a d e N a c i o n e s U n i d a s Miembro del Comité Principal del Sistema Mesoamericano de Información Territorial 2009 Coordinador del Sistema Mesoamericano de Información Territorial -SMIT. CATHALAC BID. Miembro del Consejo Director del Programa Centroamericano para la Alerta Temprana ante Inundaciones en Pequeñas Cuencas y Reducción de la V u l n e r a b i l i d a d Coordinador del Laboratorio de Tecnología Aplicada en Ingeniería Civil, Universidad del Valle de G u a t e m a l a C o n s u l t o r V i l l a t e k 2001 Consultor Agencia Alemana de Cooperación 2000 Consultor del Proyecto CIPREDA Cuentas Hidrográficas Estratégicas en Sistemas de Información G e o g r á f i c a 1999 Responsable de la Unidad de Información del Centro de Diseño y Desarrollo Artesanal PROART CEDART, UE Catedrático en la Universidad del Valle y la Universidad F r a n c i s c o M a r r o q u í n detalle de puestos ocupados ver Curriculum Vitae Anita Isabel Reina Tobar de Palacios Pensum Cerrado en Ingeniería Industrial, Universidad R a f a e l L a n d í v a r Maestra de Educación Primaria Urbana 14th. Internacional Trainting Program for Seismic Desing o f S t r u c t u r e s Administración Pública

191 Contraloría General de Cuentas 185 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Seminario en Manejo de Desastres, Japón Seminario NFPA 101 Código de Seguridad Prevención de Incendios, Interpretación de la Norma OHSAS 18001:2007 y Fundamentos para su Implementación Efectiva, Manejo de Materiales P e l i g r o s o s 21 Llaves para la Enseñanza y Aprendizaje de Alto R e n d i m i e n t o I n v e r s i ó n e n E x c e l e n c i a ISO 9001 Documentación e Implementación (Instituto de Estudios Superiores de Monterrey y la Universidad R a f a e l L a n d í v a r 5 S's Reglas Básicas de Calidad en Esencia Idiomas: Inglés 2015 a la fecha, Asesora de la Secretaría Ejecutiva de la C O N R E D Asesora, Dirección de Mitigación, Secretaría Ejecutiva de la CONRED (Normas y Procedimientos) , Asesora Secretaría Ejecutiva de la CONRED Jefe Administrativa Financiera, PROVIAL Jefe del Sistema de Enlace Interinstitucional, Secretaría Ejecutiva de la CONRED Iniciativa Privada y Otros: Local Buyer, Lucent Technologies Guatemala 2008, Asesora en Documentación y Mejora de Procesos, Grupo Gastronómico, TACONTENTO Coordinadora de Manuales, Pollo Campero 2006 Asesora en Documentación y Mejora de Procesos, E x c e l A u t o m o t r i z Catedrática Universidad Rafael Landívar Marco Vinicio A m a y a Ramírez 4o. Semestre Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría, Universidad Rafael Landívar 4o. Semestre Licenciatura en Economía, Universidad R a f a e l L a n d í v a r 2o. Semestre, Licenciatura en Psicología Industrial, Universidad Rafael Landívar P e r i t o C o n t a d o r Curso de Alta Gerencia en Aplicación de Políticas Públicas, Universidad Tecnológica de Panamá Seminario de Administración del Cambio y Autoestima, I N T E C A P Plan de Perfeccionamiento Ejecutivo I y II Seminario Técnicas de Negociación Afectiva, INTECAP C u r s o s o b r e C a l i d a d T o t a l Curso sobre Normas de Cortería Cursos de Computación para el uso de Paquetes W i n d o w s C u r s o s M o t i v a c i o n a l e s Cursos sobre Seguridad Bancaria Idiomas: Inglés Básico Administración Pública 2011 a la fecha, Asesor Secretaría Ejecutiva de la CONRED ( C E P R E D E N A C ) 2009 Director Administrativo Financiero del CEPREDENAC Encargado de Proyectos, Secretaría Ejecutiva de la CONRED Iniciativa Privada 2007 Jefe de Agencia, Banco G&T Continental varios puestos en Banco de Exportación, S.A varios puestos en Banco Promotor, S.A Auxiliar de Contabilidad y Auxiliar de Crédito en Banco de la Construcción Como se puede determinar, las contrataciones que la Dirección de Recursos Humanos gestiona, deben venir debidamente respaldadas y documentadas, de conformidad con el Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, el cual establece que: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulaciones legales respectivas, las políticas

192 Contraloría General de Cuentas 186 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) administrativas para que en todas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar la información. Asimismo la norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. De igual manera la norma 3.3 Selección y Contratación, establece: La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas para la selección y contratación de personal, teniendo en cuenta los requisitos legales y normativas aplicables. Cada ente público para seleccionar y contratar personal, debe observar las disposiciones legales que le apliquen (Leyes específicas de Servicio Civil y Reglamento, Manual de Clasificación de Puestos y Salarios, Manual de Clasificaciones Presupuestarias, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, otras leyes aplicables, circulares, etc.). No está demás indicar que en el numeral XII de las Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al renglón presupuestario 029 reguladas en la Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, se indica que debe establecerse en el texto del contrato, la obligación que tienen las personas contratadas de rendir informes periódicos del avance de los servicios encomendados, así como un informe final acompañado del producto o resultado de la prestación de sus servicios. De esa cuenta la asesoría prestada, es supervisada por el jefe inmediato, quien es el responsable de autorizar con su Visto Bueno para efectos de pago, los informes de labores presentados por las personas que prestan estos servicios teniendo la responsabilidad de evaluar la calidad de los mismos. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo para el Secretario Ejecutivo Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky, en virtud que en sus argumentos presentados no son suficientes para su desvanecimiento, ya que no lo exime de responsabilidad, porque según Acuerdo Gubernativo Número de fecha 14 de marzo de 2012, Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocados -CONRED-, establece en el artículo 29 literal l) que las funciones del Secretario Ejecutivo ésta: "Someter a la aprobación del Consejo Nacional los planos, programas, proyectos, manuales, instructivos, reglamentos operativos y otros documentos e instructivos para la consecución de las finalidades de CONRED y el adecuado funcionamiento de la Secretaría Ejecutiva."

193 Contraloría General de Cuentas 187 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Se desvanece el hallazgo para Zoila Angélica Vásquez Pérez, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de enero al 30 junio de 2015, y Ana Elizabeth García Orantes, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015, porque en las respuestas y pruebas aportadas dejan evidencia que reciben órdenes del Secretario Ejecutivo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO EJECUTIVO CARLOS ALEJANDRO JOSE MALDONADO LUTOMIRSKY 17, Total Q. 17, Hallazgo No. 3 Contratación de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa y operativa Condición En el Programa 01 Actividades de Control y Apoyo, renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, se estableció que se contrató personas quienes se desempeñan funcionalmente con actividades que corresponden a personal permanente, las cuales se describen en el siguiente cuadro: Secretaria Ejecutiva DESCRIPCIÓN Total MONTO DE Contratistas Servicios CONTRATOS 1 Técnico 144, TOTAL Subsecretaria de Gestión de Riesgo Unidad de Asesoría Especifica Dirección de Recursos Humanos 2 Profesionales 47, , Técnico 180, Profesionales 132, , Técnico 2,049, Profesionales 1,560, ,609, Técnico 330, Profesionales 224, , Unidad de Auditoria Interna 2 Tecnico 236, , Unidad de Información Pública 1 Técnico 30, , Inspectoría General 2 Profesionales 323, , Dirección de Asesoría Jurídica 2 Técnico 267, Dirección de Recuperación Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional 4 Profesionales 583, , Técnico 465, Profesionales 844, ,309, Técnico 269,847.82

194 Contraloría General de Cuentas 188 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Dirección de Respuesta 5 Profesionales 466, , Técnico 1,724, Profesionales 411, ,136, Dirección de Comunicación Social 17 Técnico 1,136, ,136, Dirección de Preparación 6 Técnico 474, Dirección de Mitigación Dirección de Coordinación Dirección de Gestión Integral de Reducción de Riesgos a Desastres Dirección de Logística 14 Profesionales 1,183, ,657, Técnico 1,659, Profesionales 1,595, ,255, Técnico 930, Profesionales 412, ,342, Técnico 220, Profesionales 394, , Técnico 3,046, Profesionales 483, ,529, Dirección Financiera 2 Técnico 165, , Dirección Administrativa 29 Técnico 2,037, Dirección de Sistemas de Comando de Incidentes 3 Profesionales 424, ,461, Técnico 420, Profesionales 80, , ,955, Criterio El Decreto Número , Congreso de la República de Guatemala, Ley del Presupuesto General de del Estado, para el ejercicio fiscal 2015, Artículo 15, Otras remuneraciones de personal temporal, establece: Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas, Autónomas y Empresas Públicas, podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo el procedimiento que establece el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y el Acuerdo Gubernativo 1056, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Causa El Secretario Ejecutivo y la Directora de Recursos Humanos, incumplieron al realizar contrataciones de personal temporal para desempeñar funciones de naturaleza administrativa y operativa. Efecto Contratar personal con funciones de naturaleza administrativa y operativa, conlleva el riesgo que la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado CONRED-, se vea involucrada en acciones

195 Contraloría General de Cuentas 189 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) judiciales relativas al pago de prestaciones laborales y similares. Recomendación El Coordinador del Consejo Nacional debe girar instrucciones al Secretario Ejecutivo y la Directora de Recursos Humanos, no deben contratar personal temporal con cargo al renglón presupuestario 029 Otras remuneraciones de personal temporal, para actividades vinculadas a funciones que deben ser desempeñadas por personal permanente. Comentario de los Responsables En oficio REF: SE de fecha 29 de marzo de 2016, el Secretario Ejecutivo, Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomírsky, manifiesta: En respuesta a su oficio CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de 2016, en el cual se notifica el posible hallazgo No. 4 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Contratación de Personal Temporal con Funciones de Naturaleza Administrativa y Operativa, me permito manifestar lo siguiente: BASE LEGAL: La Constitución Política de la República Guatemala establece en sus artículos 1 y 2 que el Estado se organiza para la protección de la persona y la familia, siendo deber garantizar la vida y la seguridad integral de todas las personas. A través del Decreto Legislativo No , se crea la CONRED con el propósito de prevenir, mitigar, atender y participar en la rehabilitación y reconstrucción por los daños derivados de los efectos de los desastres naturales o provocados, acciones que se enmarcan dentro de la protección civil. En cumplimiento al Decreto , Ley Orgánica del Presupuesto y sus reformas, en el artículo 21, la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres Naturales o Provocados presenta al Ministerio de Finanzas Públicas cada año el anteproyecto de presupuesto para el año subsiguiente y en el que se ha considerado el espacio presupuestario para efectuar las contrataciones de personal bajo el renglón presupuestario 021 según las necesidades de la CONRED. Sin embargo, el Congreso de la República cada año ha autorizado únicamente el 50% o menos de los recursos solicitados. En el Decreto número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, en el Articulo 15. Otras remuneraciones de personal temporal. Establece que: Las Entidades

196 Contraloría General de Cuentas 190 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) de la Administración Central, Descentralizadas, Autónomas y Empresas Públicas, podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo el procedimiento que establece el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y el Acuerdo Gubernativo , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. El Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, del Ministerio de Finanzas Públicas, establece que: 029. Otras remuneraciones de personal temporal. En este renglón se incluyen honorarios por servicios técnicos y profesionales prestados por personal sin relación de dependencia, asignados al servicio de una unidad ejecutora del Estado, y que podrán ser dotados de los enseres y/o equipos para la realización de sus actividades, en periodos que no excedan un ejercicio fiscal. El Acuerdo No. A *, del Contralor General de Cuentas, en el Artículo 2. Indica que: El personal contratado bajo el Renglón Presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal por carecer de la calidad de servidor público, no le son aplicables las normas en el Decreto , Ley de Probidad y Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos y su Reglamento; por lo que no están afectos ni obligados a la presentación de la Declaración Jurada Patrimonial, pero tampoco están facultados para el manejo de fondos públicos, ejerzan funciones de dirección y decisión. En la Norma General de Control Interno Gubernamental 2.2 Organización Interna de las Entidades, indica que: DELEGACIÓN DE AUTORIDAD, En función de los objetivos y la naturaleza de sus actividades, la máxima autoridad delegará la autoridad en los distintos niveles de mando de manera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campo de su competencia para que puedan tomar decisiones en los procesos de operación y cumplir las funciones que les sean asignadas. De conformidad al Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, en su Artículo 33. Directores. Indica que: Son los responsables de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. En el Artículo 49. Dirección de Recursos Humanos, establece que: La Dirección de Recursos Humanos es la encargada de gestionar y normar los recursos humanos de la institución, implementando un sistema concurrente

197 Contraloría General de Cuentas 191 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) de administración y desarrollo del personal que atiende las actividades científicas, técnicas, administrativas y operativas que desarrolla la Secretaria Ejecutiva. Entre las atribuciones que debe desarrollar la Dirección de Recursos Humanos se encuentran las siguientes: a) Velar porque el recurso humano de las direcciones, departamentos y unidades de trabajo técnicas y administrativas, que conforman la Secretaría Ejecutiva, Cumplan con las calidades y calificaciones idóneas para los diferentes puestos de trabajo que garanticen el buen funcionamiento de la Secretaría Ejecutiva; b) Administrar el sistema de recursos humanos de la Secretaria Ejecutiva, en lo relaciona la análisis de puestos y salarios, reclutamiento, selección y contratación, gestión de personal en lo referente a las acciones de personal, evaluación del desempeño y capacitaciones; g) informar periódicamente a la Secretaría Ejecutiva, sobre las acciones desarrolladas dentro de la Dirección; i) Establecer, revisar, actualizar y velar por que se cumplan las normas laborales dentro de la institución; y j) Establecer la Dirección tipo de Recursos Humanos utilizando los lineamientos legales dictados por el Organismo Ejecutivo para la conformación e implementación. ANÁLISIS: El Congreso de la República desde hace más o menos 8 años ha autorizado únicamente el 50% o menos de los recursos solicitados por la CONRED lo que ha obligado a esta a darle continuidad a la contratación del personal con cargo al renglón presupuestario 029. La Secretaria Ejecutiva de CONRED cumple con lo establecido en el Acuerdo No. A *, del Contralor General de Cuentas, Artículo 2, una vez que el personal contratado bajo el renglón 029 no maneja fondos públicos, ni ejerce funciones de dirección y decisión. La Dirección de Recursos Humanos de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres Naturales o Provocados, es la responsable de velar porque el recurso humano de las direcciones, departamentos y unidades cumplan con las calidades y calificaciones idóneas para los diferentes puestos de trabajo, administrar el sistema de recursos humanos en lo relaciona la análisis de puestos y salarios, reclutamiento, selección y contratación, gestión de personal e informar periódicamente a la Secretaría Ejecutiva, sobre las acciones desarrolladas dentro de esta Dirección, siendo las siguientes: En el mes de junio de 2014 al tener terminado la Dirección de Recursos

198 Contraloría General de Cuentas 192 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Humanos el proyecto de la creación de 165, se solicitó a la Dirección Financiera la disponibilidad presupuestaria para poder elevar la propuesta a la Dirección Técnica de Presupuesto a a través del oficio No. RRHH de fecha 17 de junio de 2014, sin embargo no se pudo continuar con el proceso por indicar en el oficio DF de fecha 18 de junio de 2014, indicaron que no se contaba con la disponibilidad presupuestaria, únicamente se tenía para cubrir los puestos vigentes en el ejercicio 2014 y para el 2015 se estaba sujeto a la aprobación del ante proyecto. A través del oficio REF: OF-DRRHH-EXT , de fecha 29 de julio de 2015, dirigido a la Dirección Técnica de Presupuesto, del Ministerio de Finanzas Públicas, la Dirección de Recursos Humanos consulta si es posible iniciar las gestiones para la creación de puestos que la Secretaría Ejecutiva necesita de la CONRED necesita para garantizar la operatividad de la institución y de esta manera cumplir con el propósito de la misma, en ese contexto el Ministerio de Finanzas emitió la nota número 760 registro número de fecha 10 de septiembre de 2015, donde indicaron que por medio del Oficio Circular Número 2 del 05 de junio del 2015, de la Presidencia de la República, se emitieron la Normas de Control y Contención del Gasto Público para el Ejercicio Fiscal 2015, en la cual se establecen limitantes en cuanto a la utilización de los recursos financieros de origen tributario, en los cuales se destacan normativas de acciones de puestos. En ese sentido la Dirección Técnica del Presupuesto considera que para realizar dicha acción, se debe financiar con la asignación aprobada para el ejercicio fiscal 2016, y tomar en cuenta las disposiciones técnicas y legales en materia de recursos humanos que se encuentran vigentes. Oficio Circular DRRHH , de fecha 05 de agosto del año 2015, de la Dirección de Recursos Humanos, dirigido a las y los Directores y Subdirectores de la SE-CONRED, con el visto bueno de la Secretarìa Ejecutiva, manifiesta a los Directores que requieran la contratación de servicios Técnicos y/o profesionales con cargo al renglón presupuestario 029 deberán contratar estos servicios sin relación de dependencia. La Dirección de Recursos Humanos con autorización de la Secretarìa Ejecutiva, se encuentra realizando la reestructuración organizativa de la Institución y para el efecto ha realizado varias reuniones generando herramientas y directrices a las Direcciones para obtener insumos para la creación del proyecto de Acuerdo Interno de Aprobación de la Estructura Orgánica Interna de la SE-CONRED y ha solicitado los dictámenes a las Direcciones de Planificación y Desarrollo Institucional y a la Dirección de Asesoría Jurídica. PRUEBAS DE DESCARGO:

199 Contraloría General de Cuentas 193 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Decreto número , del Congreso de la República de Guatemala, Ley de implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal Acuerdo No. A *, del Contralor General de Cuentas. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional Para la Reducción de Desastres. Oficio No. RRHH de fecha 17 de junio de Oficio DF de fecha 18 de junio de Oficio REF: OF-DRRHH-EXT , de fecha 29 de julio de Nota número 760 registro número de fecha 10 de septiembre de Oficio Circular Número 2 del 05 de junio del 2015, de la Presidencia de la República. Oficio Circular DRRHH , de fecha 05 de agosto del año Gestiones para la reestructuración organizativa de la Institución. Dictamen de la Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional DICTAMEN DPDI de fecha 08 de febrero de 2016 Opinión de la Dirección de Asesoría Jurídica DAJ/07/2016 de fecha 22 de febrero de Por lo anterior solicito a la Comisión de Auditoría evaluar los argumentos y documentación de respaldo presentados para el desvanecimiento del posible hallazgo No. 4 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Contratación de Personal Temporal con Funciones de Naturaleza Administrativa y Operativa. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo para el Secretario Ejecutivo Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky, en virtud que evidentemente, durante el período que comprende del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, realizó contrataciones de personal temporal para desempeñar funciones de naturaleza administrativa y operativa, sin observar y cumplir con las prohibiciones establecida en la legislación respectiva y que con pleno conocimiento del impedimento establecido, viabilizó administrativamente las gestiones de contratación. Se desvanece el hallazgo para Zoila Angélica Vásquez Pérez, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de enero al 30 junio de 2015, y Ana Elizabeth García Orantes, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015, porque en las respuestas y pruebas aportadas dejan evidencia que reciben órdenes del Secretario Ejecutivo.

200 Contraloría General de Cuentas 194 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO EJECUTIVO CARLOS ALEJANDRO JOSE MALDONADO LUTOMIRSKY 4, Total Q. 4, Hallazgo No. 4 Falta de publicación en GUATECOMPRAS Condición En el Programa 01 Actividades de Control y Apoyo, renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, se estableció que suscribieron contratos administrativos de prestación de servicios técnicos y profesionales, que asciende a Q24,955,533.92, valor con IVA que no fueron publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, tal como se describen en el siguiente cuadro: Servicios Contratos Monto Contratos Técnicos ,788, Profesionales 87 9,167, TOTAL ,955, Criterio El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 43 establece: Compra directa: La contratación que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil que Quetzales (Q90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo el procedimiento que establezca dicha autoridad. Todas las entidades contratantes que se encuentran sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa, deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo la siguiente información: a) Detalle del bien o servicio contratado b) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado

201 Contraloría General de Cuentas 195 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) c) Monto adjudicado. Artículo 45: Normas aplicables a las modalidades específicas de adquisiciones del Estado y excepciones. Las adquisiciones en que se aplique cualquiera de las modalidades específicas de adquisiciones del Estado, o en los casos de excepción, quedan sujetas a las demás disposiciones contenidas en esta Ley y su reglamento. En cada proceso se deberá publicar la documentación e información que el sistema GUATECOMPRAS requiera. Causa El Secretario Ejecutivo no nombró una comisión específica para publicar en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala GUATECOMPRAS-, los contratos del personal temporal 029, tal como lo establecen las disposiciones legales. Efecto La omisión de la Publicación en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala GUATECOMPRAS- de los contratos del personal 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, genera incumplimiento a la normativa general aplicable. Recomendación El Secretario Ejecutivo, debe nombrar por escrito a la Comisión o Departamento encargada de publicar del personal temporal 029 todos los documentos que establece la normativa, en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS-. Comentario de los Responsables En oficio REF: SE de fecha 29 de marzo de 2016, el Secretario Ejecutivo, Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomírsky, manifiesta: "En respuesta a su oficio CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de 2016, en el cual se notifica el posible hallazgo No. 5 de CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, Falta de publicación en GUATECOMPRAS, me permito manifestar lo siguiente: BASE LEGAL: 1. En el Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado en el Articulo 43. Compra Directa. Establece que: La contratación que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil quetzales

202 Contraloría General de Cuentas 196 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) (Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, el plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiéndose el procedimiento que establezca dicha autoridad. Todas las entidades contratantes a que se encuentre sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo, la siguiente información: Detalle del bien o servicio contratado, Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado y Monto adjudicado. Resolución No , de las Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, Artículo 5. Responsabilidad del Uso de Administración de las claves de Acceso. Establece, Toda persona individual o jurídica, pública o privada que sea usuaria de sistema GUATECOMPRAS, en cualquiera de los perfiles que requieran contraseña, es responsable por el uso de información que publique con su clave de acceso, en consecuencia responderá penal, civil y administrativamente por los daños y perjuicios que causare con ocasión del uso indebido de su contraseña en el Sistema GUATECOMPRAS. En la Norma General de Control Interno Gubernamental 2.2 Organización Interna de las Entidades, indica que: DELEGACIÓN DE AUTORIDAD, En función de los objetivos y la naturaleza de sus actividades, la máxima autoridad delegará la autoridad en los distintos niveles de mando de manera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campo de su competencia para que puedan tomar decisiones en los procesos de operación y cumplir las funciones que les sean asignadas. De conformidad al Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, en su Artículo 33. Directores. Indica que: Son los responsables de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. En el Artículo 49. Dirección de Recursos Humanos, establece que: La Dirección de Recursos Humanos es la encargada de gestionar y normar los recursos humanos de la institución, implementando un sistema concurrente de administración y desarrollo del personal que atiende las actividades científicas, técnicas, administrativas y operativas que desarrolla la Secretaria Ejecutiva. Entre las atribuciones que debe desarrollar la Dirección de Recursos Humanos se encuentran las siguientes: b) Administrar el sistema de recursos humanos de la Secretaria Ejecutiva, en lo relacionado al análisis de puestos y salarios, reclutamiento, selección y contratación, gestión de personal en lo referente a las acciones de personal, evaluación del

203 Contraloría General de Cuentas 197 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) desempeño y capacitaciones; i) Establecer, revisar, actualizar y velar por que se cumplan las normas laborales dentro de la institución; y j) Establecer la Dirección tipo de Recursos Humanos utilizando los lineamientos legales dictados por el Organismo Ejecutivo para la conformación e implementación. ANÁLISIS: El Secretario Ejecutivo de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres Naturales y Provocados cumple con la adecuada segregación de funciones establecidas en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, delegando a los Directores las funciones de planificar, coordinar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y evaluar las funciones y actividades de la Dirección a su cargo con el objeto de asegurar el alcance de los resultados previstos. Con base en los argumentos legal antes mencionada y por contar con una Dirección encargada de realizar las gestiones administrativas del personal y entre sus atribuciones el manejar los sistemas, y haber realizado las gestiones para el usuario de acceso al Sistema GUATECOMPRAS no corresponde ha este Despacho la Publicación de los documentos que genere la contratación del personal contratado bajo el renglón 029 en el sistema GUATECOMPRAS. PRUEBAS DE DESCARGO: Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional Para la Reducción de Desastres. Resolución No , de las Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS." En oficio sin número de fecha 22 de marzo de 2016, la Directora de Recursos Humanos, Licenciada Zoila Angélica Vásquez Pérez, del periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2015, manifiesta: Acuso de recibido el oficio OF-CGC-AFP-CONRED , de fecha 16 de marzo de 2016, en el cual solicitan presentar la documentación y argumentos necesarios para el desvanecimiento de posibles hallazgos. Es importante resaltar que en el documento presentado por parte de la entidad encargada de auditar la buena administración pública en Guatemala, NO consta causa, efecto y recomendación, elementos esenciales para una correcta formulación de hallazgos.

204 Contraloría General de Cuentas 198 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) A continuación se describen los argumentos de defensa del posible hallazgo No 5. Posible hallazgo de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables No. 5: Falta de publicación en GUATECOMPRAS CONDICIÓN En el Programa 01 Actividades del Control y Apoyo, renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, se estableció que se suscribieron contratos administrativos de prestación de servicios técnicos y profesionales, que ascienden a Q 24, 955,533,92, valor con IVA que no fueron publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS CRITERIO El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 43 establece: Compra directa Todas las entidades contratantes que se encuentran sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa, deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo la siguiente información Detalle del bien o servicio contratado Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado Monto adjudicado. ARGUMENTOS DE DEFENSA En cuanto al planteamiento realizado por la Comisión Interna de la Contraloría General de Cuentas y transcrito anteriormente para el desvanecimiento del posible hallazgo, expongo lo siguiente: El planteamiento realizado por la Comisión Interna de la Contraloría General de Cuentas, abarca y totaliza el 100% de las contrataciones realizadas en el ejercicio fiscal 2015, sin embargo es importante resaltar que la suscrita entregó el cargo como Directora de Recursos Humanos el 30 de junio de Por lo que se solicita calcular el monto del posible hallazgo en el rango de fechas anteriormente indicadas. Asimismo es importante señalar que la Ley de Contrataciones del Estado establece que cuando la compra directa sea menor de a Q. 10,000.00, las entidades contratantes NO quedan obligadas a realizar la publicación respectiva. Por lo que se solicita a los miembros de la comisión realizar el análisis a fin de determinar y excluir todas aquellas contrataciones inferiores a Q 10, mensuales y en consecuencia establecer el monto real sobre el que se constituye el posible hallazgo.

205 Contraloría General de Cuentas 199 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, establece que se debe publicar en GUATECOMPRAS los contratos de servicios adquiridos, sistema informático que tiene desde su creación tiene como objetivo principal dar mayor transparencia a los procesos de contrataciones y adquisiciones del Estado, por medio del cual la ciudadanía tendrá acceso a la información relacionada a los procesos de contrataciones y adquisiciones del Estado (artículo 1 Acuerdo Ministerial número , Transparencia en las Contrataciones y Adquisiciones del Estado) en concordancia con lo anterior, es trascendental indicar que, en colusión con lo estipulado en el artículo 15 del Decreto número Ley de implementación de medidas fiscales, aprobación del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015; con el objetivo de transparentar los procesos administrativos ejecutados en el primer semestre del año 2015, se dio cumplimiento a la Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 30. Publicidad de los actos administrativos. Todos los actos de la administración son públicos. Los interesados tienen derecho a obtener, en cualquier tiempo, informes, copias, reproducciones y certificaciones que soliciten y la exhibición de los expedientes que deseen consultar, salvo que se trate de asuntos militares o diplomáticos de seguridad nacional, o de datos suministrados por particulares bajo garantía de confidencia ; Decreto Número Ley de Acceso a la Información Pública, artículo 1. Objeto de la Ley. Garantizar a toda persona interesada, sin discriminación alguna, el derecho a solicitar y a tener acceso a la información pública en posesión de las autoridades y sujetos obligados por la presente ley ; Decreto Número Ley de Contrataciones del Estado, artículo 75. Fines del Registro de Contratos. De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro control y fiscalización. Ya que se procedió a la publicación de las nóminas del personal contratado bajo el renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, así como los informes presentados por los prestadores de servicios y aprobados por los directores o jefes de unidad, por medio de la página de la institución de manera mensual En oficio DRRHH-EXT de fecha 29 de marzo de 2016, la Directora de Recursos Humanos, Licenciada Ana Elizabeth García Orantes, del periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: De conformidad con el oficio número de referencia Of. CGC-AFP-CONRED , del 16 de marzo de 2016, relacionado con la notificación de dos posibles hallazgos de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales fueron establecidos durante la auditoría practicada a la Dirección de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, me permito exponerle

206 Contraloría General de Cuentas 200 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) mis argumentos de defensa para el desvanecimiento de los mismos como se indica a continuación: POSIBLE HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES AL ÁREA FINANCIERA. HALLAZGO NO. 5 FALTA DE PUBLICACIÓN EN GUATECOMPRAS. CONDICIÓN: En el Programa 01 Actividades de Control y Apoyo, renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, se estableció que suscribieron contratos administrativos de prestación de servicios técnicos y profesionales, que asciende a Q.24,955,533.92, valor con IVA que no fueron publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, tal y como se describen en el siguiente cuadro: Servicios Contratos Monto Contratos Técnicos ,788, Profesionales 87 9,167, Total ,955, CRITERIO: El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 43 establece: Compra directa: La contratación que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales (Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo el procedimiento que establezca dicha autoridad. Todas las entidades contratantes que se encuentran sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa, deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo la siguiente información: a) Detalle del bien o servicio contratado b) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado c) Monto adjudicado. Artículo 45. Normas aplicables a las modalidades específicas de adquisiciones del Estado y excepciones. Las adquisiciones en que se aplique cualquiera de las modalidades específicas de adquisiciones del Estado, o en los casos de excepción, quedan sujetas a las demás disposiciones contenidas en esta Ley y su

207 Contraloría General de Cuentas 201 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) reglamento. En cada proceso se deberá publicar la documentación e información que el sistema GUATECOMPRAS requiera. ARGUMENTOS DE DEFENSA: Ingresé a la Secretaría Ejecutiva de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres SE CONRED-, el 1 de julio de 2015, fecha en la cual asumí el cargo de Directora de Recursos Humanos de conformidad con el Acta de toma de posesión número A partir de esa fecha hice un análisis y revisión de los procesos que se realizaban en esta Dirección en todo lo relacionado a la gestión de recursos humanos, de conformidad con lo establecido en el artículo 49 del Acuerdo Gubernativo Reglamento de la Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres y otras disposiciones que en materia de recursos humanos aplica. En ese sentido el día 13 de julio de 2015, a través de Memorandum RRHH le solicité al señor Kenny Benjamín Villatoro, Encargado de Acciones de Personal, informar el nombre de la persona responsable y cuál es el procedimiento que se realiza para llevar a cabo las publicaciones de las contrataciones realizadas bajo el renglón presupuestario 029 Otras remuneraciones de personal temporal en el Sistema de información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado denominado Guatecompras. Para lo cual se recibió respuesta en oficio de fecha 17 de julio de 2015, en el que el señor Villatoro García informa que no hay ninguna persona responsable y que no se ha realizado ninguna publicación en el sistema denominado Guatecompras. Asimismo informa que no fue posible ubicar ningún registro que haga constar que este tipo de publicaciones haya sido realizado por parte de esta Dirección en periodos anteriores. De esa cuenta le solicité al señor Kenny Benjamín Villatoro, Encargado de Acciones de Personal, a través de Memorandum RRHH-219A-2015, de fecha 20 de julio de 2015, proceder con la publicación en el Sistema de información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado Guatecompras, de los contratos con cargo al renglón presupuestario 029 que han sido suscritos durante el ejercicio fiscal 2015, por esta Dirección y aprobados por el Secretario Ejecutivo de la SE-CONRED, con el objeto de evitar reparos y hallazgos por parte de la Contraloría General de Cuentas. Asimismo se le instruye para realizar las gestiones de publicación de los futuros contratos que sean suscritos con cargo a este renglón presupuestario. El día 22 de julio de 2015, el señor Kenny Benjamín Villatoro García, Encargado de Acciones de Personal, hace de mi conocimiento que después de realizar las averiguaciones respectivas y con el objetivo de cumplir con la instrucción girada,

208 Contraloría General de Cuentas 202 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) es necesario solicitar a la Dirección Administrativa, habilite un usuario y contraseña a su nombre, en el Sistema Guatecompras. El día 03 de agosto de 2015, según oficio OF-RRHH-IN , se solicitó al licenciado Marco Antonio Vélez, Director Administrativo habilitar un usuario con contraseña para el Sistema de Contrataciones Guatecompras. El día 08 de septiembre de 2015, según oficio RRHH-INT-422/2015, se reiteró al licenciado Marco Antonio Vélez, Director Administrativo la solicitud de habilitar un usuario con contraseña, para lo cual el día 10 de septiembre de 2015, según oficio Ref.:DA-145A-2015, se recibió la asignación del usuario bvillatorog, para que esta Dirección realice las gestiones y operaciones correspondientes. A través de Memorandum DRRHH de fecha 1 de diciembre de 2015, se solicitó al señor Kenny Benjamín Villatoro, Encargado de Acciones de Personal, informar el avance que se ha tenido hasta la fecha en relación a la publicación en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado Guatecompras, de los contratos con cargo al renglón presupuestario 029 que han sido suscritos por esta Dirección y aprobados por el Secretario Ejecutivo de la SE CONRED. El 2 de diciembre de 2015 el señor Kenny Benjamín Villatoro García, Encargado de Acciones de Personal da respuesta indicando que luego de recibir el usuario y contraseña, acudió a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado en donde le fue indicado que la información a publicar debía estar conformada por los contratos, las fianzas, acuerdos de aprobación y oficios de envío de copia de contratos a la Contraloría General de Cuentas, no proporcionando información sobre la forma de operar el Sistema. Asimismo informa que se procedió al escaneo de todos los documentos indicados, conformados por contratos 029, fianzas, acuerdos y oficios llevando hasta ese momento un estimado de 575 contratos en archivo digital y un total de 1214 archivos digitales, quedando pendientes 404 contratos más documentación de soporte. Informa además que coordinó con la Encargada de Nóminas para que se procediera al escaneo de facturas, proceso que se realizó durante los meses de octubre y noviembre de Manifiesta además que el 11 de diciembre de 2015, recibirá una inducción para utilizar el sistema y que para cumplir con la instrucción procederá a interrumpir su período vacacional con el fin de cumplir con las publicaciones respectivas. Por otra parte, es importante comunicarles que a la presente fecha se ha cumplido con la publicación del 40% de la información concerniente al año fiscal 2015, porcentaje que equivale a la publicación de 1,576 documentos, de igual forma se continúa con la publicación de dicha información para culminar con el total a la

209 Contraloría General de Cuentas 203 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) brevedad. Asimismo todo lo concerniente a las contrataciones pertenecientes al ejercicio fiscal 2016, las mismas han sido publicadas como casos de excepción en el sistema Guatecompras. En base a todo lo indicado anteriormente, se puede evidenciar la gestión efectuada por mi persona desde el momento de tomar posesión en el puesto de Directora de Recursos Humanos y se puede demostrar en el Listado de avance de publicaciones realizadas en el Sistema Guatecompras, que la publicación de estas contrataciones actualmente se encuentra en proceso y en un plazo no mayor a 30 días el mismo se dará por finalizado ya que tomando en cuenta la peculiaridad de la administración de las contrataciones con cargo al renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal desarrollada en la Secretaría Ejecutiva de CONRED, conlleva una cantidad considerable de documentación a escanear y publicar, toda vez que el personal contratado bajo este renglón supera en un 20% al personal de carácter permanente y que por la reducida asignación presupuestaria anual inicial se hace necesaria la suscripción de contratos con temporalidades cortas, dando como resultado un alto número de contratos a escanear digitalmente y luego publicar. Por otra parte, vale la pena indicar que el Manual de Auditoría Interna Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas, en lo referente a la Guía General para su Ejecución específicamente la Guía AI-ET 2. Evaluación del Cumplimiento de Disposiciones Legales y Reglamentarias establece la importancia de conocer la naturaleza de la entidad auditada. En ese sentido considero que los miembros de la Comisión oportunamente se informaron del que hacer de la Secretaría Ejecutiva de la CONRED, la naturaleza de la misma y la particular forma de contratar personal derivado de la precaria asignación presupuestaria determinada para la Institución desde hace ya más de 5 períodos presupuestarios. Asimismo de conformidad a los requerimientos efectuados por dicha Comisión, la Dirección de Recursos Humanos proporcionó la información referente a las contrataciones efectuadas con cargo al renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, consistente en informes con el total de los contratos suscritos, montos, plazos y tipo de servicios. El mismo Manual citado en el párrafo anterior, en la Guía CR 1. Redacción de Hallazgos, indica que el proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo y presentación de hallazgos, así mismo establece en sus objetivos que se debe obtener suficiente satisfacción respecto a las apreciaciones que corresponden a cada área o cuenta examinada; incluir en los hallazgos sobre las deficiencias o aspectos sobresalientes, debiendo contener en forma lógica y clara los asuntos de importancia en forma comprensible para los lectores; redactar los hechos encontrados en forma clara y convincente, de tal manera que no surjan dudas o conclusiones erróneas y que su contenido esté plenamente sustentado por el trabajo realizado.

210 Contraloría General de Cuentas 204 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) En cuanto al aspecto Condición de los hallazgos indica que debe describir con el detalle necesario y en forma clara, en qué consiste la deficiencia o la desviación observada. Los señores miembros de la Comisión, en el apartado Condición del posible hallazgo No. 5 indicaron que En el Programa 01 Actividades de Control y Apoyo, renglón 029 Otras Remuneraciones de personal temporal, se estableció que suscribieron contratos administrativos de prestación de servicios técnicos y profesionales, que asciende a Q24,955, valor con IVA que no fueron publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, tal como se describe en el siguiente cuadro: Servicios Contratos Monto Contratos Técnicos ,788, Profesionales 87 9,167, TOTAL ,955, Los señores miembros de la Comisión, establecieron en la condición transcrita anteriormente, la suscripción de 268 contratos por el monto total de Q24,955, sin embargo es de hacer notar que la información es incorrecta, puesto que de conformidad a información en archivos de la Dirección de Recursos Humanos, información que fue proporcionada a la Comisión a través de los oficios RRHH-EXT y RRHH-EXT los contratos suscritos durante el período fiscal 2015, fueron 979 contratos, de los cuales 303 fueron por servicios técnicos y 676 por servicios profesionales, además el monto de estos contratos difiere con la cantidad indicada en el criterio puesto que 13 de esos contratos, fueron rescindidos previo al vencimiento, lo que significó una disminución en el monto ejecutado. Ahora bien suponiendo que lo que se trató de citar fue la cantidad de personas contratadas durante el período auditado, tampoco corresponde a las cantidades indicadas de 181 y 87 personas, siendo el dato correcto un total de 178 personas contratadas por servicios técnicos y 88 por servicios profesionales y de estos últimos 7 cambiaron de tipo de servicio (técnicos trasladados a profesionales) para un total de 259 personas contratadas. Todo lo anterior deja en evidencia que los señores miembros de la Comisión, durante su análisis no tomaron en cuenta esta vital información, por lo que considero que la aplicación del hallazgo carece de objetividad puesto que no se describe como una situación encontrada (condición) sino como una idea que radicó en la deducción de montos globales, montos que pudieron obtener de manera exacta de la ejecución del presupuesto del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental.

211 Contraloría General de Cuentas 205 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Aunado a lo anterior es importante manifestar que en la Secretaría Ejecutiva de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres, no se realizan contrataciones bajo la modalidad de Compra Directa, tal como lo indica el criterio descrito en el presente posible Hallazgo; las contrataciones que se realizan en esta institución están enmarcadas como Casos de Excepción de conformidad con lo que establece el artículo 44 numeral 1.9 y 2.2 del Decreto Ley de Contrataciones del Estado ; en ese sentido si los miembros de la Comisión determinaron aplicable el artículo 43 del mencionado cuerpo legal, hacen referencia al mismo parcialmente y se omite el párrafo final que establece la no obligatoriedad de cumplir con dicha publicación en compras menores de Q 10,000.00; por lo que al hacer referencia en su condición en un cuadro a la totalidad de 181 contratos por servicios técnicos y 87 contratos por servicios profesionales englobando cantidades por Q15,788, y Q9,167, (que ya se indicó anteriormente que es incorrecto) lo cual atenta contra la objetividad que deben observar los auditores y por ende los principios de claridad y certeza. No está demás indicarle que la Secretaría Ejecutiva de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -SE CONRED-, en cumplimiento de lo dispuesto en el Decreto números Ley de Implementación de medidas fiscales, aprobación del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015 y aprobación de financiamiento para el ejercicio fiscal 2014, específicamente a lo indicado en el capítulo II, Recursos Humanos, artículo 15 último párrafo y el Decreto número , Ley de Acceso a la Información Pública, ambos del Congreso de la República de Guatemala; basado en los principios de máxima publicidad, sencillez y transparencia, pone a su disposición la información de las contrataciones del personal contratado, con la finalidad de garantizar el libre acceso a la información, la cual es actualizada de forma mensual y publicada en el portal diseñado para el efecto, así como en la página web Y finalmente, es importante manifestar que de conformidad con lo que establece el Decreto del Congreso de la República Ley de Contrataciones del Estado, artículo 75, todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la Dirección de Recursos Humanos de la SE CONRED, remite dentro del plazo de treinta días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro, control y fiscalización". Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo para el Secretario Ejecutivo Ingeniero Carlos Alejandro José Maldonado Lutomirsky, en virtud que los documentos presentados no desvanece el mismo, debido a que la responsabilidad de la Comisión o Departamento encargada de publicar todos los documentos administrativos del

212 Contraloría General de Cuentas 206 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) personal temporal 029, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 no se encontraba definida, como lo establece el Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 43 donde establece: Compra directa: La contratación que se efectúe en un solo acto con una misma persona y por un precio de has noventa mil quetzales (Q90,000.00), se realizara bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada Se desvanece el hallazgo para Zoila Angélica Vásquez Pérez, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de enero al 30 junio de 2015, y Ana Elizabeth García Orantes, Directora de Recursos Humanos por el periodo del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015, porque en las respuestas y pruebas aportadas dejan evidencia que reciben órdenes del Secretario Ejecutivo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado Decreto No , Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO EJECUTIVO CARLOS ALEJANDRO JOSE MALDONADO LUTOMIRSKY 445, Total Q. 445, SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior, correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento por parte de las personas responsables, estableciéndose que fueron atendidas parcialmente, de los cuales 2 de Cumplimiento a Leyes se encuentran en proceso. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo del (los) hallazgo (s) contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 CARLOS ALEJANDRO JOSE MALDONADO LUTOMIRSKY SECRETARIO EJECUTIVO 01/01/ /12/ FELIX ESTUARDO HERNANDEZ GALVEZ SUBSECRETARIO EJECUTIVO 01/01/ /12/ VILMER LIBNIN NAVARRO (S.O.A) SUBSECRETARIO EJECUTIVO 01/01/ /12/ ALEX WALDEMAR CAL CAL DIRECTOR FINANCIERO 01/01/ /04/ JAIME ROBERTO MONROY RIVAS DIRECTOR FINANCIERO 04/05/ /12/ HILDA PATRICIA GALVEZ MORALES DIRECTOR ADMINISTRATIVO 01/01/ /06/ MARCO ANTONIO VELEZ GONZALEZ DIRECTOR ADMINISTRATIVO 16/06/ /12/ ZOILA ANGELICA VASQUEZ PEREZ DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS 01/01/ /06/ ANA ELIZABETH GARCIA ORANTES DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS 01/07/ /12/ HEBERTO GAMALIEL YOC CHILEL SUBDIRECTOR FINANCIERO 01/01/ /12/ BYRON ESTUARDO TERRE ACOSTA ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/ /12/ EDGAR ORLANDO CASTELLANOS RAMOS ENCARGADO DE PRESUPUESTO 01/01/ /12/2015

213 Contraloría General de Cuentas 207 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 13 ERICK (S.O.N) BORJA BARRIOS ENCARGADO DE TESORERIA 01/01/ /12/2015

214 Contraloría General de Cuentas 208 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS Auditor Gubernamental Lic. MARIO ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ Coordinador Gubernamental Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES Supervisor Gubernamental RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el Decreto No , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo. INFORME CONOCIDO POR:

215 Contraloría General de Cuentas 209 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión Reducir el riesgo de desastres en Guatemala y lograr que el país tenga la capacidad para atender y recuperarse de eventos adversos. Misión Coordinar con las instituciones públicas, privadas y organismos internacionales, en los distintos niveles territoriales, la gestión de la reducción del riesgo a desastres, como estrategia integral que contribuye al desarrollo nacional. Estructura Orgánica De acuerdo al Decreto Número , Ley de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres de Origen Natural o Provocado, artículo número 6. Son órganos integrantes de la Coordinadora Nacional, los siguientes: a) Consejo Nacional para la Reducción de Desastres. b) Junta y Secretaría Ejecutiva para la Reducción de Desastres. c) Coordinadora Regional para la Reducción de Desastres. d) Coordinadora Departamental para la Reducción de Desastres. e) Coordinadora Municipal para la Reducción de Desastres. f) Coordinadora Local para la Reducción de desastres. Y segun establece el artículo 7 de la misma ley, el Órgano Superior de la Coordinadora Nacional de Reducción de Desastres será el Consejo Nacional y estará integrado por el sector público, entidades autónomas y por el sector privado, y se integrará por un representante titular y un suplente, quines laborarán en forma ad honorem de las siguientes instituciones: a) Ministerio de la Defensa Nacional, quien la coordinará. b) Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. c) Ministerio de Educación. d) Ministerio de Finanzas Públicas. e) Ministerio de Comunicaciones, Transporte y Obras Públicas. f) Ministerio de Gobernación. g) Coordinador de la Junta y Secretaría Ejecutiva de la Coordinadora Nacional, quien asitirá a las reuniones con voz pero sin voto. h) Cuerpo de Bomberos Nacionales.

216 Contraloría General de Cuentas 210 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) i) Asamblea de Presidentes de los Colegios Profesionales. j) Comité Coordinador de Asociaciones Agrícolas, Comerciales, Industriales y Financieras.

217 Contraloría General de Cuentas 211 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Reporte de las acciones realizadas y resultados obtenidos según la información proporcionada por la -UMAT-