CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS ASOCIACION MOVIMIENTO BRAZOS SOLIDARIOS -ONG-, -ASOMBRAS- DEL 16 DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 GUATEMALA, MAYO DE 2010

2 ÍNDICE 1. INFORMACIÓN GENERAL 1 Base Legal 1 Función 1 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 1 Generales 1 Específicos 2 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3 Área Financiera 3 Área Técnica 3 Limitaciones al alcance 4 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 4 Información Financiera y Presupuestaria 4 Balance General 4 Caja 4 Bancos 4 Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5 Ingresos 5 Egresos 5 Otros aspectos 5 Convenios 5 Sistemas Informáticos utilizados por la entidad 5 Sistema de Contrataciones y Adquisiciones 6 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7 Dictamen de Auditoría 7 Estados Financieros 9

3 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 18 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO COMISIÓN DE AUDITORÍA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 22 Estructura Orgánica 22

4 Guatemala, 5 de mayo de 2010 Señor José Ramiro Salazar Villanueva Presidente y Representante Legal Señor(a) Presidente y Representante Legal: Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno, cumplimiento, operacionales y de gestión en el (la) ASOCIACION MOVIMIENTO BRAZOS SOLIDARIOS -ONG-, -ASOMBRAS- con el objetivo de emitir opinión sobre la gestión administrativa y sobre la razonabilidad de los Estados Financieros Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros de cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 16 de febrero al 31 de diciembre de 2009 y como resultado de nuestro trabajo hemos emitido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo, elaboramos los Informes relacionados al Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existe ninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados. Atentamente, Ponente(s):

5 Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal La Asociación Brazos Solidarios ASOMBRAS- fue constituida por plazo indefinido como Sociedad Civil mediante escritura Pública número quinientos diez (510) con fecha once de noviembre de 2008, faccionada por el notario Jorge Mario Solórzano Bran y registrada con la partida número diecisiete mil doscientos cuarenta y cuatro (17,244) folio número diecisiete mil doscientos cuarenta y cuatro (17,244), del libro número uno (1) de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación. Función La Asociación Brazos Solidarios ASOMBRAS-, es una Entidad de carácter civil, no gubernamental, no lucrativa, ni religiosa, sin fines políticos o partidistas, cuyo objeto fundamental es desarrollar actividades de ayuda comunitaria, destinada a la ayuda a mujeres niños y niñas desamparados abandonados o con maltrato físico familiar, proporcionándoles un hogar temporal que incluye alimentación, cuidado vestido entre otros. Así como programas y servicios siguientes: medio ambiente, agua y saneamiento, salud, infraestructura y vivienda, proyectos productivos. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoria se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Verificar la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto del período comprendido del 16 de febrero al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con

6 Contraloria General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) los principios de legalidad y veracidad. Practicar auditoría gubernamental orientada a la evaluación de aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, para determinar la adecuada utilización de los fondos públicos y la correcta aplicación del marco legal que compete a la Entidad. Emitir opinión sobre la razonabilidad de el Estado de Ingresos y Egresos, del 16 de febrero al 31 de diciembre de Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Evaluar la estructura de Control Interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia, eficacia y economía de los programas de la entidad. Comprobar que las operaciones y transacciones financieras y administrativas, ejecutadas por la Asociación, estén debidamente autorizadas por el Presidente y Tesorero y que las mismas sean congruentes con su función. Evaluar si los sistemas de Control Interno implementados por la entidad, aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y las operaciones de su gestión. Verificar el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a las distintas operaciones auditadas, con criterios de transparencia en la calidad del gasto público. Verificar si el sistema de contabilidad implementado por la Asociación llena los requisitos mínimos de registro, control y seguridad, para salvaguardar la información que se produce por las operaciones financieras que se efectúan. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables.

7 Contraloria General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por directivos y/o empleados de la Asociación. Establecer que los ingresos provenientes de Fonapaz se percibieron y depositaron oportunamente; así mismo si fueron conciliados mensualmente con los registros contables. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de Control Interno y la revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los responsables de la entidad correspondiente al período del 16 de febrero al 31 de diciembre de 2009; con énfasis en el Área Financiera y Área Administrativa, así mismo, se evaluaron las cuentas de Caja y Bancos, Estado de Ingresos y Gastos en la ejecución ó liquidación de los convenios, referente a proyectos de dotación de materiales, así como inversión pública que se encontraban en proceso y los terminados al 31 de diciembre de 2009, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Se verificaron los documentos legales que respaldan las operaciones y registros. El examen se basó en la utilización de técnicas de auditoría, aplicando Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas, para el efecto se procedió a evaluar la totalidad de los ingresos que percibió la entidad; así mismo, a nivel de egresos se consideró una muestra del 50%. Área Técnica De acuerdo a la información proporcionada por los responsables de la asociación, y a la muestra seleccionada, se verificó la documentación legal que ampara los convenios suscritos para la ejecución de los diferentes proyectos determinando así que la ejecución de los proyectos corresponden a los pagos realizados.

8 Contraloria General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Limitaciones al alcance La Asociación presentó El Balance General y Notas a los Estados Financieros sin embargo los mismos no muestran valores soportados en registros contables, lo cual no permitió emitir opinión sobre la situación financiera de la Entidad. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General Se examinó las cuentas de caja y bancos que pertenecen al Balance General de la Entidad, los cuales fueron presentados con sus notas a los Estados Financieros respectivos. Caja El corte de caja se realizó al 31 de diciembre de 2009, tras la verificación correspondiente se determinó que el saldo presentado por caja fiscal es correcto, el cual asciende al monto de VEINTISIETE MIL CUATROCIENTOS VEINTINUEVE QUETZALES (Q.27,429.00) dato que fue confirmado con el saldo de bancos. (ver anexo 2). Bancos Se verificó que la entidad administra los recursos públicos a través de TREINTA Y OCHO (38), cuentas bancarias las cuales se encuentran vigentes y pertenecen a cada uno de los proyectos que se encuentran en fase de ejecución ó pendientes de liquidar, las cuales fueron aperturadas en el Banco de Desarrollo Rural, BANRURAL, los registros de las operaciones bancarias se llevan a través de libros de bancos y libros de conciliaciones bancarias debidamente autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Las cuentas en mención integran una disponibilidad al 31 de diciembre de 2009, por un valor que asciende a VEINTISIETE MIL CUATROCIENTOS VEINTINUEVE QUETZALES (Q.27,429.00). Se indica que a la fecha de practicar auditoría la entidad disponía de las conciliaciones bancarias respectivas.

9 Contraloria General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Ingresos Se comprobó que durante el período auditado, la Asociación percibió ingresos derivado de los aportes provenientes de los convenios suscritos con el Fondo Nacional Para la Paz, FONAPAZ; siendo este la única fuente de financiamiento, los cuales ascendieron al valor total de TREINTA MILLONES SEISCIENTOS TRES MIL SETENTA QUETZALES CON VEINTICINCO CENTAVOS (Q.30,603,070.25) los que se encuentran debidamente documentados con los respectivos recibos de ingresos varios forma 63-A2, y registrados en caja fiscal, libro de bancos, así como con los estados de cuenta que evidencian los acreditamientos.(ver anexo No.3) Egresos Se examinó la documentación que soportan los egresos, durante el período auditado por la cantidad de TREINTA MILLONES QUINIENTOS SETENTA Y CINCO MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y UN QUETZALES CON VEINTICINCO CENTAVOS (Q.30,575,641.25). Los egresos de la Asociación corresponden a los pagos efectuados a las diferentes empresas contratadas, derivado de la ejecución de proyectos de infraestructura, productivos y de dotación de mobiliario y equipo de cómputo. (Ver Anexo No.1). Esta área fue examinada de acuerdo con los documentos de soporte proporcionados por la Asociación, entre ellos facturas de empresas y otros documentos de los proyectos ejecutados por la administración; el criterio general ha sido demostrar que los comprobantes que se han pagado se relacionen directamente con los instrumentos legales celebrados, así como con los objetivos de cada uno de los convenios. Otros aspectos Convenios La Asociación durante el año 2009, administró treinta y ocho convenios los cuales fueron suscritos con el Fondo Nacional para la Paz (FONAPAZ). (Ver anexo No. 4) Sistemas Informáticos utilizados por la entidad

10 Contraloria General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Sistema de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la entidad publicó y gestionó en el Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, los anuncios y convocatorias y toda la información relacionada con la contratación de Bienes y Servicios de los eventos durante el período 2009, por lo que se estableció que la Asociación cumplió con el debido proceso.

11 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DICTAMEN DICTAMEN Señor José Ramiro Salazar Villanueva Presidente y Representante Legal Asociación Movimiento Brazos Solidarios ASOMBRAS- Su Despacho Hemos auditado los siguientes Estados Financieros que se acompañan (Balance General y Estado de Ingresos y Egresos) de la Asociación Movimiento Brazos Solidarios ASOMBRAS- al 31 de diciembre de Estos Estados Financieros son responsabilidad de la administración de la entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basados en nuestra auditoria. Practicamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria y Normas de Auditoria Gubernamental. Dichas Normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable para establecer si los Estados de Ingresos y Egresos y Balance General están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. También incluye evaluar los principios contables usados y los estimados importantes hechos por la administración, así como evaluar la presentación global de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoria brinda una base razonable para nuestra opinión. Limitación: La Asociación presentó el Balance General y Notas a los Estados Financieros sin embargo los mismos no muestran valores soportados en registros contables, y los valores que ahi se consignan no permiten efectuar una verificación y análisis global de la situación financiera por lo que no permitió emitir opinión sobre la situación financiera de la Entidad. En nuestra opinión, a excepción del efecto que pueda generar lo mencionado en el párrafo anterior, se considera que el Estado de Ingresos y Egresos presenta

12 razonablemente sus cifras, respecto a la administración de los fondos públicos percibidos al 31 de diciembre de 2009, habiendo cumplido con los fines y objetivos trazados por la Entidad. Guatemala 5 de mayo de 2010.

13 Estados Financieros

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22 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Señor José Ramiro Salazar Villanueva Presidente y Representante Legal Su Despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general a al 31 de diciembre de 2009, y los estados relacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el año terminado en esa fecha, evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de control interno y su operación, que consideremos deba ser comunicado en este informe. Guatemala, 5 de mayo de 2010

23 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Señor José Ramiro Salazar Villanueva Presidente y Representante Legal Su Despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonable acerca de si el balance general de ASOCIACION MOVIMIENTO BRAZOS SOLIDARIOS -ONG-, -ASOMBRAS- al 31 de diciembre de 2009, y los estados relacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el año terminado en esa fecha, están libres de representación errónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte de dicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, no expresamos tal opinión. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, que consideremos deban ser comunicadas en este informe. Guatemala, 5 de mayo de 2010

24 Contraloria General de Cuentas 20 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se determinó que no existen recomendaciones anteriores en virtud que la Asociación es de reciente constitución. 8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. Nombre Cargo Del Al 1 JOSE RAMIRO SALAZAR VILLANUEVA PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 01/11/ /12/ GERBER ARNULFO GRIJALVA CASTELLANOS VICEPRESIDENTE 01/11/ /12/ BENY GABRIEL CUELLAR ORTEGA TESORERO 01/11/ /12/2009

25 Contraloria General de Cuentas 21 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA AREA FINANCIERA WENDY LUCRECIA ZALDAÑA BAUTISTA Auditor Gubernamental FERNANDO RODRIGUEZ TREJO Supervisor Gubernamental

26 Contraloria General de Cuentas 22 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Estructura Orgánica De acuerdo con sus estatutos la estructura organizacional de la Asociación está conformada de la siguiente manera: Asamblea General, que constituye la autoridad máxima de la Asociación y se integra por la Junta Directiva; compuesta por los siguientes cargos, Presidente, vicepresidente, Secretario, Tesorero y vocales.

27 Contraloria General de Cuentas 23 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) ANEXOS

28 Contraloria General de Cuentas 24 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)