Cambios Legales Modelo 190. Customer Services Product Expertise Diciembre 2016

Transcripción

1 Cambios Legales Modelo 190 Customer Services Product Expertise Diciembre 2016

2 Índice Orden HAP/1626/2016 MODELO Modificaciones en las claves de percepción La Clave A: Rendimientos del trabajo de los empleados por cuenta ajena La Clave B: Rendimientos del trabajo de pensionistas y demás perceptores de haberes pasivos y demás prestaciones La Clave G: Rendimientos de actividades económicas de profesionales 2.0 Modificaciones en el resto de campos Supresión del campo de Movilidad geográfica iniciada en el ejercicio Implicación de los nuevos campos/apartados de carácter económico y su relación con las claves/subclaves A y B, y sus posibles tratamientos como atrasos. 3.0 Recordatorio Rendimientos Rentas Exentas L24 : Aclaración / recordatorio: Rendimientos clasificadas como Rentas Exentas. Page 2 of 6

3 1.0 Modificaciones en las claves de percepción La Clave A: Rendimientos del trabajo de los empleados por cuenta ajena Desarrollo y características: Ejercicio 2016 Se eliminan la A.01 y la A.02 y se crea la A.00 y los Nuevos campos de carácter económico para informar el importe de las prestaciones económica por IL. Se consignarán en la nueva A.00 las percepciones que se traten como prestación a cargo del INSS, ISM o de las Mutuas Colaboradoras con la Seguridad Social, por pago delegado, así como el resto de rendimientos NO derivados de la IL La Clave B: Rendimientos del trabajo de pensionistas y demás perceptores de haberes pasivos y demás prestaciones Las percepciones provenientes de las prestaciones abonadas por los regímenes, públicos por IL, B.02, se unifican con la B.01, por ello el resto de claves se modifican en su codificación. 01 : Se consignará esta subclave cuando se trate de percepciones consistentes en pensiones y haberes pasivos de los regímenes de la S. S. y Clases Pasivas, con excepción de las que deban relacionarse bajo la subclave 02. También se consignarán en esta subclave las percepciones en concepto de IL abonadas directamente al trabajador por alguno de los regímenes públicos de la S.S. o Clases Pasivas o, en su caso, por la respectiva Mutua Colaboradora con la Seguridad Social. 02 : Perceptores que solicitan un recalculo del % de retención 03 : Se consignará esta subclave en todas las percepciones de la clave B distintas de las que deban de relacionarse bajo las subclaves 01 y 02 Page 3 of 6

4 La Clave G: Rendimientos de actividades económicas de profesionales En el ejercicio 2016 desaparece la calve G04 ya que desde el 12/072015, por tipo de porcentaje pasa integrarse en la G04, por ello para este ejercicio 2017 no se debe de consignar ningún importe 2.0 Modificaciones en el resto de campos Supresión del campo de Movilidad geográfica iniciada en el ejercicio En 2016 se elimina Movilidad geográfica Aceptación en 2014 que se trataba coma una reducción para el cálculo de los rendimientos del trabajo en la renta y se mantiene Movilidad geográfica iniciada en el 2015 y ejercicios sucesivos y que se trata como una deducción el cálculo de los rendimientos del trabajo, esta deducción se puede aplicar en el ejercicio que se realiza el cambio de residencia y en el siguiente. Implicación de los nuevos campos/apartados de carácter económico y su relación con las claves/subclaves A y B, y sus posibles tratamientos como atrasos. Percepciones derivadas de ILT, solo para las claves/subclaves A.00 y B.01 se consignarán los siguientes campos: Page 4 of 6

5 Signo Percepción Íntegra / Valoración Retención practicada / Ingresos a cta. efectuados Ingresos a cuenta repercutidos Solo se consignará valor en los casos en que el perceptor debe de reintegrar en el ejercicio (actual), algunas cantidades o importes, por haber sido indebidamente o excesivamente percibidos de ejercicios anteriores -Los importes íntegros anuales dinerarios o su valoración si se trata de especie, de la prestación por incapacidad laboral que sean satisfechos por el empleador en virtud del respectivo acuerdo de colaboración, voluntario u obligatorio con la Seg.S. -En este campo en caso de prestaciones en especie no se debe de incluir el importe del ingreso a cuenta en el mismo -Los importes anuales efectivamente retenido a cuenta del IRPF en relación con las percepciones dinerarias derivadas de incapacidad laboral consignadas en el campo anterior. -En el caso de prestaciones por ILT en especie se consignará el importe del ingreso a cuenta realmente efectuado. Los importes anuales de los ingresos a cuenta efectuados por el pagador y repercutidos al perceptor cuando se trate de rentas en especie consignadas en el campo anterior 3.0 Recordatorio Rendimientos Rentas Exentas L24 : Aclaración / recordatorio: Rendimientos clasificadas como Rentas Exentas. Aclaración sobre el punto a): Las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social, en este caso no deben aparecer en el modelo 190 A modo de recordatorio, les detallamos el resto de Rentas exentas incluidas en la L24, rendimientos del trabajo en especie exentos contemplados en el art.42.3 de la LIRPF: Page 5 of 6

6 b) La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales, también los espacios y locales, homologados por la Admin. destinados a prestar el servicio de 1ª ciclo de educación infantil a los hijos de sus trabajadores, así como la contratación, directa o indirectamente, de este servicio con terceros debidamente autorizados, en los términos que se establezcan. c) Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad, del trabajador o a su cónyuge y descendientes menores 25 años con el limite 500 /A por persona. d) La prestación del servicio de educación de preescolar a bachillerato y formación profesional por centros educativos autorizados, a los hijos de sus empleados, con carácter gratuito o por precio inferior al normal de mercado. e) Las cantidades satisfechas a las entidades encargadas de prestar el servicio público de transporte colectivo de viajeros, cumpliendo ciertos límites y condiciones. f) En los términos que reglamentariamente se establezcan, la entrega a los trabajadores en activo, de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado, de acciones o participaciones de la propia empresa, cumpliendo ciertas condiciones. Page 6 of 6