AVANCE DE LA ACTUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

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1 AVANCE DE LA ACTUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2009 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

2 ÍNDICE INTRODUCCIÓN 3 I. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 5 1. Déficit público 8 2. Recursos no financieros Empleos no financieros Endeudamiento de las Administraciones públicas 34 II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO Déficit de caja Liquidación del presupuesto de ingresos Liquidación del presupuesto de gastos Necesidad de financiación 86 III. ANEXO ESTADÍSTICO 98

3 INTRODUCCIÓN El objetivo de este informe es proporcionar un análisis de la ejecución presupuestaria del Estado para el ejercicio 2009, así como facilitar un primer avance de los resultados obtenidos por las Administraciones Públicas en términos de contabilidad nacional. Los resultados referidos a la contabilidad nacional, se corresponden con la información remitida a la Comisión Europea en cumplimiento de lo previsto en el contexto del Procedimiento de Déficit Excesivo (PDE), conforme a lo dispuesto por el Reglamento 3605/1993 del Consejo, modificado parcialmente por el Reglamento 475/2000 del Consejo, así como por el Reglamento 2103/2005 del Consejo, en el que se establece la revisión de los plazos para la notificación de los datos: la primera antes del 1 de abril y la segunda antes del 1 de octubre del año en curso. Los datos de base que se han utilizado para la elaboración del presente informe proceden de las liquidaciones provisionales suministradas por las distintas unidades públicas; sin embargo, la falta de disponibilidad de la información, en algún caso, ha hecho necesaria la realización de estimaciones. El informe se ha estructurado en tres apartados, de los cuales, el último se corresponde con el anexo estadístico. El primer apartado recoge un avance sobre el déficit público, necesidad de financiación de las Administraciones Públicas, así como un breve análisis de las principales operaciones realizadas por el sector, recursos y empleos no financieros valorados de acuerdo a los criterios de la contabilidad nacional. Igualmente, se incluye un epígrafe sobre la evolución de la deuda pública. -3-

4 En el segundo apartado se analizan los resultados de la actuación económica y presupuestaria del Estado. En el primer capítulo se recoge la evolución del déficit de caja no financiero y de sus componentes. En los capítulos segundo y tercero se realiza un estudio detallado de las principales fases de la ejecución de los presupuestos de ingresos y gastos. El capítulo cuarto presenta un análisis de la necesidad de financiación del Estado, concepto de déficit que se obtiene de la aplicación de los criterios metodológicos del SEC; En este capítulo, igualmente, se incluye un epígrafe en el que se muestra el cálculo de la necesidad de financiación a partir del déficit de caja no financiero, lo que permite hacer un estudio comparado de algunas de las principales diferencias entre la aplicación de los criterios de caja y de contabilidad nacional. En la última parte del informe se presenta un anexo estadístico que muestra la evolución registrada desde 2004 por las principales operaciones realizadas por las Administraciones Públicas, en términos de contabilidad nacional, y por el Estado, de acuerdo a la clasificación presupuestaria. NOTA En los cuadros estadísticos que presentan la información expresada en porcentaje sobre el PIB, puede darse el caso de que los datos que hacen referencia a magnitudes de total no coincidan con la suma de los elementos que las compongan, debido a que todos los porcentajes se calculan directamente como cociente entre valores absolutos y no como agregación de sus componentes valorados en relación al PIB. La información estadística que aparece en los cuadros anexos del informe relativa a la contabilidad nacional, se ha elaborado de acuerdo con los criterios metodológicos recogidos en el SEC

5 I ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 1. DÉFICIT PÚBLICO 2. RECURSOS NO FINANCIEROS 3. EMPLEOS NO FINANCIEROS 4. ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

6 INTRODUCCIÓN En este apartado se presenta el avance de los principales resultados económicos obtenidos por el sector Administraciones Públicas en el ejercicio Los datos se han elaborado conforme a los criterios metodológicos de valoración, imputación de operaciones y delimitación institucional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas (SEC-95), así como por las normas adicionales contenidas en el Manual del SEC 95 sobre déficit público y deuda pública, elaborado por Eurostat con el fin de dar una interpretación homogénea a determinadas operaciones efectuadas por las unidades de las Administraciones Públicas en el contexto del Protocolo sobre el Procedimiento de Déficit Excesivo en la Unión Europea. La información de base que se ha utilizado procede de las liquidaciones provisionales de las cuentas públicas correspondientes a las distintas unidades que componen el sector. El ámbito subjetivo al que se refiere la información está determinado por el concepto de Administraciones Públicas en los términos definidos en el SEC-95 y el Manual de desarrollo. En la contabilidad nacional la delimitación de la economía nacional en sectores institucionales está basada en criterios puramente económicos sin que tenga ninguna trascendencia la naturaleza jurídica de las distintas unidades institucionales. En particular, el sector Administraciones públicas (S.13) se define en el SEC-95 como aquel que incluye todas las unidades institucionales que son otros productores no de mercado, cuya producción se destina al consumo individual o colectivo, que se financian principalmente mediante pagos obligatorios efectuados por unidades pertenecientes a otros sectores y/o efectúan operaciones de redistribución de la renta y la riqueza nacional. Por producción no de mercado se entiende aquella que se suministra de forma gratuita o a precios económicamente no significativos. Por último, señalar que dentro del sector Administraciones Públicas se distinguen cuatro subsectores, cuyo criterio de clasificación se corresponde con el ámbito territorial al que extienden sus competencias, con la excepción de las unidades que forman parte del subsector de Administraciones de Seguridad Social en el que priman otros criterios como la obligatoriedad de la participación en el sistema y su financiación. -6-

7 Sector Administraciones Públicas (S.13) Administración Central (S.1311) o Estado o Organismos de la Administración Central Comunidades Autónomas (S.1312) Corporaciones Locales (S.1313) Administraciones de Seguridad Social (S.1314) -7-

8 1. DÉFICIT PÚBLICO De acuerdo con las primeras cifras de avance en el ejercicio 2009, el conjunto del sector Administraciones Públicas ha registrado una necesidad de financiación (déficit en términos de la contabilidad nacional) por importe de millones de euros, frente a millones de euros registrados en el año En términos del PIB estimado para el ejercicio, el déficit equivale a un 11,19% de dicha magnitud, ratio que supone una caída de 7,12 puntos del PIB respecto al ejercicio anterior en el que alcanzó el 4,07%. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros SUBSECTORES (P) 2009(A) - Administración Central Estado Organismos de la Administración Central Comunidades Autónomas Corporaciones Locales Administraciones de Seguridad Social ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (P) Provisional (A) Avance Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los datos negativos del sector en los dos últimos años suponen una ruptura en los resultados de las cuentas públicas no financieras registrados desde el año No obstante, hay que indicar que el resultado obtenido en 2004 estuvo afectado por la operación de saneamiento financiero de RENFE que altera la comparación homogénea interanual. Esta operación no recurrente, por la que el Estado asumió un total de

9 millones de euros de deuda de la antigua RENFE, equivalente a un 0,65% del PIB, se imputó en contabilidad nacional como un gasto no financiero del Estado que implicó un mayor déficit del Estado y, en consecuencia, para el conjunto del sector. Si se deduce la incidencia de esta operación, el resultado en 2004 habría sido positivo con una capacidad de financiación a efectos del sector Administraciones Públicas de millones de euros, equivalente al 0,31% del PIB. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En porcentajes del PIB SUBSECTORES (P) 2009(A) - Administración Central -1,30 0,23 0,69 1,13-2,80-9,43 Estado -1,27 0,18 0,51 1,15-2,81-9,49 Organismos de la Administración Central -0,02 0,05 0,18-0,02 0,01 0,06 - Comunidades Autónomas -0,07-0,29-0,04-0,22-1,56-2,01 - Corporaciones Locales 0,01-0,06 0,08-0,31-0,48-0,54 - Administraciones de Seguridad Social 1,01 1,09 1,29 1,31 0,78 0,79 ADMINISTRACIONES PÚBLICAS -0,34 0,96 2,02 1,91-4,07-11,19 PIB utilizado (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El déficit del año 2009 se ha producido como consecuencia de los resultados negativos obtenidos por la Administración Central, por importe de millones de euros, cifra que representa el 84,3% de los resultados de todo el sector y que absorbe 9,43 puntos del PIB. La Administración Territorial representa el 22,9% del déficit del conjunto de las Administraciones Públicas, con 2,55 puntos del PIB; las Comunidades Autónomas han registrado una necesidad de financiación de millones de euros y las Corporaciones Locales de millones de euros. Las Administraciones de Seguridad Social presentan un saldo positivo de millones de euros, resultado inferior en 112 millones de euros al superávit obtenido en el año En la última actualización del Programa de Estabilidad , aprobada en el -9-

10 Consejo de Ministros del 29 de enero de 2010, se fijó para el conjunto de las Administraciones Públicas un objetivo de déficit del 11,4% del PIB en 2009, del cual, para la Administración Central se estimó un 9,5%, para las Comunidades Autónomas un 2,2% y para las Corporaciones Locales un 0,5%. Asimismo, se fijó para las Administraciones de Seguridad Social un objetivo de superávit del 0,8%. Los datos de avance disponibles muestran escasas desviaciones respecto a estos objetivos, con una mejora en conjunto de dos décimas del PIB. La Administración Central ha obtenido un déficit del 9,4%, 0,1 puntos inferior al objetivo y las Comunidades Autónomas registran un déficit del 2,0%, inferior en 0,2 puntos al objetivo del Programa de Estabilidad. DESVIACIONES EN LOS RESULTADOS DE 2009 RESPECTO AL PROGRAMA DE ESTABILIDAD En porcentaje del PIB SUBSECTORES PROGRAMA ESTABILIDAD 2009(A) DESVIACION - Administración Central -9,5-9,4 0,1 - Comunidades Autónomas -2,2-2,0 0,2 - Corporaciones Locales -0,5-0,5 0,0 - Administraciones de Seguridad Social 0,8 0,8 0,0 ADMINISTRACIONES PÚBLICAS -11,4-11,2 0,2 Fuente: Actualización del Programa de Estabilidad para España e IGAE El déficit de la Administración Central se ha debido en su totalidad al Estado que ha registrado una necesidad de financiación de millones de euros, equivalente al 9,49% del PIB. Este saldo negativo supone un aumento de 6,63 puntos del PIB respecto del déficit registrado en 2008, que registró millones de euros y que supuso un punto de inflexión respecto a los resultados positivos obtenidos en los últimos años. Que alcanzó su máximo en el ejercicio 2007 con un superávit del millones de euros. Los datos relativos al Estado se desarrollan de forma detallada en el epígrafe 4 del apartado II de este mismo informe. Por su parte, los Organismos de la Administración Central han obtenido un superávit de 640 millones de euros, con un ascenso en términos absolutos de 568 millones de euros respecto a En términos relativos, las cifras anteriores equivalen a 0,01% del PIB en 2008 y al 0,06% en

11 El subsector Comunidades Autónomas ha cerrado el ejercicio 2009 con una cifra de déficit de millones de euros, superior en millones de euros al registrado a finales de En términos del PIB estimado, el déficit obtenido resulta equivalente al 2,01% del PIB, superior en 0,45 puntos a la ratio obtenida en el año Este aumento del déficit se debe a que los ingresos no financieros han crecido un 3,0% respecto a 2008, con un total de millones de euros, mientras que los gastos no financieros con una dotación de millones de euros lo han hecho en un 5,1%. El subsector Corporaciones Locales ha finalizado el año 2009 con un déficit de millones de euros, superior en 441 millones de euros al obtenido a finales del ejercicio anterior. En términos del PIB estimado, el déficit registrado es equivalente al 0,54% del PIB, superior en 0,06 puntos al porcentaje de El mayor déficit se explica por el mayor crecimiento de los gastos, un 5,9%, frente al registrado por los ingresos que han crecido un 5,7% respecto a El subsector de las CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES DE Administraciones de Seguridad SEGURIDAD SOCIAL En millones de euros Social ha presentado en 2009 un superávit de millones de euros, cifra que ha supuesto un descenso del 1,3% respecto al saldo positivo alcanzado en 2008 que ascendió a millones de euros. No obstante, con relación al PIB, el resultado de prácticamente se mantiene, con tan solo un descenso de 0,01 puntos, Sistema de Seguridad Social y Mutuas Servicio público de empleo estatal situándose en el 0,79 %. Los FOGASA recursos no financieros obtenidos por el conjunto de las Administraciones de Seguridad Social han alcanzado la cifra de millones de euros, con una tasa de crecimiento del 12,2%, mientras que los empleos no financieros del subsector, con un importe de millones de euros, han aumentado un 13,1%. -11-

12 CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL En millones de euros y porcentaje del PIB AGENTES (P) 2009(A) - Sistema de Seguridad Social y Mutuas Servicio público de empleo estatal FOGASA TOTAL ADMINISTRACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL En porcentaje del PIB 1,01 1,09 1,29 1,31 0,78 0,79 PIB utilizado (P) Provisional (A) Avance Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Como puede observarse en el cuadro anterior, al igual que en los años anteriores, el superávit obtenido por el subsector de Administraciones de Seguridad Social se debe principalmente a los resultados positivos registrados por las entidades que integran el Sistema de Seguridad Social y Mutuas Patronales, que han ascendido en 2009 a millones de euros, no obstante este superávit es inferior en millones de euros respecto al de 2008, al haber crecido sus empleos en un 5,8% como consecuencia de las mayores prestaciones sociales y haberse reducido los ingresos en un 0,5%, fundamentalmente por las menores cotizaciones sociales. El Servicio Público de Empleo Estatal ha registrado en ejercicio un superávit de millones de euros, que contrasta con el déficit registrado en 2008 que alcanzó los millones de euros. Como hechos significativos en este subsector hay que mencionar el aumento en 2009 de las transferencias recibidas del Estado por importe de millones de euros, cifra que en 2008 registró solamente 7 millones. Estas transferencias vienen a suplir las necesidades suscitadas por el notable aumento que durante 2009 han registrado las prestaciones por desempleo, muy por encima de las dotaciones de años anteriores, como consecuencia del aumento de las cifras de paro. Por el lado del gasto, mencionar el aumento de las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie, que pasaron de millones en 2008 a millones en

13 El Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) ha registrado, por primera vez y como consecuencia de la crisis económica, un déficit de 212 millones de euros ya que tiene atribuido el abono a los trabajadores de los salarios e indemnizaciones que las empresas para las que trabajan no puedan satisfacer por encontrarse en situación legal insolvencia de concurso. SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes del PIB CONCEPTOS (P) 2009(A) 1. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN En porcentaje del PIB -0,34 0,96 2,02 1,91-4,07-11,19 2. INTERESES En porcentaje del PIB 2,03 1,79 1,64 1,61 1,58 1,79 3. SALDO PRIMARIO (1+2) En porcentaje del PIB 1,69 2,75 3,66 3,51-2,48-9,40 PIB utilizado (P) Provisional (A) Avance Fuente: Intervención General de la Administración del Estado El saldo primario, concepto de importancia significativa para el análisis económico de las Administraciones Públicas, se obtiene deduciendo de la cifra de déficit o, en su caso, superávit público los intereses devengados durante el ejercicio derivados del endeudamiento público. Así, en el ejercicio de 2009 se ha registrado un déficit primario de millones de euros, equivalente al 9,40% del PIB, mientras que en el año 2008 el conjunto del sector obtuvo un déficit primario de millones de euros, equivalente al 2,48 % del PIB estimado. Respecto al objetivo de saldo primario de un déficit del 9,6% contenido en el Programa de Estabilidad ha habido una desviación positiva del 0,2% del PIB que coincide con la desviación registrada en la necesidad de financiación. Los intereses devengados a finales de 2009 por la totalidad del sector de las Administraciones Públicas han registrado un crecimiento del 9,4% respecto al año anterior, alcanzando un volumen de millones de euros. En términos del PIB -13-

14 estimado, la cifra de los intereses devengados resulta equivalente al 1,79% del PIB, con un aumento de 0,21 puntos respecto al ejercicio anterior. -14-

15 2. RECURSOS NO FINANCIEROS En este apartado se analizan los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, conforme a los datos suministrados a la Comisión en el marco del procedimiento de déficit excesivo, regulado en el Reglamento (CE) nº 3605/93. Los conceptos utilizados son coherentes con la estructura de las rúbricas y definiciones incluidas en el Reglamento (CE) nº 1500/2000, cuyo contenido se define en el SEC 95, con la finalidad de obtener resultados comparables entre los Estados miembros. RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros CONCEPTOS 2008(P) 2009(A) Tasa de variación En porcentaje del PIB 2008(P) 2009(A) Recursos por venta de la producción ,6 1,3 1,2 Impuestos sobre la producción y las importaciones ,7 9,9 8,7 Rentas de la propiedad ,6 1,0 1,0 Impuestos corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc ,0 10,8 9,6 Cotizaciones sociales ,9 13,1 13,4 Otras transferencias corrientes ,1 0,7 0,9 Transferencias de capital ,3 0,2-0,1 TOTAL ,4 37,0 34,7 PIB utilizado ,4 - - (A) Avance (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los recursos no financieros de las Administraciones Públicas ascienden en 2009 a millones de euros, cifra que supone un descenso del 9,4% con relación al año anterior y un retroceso de 2,3 puntos porcentuales respecto al PIB. Este resultado viene -15-

16 determinado, principalmente, por el descenso de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio y de los impuestos sobre la producción y las importaciones en 1,2 puntos porcentuales del PIB, respectivamente. Las transferencias de capital experimentan un retroceso de tres décimas, las ventas de la producción de una décima y las rentas de la propiedad mantienen el mismo porcentaje de participación en el PIB que en el año Por el contrario, las cotizaciones sociales registran un avance de tres décimas, al igual que la rúbrica de otras transferencias corrientes que aumentan dos décimas con relación al PIB. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En estructura porcentual SUBSECTORES (P) 2009(A) - Administración Central 36,6 36,9 37,5 38,5 33,9 29,9 Estado 35,1 35,5 36,2 37,2 32,5 28,3 Organismos de la Admon. Central 1,5 1,4 1,3 1,3 1,5 1,5 - Administraciones de Seguridad Social 31,0 30,2 29,7 29,4 32,9 35,2 - Comunidades Autónomas 22,2 22,6 22,5 21,9 22,8 24,1 - Corporaciones Locales 10,2 10,3 10,3 10,2 10,4 10,8 TOTAL 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 (A) Avance (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado La distribución institucional de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, muestra el avance de los recursos del agente Estado con relación al total de recursos no financieros de las Administraciones Públicas, desde el 35,1% en 2004 al 37,2% en 2007, como consecuencia, principalmente, del dinamismo registrado por los beneficios empresariales así como por las rentas salariales y del capital que impulsaron al alza los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio durante este periodo. En el año 2008 el peso relativo del Estado dentro de este sector descendió 4,7 puntos porcentuales y 4,2 puntos en 2009, ello es debido a que este agente soporta en mayor medida que el resto el impacto de las medidas fiscales adoptadas para paliar los efectos del descenso de la actividad económica. -16-

17 Durante el mismo periodo las Comunidades Autónomas aumentaron su participación en el total de los recursos del sector Administraciones Públicas en 1,9 puntos porcentuales, al pasar del 22,2% en el año 2004 al 24,1% en el 2009, impulsado por la evolución positiva que experimentó su participación en los recursos impositivos gestionados por el Estado. DSTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS AA.PP. En estructura porcentual El peso relativo de los recursos de las Corporaciones Locales en este sector ha registrado un aumento de seis décimas porcentuales y pasa del 10,2% en el año 2004 al 10,8% en La participación de los recursos no 25 financieros de las Administraciones (P) 2009(A) de Seguridad Social en el total de Corporaciones Locales las Administraciones Públicas Seguridad Social Comunidades Autónomas Administración Central muestra una evolución descendente desde el año 2004 hasta el 2007 al pasar del 31,0% al 29,4%, sin embargo en los años siguientes, 2008 y 2009, se observa un aumento de 3,5 y 2,3 puntos porcentuales, respectivamente, que obedece básicamente a la caída registrada en los recursos del Estado en ambos años. Dentro de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, los de naturaleza impositiva representan en 2009 el 52,8% de la cifra total y registran un descenso del 14,3%. Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio y los impuestos sobre la producción y las importaciones experimentan en 2009 una disminución del 14,0% y 14,7%, respectivamente, y las cotizaciones sociales retroceden un 1,9%. El resto de los recursos no financieros disminuyen un 7,7% una vez consolidadas las transferencias corrientes y de capital entre administraciones públicas. Los impuestos sobre la producción y las importaciones, excluidos los recursos pagados a las Instituciones de la Unión Europea, ascienden a millones de euros, cifra que representa el 25,1% de los recursos de las Administraciones Públicas y un descenso del -17-

18 14,7% con relación a Dentro de esta rúbrica se incluyen los impuestos sobre los productos, con millones de euros, y un descenso del 17,7%, y la partida otros impuestos sobre la producción que se eleva a millones de euros y aumenta el 8,7%. Entre los impuestos sobre los productos cabe enumerar: los del tipo valor añadido (IVA), los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, y los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones. IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES En millones de euros En porcentaje del PIB Tasa de CONCEPTOS 2008(P) 2009(A) 2008(P) 2009(A) variación IMPUESTOS SOBRE LOS PRODUCTOS: ,7 8,8 7,5 Impuestos del tipo valor añadido (IVA) ,6 5,1 4,0 Impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA ,4 0,0 0,0 Impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones ,0 3,7 3,5 OTROS IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN ,7 1,1 1,2 TOTAL ,7 9,9 8,7 PIB utilizado ,4 - - (A) Avance (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Los impuestos del tipo valor añadido (IVA) ascienden a millones de euros y registran un descenso del 24,6%, en ello incide el retroceso de la demanda nacional y de las importaciones de bienes y servicios a precios corrientes que experimentaron en 2009 un descenso del 7,3% y 23,4%, respectivamente, así como la generalización del sistema de devolución mensual en el IVA, aprobado en la Ley 4/2008, de 23 de diciembre. Esta rúbrica incluye junto a los recursos por IVA otros impuestos deducibles aplicados con criterios similares al IVA, como el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). El 44,7% de los impuestos del tipo valor añadido corresponde al Estado, el 44,3% a las Comunidades Autónomas y el 11,0% restante a las Corporaciones Locales. -18-

19 Los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones, se elevan a millones de euros y experimentan un descenso del 8,0%. Estos recursos proceden, principalmente, de la imposición sobre consumos específicos y de los impuestos sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, matriculación de automóviles, primas de seguro y tasas de juego. El 58,6% de los recursos de esta rúbrica pertenecen a las Comunidades Autónomas, el 31,8% a la Administración Central y el 9,6% restante a las Corporaciones Locales. Los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, disminuyen un 6,4% y se sitúan en una cifra de 131 millones de euros. En este resultado influye la evolución de los impuestos especiales en operaciones de importación, del Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) y del Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación de Ceuta y Melilla, todos ellos devengados en la importación de terceros países. Por último, la rúbrica otros impuestos sobre la producción, que recoge los recursos correspondientes en su mayor parte a las Corporaciones Locales, supera en un 8,7% la de Esta rúbrica recoge la imposición soportada por las empresas como resultado de su participación en la producción, independientemente de la cantidad o valor de los bienes y servicios producidos o vendidos, como son los impuestos sobre Bienes inmuebles (IBI), Actividades económicas (IAE), Vehículos de tracción mecánica, Licencias urbanísticas, Tasas fiscales y Precios públicos, entre otros. Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, ascienden a millones de euros, cifra que representa el 27,7% de los recursos totales del sector y un descenso del 14,0% con relación a En este resultado influye la contracción de las rentas salariales y empresariales, el descenso de los recursos procedentes de las liquidaciones anuales de los impuestos sobre la renta del ejercicio 2008, así como los efectos de la nueva normativa contable y la reducción del tipo impositivo en dos puntos y medio del impuesto sobre sociedades, para grandes empresas y grupos consolidados. Las cotizaciones sociales representan el 38,4% de los recursos totales no financieros del sector Administraciones Públicas, con un importe de millones de euros, inferior en un 1,9% al del año anterior y que supone un porcentaje respecto al PIB del 13,4%, tres décimas mas que en El 93,1% de los recursos de esta rúbrica procede de -19-

20 cotizaciones sociales efectivas, es decir, aquellas cotizaciones ligadas a un sistema de cotización, y el resto, un 6,9%, a cotizaciones sociales imputadas. Estas últimas representan la contrapartida de las prestaciones sociales proporcionadas directamente por los empleadores a sus asalariados o antiguos asalariados. En 2009, las cotizaciones sociales RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES efectivas se elevan a PÚBLICAS millones de euros, cifra que En porcentaje del PIB 16 supone un descenso del 2,3%, inferior en 0,8 puntos porcentuales 12 al experimentado por la 8 4 remuneración de asalariados, que desciende el 3,1%. Las bases 0 mínimas de cotización a la 2008(P) 2009(A) Seguridad Social crecieron, al igual Impuestos s/ la producción e importaciones Impuestos ctes s/ la renta, el patrimonio, etc. que el salario mínimo Cotizaciones sociales Otros recursos interprofesional, un 4,0% y las máximas un 3,0%, los tipos de cotización se mantienen en el mismo porcentaje que el año anterior, salvo la cotización al desempleo que sube un punto porcentual respecto a El 97,5% de las cotizaciones sociales efectivas proceden de las Administraciones de Seguridad Social, el 1,7% del Mutualismo administrativo, dentro los Organismos de la Administración Central, y el resto, un 0,8%, del Estado. Las cotizaciones sociales imputadas crecen un 4,7% respecto a 2008 y ascienden a millones de euros, de los cuales el 90,2% corresponde a la Administración Central. Las correspondientes a las Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales representan el 4,7% y 4,4%, respectivamente. Las rentas de la propiedad con un descenso del 4,6% respecto al año anterior, alcanzan un importe de millones de euros, de los cuales millones de euros corresponden a intereses y millones a rentas distribuidas de sociedades y a otras rentas de la propiedad. Los intereses recibidos por el sector Administraciones Públicas registran en 2009 una -20-

21 disminución del 22,2% y proceden, principalmente, de préstamos, depósitos bancarios y del Fondo de Adquisición de Activos Financieros, así como, de la cuenta corriente del Tesoro Público en el Banco de España. La mayor parte de estos recursos pertenecen a la Administración Central y a las Administraciones de Seguridad Social, seguidos de las Corporaciones Locales y de las Comunidades Autónomas. Las rentas distribuidas de las sociedades y el resto de rentas de la propiedad, correspondientes en un 98,1% a la Administración Central, experimentan un crecimiento respecto a 2008 del 12,5%. En este resultado ha influido, por un lado, el aumento de los beneficios ingresados por el Banco de España que ascienden a millones de euros, un 31,8% más que en el año anterior, y los beneficios de las distintas modalidades de loterías gestionadas por el Ente Público Empresarial Loterías y Apuestas del Estado, cuyo importe de millones representa un aumento del 0,9%. Los recursos por ventas de la producción se elevan a millones de euros, un 4,6% menos que el año anterior. La mayor parte de estos recursos pertenecen a las Corporaciones Locales y las Comunidades Autónomas, el 42,2% y 38,1%, respectivamente. El SEC 95 distingue entre los obtenidos por la venta de la producción de mercado y para uso final propio, y los derivados de la producción no de mercado. Los recursos por la venta de la producción de mercado incluyen los procedentes de la prestación de servicios, los precios públicos y otros relacionados con la venta de bienes, en los que exista una correspondencia entre el coste de la producción del bien o el servicio prestado por la Administración y la tasa o precio público pagado; su importe asciende millones de euros, un 3,9% menos que el año anterior. Dentro de los recursos procedentes de la prestación de servicios, en su mayor parte, de competencia municipal, cabe citar los derivados del abastecimiento del agua, alcantarillado y recogida de basuras, así como los de la prestación de servicios y conciertos sanitarios. Los recursos derivados de la otra producción no de mercado procedentes, principalmente, de los pagos relacionados con la educación, los servicios sociales, el deporte y las entradas a museos, ascienden a millones de euros, cifra inferior en un 6,9% a la del año anterior. La rúbrica otras transferencias corrientes aumenta un 21,1% respecto a 2008 y alcanza la cifra de millones de euros, de los cuales millones proceden de la -21-

22 cooperación internacional corriente y millones de euros de transferencias corrientes diversas. Los recursos por cooperación internacional corriente, recibidos principalmente de la Unión Europea, registran un aumento del 115,4% y son aportados principalmente por las Comunidades autónomas, 56,3%, y las Administraciones de la Seguridad Social, 28,6%. Las transferencias corrientes diversas crecen un 8,7% e incluyen, básicamente, los recursos derivados de reintegros de operaciones corrientes y de capital, así como, los recargos, sanciones y multas -tributarias y no tributariassiempre que el importe relativo a los conceptos tributarios no pueda diferenciarse del de los propios impuestos. Las transferencias de capital recibidas por las Administraciones Públicas descienden un 136,3% y se sitúan en una cifra negativa de 823 millones de euros. Hay que señalar que las transferencias de capital se encuentran minoradas por los recursos devengados en el ejercicio relativos a impuestos y cotizaciones sociales que se consideran de dudoso cobro, de acuerdo con el Reglamento (CE) Nº 2516/2000 del Parlamento Europeo y del Consejo, y el Reglamento (CE) Nº 1500/2000. En el año 2009 el importe de este concepto, denominado ajuste por recaudación incierta, se sitúa en una cifra negativa de millones de euros, que supera en un 46,0% la del año anterior. En el resultado de las transferencias de capital influye también los recursos obtenidos por las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital, procedentes en su mayor parte del Presupuesto comunitario, que ascienden a millones de euros, un 12,9% mas que en También están incluidos dentro de esta rúbrica los impuestos sobre el capital, pertenecientes en un 60,7% a las Comunidades Autónomas y en un 37,5% a las Corporaciones Locales. En 2009 los impuestos sobre el capital ascienden a millones de euros, importe que supone un descenso interanual del 11,9%. A continuación se analiza la evolución de la presión fiscal en España en el periodo , haciendo especial mención a los dos últimos años. Este indicador económico relaciona el volumen anual de recursos fiscales, por impuestos y cotizaciones sociales, y el PIB a precios de mercado. Los recursos fiscales aparecen recogidos en las rúbricas de contabilidad nacional establecidas en el SEC 95 procedentes de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, los impuestos sobre la producción y las importaciones -incluidos los pagados -22-

23 a las instituciones de la Unión Europea-, los impuestos sobre el capital y las cotizaciones sociales efectivas. PRESIÓN FISCAL Ingresos fiscales en porcentaje del PIB CONCEPTOS (P) 2009(A) Impuestos corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc. 10,17 10,91 11,66 12,90 10,79 9,61 - Impuesto sobre la Renta de las personas físicas 6,22 6,49 6,91 7,49 7,27 6,87 - Impuesto sobre Sociedades 3,44 3,90 4,19 4,74 2,86 2,27 - Resto 0,52 0,51 0,56 0,67 0,67 0,47 Impuestos sobre la producción y las importaciones 12,17 12,55 12,67 12,06 10,19 9,01 - Recursos de la AA PP nacionales 11,88 12,21 12,34 11,73 9,89 8,73 - Recursos pagados a las instituciones de la UE 0,29 0,34 0,33 0,33 0,30 0,27 Impuestos sobre el capital 0,43 0,48 0,49 0,51 0,43 0,39 Cotizaciones sociales efectivas 12,15 12,11 12,11 12,17 12,30 12,44 Ajuste por recaudación incierta -0,43-0,43-0,50-0,53-0,62-0,93 PRESIÓN FISCAL 34,50 35,61 36,44 37,10 33,09 30,51 PIB utilizado (A) Avance (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado Asimismo, el Reglamento (CE) nº 2516/2000 modifica los principios comunes del SEC 95 en lo referente al tratamiento de los impuestos y las cotizaciones sociales, con objeto de ofrecer resultados comparables de la capacidad y/o necesidad de financiación entre los distintos Estados miembros. En este sentido, los países que utilizan para el registro contable de sus operaciones el principio del devengo, como es el caso de España, deben excluir de los recursos correspondientes al sector Administraciones Públicas el importe de los impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudación se estime como incierta, y considerar dicha cifra como una transferencia de capital negativa. -23-

24 De acuerdo con estos criterios, en el año 2009 el conjunto de los recursos fiscales en España se elevó a millones de euros, equivalentes al 30,51% del PIB, porcentaje que después del crecimiento prácticamente ininterrumpido de la presión fiscal hasta el año 2007, en que alcanza un 37,10%, representa un retroceso en los dos últimos años de 6,59 puntos porcentuales. La presión fiscal en 2009 ha supuesto un retroceso de 2,58 puntos porcentuales con relación a 2008, que viene determinado por el descenso de los recursos fiscales en un 10,9% que supera en 7,5 puntos porcentuales la caída, en un 3,4%, experimentada por el PIB. Todos los componentes de la presión fiscal han experimentado un retroceso en este éste último año, a excepción de las cotizaciones sociales efectivas que registran un avance de catorce centésimas, concentrándose este retroceso tanto en los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio como en los impuestos sobre la producción y las importaciones, al registrar cada una de estas rúbricas una caída con relación al PIB de 1,18 puntos porcentuales. El comportamiento de los impuestos sobre el capital y del ajuste por recaudación incierta también ha contribuido, aunque en menor medida, al descenso de la presión fiscal, en cuatro y treinta y una centésimas, respectivamente. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL Ingresos fiscales en porcentaje del PIB SUBSECTORES (P) 2009(A) Administración Central 12,01 12,61 13,11 13,80 10,54 8,12 - Estado 11,72 12,33 12,85 13,55 10,29 7,86 - Organismos de la Admon Central 0,29 0,28 0,27 0,25 0,25 0,26 Administraciones de Seguridad Social 11,70 11,69 11,71 11,79 11,90 12,00 Comunidades Autónomas 7,44 7,85 8,05 7,96 7,41 7,26 Corporaciones Locales 3,04 3,13 3,24 3,22 2,94 2,87 Administraciones Públicas 34,20 35,27 36,11 36,78 32,79 30,24 Recursos pagados a las instit. de la UE 0,29 0,34 0,33 0,33 0,30 0,27 Total 34,50 35,61 36,44 37,10 33,09 30,51 PIB utilizado (A) Avance (P) Provisional Fuente: Intervención General de la Administración del Estado -24-

25 Teniendo en cuenta los distintos niveles de gobierno, el retroceso de la presión fiscal en 2009 se localiza casi en su totalidad en el agente Estado, cuya presión fiscal disminuye en 2,43 puntos porcentuales; en ello influye, además de la caída de los beneficios empresariales y del consumo privado, el hecho de que este agente ha absorbido el coste fiscal de los cambios normativos aprobados para paliar los efectos de la crisis económica. La presión fiscal de las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales, retrocede en este último año en quince y siete centésimas, respectivamente. DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL Ingresos fiscales en porcentaje del PIB 18 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 18 SEGURIDAD SOCIAL (P) 09(A) (P) 09(A) COMUNIDADES AUTÓNOMAS CORPORACIONES LOCALES (P) 09(A) (P) 09(A) (P) 09(A) Administración Central Comunidades Autónomas Instituciones de la UE Admones de Seguridad Social Corporaciones Locales Presión Fiscal -25-

26 La evolución de la presión fiscal en el periodo muestra el impacto del fuerte descenso de los ingresos fiscales en 2008 y 2009, hecho que ha llevado a que este indicador se haya reducido en los seis últimos años en 3,99 puntos porcentuales. La evolución durante este periodo de los impuestos sobre la producción e importaciones, y de los impuestos sobre la renta y el patrimonio explica en un 79,2% y un 14,0%, respectivamente, el retroceso de la presión fiscal, el ajuste por recaudación incierta contribuye, igualmente, en un 12,5% a la disminución la presión fiscal global; por el contrario, las cotizaciones sociales efectivas han aumentado su contribución en los seis últimos años en un 7,3%. La mayor parte del retroceso de la presión fiscal en los cinco últimos años se localiza en la Administración Central, mas concretamente en el agente Estado, con un descenso de 3,86 puntos porcentuales. Menos significativo es el retroceso de la presión fiscal registrado por las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales, en dieciocho y diecisiete centésimas, respectivamente. En la estabilidad de la presión fiscal en estos dos últimos subsectores incide positivamente el aumento de la participación de las Administraciones Territoriales en los impuestos estatales, dado que hasta 2009 crece en mayor medida que el total de los recursos fiscales del Estado. -26-

27 3. EMPLEOS NO FINANCIEROS En este apartado del informe se realiza el análisis de la evolución registrada por los empleos no financieros de las Administraciones Públicas en los últimos años, con especial referencia al ejercicio 2009, según datos de avance. Los criterios para la elaboración de este estudio son los establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC 95), aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96 del Consejo, de 25 de junio de 1996, que ha sido desarrollado, en lo que se refiere a los gastos e ingresos de las Administraciones Públicas, por el Reglamento (CE) 1500/2000 de la Comisión, de 10 de julio de EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS En millones de euros y porcentajes Millones de euros CONCEPTOS 2008(P) 2009(A) Tasa variac Porcentaje del PIB 2008(P) 2009(A) Variac 1. Consumos intermedios ,1 5,5 5,8 0,3 2. Remuneración de asalariados ,6 10,8 11,8 1,0 3. Subvenciones ,1 1,1 1,1-4. Intereses ,4 1,6 1,8 0,2 5. Prestaciones sociales distintas de transferencias sociales en especie ,1 12,4 14,5 2,1 6. Transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado ,5 2,6 2,9 0,3 7. Cooperación internacional corriente ,1 0,3 0,3-8. Otras transferencias corrientes ,9 1,4 1,7 0,3 9. Otros empleos corrientes ,1 0,0 0,0-10. Formación bruta de capital ,5 3,8 4,4 0,6 11. Ayudas a la inversión y otras transferencias de capital ,2 1,4 1,4-12. Adquisiciones menos cesiones de activos no financieros no producidos ,9 0,2 0,1-0,1 EMPLEOS DE LAS AAPP (1 a 12) ,0 41,1 45,9 4,8 PIB utilizado , (P) Provisional (A) Avance Fuente: Intervención General de la Administración del Estado -27-

28 Los empleos no financieros del conjunto de las Administraciones Públicas en 2009 han alcanzado un total de millones de euros, un 8,0% más que en Con relación al PIB, estos gastos aumentan 4,8 puntos porcentuales, situándose en el 45,9% de la citada magnitud. Los empleos corrientes, con millones de euros, crecen un 8,1%, representando el 40,0% del PIB. Por su parte, los empleos de capital aumentan un 7,3%, hasta alcanzar millones de euros. Dentro de los gastos de las Administraciones Públicas, el 57,5% de los mismos está constituido por las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie y por la remuneración de asalariados, que con millones de euros y millones de euros respectivamente experimentan incrementos del 13,1% y del 5,6%, y que justifican en parte el ascenso de los empleos no financieros. El gasto en prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie, aumenta 2,1 puntos porcentajes respecto al PIB, alcanzando el 14,5% de la citada magnitud. Las Administraciones de Seguridad Social son las principales gestoras de este tipo de gastos, absorbiendo el 88,4% de los mismos, con un volumen global de millones de euros y un incremento del 13,9% respecto a El gasto en remuneración de asalariados de todas las Administraciones Públicas ha alcanzado millones de euros, un 5.6% más que en el pasado año, mientras que en términos de PIB representa el 11,8% del mismo, un punto porcentual más que en El 61,2% del gasto de todas las Administraciones Públicas corresponde a las Comunidades Autónomas, con millones de euros, un 6,1% más que en La remuneración de los asalariados del Estado representa el 16,2%, con millones de euros, que suponen un 4,9% más que en Los consumos intermedios se sitúan en millones de euros, con un crecimiento del 2,1% respecto al ejercicio En porcentaje del PIB alcanza el 5,8% del PIB, tres décimas más que en Por agentes, la cuantía más importante le corresponde a las Comunidades Autónomas, con millones de euros, lo que representa el 46,5% de la rúbrica y un aumento del 2,5% respecto a Sin embargo el mayor crecimiento se ha producido en los consumos intermedios del Estado, con un total de millones de euros frente a los millones registrados en

29 Las transferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado han crecido un 7,5%, alcanzando millones de euros en este ejercicio. Su participación en el PIB se sitúa en un 2,9% en 2009, tres décimas más que en igual periodo del ejercicio anterior. Respecto a la distribución institucional, el 92,1% de este gasto está gestionado por las Comunidades Autónomas, con un volumen de millones de euros y un crecimiento interanual del 8,2%. Los intereses abonados por las Administraciones Públicas durante 2009 representan el 1,8% del PIB, dos décimas más que en 2008, alcanzando millones de euros, con un aumento del 9,4%. El 76,4% de los intereses totales consolidados entre los distintos subsectores de las 0 Remun. Prest. soc. Intereses Form. Otros empl. Administraciones Públicas asalariados dist. transf. bruta cap. no fin. espec. corresponden al Estado, con millones de euros, un 12,9% más que en Los intereses pagados por las Comunidades Autónomas han ascendido a millones de euros, con un aumento del 3,7% respecto al pasado año y los abonados por las Corporaciones Locales, con millones de euros, crecen un 1,2% respecto a La rúbrica relativa a otras transferencias corrientes ha alcanzado en 2009 un importe de millones de euros, con un crecimiento del 15,9% respecto al ejercicio En porcentaje del PIB se incrementa tres décimas, situándose en el 1,7%. La Administración Central gestiona millones de euros, un 13,3% más que en 2008 como consecuencia de que por la aplicación de la Decisión del Consejo de la Unión Europea de 7 de junio de 2007 sobre el nuevo sistema de recursos propios, la transferencia por Recurso RNB haya aumentado un 16,1% con relación a la del año anterior, situándose en millones de euros. Las subvenciones concedidas por las Administraciones Públicas durante 2009 han ascendido a millones, porcentaje que representa el 1,1% del PIB, la misma -29-

30 cantidad que en el año anterior. De ésta cifra, millones de euros corresponden a otras subvenciones a la producción que descienden un 3,7% y millones a subvenciones a los productos, un 2,4% más que en El subsector Comunidades Autónomas es el principal gestor de estas ayudas, con millones de euros. Las Administraciones de Seguridad Social gestionan millones de euros y las Corporaciones Locales millones de euros. La rúbrica Cooperación internacional corriente ha disminuido un 6,1% hasta situarse en millones de euros. En términos del PIB representa tres décimas de la citada magnitud, igual porcentaje que en el año La Administración central es el principal gestor de estos gastos con un volumen de millones de euros, frente a los millones de euros de Esta rúbrica incluye las contribuciones a determinados fondos de cooperación internacional como el Fondo Europeo de Desarrollo, el Fondo de Concesión de Microcréditos o el Fondo Ayuda al Desarrollo (en las partidas relativas a donaciones, estudios, consultoría y contribuciones a Organismos financieros multilaterales). Finalmente, en la denominación de otros empleos corrientes se incluyen las rúbricas relativas a otros impuestos a la producción, con 338 millones de euros y a otras rentas de la propiedad, con 21 millones de euros. Los empleos de capital para el conjunto de las Administraciones Públicas ascienden en 2009 a millones de euros, con un aumento del 7,3% respecto al año anterior. Representan el 5,9% del PIB, seis décimas más que en Durante 2009 la formación bruta de capital del total de Administraciones Públicas se ha situado en millones de euros, un 10,5% más que en el ejercicio anterior. Con relación al PIB, este gasto representa el 4,4%, seis décimas más que el pasado año. Desde un punto de vista institucional, destaca el aumento del 44,7% en las Corporaciones Locales hasta alcanzar millones de euros, debido, principalmente a las inversiones realizadas con cargo al Fondo Estatal de Inversión Local, aprobado por el Real Decreto-Ley 9/2008 de 28 de noviembre. La formación bruta de capital en las Comunidades Autónomas asciende a millones de euros, con un descenso del 3,2% respecto a En el Estado este gasto ha disminuido un 4,5%, alcanzando un total de millones de euros. -30-