DECRET D ALCALDIA 118/2017

Transcripción

1 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona DECRET D ALCALDIA 118/2017 D acord amb l article 191 del Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, i l article 89.1 del Decret 500/1990, el pressupost de cada exercici es liquidarà, pel que fa a la recaptació de drets i al pagament d obligacions, el 31 de desembre de l any natural corresponent. L Ajuntament, segons el que disposen l article del RDL 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals i l article 89.2 del Decret 500/1990, ha de dur a terme els treballs de la liquidació del seu pressupost abans de l 1 de març de l exercici següent. L article i del Reial Decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, regula que la liquidació de cada un dels pressupostos que integren el pressupost general i dels estats financers de les societats mercantils dependents de la entitat, una vegada realitzada la seva aprovació, es donarà compte al Ple en la primera sessió que es celebri. Les entitats locals remetran una còpia de la liquidació dels seus pressupostos a l Administració de l Estat i a la Comunitat Autònoma abans de finalitzar el mes de març de l exercici següent al que correspongui. Compliment de la llei d Hisendes locals: L article 93.1 del Reial decret 500/90 que desenvolupa la llei de hisendes locals respecte als pressupostos estableix que la liquidació del pressupost ha de posar de manifest diversos punts: a) Respecte al pressupost de despeses i per a cada aplicació pressupostària: els crèdits inicials, les modificacions i els crèdits definitius, les despeses autoritzades i compromeses, les obligacions reconegudes, els pagaments ordenats i els realitzats. b) Respecte al pressupost d ingressos, i per a cada concepte: les previsions inicials, les seves modificacions i les previsions definitives, els drets reconeguts i anul lats, així com la recaptació neta. D acord amb el que disposa l article 90.1 del Decret 500/1990, és competència de l alcalde, amb l informe previ de la Intervenció, aprovar la liquidació del pressupost de l Ajuntament i les liquidacions dels pressupostos dels organismes autònoms dependents. L article 93.2 del mateix Reial decret 500/90 determina que, com a conseqüència de la liquidació del pressupost, s hauran de determinar: Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.es 1

2 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31 de desembre de El resultat pressupostari de l exercici El romanent de crèdit El romanent de tresoreria Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.es 2

3 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona RESULTAT PRESSUPOSTARI Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.es 3

4 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Segons es desprèn de les dades de Comptabilitat, de la liquidació de l exercici 2016 existeix romanent afectat per valor de , el qual es desglossa: 2.309,94 per aplicar a Actuacions arranjament sostenible municipal ,48 per aplicar a Millores energètiques lumíniques i econòmiques enllumenat per aplicar al que disposa el Conveni de la VAP, a data d avui, en pignoració com a garantia de les operacions de crèdits derivades del Pla de Sanejament ,49 per aplicar a Baranes i Seguretat Via Pública ,24 per aplicar a Tancament seguretat i accessos edificis municipals ,58 per aplicar a Nova vorera carretera BV-2004, PK AL 4+690, FASE ,86 per aplicar a ADF Instal lació Elèctrica 186,78 per aplicar a Actuacions diagnosi Pla Actuació TIC per aplicar a Urbanització Polígon Industrial Les Roquetes Es deixa constància que el finançament afectat per inversions només podrà ser destinat a la seva finalitat, sense possibilitat de destinar-lo a qualsevol altre que el Ple no autoritzi prèvia resolució i que motivi la prioritat del canvi de destí, o, en el cas de ser el destí d una subvenció finalista, la resolució de l organisme que atorga la subvenció. Per tant el RTGG equival a El destí del RTGG haurà de ser a les finalitats descrites a l art. 32 de LO 2/2012 i a l apartat 13.3 de la nota informativa sobre tutela financera dels ens locals en matèria d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.es 4

5 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Vist l informe de compliment dels requeriments de la llei orgànica 2/2012 a la liquidació del pressupost de l exercici 2016, emès pel Tresorer municipal, i Cap de l'àrea d'hisenda i Pressupostos de data 27 de març de Vist l informe d intervenció corresponent a la liquidació de l exercici 2016 emès per la Secretària-Interventora conjuntament amb el Tresorer Municipal, número HIS_ de data 27 de març de Atès que segons disposa la normativa vigent, la liquidació del pressupost ha complir els controls de la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, d'acord amb l'article 3 que es transcriu literalment i disposa que l'elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i altres actuacions que afectin les despeses o ingressos dels diferents subjectes compresos en l àmbit d aplicació d aquesta Llei s ha de fer en un marc d estabilitat pressupostària, coherent amb la normativa europea, detallats en els informes anteriorment esmentats. En base a les atribucions legals que em confereix la normativa vigent: RESOLC: PRIMER.- APROVAR la liquidació de l'exercici anual 2016, que presenta les dades i la informació continguda en els antecedents anteriors a la present resolució. SEGON.- DONAR COMPTE de la liquidació aprovada al Ple de la Corporació en la primera sessió que es celebri. TERCER.- En virtut d'allò disposat a la disposició final tercera de l Ordre HAP/2105/2012, de l 1 de octubre, per la que es desenvolupen les obligacions de subministrament d informació previstes en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, trametre telemàticament la liquidació del pressupost 2016 al Ministeri d economia i Hisenda i a Governació, pel seu coneixement i efectes. Ho mana i ho signa l alcalde d aquesta Corporació, davant meu, la secretària interventora Acctal. que en dono fe. Sant Climent de Llobregat, 28 de març de L alcalde CPISR-1 ISIDRE SIERRA FUSTÉ Firmado digitalmente por CPISR-1 ISIDRE SIERRA FUSTÉ Fecha: :13:13 +02'00' Isidre Sierra i Fusté La secretaria-interventora Acctal. CPISR-1 MARI CARMEN CAVERO SÁNCHEZ Firmado digitalmente por CPISR-1 MARI CARMEN CAVERO SÁNCHEZ Fecha: :09:52 +02'00' Mari Carmen Cavero Sánchez Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.es 5

6 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Àrea: Àrea d Hisenda i Pressupostos conjuntament amb Secretaria-intervenció Número d informe: HIS Assumpte:. Liquidació de pressupost exercici 2016 En compliment d allò amb el que estableix l article 3a) del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre, pel qual es regula el Règim Jurídic dels funcionaris de l Administració Local amb habilitació de caràcter nacional s emet el següent, INFORME Antecedents Únic.-El present informe ha estat elaborat pel Cap de l Àrea d Hisenda i Pressupostos/Tresorer Municipal Acctal. i compta amb el Vist i plau de la Secretaria-Interventora Acctal., en el qual es reflecteixen les dades de la liquidació del pressupost municipal Legislació aplicable Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març pel qual s aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d Hisendes Locals Reial Decret 500/1990 Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera Llei 15/2010, de 5 de juliol, de modificació de la Llei 3/2004, de 29 de desembre, per la qual s estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials Consideracions Primer.- D acord amb l article 191 del Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, i l article 89.1 del Decret 500/1990, el pressupost de cada exercici es liquidarà, pel que fa a la recaptació de drets i al pagament d obligacions, el 31 de desembre de l any natural corresponent. L Ajuntament, segons el que disposen l article del RDL 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals i l article 89.2 del Decret 500/1990, ha de dur a terme els treballs de la liquidació del seu pressupost abans de l 1 de març de l exercici següent. L article i del Reial Decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, regula que la liquidació de cada un dels pressupostos que integren el pressupost general i dels estats financers de les societats mercantils dependents de la entitat, una vegada realitzada la seva aprovació, es donarà compte al Ple en la primera sessió que es celebri. Les entitats locals remetran una còpia de la liquidació dels seus pressupostos a l Administració de l Estat i a la Comunitat Autònoma abans de finalitzar el mes de març de l exercici següent al que correspongui. 1

7 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona L article del Reial Decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals estableix el caràcter preceptiu d aquest informe. Compliment de la llei d Hisendes locals. L article 93.1 del Reial decret 500/90 que desenvolupa la llei de hisendes locals respecte als pressupostos estableix que la liquidació del pressupost ha de posar de manifest diversos punts: a) Respecte al pressupost de despeses i per a cada aplicació pressupostària: els crèdits inicials, les modificacions i els crèdits definitius, les despeses autoritzades i compromeses, les obligacions reconegudes, els pagaments ordenats i els realitzats. b) Respecte al pressupost d ingressos, i per a cada concepte: les previsions inicials, les seves modificacions i les previsions definitives, els drets reconeguts i anul lats, així com la recaptació neta. L article 93.2 del mateix Reial decret 500/90 determina que, com a conseqüència de la liquidació del pressupost, s hauran de determinar: Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31 de desembre de El resultat pressupostari de l exercici El romanent de crèdit El romanent de tresoreria D acord amb el que disposa l article 90.1 del Decret 500/1990, és competència de l alcalde, amb l informe previ de la Intervenció, aprovar la liquidació del pressupost de l Ajuntament i les liquidacions dels pressupostos dels organismes autònoms dependents. Segon.- Estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera L article del Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, estableix que el pressupost general atendrà el compliment del principi d estabilitat i sostenibilitat financera, en els termes previstos a la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. L elaboració, aprovació i execució dels Pressupostos i altres actuacions que afectin a les despeses e ingressos es realitzaran en un marc d estabilitat pressupostària, coherent amb la normativa europea, segons estableix la LOEPSF. La LOEPSF estableix en els seus art. 11, 12 i 13 que les administracions públiques faran un seguiment de les dades d execució pressupostària i ajustaran la despesa pública per garantir que al tancament de l exercici no incompleixi amb els següents objectius: Estabilitat pressupostària Regla de la despesa 2

8 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Nivell de deute viva i sostenibilitat financera. Es realitza informe d avaluació de compliment dels objectius que contempla la mencionada llei, en informe separat, tal com exigeix el reglament corresponent. Aquest compliment s haurà de fer de forma consolidada amb altres organismes autònoms i societats municipals, per poder optar a la utilització del romanent de tresoreria per altres finalitats fora de l amortització de deute, regulat en l art 14 i 15 que determina la prioritat absoluta del pagament del deute públic. En el cas d incompliment dels criteris abans esmentats, d acord amb l art. 20 i 21 de la LOEPSF, no només s haurà de sotmetre a autorització de tutela financera l endeutament, sinó que s haurà de fer un Pla econòmic financer que proposi un reequilibri dels incompliments en un any i que haurà de ser aprovats pel Ple en el termini d un mes. Tercer.- Període mig de pagament a proveïdors. Per altre banda en les mesures de lluita contra la morositat s estableix en de la llei 15/2010, de 29 de desembre, modificat pel Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrer, de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo, en el seu art 33, va establir un període mitjà de pagament a proveïdors: Si legalment o en el contracte s'ha disposat un procediment d'acceptació o de comprovació mitjançant el qual hagi de verificar-se la conformitat dels béns o els serveis amb el que es disposa en el contracte, la seva durada no podrà excedir de trenta dies naturals a aplicar des de la data de recepció dels béns o de la prestació dels serveis. En aquest cas, el termini de pagament serà de trenta dies després de la data en què té lloc l'acceptació o verificació dels béns o serveis, fins i tot encara que la factura o sol licitud de pagament s'hagués rebut amb anterioritat a l'acceptació o verificació. En conclusió: D aquesta liquidació es deriven les magnituds a complir d acord amb el que regula el text refós de la llei d hisendes locals, atès que en cas contrari cal fer un Pla de sanejament/econòmic-financer. Necessitat de romanent per despeses generals positiu. Estalvi net positiu i nivell d endeutament sobre ingressos corrents adequat. Compliment de criteris d estabilitat i sostenibilitat financera. Termini de pagament a proveïdors d acord amb la normativa. 3

9 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Quart.- A continuació es mostren les dades relatives al pressupost de despeses i d ingressos de l exercici 2016 i tancats, així com el romanent de tresoreria, el resultat pressupostari i altres dades de caràcter rellevant: PRESSUPOST CORRENT EXERCICIS TANCATS 4

10 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona ROMANENT DE TRESORERIA INGRESSOS CORRENTS imports Ingressos capítols 1 a Finalistes a operacions de capital 0 Altres ingressos de capítols 1 a 5 no consolidats Ingressos corrents MERITAMENT D'INTERESSOS a 1/1 a 31/12 Interessos de deute meritats i no vençuts a llarg termini a curt termini Romanent per despeses generals Romanent de tresoreria total Saldos de dubtós cobrament Excés de finançament afectat Per finançar desp. corrent Per finançar desp. Cap. No Fin Per finançar desp. C 8 i No definida destinació Romanent per despeses generals

11 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Segons es desprèn de les dades de Comptabilitat, de la liquidació de l exercici 2016 existeix romanent afectat per valor de , el qual es desglossa: 2.309,94 per aplicar a Actuacions arranjament sostenible municipal ,48 per aplicar a Millores energètiques lumíniques i econòmiques enllumenat per aplicar al que disposa el Conveni de la VAP, a data d avui, en pignoració com a garantia de les operacions de crèdits derivades del Pla de Sanejament ,49 per aplicar a Baranes i Seguretat Via Pública ,24 per aplicar a Tancament seguretat i accessos edificis municipals ,58 per aplicar a Nova vorera carretera BV-2004, PK AL 4+690, FASE ,86 per aplicar a ADF Instal lació Elèctrica 186,78 per aplicar a Actuacions diagnosi Pla Actuació TIC per aplicar a Urbanització Polígon Industrial Les Roquetes Es deixa constància que el finançament afectat per inversions només podrà ser destinat a la seva finalitat, sense possibilitat de destinar-lo a qualsevol altre que el Ple no autoritzi prèvia resolució i que motivi la prioritat del canvi de destí, o, en el cas de ser el destí d una subvenció finalista, la resolució de l organisme que atorga la subvenció. Per tant el RTGG equival a El destí del RTGG haurà de ser a les finalitats descrites a l art. 32 de LO 2/2012 i a l apartat 13.3 de la nota informativa sobre tutela financera dels ens locals en matèria d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Aquestes finalitats són: Criteris generals d utilització del romanent de tresoreria per a despeses generals de signe positiu Sanejament de les obligacions pendents d aplicar al pressupost i compliment dels compromisos de despesa assumits per l existència de romanents de crèdit incorporables En el cas que existeixin obligacions pendents d aplicar al pressupost, els recursos disponibles s han de destinar amb caràcter prioritari a l absorció d aquest dèficit, en el marc de les mesures de sanejament esmentades en l apartat 8 d aquesta nota informativa. Cal garantir igualment el compliment dels compromisos de despesa assumits que constitueixen una part del romanent que està compromesa per l existència de romanents de crèdit incorporables. Compliment del termini legal de pagament a proveïdors Els recursos addicionals disponibles s han de destinar al compliment del termini legal de pagament a proveïdors, d acord amb les previsions del pla de tresoreria que l ens local ha d elaborar en virtut de l article 13.6 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. La utilització d aquests recursos ha de permetre reduir l apel lació a nou endeutament a curt termini. Destí del romanent de tresoreria per a despeses generals de signe positiu per l import màxim de la capacitat de finançament generada en l exercici liquidat 6

12 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona El romanent de tresoreria per a despeses generals de signe positiu, per l import màxim de la capacitat de finançament generada en l exercici liquidat, s ha d aplicar als destins que es detallen a continuació. La utilització del romanent per a les finalitats esmentades en l apartat 13.3 anterior computa a efectes de determinar la part del romanent que s ha d aplicar a aquests destins. Inversió financerament sostenible, en cas de compliment de les condicions legal D acord amb la disposició addicional 82 de la Llei 48/2015, de 29 d octubre, de pressupostos generals de l'estat per a l'any 2016, els ens locals que compleixen els requisits de la disposició addicional sisena de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, poden destinar el superàvit de 2015 al finançament d inversió financerament sostenible, en els termes previstos a la disposició addicional setzena del text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals. Reducció de l endeutament en termes nets En darrer terme, el superàvit s ha de destinar a reduir l endeutament en termes nets, amb la consegüent reducció de l endeutament previst a 31 de desembre de l exercici en curs i dels costos financers. De la liquidació de pressupost liquidació del pressupost es desprenen uns Romanents per Despeses Generals que cal destinar de forma prioritària a finançar les necessitats de finançament dels romanents de despesa i assegurar el reconeixement extrajudicial de les operacions pendents d aplicar al pressupost (saldo de la partida 413) (*) Inclou OPA,s Entitat Aj. St. Climent Llob. Romanent per Despeses general Necessitat de Finançament de la incorporació de Romanents (Inversions) Necessitat pel Incorporar les despeses autoritzades (*) Romanent no compromès Dels imports restants del Romanent, es procedeix, si l import ho permet, a declarar no disponible els imports necessaris de Fons de Solvència, deixant la resta als efectes de l article 32 de la LOEPSF. Entitat Romanent no compromès Fons de Solvència Romanent als efectes de l article 32 Aj. St. Climent Llob

13 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Pel que es refereix al resultat pressupostari: RESULTAT PRESSUPOSTARI Resultat Pressupostari Liquidació Procedents de capitols Drets Reconeguts Nets - Obligacions Reconegudes Netes i 7 6 Resta no financ. Desviacions de l'exercici positives Desviacions de l'exercici negatives Despesa finançada amb Romanent Resultat Pressupostari Existeixen ,91 corresponents a despeses pendents d aplicar. En relació a les despeses pendents d aplicar cal dir que les fases de l execució de la despesa es troben regulades en els articles 52 i ss del Reial Decret 500/1990 i en els articles 184 i ss del Decret Legislatiu 2/2004 pel que s aprova el text refós de la llei reguladora de les hisendes locals, i són les següents: -autorització de la despesa (fase A): és l acte mitjançant el qual s acorda la realització d una despesa determinada per una quantia certa o aproximada, reservant per tal finalitat la totalitat o part d un crèdit pressupostari. -disposició o compromís de la despesa (fase D): és l acte mitjançant el qual s acorda després del compliment del tràmits legalment establerts, la realització de despeses prèviament autoritzades, per un import exactament determinat. -reconeixement de l obligació liquidació (fase O): és l acte mitjançant el qual es declara l existència d un crèdit exigible contra l entitat derivat d una despesa autoritzada i compromesa. -ordenació del pagament (fase P): és l acte mitjançant el qual l ordenador de pagaments, en base a una obligació reconeguda i liquidada, expedeix la corresponen ordre de pagament contra la tresoreria de l entitat. Per poder realitzar la gestió de la despesa s ha de començar amb la fase d autorització. La fase d autorització obliga a que existeixi crèdit suficient en la partida pressupostària corresponent, per tal de posteriorment poder ordenar el pagament. Sense crèdit NO es pot autoritzar, ni disposar ni reconèixer despeses ni autoritzar pagaments. Per tant, prèviament a la concertació de cap tipus de despesa s haurà de disposar d un certificat que indiqui que la despesa a realitzar disposa de crèdit suficient. L art. 215 del Decret Legislatiu 2/2004 indica que si en l exercici de la funció interventora, l òrgan interventor es manifesta en desacord amb els actes o documents examinats haurà de formular les seves objeccions abans de l adopció de l acord o resolució Per la seva banda l art. 217 del mateix text legal estableix que quan l òrgan a qui afecta l objecció no estigui d acord amb aquesta objecció, resoldrà sobre la mateixa el Ple de la corporació. 8

14 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona En el cas que el Ple de la corporació decideixi autoritzar la despesa aquest hauria de fer un reconeixement extrajudicial del crèdit a càrrec del pressupost definitiu de El reconeixement extrajudicial de crèdit és un mecanisme per regularitzar les despeses que s han produït obviant el procediment i les fases d intervenció material i formal. El reconeixement extrajudicial de crèdits té una doble finalitat: comporta el reconeixement d una obligació amb efectes front tercers (els creditors) comporta el reconeixement formal d una obligació, requisit previ per dur a terme una imputació pressupostaria. El reconeixement extrajudicial de crèdits és una excepció al principi d anualitat pressupostaria i al de nul litat de ple dret dels acord, resolucions i actes administratius que suposin l adquisició de compromisos de despeses sense l observança del procediment legal. En conclusió a través del reconeixement extrajudicial de crèdit es reconeix l existència de l obligació de despesa per part de l ajuntament, despesa que no ha estat degudament autoritzada. De manera que existeix despesa per valor ,91 que no disposava de crèdit pressupostari i per tant no es podria haver realitzat o bé abans de realitzar-la s havien d haver dur a terme les modificacions pressupostàries oportunes. En aquest punt serà necessari incorporar a pressupost dita despesa mitjançant la tramitació de la modificació de crèdit corresponent. Tercer.- En relació a la fiscalització de la despesa, s ha de tenir present el tema relatiu als contractes menors. L art. 111 del Reial Decret Legislatiu 3/2011 pel qual s aprova el text refós de la llei de contractes del Sector Públic regula els contractes menors i indica que per la tramitació de l expedient d aquest tipus de contractes només s exigirà l aprovació i la incorporació de la factura al mateix. Per la seva part, l art RDL 3/2011 estableix que els contactes menors es poden adjudicar directament a qualsevol empresari amb capacitat d obrar i que disposi de l habilitació professional necessària i els contractes menors d obres hauran de ser d un import inferior a (IVA exclòs) i de (IVA exclòs) per la resta de contractes. L article 23.3 del RDL 3/2011, indica que els contractes menors no podran tenir una durada superior a 1 any ni podran ser objecte de pròrroga. De manera que per poder tramitar els contractes com a menors s ha de complir el límit temporal (menys d 1 any) i quantitatiu (import inferior a en contractes d obres o en la resta de contractes). Sempre que no es compleixin ambdues limitacions el contracte es tramitarà de forma ordinària, així ho indica l article RDL 3/2011 que estableix que l adjudicació es realitza, ordinàriament, utilitzant el procediment obert o el procediment restringit. En els supòsits que indiquen els articles 170 a 175, tots dos inclusivament, es pot seguir el procediment negociat, i en els casos que preveu l article 180 es pot recórrer al diàleg competitiu Quart.- De l informe elaborat pel Cap de l Àrea d Hisenda i Pressupostos s extreuen les següents dades d especial rellevància: 9

15 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Capacitat necessitat de finançament CAPACITAT / NECESSITAT DE FINANÇAMENT Ingressos dels capítols 1 a Despeses dels capítols 1 a Ajustaments SEC Ajustament consolidació operacions entre el grup Capacitat (+)/Necessitat(-) de finançament ,17% Regla de la despesa Límit a la Base de la despesa LIQUIDACIÓ Base exercici anterior Taxa límit aprovada pel Ministeri 1,80% Valoració de canvis normatius sobre recaptació Valor màxim base de l'exercici Aplicacions no financeres, llevat interessos Despeses dels capítols 1 a 7, llevat d'interessos Ajustaments SEC Alienació de terrenys i d'altres inversions reals Inversions realitzades per compte de la Corporació Local 0 Reintegrament i execució d'avals 0 Subscripció d'ampliacions de societats en pèrdues 0 Assumir deutes 0 Despesa pendent d'aplicar Contractes d'associació pública privada 0 Inversions amb abonament total de preu 0 Arrendaments financers 0 Condonació de préstecs 0 Ajust excepcional 2012 Inversions realitzades per compte d'altres AAPP 0 No execució (inejecución) Altres ajustaments SEC 95 Aplicacions no financeres, llevat interessos Despesa finançada amb subvencions Ingressos Cap 4 i 7 procedents d'aapp Desviacions 0 Despesa finançada amb subvencions Base de la despesa Ajustament consolidació operacions entre el grup Base de la despesa exercici actual Marge a la Regla de la Despesa Taxa implícita d'increment -4,38% 10

16 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona L informe emès pel cap de l àrea d hisenda i pressupostos de data 27 de març de 2017 indica que Del resultat del càlcul de la Regla de la Despesa, és desprèn una disminució sobre la Taxa implícita d augment del 4,38%, es a dir, euros per sota del límit de la Regla de la Despesa. El topall absolut de la Regla de la Despesa per l exercici 2016, tenint en compte la Base de l exercici anterior més 1,8% quedava establert en euros, essent la Base de l exercici actual resultant de la liquidació del pressupost euros. Atès que l esmentat Pla d Ajust ha de motivar acompliment de l article 12 de la Llei, com a màxim, a la liquidació de l exercici 2017 i que en el cas de que a la liquidació de l exercici 2016 es motives compliment de la Regla de la Despesa, el Pla Econòmic i Financer en vigor, es considerarà finalitzat. S'estableix com a Base de l'exercici anterior per l'exercici pressupostari 2017, la base resultant de la liquidació amb l import euros, sense prejudici de que es pugui establir una nova Base inicial de l exercici 2017 un cop s hagin recollit totes les dades de Comptabilitat i Gestió Municipal a la Memòria del Tancament de l exercici 2016, i el Ple de l Ajuntament aprovi el Compte General de l esmentat exercici. Objectiu de deute 11

17 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Deute Viu Deute a Moviments 2016 Deute a 31/12/2015 Augments Disminucions Ajustaments 31/12/2016 Arrendaments financers Contractes APP Preveïdors a llarg termini Altres operacions a llarg termini Bestretes de subvencions rebudes Valor actual de derivats financers Interessos meritats i no vençuts Operacions a curt termini Factoring sense recurs S1-suma Avals concedits fora del grup Total Sobre ingressos corrents 60% Deute Total S1- Suma Capitals pendents liquidacions negatives PIE Mecanisme de proveïdors Altres pagaments ajornats Ingressos anticipats Inversió realitzada per compte de l'ens local Sobre ingressos corrents 74% L informe elaborat pel cap de l àrea d hisenda i pressupostos conclou: Dels càlculs anteriors es desprèn que s'assoleix l'objectiu d'estabilitat amb una capacitat de finançament del 20,17% dels ingressos dels capítols 1 a 7, i una ràtio de Deute Públic de 74% amb una variació de l'endeutament net de euros. Per tant si l'entitat es veies en la necessitat de contractar operacions per endeutament, es pot finançar amb operacions de crèdit a llarg termini subjectes a l autorització del Departament de la Vicepresidència i d Economia i Hisenda en els termes previstos a l article 3 de l Ordre ECF/138/2007, els nous projectes d inversió previstos en el pressupost de 2017 quan es donin les condicions següents: a) Que la ràtio legal d estalvi net, prevista a l article 3.1 a) de l Ordre ECF/138/2007, calculada a partir de la liquidació de l exercici de 2016, tingui signe positiu. b) Que la ràtio legal de deute viu, prevista a l article 3.1 b) de l Ordre ECF/138/2007, calculada a partir de la liquidació de l exercici de 2016, sigui superior a un 75% però no superior a un 110%. s aconsella la presentació d un Pla Econòmic Financer a 5 anys malgrat no fos necessària en aquest cas, l autorització per la Tutela Financera de les operacions a contractar. 12

18 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona Respecta la regla de la despesa, és desprèn una disminució sobre la Taxa implícita d augment del 4,38%, es a dir, euros per sota del límit de la Regla de la Despesa. El topall absolut de la Regla de la Despesa per l exercici 2016, tenint en compte la Base de l exercici anterior més 1,8% quedava establert en euros, essent la Base de l exercici actual resultant de la liquidació del pressupost euros. Atès que el Pla d Ajust aprovat per el Ple el passat 24 de novembre havia de motivar acompliment de l article 12 de la Llei, com a màxim, a la liquidació de l exercici 2017 i que en el cas de que a la liquidació de l exercici 2016 es motives compliment de la Regla de la Despesa, el Pla Econòmic i Financer en vigor, es considerarà finalitzat. Al mostrar acompliment de la Regla de la despesa a la liquidació del exercici pressupostari 2016, l esmentat Pla d Ajust es considera finalitzat.. D acord amb els resultats anteriors, s'acompleixen els controls de la llei orgànica 2/2012 corresponents a la suficiència i sostenibilitat financera, es a dir Capacitat de Finançament positiu, Objectiu de Deute inferior al 110% dels ingressos corrents i assoliment de la Regla de la Despesa. Conclusió Mitjançant el següent informe, que consta de 13 fulles, es deixa constància del procediment legal per a dur a terme l aprovació de la liquidació del pressupost, de les dades obtingudes de la liquidació del pressupost 2016, de les esmenes realitzades a la mateixa, sense prejudici que les dades definitives s obtindran un cop l Entitat Local elabori el Compte General i la Memòria de Tancament de l exercici 2016, que un cop obtingui el vist i plau de la Comissió Especial de Comptes, haurà de ser aprovada per el Ple de la Corporació. Aquesta és l opinió de qui informa, llevat d una altre fonamentada en millor dret. Sant Climent de Llobregat, 27 de Març de 2017 Secretària-interventora Acctal. Mari Carmen Cavero Sànchez Cap d Àrea Hisenda i Pressupostos Enric Pardo Matas 13

19 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona Informe de compliment dels requeriments de la llei orgànica 2/2012 a la liquidació del pressupost de l exercici 2016 Controls de la Llei Orgànica 2/2012 D acord amb l article 3 de la llei orgànica 2/2012 de 27 de abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPSF en endavant), l elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i altres actuacions que afectin les despeses o ingressos dels diferents subjectes compresos en l àmbit d aplicació d aquesta Llei s ha de fer en un marc d estabilitat pressupostària, coherent amb la normativa europea. L article 6 de la LOEPSF exigeix que el pressupost i la liquidació, han de contenir informació suficient i adequada que permeti verificar la seva situació financera, el compliment dels objectius d estabilitat pressupostària i de sostenibilitat financera i l observança dels requeriments acordats en la normativa europea en aquesta matèria. Per tant, aquesta informació no és solament per l acte d aprovació, sinó que forma part del mateix expedient de liquidació. Els controls a validar, atenent al que determina l article 21 són l objectiu d estabilitat pressupostària, l objectiu de deute públic i la regla de despesa. Objectiu d estabilitat L article 15 especifica que En el primer semestre de cada any, el Govern, mitjançant acord del Consell de Ministres, a proposta del ministre d'hisenda i Administracions Públiques i previ informe del Consell de Política Fiscal i Financera de les comunitats Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

20 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona autònomes i de la Comissió Nacional d'administració Local, fixarà els objectius d estabilitat pressupostària, en termes de capacitat o necessitat de finançament. El Consell de Ministres aprovà, en sessió 10 de juliol de 2015, ratificat pel Senat l 15 de juliol, els objectius d estabilitat pressupostaria que regiran per totes les entitats locals durant l exercici D acord amb les xifres de la liquidació del pressupost, la capacitat o necessitat de finançament calculada amb els criteris del SEC95, és: Ajuntament de Sant Climent de Llobregat CAPACITAT / NECESSITAT DE FINANÇAMENT Ingressos dels capítols 1 a Despeses dels capítols 1 a Ajustaments SEC Ajustament consolidació operacions entre el grup Capacitat (+)/Necessitat(-) de finançament ,17% A la liquidació del pressupost 2016, l'ajuntament presenta, un cop aplicats els ajustos SEC 95, una Capacitat de Finançament de euros que correspon al 20,17% dels ingressos dels capítols 1 a 7. Regla de la despesa L article 12 especifica que La variació de la despesa computable de l'administració Central, de les comunitats autònomes i de les corporacions locals, no podrà superar la taxa de referència de creixement del producte interior brut de mig termini de l'economia espanyola... Correspon al Ministeri d'economia i Competitivitat calcular la taxa de referència de creixement del producte interior brut de mig termini de l'economia espanyola. El passat 15 de juliol de 2016, el Consell de Ministres va ratificar una taxa de creixement per l exercici 2016 de l 1,8 %, que és límit d increment màxim de la despesa que s'ha Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

21 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona d'aplicar sobre la Base de l exercici anterior, quantitat que en la liquidació de l'exercici 2015 va donar una xifra de euros, càlcul que correspon al següent detall: Ajuntament de Sant Climent de Llobregat-Base resultant de la liquidació 2015 Límit a la Base de la despesa LIQUIDACIÓ Base exercici anterior Taxa límit aprovada pel Ministeri 1,30% Valoració de canvis normatius sobre recaptació Valor màxim base de l'exercici Aplicacions no financeres, llevat interessos Despeses dels capítols 1 a 7, llevat d'interessos Ajustaments SEC Alienació de terrenys i d'altres inversions reals Inversions realitzades per compte de la Corporació Local 0 Reintegrament i execució d'avals 0 Subscripció d'ampliacions de societats en pèrdues 0 Assumir deutes 0 Despesa pendent d'aplicar Contractes d'associació pública privada 0 Inversions amb abonament total de preu 0 Arrendaments financers 0 Condonació de préstecs 0 Ajust excepcional 2012 Inversions realitzades per compte d'altres AAPP 0 No execució (inejecución) Altres ajustaments SEC 95 Aplicacions no financeres, llevat interessos Despesa finançada amb subvencions Ingressos Cap 4 i 7 procedents d'aapp Desviacions 0 Despesa finançada amb subvencions Base de la despesa Ajustament consolidació operacions entre el grup Base de la despesa exercici actual Marge a la Regla de la Despesa Taxa implícita d'increment 18,59% Per tant a la liquidació del pressupost 2015 va haver un augment de la despesa respecta l exercici anterior per sobre dels límits establerts per l article 12 de la Llei,, i que va Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

22 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona obligar a l'ajuntament a elaborar i aprovar un Pla Econòmic Financer que es va aprovar per el Ple de la Corporació el 24 de novembre de Per tant el càlcul de la Base de la Regla de la Despesa per l'exercici 2016 és el següent: Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Càlcul Regla de la Despesa 2016 Límit a la Base de la despesa LIQUIDACIÓ Base exercici anterior Taxa límit aprovada pel Ministeri 1,80% Valoració de canvis normatius sobre recaptació Valor màxim base de l'exercici Aplicacions no financeres, llevat interessos Despeses dels capítols 1 a 7, llevat d'interessos Ajustaments SEC Alienació de terrenys i d'altres inversions reals Inversions realitzades per compte de la Corporació Local 0 Reintegrament i execució d'avals 0 Subscripció d'ampliacions de societats en pèrdues 0 Assumir deutes 0 Despesa pendent d'aplicar Contractes d'associació pública privada 0 Inversions amb abonament total de preu 0 Arrendaments financers 0 Condonació de préstecs 0 Ajust excepcional 2012 Inversions realitzades per compte d'altres AAPP 0 No execució (inejecución) Altres ajustaments SEC 95 Aplicacions no financeres, llevat interessos Despesa finançada amb subvencions Ingressos Cap 4 i 7 procedents d'aapp Desviacions 0 Despesa finançada amb subvencions Base de la despesa Ajustament consolidació operacions entre el grup Base de la despesa exercici actual Marge a la Regla de la Despesa Taxa implícita d'increment -4,38% Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

23 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona Del resultat del càlcul de la Regla de la Despesa, és desprèn una disminució sobre la Taxa implícita d augment del 4,38%, es a dir, euros per sota del límit de la Regla de la Despesa. El topall absolut de la Regla de la Despesa per l exercici 2016, tenint en compte la Base de l exercici anterior més 1,8% quedava establert en euros, essent la Base de l exercici actual resultant de la liquidació del pressupost euros. Atès que l esmentat Pla d Ajust ha de motivar acompliment de l article 12 de la Llei, com a màxim, a la liquidació de l exercici 2017 i que en el cas de que a la liquidació de l exercici 2016 es motives compliment de la Regla de la Despesa, el Pla Econòmic i Financer en vigor, es considerarà finalitzat. S'estableix com a Base de l'exercici anterior per l'exercici pressupostari 2017, la base resultant de la liquidació amb l import euros, sense prejudici de que es pugui establir una nova Base inicial de l exercici 2017 un cop s hagin recollit totes les dades de Comptabilitat i Gestió Municipal a la Memòria del Tancament de l exercici 2016, i el Ple de l Ajuntament aprovi el Compte General de l esmentat exercici. Objectiu de deute La LOEPSF, determina els límits d endeutament de les administracions locals. Així en el seu article 13 indica que: 1. El volum de deute públic, definida d acord amb el Protocol sobre procediment de dèficit excessiu, del conjunt d administracions Públiques no podrà superar el 60% del producte interior brut nacional expressat en termes nominals, o el que s estableixi per la normativa europea. Aquest límit es distribuirà d acord amb els següents percentatges, expressats en termes nominals del producte interior brut nacional: 44% per l administració central 13% per al conjunt de comunitats autònomes i 3% per al conjunt de corporacions locals... Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

24 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona 2. L administració pública que superi el límit de deute públic no podrà realitzar operacions d endeutament net. Donat que el límit de l article 13 és a nivell de sector local, cal entendre que l objectiu a nivell d entitat ve determinat pel límit vigent determinat per la Llei 2/2004, de 5 de març, text refós de la llei d hisendes locals, per contractar operacions per endeutament. Per tant, s assoleix l objectiu de deute si el nivell d endeutament del grup consolidat és inferior al límit vigent durant 2016 per contractar operacions per endeutament, o en cas de ser superior, aquest s ha reduït al llarg d aquest exercici. En qualsevol cas, no és motiu d incompliment els augments registrats per operacions autoritzades per la Tutela Financera o dins del marc dels Plans Econòmics i Financers regulats pel RDL 4/2012. Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Deute Viu Deute a Moviments 2016 Deute a 31/12/2015 Augments Disminucions Ajustaments 31/12/2016 Arrendaments financers Contractes APP Preveïdors a llarg termini Altres operacions a llarg termini Bestretes de subvencions rebudes Valor actual de derivats financers Interessos meritats i no vençuts Operacions a curt termini Factoring sense recurs S1-suma Avals concedits fora del grup Total Sobre ingressos corrents 60% Deute Total S1- Suma Capitals pendents liquidacions negatives PIE Mecanisme de proveïdors Altres pagaments ajornats Ingressos anticipats Inversió realitzada per compte de l'ens local Sobre ingressos corrents 74% Conclusió sobre els controls Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

25 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona Dels càlculs anteriors es desprèn que s'assoleix l'objectiu d'estabilitat amb una capacitat de finançament del 20,17% dels ingressos dels capítols 1 a 7, i una ràtio de Deute Públic de 74% amb una variació de l'endeutament net de euros. Per tant si l'entitat es veies en la necessitat de contractar operacions per endeutament, es pot finançar amb operacions de crèdit a llarg termini subjectes a l autorització del Departament de la Vicepresidència i d Economia i Hisenda en els termes previstos a l article 3 de l Ordre ECF/138/2007, els nous projectes d inversió previstos en el pressupost de 2017 quan es donin les condicions següents: a) Que la ràtio legal d estalvi net, prevista a l article 3.1 a) de l Ordre ECF/138/2007, calculada a partir de la liquidació de l exercici de 2016, tingui signe positiu. b) Que la ràtio legal de deute viu, prevista a l article 3.1 b) de l Ordre ECF/138/2007, calculada a partir de la liquidació de l exercici de 2016, sigui superior a un 75% però no superior a un 110%. s aconsella la presentació d un Pla Econòmic Financer a 5 anys malgrat no fos necessària en aquest cas, l autorització per la Tutela Financera de les operacions a contractar. Respecta la regla de la despesa, és desprèn una disminució sobre la Taxa implícita d augment del 4,38%, es a dir, euros per sota del límit de la Regla de la Despesa. El topall absolut de la Regla de la Despesa per l exercici 2016, tenint en compte la Base de l exercici anterior més 1,8% quedava establert en euros, essent la Base de l exercici actual resultant de la liquidació del pressupost euros. Atès que el Pla d Ajust aprovat per el Ple el passat 24 de novembre havia de motivar acompliment de l article 12 de la Llei, com a màxim, a la liquidació de l exercici 2017 i que en el cas de que a la liquidació de l exercici 2016 es motives compliment de la Regla de la Despesa, el Pla Econòmic i Financer en vigor, es considerarà finalitzat. Al mostrar acompliment de la Regla de la despesa a la liquidació del exercici pressupostari 2016, l esmentat Pla d Ajust es considera finalitzat. Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

26 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona D acord amb els resultats anteriors, s'acompleixen els controls de la llei orgànica 2/2012 corresponents a la suficiència i sostenibilitat financera, es a dir Capacitat de Finançament positiu, Objectiu de Deute inferior al 110% dels ingressos corrents i assoliment de la Regla de la Despesa. Fons de Solvència a curt termini Entenem per solvència la capacitat d atendre els pagaments a la data que són exigibles per contracte o per normativa legal. Recordem que la Llei 15/2010, de 5 de juliol, de modificació de la Llei 3/2004, de 29 de desembre, per la qual s estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials, al seu article 4 determina que L administració té l obligació d abonar el preu dins dels trenta dies següents a la data de l expedició de les certificacions d obres o dels corresponents documents que acreditin la realització total o parcial del contracte. Per poder atendre amb garanties aquesta obligació es fa necessari la creació d un fons de solvència a curt termini, a constituir amb una declaració de no disponibilitat sobre el Romanent per Despeses Generals liquidat. Com a criteri per determinar d una forma objectiva l import necessari d aquest fons de solvència, es d'aplicació el redactat de l'article 32 de la Llei 2/2012 del 27 d'abril, de estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. S'ha procedit al càlcul i determinació de l'aplicació del superàvit a regularitzar durant l'exercici 2017: Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat

27 Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat Barcelona De l'aplicació de l'article 32 de la Llei esdevé un Fons de Solvència per valor de euros que es proposa declarar no disponibles i un romanent de tresoreria no afectat disponible per despeses generals, no afectat per la LO 2/2012 de euros. Compromisos a càrrec del Romanent per Despeses Generals Els romanents de despesa que es deriven de la liquidació generen una necessitat de finançament per la seva incorporació al pressupost vigent, que ha d anar a càrrec del Romanent per Despeses Generals: Ajuntament de Sant Climent de Llobregat-Necessitats afectades al RTDG IV.- RTDG ESTIMAT PENDENT D'AJUSTOS , Reconeixement Obligacions PENDENTS ,01 - Incorporació de DG no previstes (1) - Incorporació Romanents d'inversións (No afectat) ,87 (2) - Obligacions pendents d'aplicar ,91 ** Dades extretes del SCW - RC, A i AD pendents de factures (aprovades) ,23 - Incorporació romanents PnP's - Obligacions pendents Capitol 2 - Obligacions pendents Capitol 3 V.- ROMANENT LIQUID DE TRESORERIA ESTIMAT ,01 S'han d'incorporar a pressupost amb càrrec a romanent les operacions pendent d'aplicar a la liquidació de l'exercici 2016 corresponent a les factures que tot i efectuar-se el servei durant l'exercici no havien estat comunicades per l'àrea gestora, o factures que han Plaça de la Vila, Tel Fax st.climent@diba.cat