Diputació Barcelona I N F O R M E

Transcripción

1 Diputació Barcelona Àrea d'hisenda i Recursos Interns Intervenció General Direcció dels serveis econòmics. Servei comptable. I N F O R M E d'avaluació del compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària de la Corporació i els seus organismes autònoms amb motiu de l'aprovació dels respectius pressupostos corresponents a l'exercici 2010 Vist el dictamen pel qual es proposa al ple de la Corporació l'aprovació dels projectes de pressupost de la Corporació, els dels seus organismes autònoms i de la seva entitat pública empresarial, corresponents a l'exercici 2010, segons detall per capítols que figuren en aquest mateix informe. Vist que d'acord amb l'article 4.1 del Reglament de desplegament de la Llei General d'estabilitat Pressupostària en la seva aplicació a les entitats locals, aprovat pel Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, les entitats locals, els seus organismes autònoms i els ens públics d'elles depenents han d'aprovar, executar i liquidar els seus pressupostos consolidats tot ajustant-se al principi d'estabilitat definit en els apartats 1 i 3 de l'article 19 de la LLei General d'estabilitat Pressupostària, avui text refòs aprovat pel Reial Decret Legislatiu 2/2007, de 28 de desembre (LGEP). D'acord en els termes establerts en l'article 19.3 de la LGEP, les entitats locals no compreses en l'àmbit subjectiu de l'article 111 del Text refòs de la Llei reguladora de les hisendes locals, aprovat per Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, que seria el cas de la Corporació, hauran d'ajustar llurs pressupostos al principi d'estabilitat pressupostària, entès com la situació d'equilibri o superàvit en termes de capacitat de finançament, d'acord amb la definició continguda en el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC-95). En compliment d'allò que disposa l'article 16.2 del Reglament de desplegament de la Llei General d'estabilitat Pressupostària en la seva aplicació a les entitats locals, la intervenció local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l'objectiu d'estabilitat de la pròpia entitat local i dels seus organismes autònoms depenents, en relació a l'aprovació del seu pressupost inicial. La intervenció local detallarà en el seu informe els càlculs efectuats i els ajustaments practicats, sobre la base de les dades dels capítols 1 a 9 dels estats d'ingressos i despeses pressupostaris, en termes de comptabilitat Nacional, segons el sistema europeu de comptes nacionals i regionals (SEC-95), d'acord amb l'article 16.2 de l'esmentat Reglament, així com la determinació de la capacitat o necessitat de finançament.

2 Diputació Barcelona Àrea d'hisenda i Recursos Interns Intervenció General Direcció dels serveis econòmics. Servei comptable. No s'han practicat ajustaments en els estats pressupostaris, atès que per raó de la quantia és consideren poc significatius, i, en cap cas, alterarien el sentit del compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària. Els estats d'ngressos i de les despeses dels projectes de pressupost de la Corporació i els seus organismes s'acompanyen en estats annex al present informe, els quals es presenten agrupats per capítols pressupostaris per a cadascun d'ells. Així mateix, la informació s'ha tractat en termes de pressupostos consolidats, tot integrant les consignacions pressupostàries dels corresponents a la Diputació i els dels seus organismes autònoms que en depenen, Gestió Tributària, Institut del Teatre, Patronat d'apostes i la Fundació Casa Caritat, així com l'entititat pública empresarial Xarxa Audiovisual Local. Els projectes de pressupost per a l'exercici 2010, en milers d'euros, són els que a continuació s'indiquen: INGRESSOS DIPUTACIÓ ORGT INS. TEATRE PATRONAT D'APOSTES F. CASA CARITAT E.P.E. XARXA AUDIOVISUAL LOCAL CAPÍTOLS 1 A 7: , , , , , ,73 CAPÍTOL 8: 8.513,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CAPÍTOL 9: ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL: , , , , , ,73 DESPESES DIPUTACIÓ ORGT INS. TEATRE PATRONAT D'APOSTES F. CASA CARITAT E.P.E. XARXA AUDIOVISUAL LOCAL CAPÍTOLS 1 A 7: , , , , , ,73 CAPÍTOL 8: ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CAPÍTOL 9: ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL: , , , , , ,73 Els càlculs per determinar la capacitat o necessitat de finançament d'acord amb el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC-95), o també anomenat estalvi no financer, consistiran en la diferència entre els capítols no financers d'ingressos i despeses, 1 a 7, per a cadascun de les entitats abans esmentades, una vegada efectuada la consolidació dels seus pressupostos. El resultat d'aquesta consolidació per capítols pressupostaris és el següent:

3 Diputació Barcelona Àrea d'hisenda i Recursos Interns Intervenció General Direcció dels serveis econòmics. Servei comptable. Pressupost inicial exercici 2010, consolidat de Diputació i organismes autònoms EN MILERS D'EUROS Capítols pressupostaris Ingressos Despeses , , , , , , , , ,60 0, , , , ,00 Suma capítols de 1 a 7: , , , , , ,00 TOTALS: , ,34 CAPACITAT DE FINANÇAMENT (DIFERÈNCIES 1 A 7): ,00 Els càlculs realitzats posen de manifest que hi ha un dèficit pressupostari en termes de necessitat de finançament, diferència entre capítols 1 a 7 d'ingressos i despeses, per un import de 52,551,00 milers d'euros, i, per tant, no s'acompleix l'objectiu d'estabilitat pressupostària previst per al pressupost de l'any 2010, tal com s'estableix en els articles 3 i 19.3 del Text refòs de la Lei General d'estabilitat Pressupostària. Conclusions Aquesta intervenció ha procedit a avaluar el compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària corresponent al pressupost inicial consolidat de la Diputació de Barcelona de l'any 2010, integrat pels estats d'ingressos i despeses del pressupost de la pròpia Corporació, i la dels organismes autònoms de Gestió Tributària, Institut del Teatre, Patronat d'apostes, Fundació Pública Casa Caritat, així com l'entitat pública empresarial Xarxa Audiovisual Local.

4 Diputació Barcelona Àrea d'hisenda i Recursos Interns Intervenció General Direcció dels serveis econòmics. Servei comptable. El resultat d'aquesta avaluació és la de l'incompliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària corresponent als pressupostos abans esmentats, segons s'estableix en l'article 16.2 del Reglament, calculades en termes de comptabilitat nacional SEC-95 i efectuada la consolidació de tots els pressupostos de les respectives entitats. De l'anàlisi d'aquestes previsions pressupostàries se'n desprén que hi ha una necessitat de finançament de 52,551,00 milers d'euros d'acord amb els termes establerts per el SEC-95. D'acord amb l'article 19 del Reglament, l'incompliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària exigeix que l'entitat pública local aprovi necessàriament un pla econòmic financer, segons els termes establerts en el mateix Reglament. Aquest informe s'emet amb caràcter independent al que s'emeti amb motiu de la proposta d'aprovació dels pressupostos de la Corporació i els seus organismes per l'exercici 2010, d'acord amb l'article 168 del Text refòs de la Lei reguladora de les hisendes locals, aprovat per Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, en els termes establerts en el paràgraf segon de l'article 16.2 del Reglament de desplegament de la llei d'estabilitat pressupostària en la seva aplicació a les entitats locals. Barcelona, 3 de novembre de 2009 La interventora general, Teresa M. Raurich i Montasell

5 Bases d execució

6 BASES D EXECUCIÓ PRESSUPOST 2010 DIPUTACIÓ DE BARCELONA

7 Bases d Execució del Pressupost

8 ÍNDEX TÍTOL I. NORMES GENERALS... 7 CAPÍTOL 1.- NORMES GENERALS... 7 Base 1.- Objecte... 7 Base 2.- Règim jurídic... 7 Base 3.- Àmbit d aplicació... 8 Base 4.- Vigència... 8 Base 5.- Contingut... 8 Base 6.- Informació als Òrgans de Govern... 8 CAPÍTOL 2.- DE LA COMPTABILITAT. NORMES GENERALS... 9 Base 7.- Normativa aplicable... 9 Base 8.- Actes i operacions a comptabilitzar... 9 Base 9.- Exercici comptable... 9 Base 10.- Finalitats de la comptabilitat Base 11.- Criteris d aplicació comptable de les provisions d insolvències Base 12.- Criteris d aplicació comptable de les operacions d inici i fi d exercici Base 13.- Endeutament TÍTOL II. GESTIÓ DEL PRESSUPOST CAPÍTOL 1.- CRÈDITS INICIALS Base 14.- Crèdits inicials Base 15.- Estructura pressupostària CAPÍTOL 2.- VINCULACIÓ JURÍDICA Base 16.- Nivells de vinculació jurídica CAPÍTOL 3.- MODIFICACIONS DEL PRESSUPOST Base 17.- Normes generals Base 18.- Incorporació de romanents de crèdit Base 19.- Transferències de crèdit Base 20.- Crèdits extraordinaris i suplements de crèdit Base 21.- Generacions de crèdit Base 22.- Baixes per anul lació Base 23.- Quadre resum de les modificacions del pressupost TÍTOL III. GESTIÓ DE LA DESPESA CAPÍTOL 1.- FASES DE LA DESPESA Base 24.- Consideracions generals Base 25.- Tràmit d expedients relatius a retencions de crèdit, autoritzacions i disposicions de despesa Bases d Execució del Pressupost

9 Base 26.- Tràmit d expedients relatius a reconeixement d obligacions i ordenació de pagaments Base 27.- Fases de despesa no subjectes a aprovació Base 28.- Acumulació de fases Base 29.- Cessió de drets d un pagament CAPÍTOL 2.- ESPECIFICITATS DEL TRÀMIT DE CERTES DESPESES Base 30.- Particularitats referents a despeses corrents i d inversió Base 31.- Transferències a organismes autònoms, i entitats públiques empresarials Base 32.- Aportacions a ens participats per despeses corrents Base 33.- Aportacions a ens participats per inversions Base 34.- Modalitats i instruments generals de cooperació Base 35.- Convenis de col laboració CAPÍTOL 3.- DESPESES DE CONTRACTACIÓ PÚBLICA Base 36.- Marc jurídic general Base 37.- Particularitats referents a la gestió de certes despeses contractuals Base 38.- Criteris de valoració en els procediments oberts i restringits Base 39.- Fraccionament de la contractació CAPÍTOL 4.- ALTRES PARTICULARITATS Base 40.- Projectes de despesa Base 41.- Despeses amb finançament afectat Base 42.- Despeses plurianuals Base 43.- Despeses d exercicis futurs Base 44.- Bestretes de caixa fixa i pagaments a justificar TÍTOL IV. GESTIÓ DELS INGRESSOS PÚBLICS CAPÍTOL 1.- FASES DE L INGRÉS Base 45.- Compromisos d ingrés Base 46.- Reconeixement de drets Base 47.- Anul lacions de drets Base 48.- Ingrés o recaptació Base 49.- Devolució d ingressos indeguts Base 50.- Rectificacions de saldos pendents d exercicis tancats CAPÍTOL 2.- GESTIÓ DE TRIBUTS I ALTRES INGRESSOS DE DRET PÚBLIC Base 51.- Gestió del Recàrrec de l Impost sobre Activitats Econòmiques Base 52.- Gestió de taxes i preus públics CAPÍTOL 3.- OPERACIONS DE CRÈDIT Base 53.- Operacions d endeutament TÍTOL V. TRESORERIA...48 Bases d Execució del Pressupost

10 CAPÍTOL 1.- OPERATÒRIA DE FUNCIONAMENT Base 54.- Instruments de la tresoreria Base 55.- Disposició de fons Base 56.- Terminis de pagament Base 57.- Mitjans de pagament Base 58.- Mitjans de cobrament Base 59.- Despeses financeres CAPÍTOL 2.- PLA DE DISPOSICIÓ DE FONS I OPERACIONS FINANCERES Base 60.- Pla de Disposició de Fons Base 61.- Operacions financeres Base 62.- Altres operacions financeres CAPÍTOL 3.- HABILITACIONS Base 63.- Habilitacions CAPÍTOL 4.- GARANTIES I DIPÒSITS Base 64.- Ingrés de garanties i dipòsits Base 65.- Devolució de garanties i dipòsits TÍTOL VI. CONTROL I FISCALITZACIÓ INTERNA CAPÍTOL 1.- DISPOSICIONS GENERALS Base 66.- Modalitats de control intern Base 67.- Principis d exercici del control intern Base 68.- Objectius del control CAPÍTOL 2.- FUNCIÓ INTERVENTORA Base 69.- Contingut de la funció interventora Base 70.- Actes no subjectes a fiscalització prèvia Base 71.- Fiscalització prèvia plena Base 72.- Fiscalització prèvia amb control limitat Base 73.- Fiscalització plena a posteriori Base 74.- Omissió de la fiscalització Base 75.- Procediment de fiscalització Base 76.- Reparaments Base 77.- Observacions Base 78.- Interventors delegats CAPÍTOL 3.- CONTROL FINANCER Base 79.- Abast del control financer Base 80.- Realització del control financer Base 81.- Informes de control financer Base 82.- Mitjans aliens Base 83.- Finalitat del control financer Base 84.- Responsabilitats Base 85.- Anàlisi de la informació econòmica dels consorcis i altres ens Base 86.- Pla d actuacions de control financer Bases d Execució del Pressupost

11 CAPÍTOL 4.- CONTROL DELS INGRESSOS Base 87.- Fiscalització d ingressos TÍTOL VII. TANCAMENT DE L EXERCICI CAPÍTOL 1.- OPERACIONS PRESSUPOSTÀRIES Base 88.- Normes reguladores Base 89.- Cancel lació de saldos d autoritzacions i disposicions Base 90.- Dates límit de tramitació d operacions CAPÍTOL 2.- LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST I COMPTE GENERAL Base 91.- Liquidació del Pressupost Base 92.- Compte general TÍTOL VIII. DISPOSICIONS FINALS ANNEX Procediments de control previ i control posterior ANNEX Organisme Autònom de Gestió Tributària ANNEX Organisme Autònom Fundació Pública Casa Caritat ANNEX Organisme Autònom Institut del Teatre ANNEX Organisme Autònom Patronat d Apostes Bases d Execució del Pressupost