10 de agosto de 2016 DFOE-SAF Certificación de la efectividad fiscal de los ingresos del Gobierno Central para el ejercicio económico de 2017.

Transcripción

1 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nº de agosto de 2016 DFOE-SAF-0417 Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Certificación de la efectividad fiscal de los ingresos del Gobierno Central para el ejercicio económico de En consideración a lo establecido en los artículos 176, 179 y 180 de la Constitución Política, 38 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, y 4 de la Ley N 6955 de 24 de febrero de 1984 (Ley para el Equilibrio Financiero del Sector Público), así como a oficio N DGPN recibido por el Órgano Contralor el día 29 de julio del año en curso, me permito comunicarle que, realizadas las estimaciones de las diferentes rentas que componen el presupuesto de la República, esta Contraloría General certifica la efectividad fiscal de los ingresos del Gobierno Central para el ejercicio económico 2017 por un monto total de , compuesto de de ingresos corrientes y de ingresos de capital, y cuyo detalle se especifica en cuadro adjunto al presente oficio, «Estimación de los ingresos del Gobierno Central para el ejercicio económico 2017». Cabe destacar que, del total de los ingresos corrientes estimados ( millones), un 93,3% ( millones) corresponde a ingresos tributarios, que al ser comparados con el PIB estimado por el Banco Central para el año 2017 ( millones), arroja como resultado una carga tributaria del 13,42% para ese año. Los demás rubros que componen los ingresos corrientes son las contribuciones sociales, los ingresos no tributarios y las transferencias corrientes, y representan, respectivamente, el 1,4%, el 0,9% y el 4,4% del total de ingresos corrientes estimados. En comparación con los ingresos corrientes reestimados para el año 2016 ( millones), los ingresos corrientes mostrarían un crecimiento del 6,0% en Contraloría General de la República T: (506) , F: (506) C: contraloria.general@cgr.go.cr Apdo , San José, Costa Rica

2 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República DFOE-SAF-0417-(10466) 2 10 de agosto de 2016 Para el ejercicio económico 2017 destacan entre los principales ingresos tributarios el Impuesto sobre las ventas con un 4,65% del PIB ( millones), el Impuesto a los ingresos y utilidades con un 4,45% del PIB ( millones), el Impuesto único a los combustibles con un 1,46% del PIB ( millones), el Impuesto selectivo de consumo con un 0,86% del PIB ( millones), el Impuesto a la propiedad de vehículos con un 0,54% ( millones) y el Arancel de aduanas con un 0,53% del PIB ( millones). La estimación de los ingresos corrientes se realizó a partir de la utilización de técnicas estadísticas, econométricas y de análisis de series de tiempo aplicadas a la información disponible sobre el recaudo observado al 30 de junio de 2016, así como la aplicación de estas mismas técnicas para determinar la correlación entre el monto recaudado y posibles variables explicativas, que para los principales rubros de ingreso, según procediera, resultaron ser: a) la variación esperada del producto interno bruto, tanto a nivel agregado como a nivel de industrias, b) el nivel esperado de inflación, c) el comportamiento esperado de las importaciones sin regímenes especiales ni hidrocarburos, d) las expectativas de evolución del tipo de cambio, e) la estimación de la cantidad de litros de combustible importados y producidos por Recope, y f) la variación promedio observada en el tamaño de la flotilla vehicular, entre otras. Como principales fuentes de información para las variables mencionadas, pueden citarse las instituciones públicas que mantienen datos relevantes para la determinación de la magnitud y posible evolución de la base imponible de los impuestos, o que están en capacidad de suministrar información relativa a las transferencias que deben realizar a favor del Gobierno Central; la Contabilidad Nacional en lo que respecta a las series mensuales de recaudación de los diversos rubros de rentas del presupuesto, y el Banco Central de Costa Rica en relación con las proyecciones de las principales variables macroeconómicas, algunas de las cuales se resumen en la siguiente tabla. Proyecciones de algunas variables macroeconómicas para los años 2016 y PIB a precios corrientes (millones de ) PIB Nominal (variación interanual) 7,0% 8,6% PIB Real (variación interanual) 4,2% 4,3% Inflación (meta interanual) 3% ± 1 p.p. 3% ± 1 p.p. Fuente: Banco Central de Costa Rica, Revisión del Programa Macroeconómico (Julio 2016) y página web. Contraloría General de la República T: (506) , F: (506) C: contraloria.general@cgr.go.cr Apdo , San José, Costa Rica

3 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República DFOE-SAF-0417-(10466) 3 10 de agosto de 2016 Resulta pertinente señalar que la estimación de los ingresos ordinarios del presupuesto para el año 2017, consideró también la normativa actualmente vigente correspondiente a cada renta, y que las presentes estimaciones podrían ser objeto de ajuste en el futuro, en la medida en que eventualmente se modifiquen en forma significativa las proyecciones macroeconómicas emitidas por el Banco Central de Costa Rica u otras variables pertinentes, se aprueben reformas tributarias o legales que las afecten, o se produzca un efecto importante en el rendimiento de los ingresos como resultado de medidas adoptadas por la Administración o de resoluciones administrativas o judiciales relacionadas con nuestro sistema tributario. Atentamente, JSL/EZR/asm Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República Ce: Sr. Fernando Rodríguez G., Viceministro de Ingresos, rodriguezgfe@hacienda.go.cr Sr. José F. Pacheco Jiménez, Viceministro de Egresos, pachecojj@hacienda.go.cr Sra. Marjorie Morera González, Directora General de Presupuesto Nacional, moreragm@hacienda.go.cr Sr. José Luis Araya Alpízar, Subdirector General DGPN arayaaj@hacienda.go.cr Sra. Mayra Rodríguez Quirós, Coordinadora, Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual, Dirección General de Presupuesto Nacional, rodriguezqm@hacienda.go.cr Sra. Marta Acosta Zúñiga, Contralora General de la República Sra. Silvia Solís Mora, Subcontralora General de la República Sra. Amelia Jiménez Rueda, Gerente DFOE, Contraloría General de la República. Ci: Expediente. G: P: Contraloría General de la República T: (506) , F: (506) C: contraloria.general@cgr.go.cr Apdo , San José, Costa Rica

4 ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2017 (*) Cifras en colones Código Denominación Monto INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Privado Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Público Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Privado IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TÍTULOS VALORES IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS Del Sector Público Del Sector Privado IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TÍTULOS VALORES Del Sector Público Del Sector Privado IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR Impuesto sobre remesas al exterior IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles Impuesto solidario Ley N Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones, Ley Timbre Fauna Silvestre, Ley Nº 7317 de Impuesto sobre el patrimonio Incremento timbre de educación y cultura. Ley Nº 6879 de Impuesto a las Personas Jurídicas. Ley Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles Impuesto sobre el traspaso de bienes inmuebles. Ley Nº Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones Impuesto traspaso de vehículos usados. Ley Nº 7088 de IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados

5 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO Impuesto selectivo de consumo de bienes internos Impuesto selectivo de consumo de bienes importados IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos Impuesto único a los combustibles. Art.1, Ley Nº Interno Importaciones Impuestos específicos sobre bienes manufacturados Impuestos específicos sobre bebidas alcohólicas. Ley Interno Importaciones Impuestos específicos sobre bebidas envasadas sin contenido alcohólico Interno Importaciones Impuestos específicos sobre los jabones de tocador. Ley Nº Importaciones Impuesto al cemento Impuesto a los Productos de Tabaco. Ley Interno Importaciones IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBERE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE SERVICIOS Impuestos específicos a los servicios de diversión Impuesto a casinos. Ley Nº Impuesto a empresas de enlace de llamadas a apuestas electrónicas. Ley Nº IMPUESTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES Arancel de Aduanas. Ley Nº 7417 y modificaciones % sobre el valor aduanero de las mercancías. Ley Nº7293 y sus reformas IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES Derechos sobre exportación de banano. Ley Nº Por caja de banano exportado. Ley Nº Impuestos a las exportaciones por vía terrestre. Ley Nº OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES Impuesto de salida al exterior Derechos de salida del territorio nacional. Ley Nº Derechos de salida del territorio nacional por vía terrestre. Ley Nº Derechos Consulares Derechos consulares. Ley Nº Otros impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales Impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Nº Fondo Social Migratorio art. 241 Ley N Fondo Especial de Migración Ley N Otros impuestos de la Ley de Migración y Extranjería N Impuesto General Forestal. Ley N OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTO DE TIMBRES Timbre Fiscal. Ley Nº 7208 del

6 INGRESOS TRIBUTARIOS DIVERSOS Papel sellado Ley Nº 7345 de CONTRIBUCIONES SOCIALES CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIÓN A REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES Contribución del Magisterio Nacional de miembros activos-ley N Contribución del Magisterio Nacional de miembros Pensionados-Ley N Deducción sueldos para pensiones. Ley Nº INGRESOS NO TRIBUTARIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS VENTA DE SERVICIOS SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS Servicios Financieros Costo Transferencias SWIFT Servicios de Recaudación Servicio Recaudación Tesorería Nacional Servicios tributarios Ley N ALQUILERES Alquiler de edificios e instalaciones Alquiler de edificios OTROS SERVICIOS Servicios de investigación y desarrollo Venta de servicios metrológicos MEIC Ley Nº Servicios Ambientales SETENA Servicios de publicidad e impresión Servicios de publicidad e impresión Venta de otros servicios Honorarios por servicios de defensa civil de la víctima Ley N Consulta Datos TSE DERECHOS ADMINISTRATIVOS DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera Canon Consejo de Transporte Público. Ley Nº Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario Revisión de barcos por Capitanías de Puerto. Resol. Nº 40 del Derechos de inscripción en el Registro Naval. Art.33 Ley Nº Derechos de zarpe de embarcaciones extranjeras. Art.32 Ley Nº Canon por certificado de navegabilidad. Art.31 Ley Nº DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PÚBLICOS Cánones por regulación de los servicios públicos Canon por aprovechamiento de aguas Canon ambiental por vertidos Derechos administrativos a actividades comerciales Radio y Televisión Ley N Frecuencias de radio Ley N Concesión de explotación minera Ley N Derechos de inscripción de gestión de residuos Ley

7 INGRESOS DE LA PROPIEDAD TRASPASO DE DIVIDENDOS % utilidades del INS (artículo 52 Ley N 8653 de ) RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES MULTAS Y SANCIONES Multas de tránsito Multas por atraso en pago de impuestos Impuestos internos Impuestos aduanas Sanciones administrativas y judiciales Sanciones administrativas y otros Ley N Ejecución de garantías de cumplimiento y participación Otras multas % Ley Protección al Consumidor Multas por incumplimiento Multas ley N 8246 Código de Minería Multas artículo 36 Ley N 9028 productos del tabaco Multas varias REMATES Y CONFISCACIONES Remates y confiscaciones Remates INTERESES MORATORIOS Intereses moratorios por atraso en pago de impuestos OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS Reintegros de efectivo Ley Nº Ingresos varios no especificados TRANSFERENCIAS CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados Transferencias de FODESAF Fodesaf-Comedores-MEP Ley No Art. 3 inciso e Fodesaf-MOPT Fodesaf -PRONAE-Ministerio de Trabajo Fodesaf -PRONAMYPE Fodesaf-Régimen no Contributivo Pensiones-CCSS. Ley Fodesaf-MEP-Comedores. Juntas Ley No Fodesaf-MEP-Programa Avancemos. Ley Fodesaf-IMAS- Mujeres Jefas de Hogar. Ley Fodesaf-Desaf. Ley Fodesaf-Mi primer Empleo Junta Administrativa del Registro Nacional. Ley Nº 7138 de Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias Ley N Consejo Técnico de Aviación Civil Ley N

8 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de Instituto Nacional de Aprendizaje. Ley Nº7372 de Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas. Ley Nº7730 de Instituto Nacional de Estadística y Censos-Convenio BCCR-INEC-MH para Estudio Económico a Empresas Instituto de Desarrollo Rural Ley N 5792 Art Transferencias corrientes de Gobiernos Locales Transferencias de Municipalidades. Ley 7729, Artículo Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO Transferencias corrientes de Gobiernos Extranjeros Donación Unión Europea Programa de Seguridad Ciudadana INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PÚBLICO TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE ÓRGANOS DESCONCENTRADOS Instituto Meteorológico Nacional (Dirección de Agua) (*) Estimación al 10 de agosto de 2016.