CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO ANÁLISIS COMPARATIVO DEL ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE

Transcripción

1 A continuación se presenta el estudio analítico financiero del Estado de Resultados Comparativo al 31 de diciembre de los años , en cumplimiento al artículo No.96 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, de acuerdo a los cambios y transformaciones sufridas en las diferentes partidas del Poder Ejecutivo, con el propósito de conocer los resultados obtenidos durante el periodo para la toma de decisiones. El Poder Ejecutivo por su naturaleza no requiere que sus inversiones en activos sea evaluado con el fin único de obtener ingresos, no obstante si debe medirse la eficiencia y eficacia del recurso material y humano invertido para cubrir las necesidades de la población, aplicando técnicas adecuadas en la captación de recursos. El Estado de Resultados se elabora con base a información suministrada por el Sistema de Gestión de la Administración Financiera (Sigaf), generada por los reportes Y_MHD_ Ejecución Presupuestaria del Egreso por Período, Y_MHD_ Ejecución Presupuesto del Egreso sin arrastre, Y_MHD_ Liquidación del Ingreso por Posición Presupuestaria con/sin arrastre (columna del devengo), Y_MHD_ Balanza de Comprobación del Período y Y_MHD_ Estado de Resultados Comparativo. El Estado de Resultados se refiere a transacciones efectuadas por el Poder Ejecutivo, no incluye entes adscritos, durante el período que va del 01 de enero al 31 de diciembre del INGRESOS CORRIENTES Los Ingresos Corrientes se incrementaron en millones equivalente a un 8.00% con relación al período Los Ingresos Tributarios representan la mayor variación absoluta según se aprecia en el siguiente cuadro y gráfico. -1-

2 Cuadro No. 1 Ingresos Corrientes Ejecución Años (Cifras en Millones) INGRESOS CORRIENTES PERIODO VARIACIÓN I-10 Ingresos Tributarios , , ,63 9,45% I-12 Contribuciones Sociales , , ,03-24,04% I-13 Ingresos No Tributarios , , ,20-6,41% I-14 Transferencias , , ,44-1,86% TOTAL , , ,96 8,00% Gráfico No. 1-2-

3 INGRESOS TRIBUTARIOS Aumentaron en ,63 millones equivalentes a un 9,45% con relación al período anterior. A continuación se presenta el detalle de los ingresos tributarios en forma comparativa, según la recaudación efectiva en los años Cuadro No. 2 INGRESOS TRIBUTARIOS CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) INGRESOS TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO ABSOLUTA % Impuesto a los Ingresos y Utilidades , , ,11 13,77% Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Público , , ,11 19,13% Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Privado , , ,33-0,29% Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas , , ,91-36,45% Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Público , , ,03 16,17% Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado , , ,78 18,53% Impuesto S/Dividendos Sector Público , , ,67 18,06% Impuesto S/Dividendos Sector Privado , , ,00 8,56% Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Público , , ,58 2,88% Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Privado , , ,47 49,48% Impuesto S/Remesas al Exterior , , ,04 42,52% Impuesto Especial S/Bancos y Entidades Financieras No Domiciliadas Ley , , ,33-50,72% Impuesto Sobre la Propiedad , , ,33 23,63% Impuesto Solidario Viviendas de Lujo Ley , , ,45 51,54% -3-

4 Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley , , ,00 11,60% Timbre Fauna Silvestre Ley , , ,00 7,02% Incremento Timbre Educación y Cultura Ley , , ,30 33,08% Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas) , , ,14 59,31% Impuesto Traspaso Bienes Inmuebles Ley , , ,32 34,82% Impuesto Traspaso Vehículos Usados Ley , , ,12 32,68% Impuesto Sobre Bienes y Servicios , , ,22 6,54% Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley , , ,14 8,08% Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Importados Ley , , ,16 1,22% Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Internos Ley , , ,17-14,39% Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Importados Ley , , ,91-4,77% Licencia Caza y Pesca Continental Ley , , ,00-33,96% Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley , , ,00 24,24% Impuesto Único a los Combustibles Importaciones Ley , , ,02 1,82% Interno Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Interno Ley , , ,93-0,37% Importaciones Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Importaciones Ley , , ,43-3,59% Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Interno Ley , , ,17 7,72% Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Importaciones Ley , , ,58 6,88% Impuesto Jabón Tocador Importaciones Ley , , ,33 33,75% Impuesto al Cemento , , ,36 18,03% Impuesto General Control de Tabaco Ley Interno , , ,35 132,38% Impuesto General Control de Tabaco Ley Aduanas , , ,69 57,17% Impuesto a Casinos Ley , , ,86 368,38% Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas Ley ,00 0, ,00 100,00% Impuesto Sobre el Comercio Exterior y Transacciones Internacionales , , ,35 4,02% Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley , , ,28 1,77% Impuesto S/1% Valor Aduanero Mercancías Importaciones , , ,69 0,11% Derechos S/Exportación Banano Ley , , ,77 12,02% 1.5 p/caja Banano Exportada Ley , , ,59 5,05% -4-

5 Impuesto a las Exportaciones Vía Terrestre ,47 0, ,47 100,00% Derecho de Salida Territorio Nacional Ley Vía Aérea , , ,89 7,95% Derecho de Salida Territorio Nacional Ley Vía Terrestre ,89 0, ,89 100,00% Derechos Consulares Ley , , ,08-8,10% Fondo Social Migración Ley , , ,84-53,43% Fondo Especial Migración Ley ,12 0, ,12 100,00% Otros Impuestos Migración Ley , , ,85 1,19% Impuesto General Forestal Ley , , ,28-2,24% Otros Ingresos Tributarios , , ,49 18,40% Timbre Fiscal Ley , , ,84 18,34% Papel Sellado Ley , , ,65 20,93% TOTAL , , ,50 9,45% Los impuestos a los Ingresos y Utilidades y Sobre los Bienes y Servicios se presentan como la mayor fuente de ingresos del Poder Ejecutivo. Representan un aumento de ,82 millones equivalente a un 13.77% y ,50 millones equivalente a un 6.54% respectivamente. Variaciones más relevantes: -5-

6 Impuesto a los Ingresos y Utilidades 1. Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales del Sector Público por ,67 millones equivalente a un 19,13% 2. Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas por ,56 millones equivalente a un menos 36.45% 3. Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Público por ,39 millones equivalente a un 16,17% 4. Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado por ,12 millones equivalente a un 18,53% 5. Impuesto S/Remesas al Exterior por ,79 millones equivalente a un 42,52% Impuesto Sobre la Propiedad 1. Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley 7088 por ,45 millones equivalente a un 11,60% 2. Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas) por ,09 millones equivalente a un 59.31% Impuestos Sobre Bienes y Servicios 1. Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543 por ,39 millones equivalente a un 8,08% 2. Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley 8114 por ,41 millones equivalente a un 24,24% 3. Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 Interno por ,38 millones equivalente a un % -6-

7 Impuestos Sobre el Comercio Exterior y Transacciones Internacionales a) Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley 7417 por 2.276,23 millones equivalente a un 1.77% b) Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 Vía Aérea por 2.016,05 millones equivalente a un 7.95% c) Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 Vía Terrestre creció en % Para el período 2013 se reclasificaron los Derechos de Salida Territorio Nacional, en Derechos de Salida Territorio Nacional Vía Aérea y Derechos de Salida Vía Terrestre, según se muestra en el informe de liquidación de los ingresos. d) Fondo Especial de Migración Ley 8764 aumentó un % Para el 2013 se creó el código presupuestario I Fondo Especial de Migración, y se reclasificaron los impuestos sobre migración como la venta de documentos, entre ellos los pasaportes, que se venían registrando en la partida de Otros Ingresos No Presupuestarios denominada Costo de Documentos Migratorios Ley Otros Ingresos Tributarios Aumentaron en millones equivalente a un 18.40% especialmente por un incremento en la recaudación del rubro Timbre Fiscal Ley 7208 por millones correspondiente a un 18.34% -7-

8 CONTRIBUCIONES SOCIALES Las Contribuciones Sociales disminuyeron en millones equivalente a un % con relación al año Esta disminución se explica primordialmente por el efecto de la aprobación de la Ley No. 9104, publicada en el Alcance Digital No. 201, Gaceta No. 239 del 11 de Diciembre del 2012, que reforma el Artículo No. 70 y deroga el Artículo 116, ambos de la Ley No Reforma Integral del Sistema de Pensiones del Magisterio Nacional, y deroga el Artículo 61 de la Ley No Ley del Impuesto Sobre La Renta, que crea una reducción en el aporte de las contribuciones de los educadores pensionados y activos al Régimen de Pensiones del Magisterio Nacional. El siguiente cuadro contiene el detalle de la recaudación de las Contribuciones Sociales al término de los años Diciembre Cuadro No. 3 CONTRIBUCIONES SOCIALES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) CONTRIBUCIONES SOCIALES DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO ABSOLUTA % Contribuciones Magisterio Nacional - Activos Ley , , ,74 3,34% Contribuciones Magisterio Nacional - Pensionados Ley , , ,49-46,56% Deducciones Sueldos Pensionados Ley , , ,22-1,26% TOTAL , , ,97-24,04% -8-

9 INGRESOS NO TRIBUTARIOS Los Ingresos No Tributarios rebajaron en millones correspondiente a un -6.41% con relación al período anterior. En el siguiente cuadro se observa el registro presupuestario de los Ingresos No Tributarios al término de los períodos Cuadro No. 4 INGRESOS NO TRIBUTARIOS CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) INGRESOS NO TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO ABSOLUTA % Venta de Bienes y Servicios , , ,30-31,37% Venta Bienes Instituto Geográfico Nacional - MOPT 0, , ,47-100,00% Costo Transferencias SWIFT , , ,94 73,88% Servicios de Recaudación Tesorería Nacional , , ,39 98,51% Alquiler Edificios , , ,80 47,70% Servicios Capacitación Contraloría General de la República 0, , ,63-100,00% Servicios Metrològios MEIC Ley 8279 (Ministerio de Economía, Industria y Comercio) , , ,93 391,23% Servicios Ambientales SETENA , , ,06-57,08% Servicios de Publicidad e Impresión Costo Documentos Migratorios Ley , , ,34-98,85% Venta Servicios Instituto Geográfico Nacional-MOPT , , ,72-89,83% Honorarios por Defensa Civil de la Víctima Ley No ,77 0, ,77 100,00% Licencias de Conducir Ley , , ,20 278,77% Canon Consejo de Transporte Público Ley , , ,66 5,95% Revisión Barcos por Capitanía de Puertos Resolución No , , ,14-3,58%

10 Derechos de Inscripción Registro Naval Artículo 33 Ley , , ,00 62,73% Derechos de Zarpe Embarcaciones Extranjeras Artículo 32 Ley , , ,47 0,46% Canon Certificado de Navegabilidad Artículo 31 Ley , , ,04 8,62% Radio y Tele-Visión Ley , , ,00 9,67% Frecuencias de Radio Ley , , ,14-9,23% Ingresos de la Propiedad , , ,31-46,13% Acciones Cemex Costa Rica S. A. 0, , ,00-100,00% Intereses S/Cuentas Corrientes y Otros Depósitos Bancos Estatales , , ,31-39,07% Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones , , ,40 7,36% Multas de Tránsito , , ,29-89,20% Multas Atrasadas en Pago de Impuestos - Internos , , , ,87% Multas Atrasadas en Pago de Impuestos - Aduanas , , ,72 132,01% Sanciones Administrativas y Otros Ley , , ,24 15,74% Ejecución Garantías de Cumplimiento y Participación , , ,84 312,89% Multas Sugeval , , ,65-83,56% 1% Ley de Protección al Consumidor , , ,06 200,80% Multas por Incumplimiento , , ,37 162,43% Infracciones Leyes Laborales ,54 0, ,54 100,00% Multas varias , , ,32 8,68% Remates , , ,80-63,62% Otros Ingresos No Tributarios , , ,93 7,68% Reintegros en Efectivo , , ,90 113,66% Ingresos Varios No Especificados , , ,97-70,18% TOTAL , , ,28-6,41% -10-

11 Las siguientes partidas muestran una disminución del cien por ciento por cuanto no se les asignó partida presupuestaria para el año 2013: Venta Bienes Instituto Geográfico Nacional MOPT Servicios Capacitación Contraloría General de la República Acciones Cemex Costa Rica S. A. Las partidas que se revelan a continuación presentan un aumento de un cien por ciento: Honorarios por Defensa Civil de la Víctima Ley No En el mes de Diciembre 2013 ingresaron ,77 los cuales se habían registrado momentáneamente en la cuenta Recursos por Presupuestar (Cuenta Auxiliar: ). Infracciones Leyes Laborales En Setiembre 2013 se incluyeron en el presupuesto en la partida Infracciones Sobre Leyes Laborales, según Ley No y fue ejecutada en su totalidad. Otras variaciones más importantes se encuentran en las siguientes partidas: Costo Documentos Migratorios Ley 8487 Disminuyeron en equivalente en un % Se reclasificaron los documentos migratorios como Ingresos Tributarios en la partida Fondo Especial de Migración Ley Multas de Tránsito También se redujeron en que corresponde a un % por el motivo de que estos recursos pasaron a formar parte del Fondo de Seguridad Vial administrado por el Consejo de Seguridad Vial (COSEVI), de conformidad la con Ley No. 8976, publicada en La Gaceta No. 162 del 24 de Agosto del 2011, reforma el Transitorio XII de La Ley No (Artículo No. 2). El resultado de esta Ley, se manifiesta en una disminución en las partidas Licencias de Conducir Ley 7055 y Multas de Tránsito. -11-

12 Reintegros en Efectivo En Diciembre 2013 se incorporaron al presupuesto la suma de correspondiente a reintegros realizados por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por concepto de subsidios al Poder Judicial, los cuales se encontraban transitoriamente como recursos por presupuestar cuenta No (Cuenta Auxiliar ). Ingresos Varios No Especificados En Agosto 2012 se contabilizaron ingresos por y que se registraron momentáneamente en la cuenta Recursos por Presupuestar, cuentas Auxiliares y respectivamente, relacionados con el caso Fischel, situación que no se dio para el período 2013, y como consecuencia se presenta una disminución en esta partida de un %. -12-

13 TRANSFERENCIAS Representan la segunda fuente de ingresos más importante de los Ingresos Corrientes, sin embargo, se observa una decrecimiento de millones equivalente a un -1.86º%. A continuación se presenta el detalle de las instituciones que depositaron sumas a favor del Estado en forma comparativa. Cuadro No. 5 TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) TRANSFERENCIAS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO ABSOLUTA % Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados , , ,86-0,22% Transferencias Fodesaf , , ,86 0,45% Junta Administrativa Registro Nacional Ley , , ,22-15,75% Consejo de Seguridad Vial 0, , ,50-100,00% Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas No Empresariales , , ,04 22,55% CONICIT (Consejo Nacional de Investigaciones Científicas) , , ,00-9,09% Junta Administrativa San Luis Gonzaga 0, , ,00-100,00% ICT (Instituto Costarricense de Turismo) , , ,00-7,87% INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) , , ,00-9,38% INAMU (Instituto Nacional de la Mujer) , , ,00 25,33% PANI (Patronato Nacional de la Infancia) , , ,00 26,83% IDA (Instituto de Desarrollo Agrario) , ,00 0,00 0,00% -13-

14 SENARA (Servicio Nacional de Aguas Sub-terràneas, Riego y Avenamiento , , ,00 25,00% ARESEP (Autoridad Reguladora de Servicios Públicos) , , ,00-19,23% INCOPESCA (Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura) , , ,00-11,36% INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) , , ,00-20,12% IFAM (Instituto de Fomento y Asesoría Municipal) , , ,00-5,26% INA Ley Colegios Técnicos (Instituto Nacional de Aprendizaje) , , ,00 4,21% JUDESUR Ley 7729 (Junta de Desarrollo Zona Sur) , , ,96-41,78% INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) ,00 0, ,00 100,00% Transferencias Corrientes de Gobiernos Locales , , ,07-52,20% Transferencias de Municipalidades Ley , , ,07-52,20% Transferencias Corrientes de Empresas Públicas No Financieras , , ,00-7,15% A y A (Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados) , , ,00 32,96% I.C.E. (Instituto Costarricense de Electricidad) , , ,00-9,09% INCOOP (Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico) , , ,00 6,25% JAPDEVA (Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo de la Vertiente Atlántica , , ,00-60,63% Transferencias Corrientes de Empresas Públicas Financieras , , ,00-6,13% Banco Costa Rica , , ,00-23,23% Bancrédito (Banco Crédito Agrícola de Cartago) , , ,00-0,68% Banco Nacional Costa Rica , , ,00 0,67% I.N.V.U (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) , , ,00 97,62% INFOCOOP (Instituto Nacional de Fomento Cooperativo) , , ,00 16,95% Transferencias Corrientes del Sector Externo , , ,00 437,07% Donación PNUD 0, , ,00-100,00% -14-

15 Donación BCIE - Comunidad ,00 0, ,00 100,00% Transferencias de Capital Sector Externo 0, , ,00-100,00% Donación BIRF 0, , ,00-100,00% TOTAL , , ,89-1,86% La baja en el ingreso por Transferencias se aprecia principalmente en: 1) Aumentos en las siguientes partidas: Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas No Empresariales, por especialmente por la incorporación al presupuesto 2013 de la partida INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos), Ley 7839 Artículo 13 Convenio BCCR-INEC- MH-, para realizar un estudio económico a empresas, por Se ejecutaron Se agregaron al presupuesto de ingresos para el ejercicio del sobre un convenio no reembolsable del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) Sobre Comunicación Política con los Ciudadanos, de los cuales se ejecutaron Un aumento en las Transferencias a Fodesaf por que equivale a un 0.45% para el financiamiento de programas sociales como Avancemos, Comedores Escolares, Régimen de Pensiones No Contributivas, y otros programas a cargo del Fondo de acuerdo a la reforma de la Ley de Fodesaf No

16 2) Disminuciones en las siguientes partidas: Junta Administrativa Registro Nacional Ley 7138, se recibieron menos ,22 con relación al período anterior, representa un -15,75% Con estos recursos se cubren los gastos personales, cargas sociales y fondos de pensión de funcionarios del Registro Nacional; Una reducción del en la partida Consejo de Seguridad Vial, que se venía utilizando para financiar los salarios de Oficiales de Policías de Tránsito según reforma del Transitorio XII de la Ley No. 8696, Reforma Parcial Ley de Tránsito por Vías Públicas y Terrestres No. 7331, de acuerdo al los términos de la Ley No (Artículo 1) publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 162 del 24 de Agosto del Para el 2013 no se presupuestaron recursos para este fin. De un % en las Transferencias de Capital Sector Externo con respecto al período anterior ya que en ese período se dio una donación de capital del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), por un monto de ( Donación Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Fondo para el Medio Ambiente Mundial ), según el Decreto Ejecutivo No H, publicado en el Alcance Digital No. 86, Gaceta No. 128 del martes 03 de julio del 2012, circunstancia que no se presenta para el período GASTOS CORRIENTES Los Gastos Corrientes se incrementaron en millones equivalentes a un 13,46% con relación al período 2012, según se aprecia en el siguiente cuadro y gráfico. -16-

17 Cuadro No. 6 Gastos Corrientes Ejecución Años (Cifras en Millones) GASTOS CORRIENTES PERIODO VARIACIÓN E-0 Remuneraciones , , ,58 9,85% E-1 Servicios , , ,57 12,97% E-2 Materiales y Suministros , , ,52 14,95% E-3 Intereses y Comisiones , , ,59 33,67% E-6 y E-7 Transferencias , , ,49 11,43% E-9 Cuentas Especiales 90,14 150,70-60,56-40,19% TOTAL , , ,19 13,46% Gráfico No , , , , , ,00 0,00 E-0 Remuneracion es E-1 Servicios Gastos Corrientes Período (Expresado en Millones) E-2 Materiales y Suministros E-3 Intereses y Comisiones E-6 y E-7 Transferencias E-9 Cuentas Especiales , , , , ,61 90, , , , , ,12 150,70-17-

18 GASTOS POR REMUNERACIONES Se muestra como uno de los principales rubros que conforman los Gastos Corrientes del Poder Ejecutivo. Los Gastos por Remuneraciones aumentaron en millones equivalente a un 9,85% con relación a Diciembre El siguiente cuadro presenta el detalle de los Gastos por Remuneraciones en forma comparativa, según pagos efectivos durante el período a Diciembre : Cuadro No. 7 GASTOS POR REMUNERACIONES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR REMUNERACIONES DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E-001 Remuneraciones Básicas , , ,27 9,20% E-002 Remuneraciones Eventuales , , ,18 15,56% E-003 Incentivos Salariales , , ,97 10,63% E-004 Contribuciones Patronales - al Desarrollo y la Seguridad Social , , ,48 6,77% E-005 Contribuciones Patronales - Fondo de Pensiones y Otros , , ,65 11,62% Fondos de Capitalización E-099 Remuneraciones Diversas , ,00 0,00 0,00% TOTAL , , ,55 9,85% -18-

19 El aumento las Remuneraciones, se atribuye, entre otros motivos, a los ajustes realizados a los salarios por el costo de la vida. Las partidas de mayor variación absoluta fueron para Remuneraciones Básicas e Incentivos Salariales por millones equivalente a un 9,20% y millones equivalente a un 10.63%. El Ministerio de Educación Pública presenta la mayor ejecución presupuestaria, partidas E-001 y E-003, con una variación de millones con respecto al año anterior, esto representa un 9.80% GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES Los Gastos por Servicios No Personales, con respecto al 2012, incrementaron en 12.97%. A continuación se presenta el detalle presupuestario comparativo de la composición de los Gastos por Servicios No Personales durante los años : -19-

20 Cuadro No. 8 GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E-101 Alquileres (Edificios, Maquinaria, Equipo, Otros) , , ,33 1,65% E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros) , , ,03 34,25% E-103 Servicios Comerciales y Financieros (Información, Publicidad, Impresión, Otros) , , ,73 11,72% E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería, Otros) , , ,98 36,26% E-105 Gastos de Viaje y Transporte , , ,56 6,15% E-106 Seguros, Reaseguros y Otros , , ,17-3,36% E-107 Capacitación y Protocolo , , ,47 51,69% E-108 Mantenimiento y Reparación (Edificios, Equipo, Maquinaria, Otros) , , ,53 9,30% E-109 Impuestos , , ,00 3,80% E-199 Servicios Diversos (Intereses Moratorios, Deducibles, Otros) , , ,53-1,68% Recibo de Mercancías ,91 0, ,91 100,00% TOTAL , , ,84 12,97% -20-

21 Las partidas más representativas por una mayor variación en el gasto son: E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros) con un 34,25% de incremento, y E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería, Otros) con un aumento de millones equivalente a un 36,26% Sociedades con mayor Ejecución en el gasto de las partidas E-102 y E 104 fueron: Ministerio de Hacienda con una variación absoluta de equivalente a un 11.59% Ministerio de Obras Públicas y Transportes con una variación de equivalente a un 40.22% Ministerio de Educación Pública con un aumento de (30.13%) Ministerio de Justicia y Gracia con incremento de y equivale a un 55.55% GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS Los Gastos por Materiales y Suministros se incrementaron en millones un 14.95% con relación al período Desglose de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de Materiales y Suministros durante los años : -21-

22 Cuadro No. 9 GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E-201 Productos Químicos (Combustibles, Lubricantes, Farmacéuticos, Otros) , , ,65 2,48% E-202 Alimentos y Productos Agropecuarios , , ,13-0,93% E-203 Materiales y Productos de Uso en la Construcción y Mantenimiento , , ,95 11,24% E-204 Herramientas, Repuestos y Accesorios , , ,49 39,62% E-299 Útiles, Materiales y Suministros , , ,02 67,36% Recibo de Mercancías ,00 0, ,00 100,00% TOTAL , , ,98 14,95% La partida más representativa corresponde a E-299 Útiles, Materiales y Suministros con una variación de y representa un 67.36% Los Ministerios con mayor ejecución del gasto son: Ministerio de Seguridad Pública con un incremento de equivalente a un %; y Ministerio de Justicia y Gracia con un aumento de y equivale a un 8.99%. -22-

23 GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES Los Gastos por Intereses, Multas y Comisiones aumentaron en millones con respecto al período anterior, representan una variación de 33.67%. Detalle de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de Intereses, Multas y Comisiones durante los años : Cuadro No. 10 GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E-301 Intereses sobre Tìtulos Valores (*) , , ,07 34,87% E-302 Intereses sobre Préstamos , , ,24-9,97% E-304 Comisiones y Otros Gastos , , ,75-12,42% TOTAL , , ,08 33,67% (*) Partida más representativa de Gastos por Intereses con una variación de millones equivalente a un 34,87% con respecto al período Sobresale el pago de Intereses Sobre Títulos Valores Deuda Interna a Largo Plazo por en el año 2013 y en el

24 GASTOS POR TRANSFERENCIAS El Gasto por Transferencias es el más importante en el presupuesto de Poder Ejecutivo por presentar la mayor ejecución y variación presupuestaria. La ejecución se vio incrementada en ,49 millones al pasar de millones en el año 2012 a ,61 millones en el período 2013, con una variación porcentual de un 11,43%. Seguidamente el desglose presupuestario de Transferencias. Cuadro No. 11 GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público , , ,44 9,87% E-602 Transferencias Corrientes a Personas , , ,82-11,77% E-603 Prestaciones , , ,01 9,21% E-604 Transferencias Corrientes a Entidades Privadas Sin Fines de Lucro , , ,51 0,75% E-605 Transferencias Corrientes a Empresas Privadas , , ,99-78,55% E-606 Otras transferencias Corrientes al Sector Privado , , ,64 7,61% E-607 Transferencias Corrientes al Sector Externo , , ,61 68,77% E-701 Transferencias de Capital al Sector Público , , ,10 13,84% E-702 Transferencias de Capital a Personas , , ,00-4,66% E-703 Transferencias de Capital a Entidades Privadas Sin Fines de Lucro , , ,69 14,32% E-704 Transferencias de Capital a Empresas Privadas , , ,00 152,16% Ejecución Presupuestaria Poderes ( ) , , ,12 18,38% TOTAL , , ,31 11,43% -24-

25 El incremento en el Gasto por Transferencias es producto de una mayor ejecución en las partidas: a. E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público aumentó en millones equivalente a un 9,87%. b. E-603 Prestaciones con una variación de millones (9.21%). c. E-701 Transferencias de Capital al Sector Público crecieron en millones equivalente a un 13,84%. d. Transferencia Poderes con un aumento de ,73 millones (18.38%). Cuadro No. 12 Transferencias Corrientes y Capital por Institución Ejecución Años (Cifras en Millones) GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL VARIACIÓN Absoluta % Asociaciones de Desarrollo Integral y Otras (E y E ) , , ,46 14,74% BANHVI - Banco Hipotecario de la Vivienda 5.948, , ,00-51,84% CCSS - Caja Costarricense de Seguro Social , , ,92-1,38% CNE - Comisión Nacional de Emergencias 1.696, , ,71-87,43% CONAVI - Consejo Nacional de Vialidad , , ,92 44,02% CTAC - -Consejo Técnico de Aviación Civil , , ,87-6,93% FEES - Fondo Especial para la Educación Superior , , ,34 13,00% FODESAF - Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares , , ,20 14,04% FONABE - Fondo Nacional de Becas , ,93 914,68 4,41% FONAFIFO - Fondo Nacional de Financiamiento Forestal , ,51 440,95 2,43% Fideicomisos (E-60108) ,00 749, , ,16% Fundaciones (E y E-70302) , ,84 561,41 4,00% IMAS - -Instituto Mixto de Ayuda Social , , ,56-21,95% Juntas de Educación y Administrativas Escuelas y Colegios; y Otras (Desglose de las partidas: E-60102, E-60103, E , , ,97 8,65% y E Municipalidades (E y E-70104) , ,93-115,91-0,32% Patronatos , , ,06 51,17% Prestaciones (E-603). Menos: Partida E , , ,74 9,28% -25-

26 CCSS Contribuciones Patronales Sector Salud SINAC - Sistema Nacional de Áreas de Conservación , ,90-274,92-1,82% Universidades , , ,09 16,12% Gastos Ejecución Poderes , , ,73 18,38% Otras , , ,14 16,77% TOTAL , , ,49 11,43% Se muestran incrementos importantes en las siguientes partidas para fortalecer los programas que administración Instituciones como: Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) por millones (44.02%) para financiar proyectos de inversión. La Universidades Públicas a través del Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) por ,34 millones equivalente a un 13.00% Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) por ,20 millones equivalente a un 14.04% para costear programas como Avancemos, Comedores Escolares, Programa Nacional de Empleo (Pronae) y Programa Nacional de Apoyo a la Microempresa (Pronamype) entre otros. La partida E Fideicomisos aumentó en millones, como consecuencia de la creación del Fideicomiso MAG-BANCA COMERCIAL ESTATAL, para cubrir necesidades económicas de los productores de café, afectados en las cosechas de café por la enfermedad de la Roya. Este Fideicomiso es por la suma de millones según la ley 9166 que modifica a la Ley 9103 (Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República Ejercicio Económico 2013). Juntas de Educación y Administrativas de Escuelas, Colegios y Otras por millones equivalente a un 8.65% El rubro de E-603 Prestaciones aumentó en millones (9.28%) para la atención de los regímenes de pensiones contributivas y no contributivas, y otros gastos asociados como décimo tercer mes y cuotas patronales. Transferencias a los Poderes aumentó por millones equivalente a un 18.38% -26-

27 Una menor ejecución del Gasto por Transferencias se presenta en los recursos con destino a: Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) por equivalente a un % menos para proyectos de inversión. Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por millones equivalente a un -1.38%, Comisión Nacional de Emergencias (CNE) por millones equivalente a un % Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) por millones (-21.95%) GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES Los Gastos por Cuentas Especiales alcanzaron una variación de - 21,07 millones equivalente a un - 12,27% con respecto al Seguidamente el dato presupuestario comparativo de los Gastos por Cuentas Especiales Cuadro No. 13 GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO DICIEMBRE DICIEMBRE 2012 (Cifras en Colones) GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES DICIEMBRE VARIACIÓN EJECUTADO EJECUTADO E Amortización Tìtulos , , ,23-61,02% Valores Deuda Interna Largo Plazo E-901 Cuentas Especiales Diversas , , ,17 38,54% TOTAL , , ,06-40,19% Cuentas Especiales disminuyó fundamentalmente en la partida E que se utiliza para el traspaso de cuotas de pensión del Magisterio Nacional hacia el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte de la CCSS, y representa un -61,02%. -27-

28 OTROS INGRESOS CONTABILIDAD NACIONAL El rubro de Otros Ingresos disminuyó en millones equivalente a un -69,37% con relación al período anterior, de acuerdo al siguiente cuadro. Cuadro No. 14 Otros Ingresos Años (Cifras en Millones) OTROS INGRESOS PERIODO VARIACIÓN 4213 Diferencias Positivas Tipo de Cambio , , ,67 5,91% 4216 Liquidación Pagos Deuda CCSS , , ,49-35,00% 4217 Otros Ingresos No Presupuestarios , , ,12-88,00% TOTAL , , ,94-69,37% -28-

29 A continuación se presenta el gráfico que muestra las variaciones para los períodos terminados a Diciembre Gráfico No

30 DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE CAMBIO Las Diferencias Positivas de Tipo de Cambio presentan una variación de millones equivalente a un 5,91%. A continuación el detalle del diferencial cambiario positivo. Cuadro No. 15 DIFERENCIAS POSITIVAS DE TIPO DE CAMBIO CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE CAMBIO Diferencias Positivas Tipo de Cambio Diferencias Positivas Tipo de Cambio Fondos Especiales Diferencias Positivas Tipo de Cambio A.I.D Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.D Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.R.F Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.C.I.E Diferencias Positivas Tipo de Cambio PL Diferencias Positivas Tipo de Cambio Club de París Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda Bonificada Diferencias Positivas Tipo de Cambio Otros Créditos Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda Renegociada DICIEMBRE VARIACIÓN , , ,61 5,41% , , ,07-25,89% , , ,50-10,18% , , ,43-66,40% , , ,78-4,30% , , ,01-7,19% , , ,35-67,68% , , ,61-84,00% , , ,53 165,73% , , ,54-51,97% 0, , ,00 100,00% TOTAL , , ,85 5,91% -30-

31 Se distinguen las siguientes variaciones: Diferencias Positivas Tipo de Cambio por millones, equivale a un 5,41% de aumento Diferencias Positivas Tipo de Cambio Fondos Especiales, con una rebaja de ,03 millones equivalente a un -25,89% Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.D., disminuyó en ,18 millones, porcentualmente -66,40% Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda Bonificada, ascendió a millones, equivale a un 165,73% Diferencias Positivas Tipo de Cambio Otros Créditos, descendieron en millones (-51,97%). Estas variaciones de tipo de cambio están relacionadas con el ajuste a los saldos de cuentas de activos y pasivos en moneda extranjera, y el precio del dólar durante el transcurso del período DIFERENCIAL CAMBIARIO El diferencial por tipo de cambio está normado en la directriz No publicada en La Gaceta No. 146 del 31 de Julio del El Artículo No. 4 establece que el tipo de cambio a utilizar para las cuentas del activo es el de Compra, y para las cuentas del pasivo el de Venta, que emite el Banco Central de Costa Rica para las operaciones con el Sector Público No Bancario. A continuación se presenta un cuadro con los tipos de cambio del Dólar y del Euro con respecto al Colón Costarricense al cierre de los Ejercicios

32 Cuadro No. 16 Diferencial Cambiario Años TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR Y EUROS DICIEMBRE VARIACIACÓN DÓLAR: Compra 501,97 508,73-6,76-1,33% Venta 502,47 509,23-6,76-1,33% EURO: Compra 689,86 671,17 18,69 2,78% Venta 690,54 671,83 18,72 2,79% Para determinar el valor de la moneda Euro se utilizó el tipo de cambio siguiente: a. Año 2013: b. Año 2012: Cada uno de estos factores multiplicado por el Tipo de Cambio, Compra y Venta, del año respectivo. -32-

33 LIQUIDACIÓN DE PASIVOS DEUDA CCSS En esta partida se liquidan pasivos asociados a deudas contraídas por el Poder Ejecutivo con la Caja Costarricense de Seguro Social, como por ejemplo las cuotas estatales. Conformada por la cuenta Liquidación Pasivos Deuda CCSS - Estatales. Cuadro No. 17 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS Liquidación Pasivos Deuda CCSS - Estatales DICIEMBRE VARIACIÓN , , ,21-35,00% TOTAL Cuenta , , ,21-35,00% Liquidación de Pasivos Deuda CCSS Estatales disminuyó en millones, corresponde a un - 35,00% -33-

34 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS Otros ingresos No Presupuestarios disminuyeron en millones, un -88,00% Seguidamente se presenta el cuadro sobre esta partida, período terminado Cuadro No. 18 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) "OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS" DICIEMBRE VARIACIÓN Cuenta "Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios" , , ,27 101,66% Cuenta "Ingreso por Intereses Sobre Inversiones" , , , ,40% Cuenta "Ingreso por Condonación de Títulos Valores" , , ,97-95,13% Cuenta "Ganancia en Venta o Baja de Activos" 0, , ,02-100,00% Cuenta "Donación de Activos" , , ,49-99,10% Cuenta "Inventario Inicial de Activos" , , ,08-76,40% Cuenta "Nacimientos de Semovientes" , , ,17 96,79% Cuenta "Títulos Prescritos" 0, , ,71-100,00% Cuenta "Reintegro por Planillas Sumas Pagadas de Más" , , ,17 4,04% Cuenta "Recuperación Cuentas por Cobrar y la Estimación por Incobrables" ,21 0, ,21 100,00% Cuenta "Ingreso por Comisiones Bancarias Sobre Préstamos" 0, , ,77-100,00% Cuenta "Altas Patronato de Construcción y Adquisición de Bienes" ,86 0, ,86 100,00% Cuenta "Ingreso por Traspaso de Bienes de Instituciones Adscritas a Ministerios" ,45 0, ,45 100,00% TOTAL , , ,72-88,00% -34-

35 Principales variaciones: CONTABILIDAD NACIONAL Cuenta "Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios" por millones (101,66%) Cuadro No. 19 OTROS INGRESOS NO PRESUPUETARIOS - VARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS - VARIOS DICIEMBRE VARIACIÓN Casos Nuevos - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del Tribunal Fiscal , , ,83 198,04% Administrativo) Casos Terminados - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del Tribunal Fiscal , , ,49 310,41C Administrativo) Inconsistencia Saldos de Depreciación - Ajuste en el Sibinet ,83-176, , ,97% Devolución Intereses por Exceso en el Pago de Cupones BCCR 4.582,13 0, ,13 100,00% Intereses Moratorios Coopeagropal ,50 0, ,50 100,00% TOTAL Cuenta , , ,27 101,66% Los casos por causas administrativas en cobro judicial presentan la mayor variación de la cuenta Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios. -35-

36 Cuenta "Ingreso por Condonación de Títulos Valores" Cuadro No. 20 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) INGRESOS POR CONDONACION DE TITULOS VALORES DICIEMBRE VARIACIÓN Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) 0, , ,00-100,00% Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) , , , ,38% Junta Administrativa de la Imprenta Nacional 0, , ,00-100,00% TOTAL Cuenta , , ,97-95,13% Como se muestra en el cuadro anterior, para el período 2013 solo se dio una condonación de títulos valores realizada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica por Para el 2012 se recibieron donaciones del Instituto Mixto de Ayuda Social por millones y de la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional por millones. -36-

37 Cuenta "Donación de Activos" Cuadro No. 21 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS DICIEMBRE VARIACIÓN Donación de Activos (Equipo y Mobiliario, Maquinaria de Construcción y , , ,49-99,10% Equipos Varios) Nacimientos de Semovientes , , ,17 96,79% TOTAL Cuentas y , , ,32-99,09% Donación de Activos (Terrenos, Edificios, Equipo y Mobiliario, Maquinaria de Construcción y Equipos Varios), con una variación de millones, representa un -99,10% En el período 2012 se registró una donación de terrenos por parte del Ministerio de Energía y Minas por un monto por millones, según el registro contable No del

38 Cuenta "Inventario Inicial de Activos Cuadro No. 22 OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS CUADRO COMPARATIVO (Cifras en Colones) OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS DICIEMBRE VARIACIÓN Inventario Inicial de Activos , , ,08-76,40% TOTAL Cuenta , , ,08-76,40% Inventario Inicial de Activos disminuyeron en millones (-76,40%). Durante el año 2012 se reconocieron en el Sigaf, por concepto de inventarios a favor del Ministerio de Educación Pública, una cantidad importante de activos principalmente edificios y terrenos por millones y por millones según asientos No. (s) del , del , del , del , del , del , del y del

39 OTROS GASTOS CONTABILIDAD NACIONAL Los Gastos No Presupuestarios aumentaron en millones equivalente a un 180,69% con relación al 2012, de acuerdo al cuadro que se presenta a continuación: Cuadro No. 23 Otros Gastos Años (Cifras en Millones) OTROS GASTOS PERIODO VARIACIÓN Pérdida en Venta o Retiro de Activos , , , ,89% Diferencias Negativas Tipo de Cambio , , ,85-17,07% Depreciación, Agotamiento y Amortización , , ,28 14,04% Servicios Personales Cuota CCSS - Estatales , , ,63 57,95% Intereses CCSS - Estatales 2.093, ,82 748,42 55,65% Gastos por Cuentas Incobrables 1.357, , ,96-76,81% Otros Gastos No Presupuestarios , , ,68 109,56% TOTAL , , ,31 180,69% -39-

40 A continuación se presenta el gráfico que muestra las variaciones entre los años Gráfico No