II. OBXETIVOS DA MATERIA Acercamiento a las bases teóricas de la fiscalidad en un entorno internacional.

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1 I. DATOS XERAIS DA MATERIA a) Nome oficial. Facenda Pública Española II b) Titulación. Economía c) Créditos 4.5 (Teóricos 3; Prácticos 1.5) d) Curso. Quinto (Esp. Econ. Pública) e) Código da materia f) Tipo. Optativa g) Impartición. Cuatrimestral h) Departamento/s responsable/s. Economía Aplicada I i) Profesor/a coordinador/responsable da docencia Información por grupo 1) Nome e apelidos do profesor/a que impartirá docencia Milagros Sieiro Constela 2) Lugar e horario de titorías María Milagros Sieiro Constenla Horario: - Martes: y Miércoles: y Viernes. 19,45 21,45 Lugar: Despacho (3ª Planta) Ignacio Fernández Fernández Horario - Jueves: Viernes. 19,45 21,45 Lugar: Despacho (3ª Planta) 3) mila@udc.es 4) Universidade Virtual 5) Lingua na que se impartirá a docencia Castellano II. OBXETIVOS DA MATERIA Acercamiento a las bases teóricas de la fiscalidad en un entorno internacional. Ano Académico Páxina 1 de 5

2 III. METODOLOXÍA La metodología está basada en: - Clases Teóricas asistenciales orientadas a temas complejos y controvertidos - Clases prácticas. - Lecturas recomendadas para temas específicos - Libros de texto para el desarrollo general del programa - Apoyo en sesiones tutoriales - Análisis del caso mediante el desarrollo de un trabajo obligatorio IV. AVALIACIÓN - Examen. Contendrá una parte práctica y otra teórica. En la parte teórica se podrá exigir un mínimo para evaluar la parte práctica. - Trabajo. Obligatorio V. TEMAS OU BLOQUES DE CONTIDOS I.- PARTE INTRODUCTORIA Lección 1. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública La nueva economía 1.2. Condicionantes tributarios previos Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública. Lección 2. Convenios para evitar la doble imposición Modelos de convenio Estructura Ámbito de aplicación Principios Interpretación: convivencia con la legislación interna. II.- LA TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA Lección 3 La fiscalidad de los no residentes en España (I) Concepto de residencia fiscal. Ano Académico Páxina 2 de 5

3 3.2. Los elementos personales Hechos imponible. Criterios de sujeción Exenciones. Lección 4 La fiscalidad de los no residentes en España (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes Concepto de establecimiento permanente 4.2. Clases de establecimiento permanente La fiscalidad del establecimiento permanente. Lección 5 La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente Fiscalidad de los rendimientos del trabajo 5.2. Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario Rendimientos empresariales y profesionales Rendimientos del capital mobiliario 5.5. Fiscalidad de las ganancias patrimoniales. Lección 6 La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales 6.1. Opción por la obligación personal de contribuir Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes 6.3. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. Lección 7 La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimentales Obligaciones formales Modelos de declaración Devoluciones Consultas tributarias Procedimiento amistoso. III.- PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL Y MEDIDAS ANTI-ELUSIÓN Lección 8.- Los precios transferencia Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España La transcendencia de los convenios para evitar la doble imposición La incidencia del derecho comunitario Los acuerdos previos sobre precios transferencia. Lección 9. Paraísos fiscales. Ano Académico Páxina 3 de 5

4 9.1. Concepto de paraíso fiscal Derecho comparado Características y clases El Código de conducta comunitario. Lección 10. La subcapitalización El problema de la subcapitalización en el ámbito jurídico tributario La solución española La subcapitalización. Los convenios para evitar la doble imposición internacional y el principio de no discriminación. Lección 11. Las sociedad holding Concepto Experiencia comparada El holding español. Las Entidades de tenencia de valores extranjeros. Lección 12. La transparencia fiscal internacional Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional La transparencia fiscal internacional y los convenios para evitar la doble imposición Lección 13.- La fiscalidad del comercio electrónico Planteamiento del problema El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico 13.3 Las implicaciones fiscales del comercio electrónico. Lección 14. Antielusión fiscal internacional Legislación interna Convenios Asistencia mutua Grupo Ad-hoc de Alto Nivel en Materia de Lucha contra el Fraude Fiscal. VI. RECOMENDACIÓNS VII. FONTES DE INFORMACIÓN Ano Académico Páxina 4 de 5

5 CARMONA FERNÁNDEZ, N. (2003): Guía del Impuesto sobre lamenta de NO Residentes. CISS. Bilbao. CORDÓN EZQUERRO, T. (Coord.) (2001): Manual de fiscalidad internacional. Instituto de Estudios Fiscales. MEDINA CEPERO, J. R. (2001): Supuestos prácticos sobre tributación de no residentes. La Ley. Madrid. SERRANO ANTÓN, F. (Coord.) (2001): Fiscalidad internacional. Centro de Ediciones Financieras. Ano Académico Páxina 5 de 5