MÁSTER UNIVERSITARIO EN PRÁCTICA JURÍDICA ESPECIALIDAD EMPRESARIAL

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1 1 MÁSTER UNIVERSITARIO EN PRÁCTICA JURÍDICA ESPECIALIDAD EMPRESARIAL FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS PROGRAMA Profesor: D. Ignacio Fraisero Aranguren

2 o Asignatura: Fiscalidad de las Empresas o Créditos ECTS: 2 ECTS. o Semestre: 2º o Profesor: D. Ignacio Fraisero Aranguren o Tipo de asignatura: Optativo 1. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS Se realiza entre otros, un estudio del Impuesto sobre Sociedades y de la Fiscalidad Internacional, determinado por el análisis teórico-práctico del régimen general de tributación de las personas jurídicas, llevado a cabo a través del desglose del articulado de la LIS y el RIS. Dicho análisis se complementa con la resolución de supuestos prácticos globales. 2. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE - El alumno debe conocer el funcionamiento del impuesto y las diferentes categorías que en él se engloban, para así valorar adecuadamente las consecuencias fiscales de cualquier decisión de la empresa. - El alumno debe comprender las consecuencias fiscales de las operaciones complejas desde el punto de vista mercantil, para determinar las consecuencias y poder analizar los regímenes fiscales especiales. - El alumno debe comprender el régimen tributario societario general. - El alumno debe saber aplicar los conocimientos de los diferentes regímenes especiales como el régimen de las sociedades patrimoniales y el régimen de las empresas de reducida dimensión, contemplados dentro de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 2/7

3 3. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA 3.1. Docencia: Clases práctico-teóricas en las que se explicarán los fundamentos de la asignatura, mediante el método del caso, las notas técnicas, talleres específicos y la exposición y discusión de aspectos concretos Trabajo personal y en equipo: Trabajos del alumno de forma individual o colectiva, que se presentarán en clase, y que ayudarán al alumno a aplicar los métodos y técnicas desarrollados en la asignatura 3.3. Estudio y discusión de casos: El profesor centra las cuestiones objeto de estudio, discusión, debate o conflicto, orientando la aplicación en la práctica del caso. Basado en un diálogo sistemático y ordenado sobre situaciones reales con fines de aprendizaje, el alumno aprende por descubrimiento, no sólo por recepción, ejercitando su pensamiento creativo. Con el estudio y discusión de casos se da una dimensión social al aprendizaje, fundamental para el desarrollo profesional, pues les es muy útil a los alumnos como introducción al entorno de aprendizaje y creatividad que van a encontrar en su ejercicio profesional. El estudio y discusión de casos requiere una disciplina en la preparación tanto individual como en grupo - y un cuidado entrenamiento para la discusión en clase, para que realmente produzca conocimiento y no meras discusiones. Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 3/7

4 4. SISTEMA DE EVALUACIÓN Convocatoria Ordinaria: 1. Participación: 10 % 2. Prácticas, proyecto o trabajo de la asignatura: 30 % 3. Prueba objetiva final: 60 % Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en la prueba objetiva final. Convocatoria Extraordinaria: La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 70 %. Las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 30 %. 5. BIBLIOGRAFÍA Ley y Reglamento del Impuesto sobre Sociedades y Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Memento práctico fiscal Francis Lefebvre (Edersa) Manuales al uso de Derecho Tributario Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 4/7

5 6. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR D. Ignacio Fraisero: Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad Complutense de Madrid. Máster en Dirección Pública en la EOI. Inspector adscrito a Unidad de Inspección hasta 1997, posteriormente Inspector Coordinador de Área en el Impuesto sobre Sociedades (hasta el 2002), Jefe de Unidad de Recaudación ( ) y Jefe de la Dependencia Regional Adjunto de Recaudación hasta el Actualmente Subdirector General de Planificación y ción en el Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales en la AEAT. Profesor en el Centro de Estudios Garrigues y en la Universidad Pontificia de Comillas. Y colaborador en diversas editoriales en materia de Impuesto sobre Sociedades como el Memento de Fiscalidad Inmobiliaria (Francis Lefvre) y el Código Fiscal (REAF). 7. ÍNDICE GENERAL DE LA ASIGNATURA 1. INTRODUCCIÓN 1.1. Características generales del Impuesto Impuesto sobre la renta: noción de Renta y ajustes Impuesto neutral y proporcional Relación con otros impuestos 1.2. Normativa aplicable, Consultas de la DGT y APA s Normativa aplicable Consultas de la Dirección General de Tributos Acuerdos previos con la Administración 2. ELEMENTOS CUALITATIVOS DEL IMPUESTO 2.1. Elemento subjetivo (contribuyente) Introducción Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 5/7

6 Noción de residencia fiscal Residentes: Tributación sobre la renta mundial No residentes 2.2. Elemento espacial Territorio español Incidencias territoriales 2.3. Elemento temporal Período impositivo Devengo Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos 2.4. Elemento objetivo; el hecho imponible: la renta 3. ELEMENTOS CUANTITATIVOS 3.0. Esquema general del Impuesto 3.1. La base imponible Principio general: artículo 10 TRLIS Gastos no deducibles Gastos financieros Amortizaciones Deterioro de valor y dotaciones a provisiones Operaciones entre entidades vinculadas Exención para eliminar la doble imposición Reducciones en la base imponible Compensación de pérdidas 3.2. Tipo impositivo Tipo general Tipos especiales 3.3. Deducciones y bonificaciones. Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 6/7

7 Deducciones por doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones para incentivar determinadas actividades 4. RÉGIMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES Título VII Capítulos I al XVIII TRLIS Artículos 47 al 129 TRLIS Índice: 4.1. Operaciones de reestructuración empresarial 4.2. Régimen de grupos fiscales 4.3. Otros regímenes especiales 5 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES 5.1. Sujeción al IRNR Residencia Fiscal Criterios de sujeción (Art.13 LIRNR) Rentas exentas (Art.14 LIRNR) 5.2. Tributación de No Residentes Concepto de Establecimiento Permanente Rentas obtenidas mediante EP Rentas obtenidas sin mediación de EP Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes 5.3. Anexos Anexo I: Tipos de Gravamen con CDI Anexo II: Países con CDI Anexo III: Lista de Paraísos Fiscales Máster Universitario en Práctica Jurídica-Especialidad Empresarial Página 7/7