MÁSTER EN PRÁCTICA JURÍDICA EMPRESARIAL

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1 1 MÁSTER EN PRÁCTICA JURÍDICA EMPRESARIAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO PROGRAMA Profesora: D.ª África Reda Peña

2 o Asignatura: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio o Créditos ECTS: 1 crédito ECTS. o Trimestre: 2º o Profesor: D.ª África Reda Peña 1. REQUISITOS PREVIOS Ninguno. 2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS Estudio de la materia a través de un análisis teórico-práctico del régimen general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, desglosando la materia en función del articulado de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Dicho análisis se complementa con la resolución de supuestos prácticos de cada unidad y globales. 3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Adquisición de los conocimientos necesarios del funcionamiento del impuesto y las diferentes categorías que en él se engloban, con el objetivo de desarrollar las capacidades necesarias para gestionar un patrimonio. En concreto, el objetivo de la asignatura es: - Optimizar la tributación de las personas físicas, llevando a cabo un análisis de las posibles implicaciones fiscales que puedan surgir en determinados escenarios. Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 2/8

3 - Diferenciar las diferentes categorías de renta que se engloban dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Aplicar los conocimientos sobre los métodos de determinación de cada uno de los rendimientos y sus especialidades, contemplados dentro de la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Analizar el procedimiento de liquidación del impuesto calculando la base imponible y la cuota diferencial. - Estudio detallado de la renta del ahorro y en particular del régimen de las ganancias y pérdidas patrimoniales. 4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA 4.1. Clases de Teoría: Explicación de la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las sesiones presenciales, servirán de base y estímulo para el estudio individual y la realización de las prácticas formativas correspondientes. Las sesiones, comenzarán con un breve repaso de las cuestiones ya analizadas a lo largo del curso, para seguir después con el desarrollo del núcleo central de la temática de que se trate, y una reserva de media hora final, aproximadamente, para la puesta en común de los estudiantes y el profesor, de aquellos aspectos destacados de la práctica y estudio personal o grupal referidos a la sesión anterior. En consecuencia, el estudiante deberá acudir a la sesión con los trabajos realizados, habiéndose formado opinión sobre los textos, las noticias o las actividades respectivas. Esto Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 3/8

4 le servirá para descubrir los materiales y explicaciones nuevos que se le aporten por parte del profesor, y compartir sus propias conclusiones con los demás compañeros Clases Prácticas: Los alumnos deberán de aplicar los conocimientos teóricos que van adquiriendo y su propia reflexión personal a la realidad de la sociedad actual. Para ello, los profesores expondrán y analizarán los aspectos teóricos con constantes referencias a temas de la actualidad. Además las sesiones del curso llevan asociadas una actividad complementaria tales como: - Se desarrollarán casos prácticos relacionados con la asignatura, en los que el alumno tendrá que optimizar la tributación de las personas físicas, aplicando los conocimientos adquiridos en la materia. - Se analizarán en clase y en sesiones en grupos artículo de opinión y publicado en prensa especializada respecto a temas relacionados con el impuesto, a efectos de que los alumnos comprendan la aplicación práctica de las materias analizadas Trabajo personal del alumno: En coherencia con lo anterior, las clases teóricas servirán para dejar asentadas las bases de una anterior y posterior reflexión individual y estudio de la materia. Por ello, los alumnos habrán de llevar a cabo, actividades que permitan la reflexión, interiorización y aprendizaje de los contenidos académicos exigibles, así como la puesta en Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 4/8

5 práctica de las competencias deseadas. De esta forma, se podrán alcanzar conjuntamente los objetivos generales y específicos de la asignatura. 5. SISTEMA DE EVALUACIÓN Convocatoria Ordinaria: 1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura 30% 2. Exámenes parciales. (Opcional) 20% 3. Prueba objetiva final. (trabajo o examen) al menos, 50% Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en la prueba objetiva final. Convocatoria Extraordinaria: La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 65%. Las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 35%. 6. BIBLIOGRAFÍA "La Reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios a la Ley 35/2006 y al Real Decreto 439/2007". Núñez Zubillaga, I. (coordinador). Colección Garrigues. Editorial Thomson-Aranzadi, "La nueva Ley del IRPF. Estrategias ante la Reforma del Impuesto". Badás Cerezo, J. y Marco Sanjuán, J. A. Editorial Lex-Nova, Memento Práctico IRPF Ediciones Francis Lefebvre, Madrid, Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 5/8

6 "La Nueva Ley del IRPF. Esquemas Comparativos". Mellado Benavente, F.M. y Moreno Hurtado, F. Editorial CISS, "Comentarios al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". Cuatrecasas (VV.AA.). Editorial Thomson-Aranzadi, "Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". VV.AA. Editorial CISS, "Régimen fiscal de la previsión social". Práctico Fiscal Westlaw-Aranzadi. Editorial Thomson-Aranzadi, "Introducción al Sistema Tributario Español ". Pérez, J., Quintas, J. y Sánchez, J. Centro de Estudios Financieros, "Jurisprudencia Tributaria". VV.AA. (Dirigido por Eugenio Simón Acosta, Clemente Checa González, Eusebio González García y Carmelo Lozano Serrano). Aranzadi, BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR D.ª África Reda Peña: Licenciada en Derecho y Económicas por la Universidad de Deusto en Master en Asesoría Jurídica por el Instituto de Empresa en Inicia su carrera profesional en 1998 como abogada del Departamento Fiscal de Garrigues Abogados y Asesores Tributarios. En el año 2007 deja Garrigues bajo la categoría de asociada senior y se incorpora como Directora del Area de IRPF de Auxadi Contables y Consultores S.A. En el año 2011 funda su propio despacho de abogados especializado en el asesoramiento fiscal y patrimonial a personas físicas y empresas familiares. Profesora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Máster en Banca y Finanzas y del Máster en Derecho Empresarial del Centro de Estudios Garrigues. Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 6/8

7 8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR Centro de Estudios Garrigues. Paseo de Recoletos, , Madrid. Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 7/8

8 9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA ASIGNATURA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO TRIMESTRE: 2º CRÉDITOS ECTS: 1 1. INTRODUCCIÓN 2. ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO 3. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN Y DE EXENCIÓN 4. RENTA GENERAL: RENDIMIENTO DE TRABAJO 5. RENTA GENERAL: RENDIMIENTO DE CAPITAL INMOBILIARIO 6. RENTA GENERAL: RENDIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS 7. RENTA GENERAL: IMPUTACIONES DE RENTAS 8. RENTA DEL AHORRO: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO 9. RENTA DEL AHORRO: GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES 10. PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE. 11. PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. CÁLCULO DE LA CUOTA DIFERENCIAL Máster en Práctica Jurídica Empresarial Página 8/8