MÁSTER EN BANCA Y FINANZAS

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1 1 MÁSTER EN BANCA Y FINANZAS IMPLICACIONES FISCALES DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS PROGRAMA Profesor: D. Antonio López Poza, D.ª Marta Montero, Juan José Lagares, D. Marcelino Blanco

2 o Asignatura: Implicaciones Fiscales de las Operaciones Financieras o Créditos ECTS: 3 crédito ECTS. o Trimestre: 3º o Profesor: D. Antonio López Poza, D.ª Marta Montero, D. Juan José Lagares, D. Marcelino Blanco o Idioma: Español o Tipo de asignatura: Obligatoria 1. REQUISITOS PREVIOS Ninguno. 2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS Análisis de los conocimientos específicos sobre la tributación directa e indirecta de las operaciones financieras, concretamente la delimitación entre rendimientos de capital mobiliario y ganancias de patrimonio, rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios: con especial referencia a los activos financieros, Instituciones de Inversión Colectiva, seguros de vida individuales, productos financieros derivados, entidades de capital riesgo. 3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE - Conocer el régimen fiscal de los instrumentos de pasivo tradicional, renta fija, seguros y planes de pensiones, renta variable y fondos de inversión. Máster en Banca y Finanzas Página 2/10

3 - Lograr que el alumno conozca de manera práctica el régimen tributario aplicable a las principales operaciones financieras. - Potenciar la capacidad del estudiante para que distinga en la práctica el régimen tributario respecto de las diferentes fórmulas de ahorro-previsión. - Conseguir que el estudiante conozca y maneje los procedimientos de gestión tributaria aplicables en materia de operaciones financieras y de seguros. 4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA 4.1 Clases de Teoría: Análisis de las principales implicaciones fiscales de las operaciones financieras más frecuentes en el mercado financiero. Las sesiones presenciales, servirán de base y estímulo para el estudio individual y la realización de las prácticas formativas correspondientes. Las sesiones, comenzarán con un breve repaso de las cuestiones ya analizadas a lo largo del curso, para seguir después con el desarrollo del núcleo central de la temática de que se trate, y una reserva de media hora final, aproximadamente, para la puesta en común de los estudiantes y el profesor, de aquellos aspectos destacados de la práctica y estudio personal o grupal referidos a la sesión anterior. En consecuencia, el estudiante deberá acudir a la sesión con los trabajos realizados, habiéndose formado opinión sobre los textos, las noticias o las actividades respectivas. Esto le servirá para descubrir los materiales y explicaciones nuevos que se le aporten por parte del profesor, y compartir sus propias conclusiones con los demás compañeros. Máster en Banca y Finanzas Página 3/10

4 4.2 Actividades prácticas: Los alumnos deberán de aplicar los conocimientos teóricos que van adquiriendo y su propia reflexión personal a la realidad de la sociedad actual. Para ello, los profesores expondrán y analizarán los aspectos teóricos con constantes referencias a temas de la actualidad. Además las sesiones del curso llevan asociadas la realización de varios casos prácticos relacionados con la asignatura, en los que el alumno tendrá que aplicar los conocimientos adquiridos en la materia. 4.3 Trabajo personal: En coherencia con lo anterior, las clases teóricas servirán para dejar asentadas las bases de una posterior reflexión individual. Por ello, los alumnos habrán de llevar a cabo, actividades que permitan la reflexión, interiorización y aprendizaje de los contenidos académicos exigibles, así como la puesta en práctica de las competencias deseadas. De esta forma, se podrán alcanzar conjuntamente los objetivos generales y específicos de la asignatura. 5. SISTEMA DE EVALUACIÓN Convocatoria Ordinaria: 1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura 20% 2. Exámenes parciales. (Opcional) 30% 3. Prueba objetiva final. (trabajo o examen) al menos, 50 % Máster en Banca y Finanzas Página 4/10

5 Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en la prueba objetiva final. Convocatoria Extraordinaria: La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 70%. Las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 30%. 6. BIBLIOGRAFÍA Barroso Nieto, Santiago, Código fiscal REAF 2008, Madrid, Consejo General de Colegios de Economistas de España, Alberruche Herraiz, Amparo, Fiscalidad de las Operaciones financieras, Valencia, Editorial CISS, Rey Paredes, Virginia, Guía fiscal del inversor, Madrid, Gabinete de análisis económicos financieros, Uría, Francisco, El sistema fiscal español y las entidades y operaciones financieras, Madrid, Editorial La Ley, AEAT (informa) preguntas más frecuentes: Consultas tributarias DGT: Consultas tributarias vinculantes DGT: Doctrina TEAC: Máster en Banca y Finanzas Página 5/10

6 7. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR D. Antonio López Poza: Licenciado en Derecho y en Ciencias Económicas y Empresariales, por la Universidad Pontificia Comillas (ICAI-ICADE), y Máster en Asesoría Fiscal de Empresas por el Instituto de Empresa. Puestos desempeñados: Analista Financiero e Inspector de Créditos en el Servicio Central de Inversiones de Bankinter ( ). Jefe de Equipo del Despacho de Asesoría Fiscal de Arthur Andersen ( ). Jefe de Impuestos y Seguros de la Empresa Nacional Santa Bárbara de Industrias Militares ( ). Director de Gestión Tributaria y Asesor Fiscal de Caja Madrid ( ). Actualmente es Director de Asesoramiento Fiscal de la Confederación Española de Cajas de Ahorros (CECA). Marta Montero Simó: (DNI: B) profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario y Directora del Departamento de Derecho de la Universidad Loyola Andalucía. Doctora en Derecho por la Universidad Comillas de Madrid (Evaluación positiva de la ANECA como profesora de Universidad Privada), Máster en Asesoría Jurídica de Empresas por el Instituto de Empresa (Madrid). Visiting Scholar en la Universidad de Harvard. Premio tesis doctoral del Instituto de Estudios Fiscales. Durante diez años ha sido codirectora del Máster en Consultoría y Asesoría Fiscal organizado por el Instituto de Estudios Fiscales y ETEA, en Córdoba. Directora adjunta del Máster Executive sobre Fiscalidad Internacional del Centro de Estudios Garrigues, en Madrid. Sus líneas de investigación versan sobre la fiscalidad de las entidades sin fines lucrativos en España y en Estados Unidos, tributación de sociedades cooperativas y fiscalidad internacional. Es coordinadora del club de debate de la Universidad Loyola Andalucía. Máster en Banca y Finanzas Página 6/10

7 D. Juan José Lagares Gómez Abascal: Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales, por la Universidad Pontificia Comillas (ICAI-ICADE), y Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Alcalá. Profesor de Hacienda Pública de la Universidad de Alcalá ( ). Profesor Titular de Régimen Fiscal de las Instituciones Financieras de la Universidad de Alcalá (2003 Actualidad). Profesor de Fiscalidad de Productos Financieros en el Master de Banca y Finanzas del Centro de Estudios Garrigues (2007 Actualidad). Profesor de Régimen Fiscal en el Master de Derecho de la Universidad de Alcalá (2008 Actualidad). Miembro del Consejo Directivo del Registro de Economistas Asesores Fiscales ( Actualidad). Miembro del Consejo de Gobierno del Colegio de Economistas de Madrid (2007 Actualidad). Asesor Fiscal de Caja Madrid (1997- Actualidad). Ponente en numerosos seminarios especializados en materia tributaria. D. Marcelino Blanco: Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad Complutense de Madrid (1991). Durante su carrera profesional ha desarrollado diversos puestos dentro del asesoramiento fiscal y patrimonial. Entre ellas podemos destacar: Asesor fiscal en Deloitte & Touche Estudio Jurídico y Fiscal, Director de Asesoría Fiscal en Altae Banco, Director de Asesoramiento Patrimonial en Bankia Banca Privada y en la actualidad es Director de Asesoramiento Patrimonial en Mirabaud Finanzas. 8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR Centro de Estudios Garrigues. Paseo de Recoletos, , Madrid. alopezpo@centrogarrigues.com / marta.montero@centrogarrigues.com / juan.jose.lagares@centrogarrigues.com / Marcelino.blanco@centrogarrigues.com Máster en Banca y Finanzas Página 7/10

8 9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA ASIGNATURA: IMPLICACIONES FISCALES DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS TRIMESTRE: 3º CRÉDITOS ECTS: 3 1. Introducción. 2. Cuentas corrientes, cuentas de ahorro e imposiciones a plazo. 3. Retribuciones en especie derivadas de cuentas y depósitos. 4. Reglas por la apertura o mantenimiento de cuentas y domiciliación de nóminas. 5. Premios derivados de juegos, concursos y sorteos. 6. Cuentas en divisas. 7. Eurodepósitos. 8. Contratos de depósitos típicos. 9. Depósitos Estructurados. 10. Cuentas financieras. 11. Planes Sistemáticos de Repos de Deuda Pública. 12. Cuentas vivienda. 13. Cuentas ahorro empresa. 14. Identificación Fiscal de Productos y Operaciones Financieras. 15. Obligaciones de Información. Directiva del Ahorro. 16. Préstamos y créditos con garantía personal. Máster en Banca y Finanzas Página 8/10

9 17. Préstamos y créditos con garantía hipotecaria. 18. Descuento comercial. 19. Descuento financiero. 20. Arrendamiento financiero (leasing). 21. Renting. 22. Factoring. 23. Confirming. 24. Tarjetas de crédito y de débito. 25. Avales. 26. Letras del Tesoro. 27. Bonos y Obligaciones del Estado. 28. REPOS. 29. Activos rendimientos mixtos. 30. Otras modalidades de Bonos y Obligaciones. 31. Acreditación de No Residentes 32. Contratos de vida individuales. 33. Planes de Pensiones. 34. Mutualidades de previsión social. 35. Seguros colectivos. 36. Seguros de dependencia. 37. Seguros de capital. Máster en Banca y Finanzas Página 9/10

10 38. Seguros de rentas. 39. Planes Individuales de Ahorro Sistemático. 40. Tributación en el ISD. 41. Otras modalidades de Seguros. Máster en Banca y Finanzas Página 10/10