MÁSTER EN PRÁCTICA TRIBUTARIA

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1 1 MÁSTER EN PRÁCTICA TRIBUTARIA DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. FINANZAS PROGRAMA Profesores: D. Abelardo Delgado / D. Borja Garrido

2 o Asignatura: Derecho Financiero y Tributario. Finanzas. o Profesores: D. Abelardo Delgado Pacheco y D. Borja Garrido Chamorro 1. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS Se analiza la parte general del Sistema Fiscal Español, haciendo referencia a las fuentes del Derecho Tributario, las normas antielusión y el régimen en la Ley General Tributaria de los elementos de la relación jurídica-tributaria y la prescripción. En el programa de Conceptos Básicos de Finanzas se realiza un recorrido por los conceptos y magnitudes principales implicados en el desarrollo de la Economía de un país, así como de las relaciones existentes entre ellos y con las restantes variables de los Mercados Financieros. 2. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE - Capacidad para diferenciar las fuentes del derecho y su orden jerárquico. - Capacidad para valorar y aplicar la jurisprudencia e interpretar normas y contratos. - Capacidad para valorar la retroactividad o irretroactividad de una norma y diferenciar entre prescripción y caducidad. - Conocer y analizar la potestad tributaria de las Comunidades Autónomas y sus límites de acuerdo con la LOFCA. - Capacidad para interpretar los Principios Constitucionales del Sistema Fiscal Español y las normas antielusión. - Capacidad para comprender la estructura de la llamada relación jurídica-tributaria en la Ley General Tributaria. Máster en Práctica Tributaria Página 2/11

3 - Capacidad para analizar la información pública sobre aspectos relacionados con la coyuntura económica de un país. - El alumno será capaz de relacionar las diferentes variables macroeconómicas, así como las implicaciones que tiene la evolución de una de ellas en el comportamiento de las restantes. - Comprender las actuaciones de los bancos Centrales y de los Gobiernos (Ministerio de Economía) en la gestión de las políticas monetaria y fiscal. - Capacidad para anticipar las consecuencias que tiene en los Mercados Financieros la publicación de datos macroeconómicos o de decisiones de política económica. 3. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA 3.1. Clases de Teoría: Explicación y desarrollo de la Ley General Tributaria. Las sesiones presenciales, servirán de base y estímulo para el estudio individual y la realización de las prácticas formativas correspondientes. Las sesiones, comenzarán con un breve repaso de las cuestiones ya analizadas a lo largo del curso, para seguir después con el desarrollo del núcleo central de la temática de que se trate, y una reserva de media hora final, aproximadamente, para la puesta en común de los estudiantes y el profesor, de aquellos aspectos destacados de la práctica y estudio personal o grupal referidos a la sesión anterior. En consecuencia, el estudiante deberá acudir a la sesión con los trabajos realizados, habiéndose formado opinión sobre los textos, las noticias o las actividades respectivas. Esto le servirá para descubrir los materiales y explicaciones nuevos que se le aporten por parte del profesor, y compartir sus propias conclusiones con los demás compañeros. Máster en Práctica Tributaria Página 3/11

4 3.2. Clases prácticas: Los alumnos deberán de aplicar los conocimientos teóricos que van adquiriendo y su propia reflexión personal a la realidad de la sociedad actual. Para ello, los profesores expondrán y analizarán los aspectos teóricos con constantes referencias a temas de la actualidad. Además las sesiones del curso llevan asociadas una actividad complementaria tales como: - Debates o Talleres de Discusión sobre temas de actualidad siempre en relación con la asignatura en los que los alumnos habrán de traer previamente preparados aspectos concretos del temario Trabajo personal del alumno: En coherencia con lo anterior, las clases teóricas servirán para dejar asentadas las bases de una posterior reflexión individual. Por ello, los alumnos habrán de llevar a cabo, actividades que permitan la reflexión, interiorización y aprendizaje de los contenidos académicos exigibles, así como la puesta en práctica de las competencias deseadas. De esta forma, se podrán alcanzar conjuntamente los objetivos generales y específicos de la asignatura. Máster en Práctica Tributaria Página 4/11

5 4. SISTEMA DE EVALUACIÓN Convocatoria Ordinaria: 1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura 30% 2. Exámenes parciales. (Opcional) 20% 3. Prueba objetiva final. (trabajo o examen) al menos, 50 % Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en la prueba objetiva final. Convocatoria Extraordinaria: La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 70%. Las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 30%. 5. BIBLIOGRAFÍA Curso de Derecho Financiero. Derecho Tributario. Parte General. Autor principal: Calvo Ortega, Rafael Lugar y fecha de edición: München 2007 Editorial: Editorial Civitas Páginas: 531 Derecho Tributario. Parte General Autor principal: Eseverri, Ernesto Lugar y fecha de edición: Valencia 2008 Editorial: Librería Tirant lo Blanch Páginas: 500 Máster en Práctica Tributaria Página 5/11

6 Derecho Tributario Autor principal: Martín Queralt, Juan Otros autores: Coautor: Lozano Serrano, Carmelo Coautor: Poveda Blanco, Francisco Lugar y fecha de edición: Pamplona Editorial Aranzadi Páginas: 560 Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Autor Principal: Pérez Royo. Fernando. Lugar y fecha de edición: Pamplona Editorial: Editorial Aranzadi. Páginas: 559 Teoría y Política Macroeconómica. William Branson. Ed Fondo de Cultura Económica Macroeconomía. Dornbusch. Mc Graw Hill Introducción a la Macroeconomía. Samuelson y Hordhaus. Mc Graw Hill Máster en Práctica Tributaria Página 6/11

7 Introducción a la Macroeconomía. Mochan Morcillo. Mc Graw Hill Macroeconomía y Crisis Mundial. Diego Guerero. Ed Trotta Macroeconomía. John B Hall. Ed Antoni Bosch 6. BREVE CURRICULUM DE LOS PROFESORES D. Abelardo Delgado Pacheco: Licenciado en Derecho y Diploma en Estudios Avanzados por la Universidad Complutense de Madrid. Inspector de Hacienda del Estado (en situación de excedencia voluntaria), desde Desde noviembre de 1984 hasta diciembre de 1989, ocupa distintas subdirecciones generales en el Ministerio de Economía y Hacienda, incluyendo la Subdirección General de Ordenación Legal y Asistencia Jurídica, de la Dirección General de Inspección Financiera y Tributaria. Entre enero de 1990 y diciembre de 1994, ocupa distintos altos cargos en el Ministerio de Economía y Hacienda. Es socio de la firma J&A Garrigues, S.L., en la que desarrolla su actividad profesional desde Profesor asociado en la Universidad Autónoma de Madrid. Profesor en la Escuela de la Hacienda Pública y en el Instituto de Estudios Fiscales, así como en diferentes centros de formación, entre ellos el Centro de Formación del Colegio de Abogados de Madrid. En particular, es el Codirector del Máster en Práctica Tributaria Página 7/11

8 Máster en Tributación y Director del Máster Executive en Asesoría Fiscal. D. Borja Garrido Chamorro: Director de Planificación Estratégica y Sistemas de Gestión de Entreculturas. Ha desarrollado una larga carrera profesional en el Sector Financiero ocupando puestos de responsabilidad en diferentes empresas, entre los que cabe destacar los siguientes: Director General adjunto del Centro de Estudios Garrigues ( ); Subdirector General y Consejero de Skandia Vida y de Skandia Vita ( ); Director General o/y Consejero Delegado de diversas empresas integradas en el Grupo Financiero de Caja España (Caja España Fondos, Caja España Gestora de Pensiones, Caja España Vida, Caja España Asesores y Sespaña) así como Director del Area de Banca Privada de Caja España ( ); Director de Renta Fija y Activos Derivados de las Sociedades de Gestión integradas en el Grupo Santander ( ): Gesbansánder (SGIIC), Santander de Pensiones, Santander de Patrimonios y Cénit; Analista Financiero en Iberagentes ( ). Es Licenciado en Derecho (ICADE. Universidad Pontificia de Comillas), Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales (Universidad Pontificia de Comillas) y MBA por el IESE. Máster en Práctica Tributaria Página 8/11

9 7. ÍNDICE GENERAL DE LA ASIGNATURA 1.- Principios constitucionales del sistema fiscal español Artículo 31 de la Constitución. Doctrina del Tribunal Constitucional sobre los principios de igualdad y de capacidad económica El principio de legalidad en la construcción del sistema fiscal. Artículos 7º y 8º de la Ley General Tributaria. El significado de las consultas tributarias. Artículos 88 y 89 de la LGT Derogación y ámbito temporal de las leyes tributarias. La cuestión de la retroactividad de las normas tributarias. 2.- Normas antielusión Interpretación de las normas tributarias. Importancia de la llamada interpretación finalista Principio de calificación y simulación. Artículos 13 y 16 de la LGT El conflicto en la aplicación de la norma tributaria como norma general antielusión. Artículo 15 de la LGT El marco creado por la jurisprudencia del TJUE y el Tribunal Supremo en relación con actos negocios sin justificación económica, realizados con el propósito de reducir la carga fiscal Evolución internacional: la noción de planificación fiscal abusiva. 3.- Estructura de la llamada relación jurídico-tributaria. Máster en Práctica Tributaria Página 9/11

10 3.1.- Referencia a los conceptos utilizados por la LGT Las llamadas obligaciones tributarias accesorias: interés de demora y recargos. Artículos 26, 27 y 28 de la LGT Significado de las devoluciones tributarias. Artículos 31, 32 y 33 de la LGT. 4.- Los obligados tributarios Sucesores. Artículos 39 y 40 de la LGT Responsables tributarios. Artículos 42 y 43 de la LGT. Responsabilidad por sucesión de empresa y de los administradores de una sociedad o entidad. 5.- La prescripción. Artículos 66 a 70 de la LGT. 6.- QUÉ ES HACERLO BIEN PARA EL MINISTRO DE ECONOMIA? 7.- COMPONENTES DEL PIB 8.- IPC/DEFLACTOR DEL PIB/IPC SUBYACENTE 9.- CONSUMO PRIVADO Y AHORRO 10.- INVERSION 11.- EL MERCADO DE TRABAJO 12.- OFERTA MONETARIA. CREACION DE DINERO. MULTIPLICADOR Máster en Práctica Tributaria Página 10/11

11 13.- POLITICA MONETARIA 14.- POLITICA PRESUPUESTARIA 15.- EL EURO: VENTAJAS E INCONVENIENTES 16.- EL EQUILIBRIO DE LOS TRES SECTORES DE LA ECONOMIA (SECTOR REAL, SECTOR MONETARIO Y SECTOR TRABAJO) Máster en Práctica Tributaria Página 11/11