GRADO EN DERECHO DER128: IVA, impuesto sobre sociedades y procedimientos tributarios

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1 GRADO EN DERECHO DER128: IVA, impuesto sobre sociedades y procedimientos tributarios

2 Asignatura: IVA, impuesto sobre sociedades y procedimientos Carácter: Obligatoria Idioma: Español Créditos: 6ECTS Curso: 4º Semestre: 2º Curso académico: Profesores/Equipo Docente: Profª Dª Irene Cao Ruiz y Prof. D. Fulgencio García García 1. REQUISITOS PREVIOS Ninguno 2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS El módulo de Derecho financiero y tributario, por su amplitud -comprende el estudio del Derecho financiero, tributario y presupuestario, así como el sistema fiscal español-, se divide en dos semestres. Los objetivos del primero son que el alumno conozca en profundidad los principales principios, conceptos, fuentes y categorías del Derecho financiero y tributario, y que entienda y conozca uno de los impuestos más importantes de nuestro sistema tributario, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el segundo, que es la asignatura que se presenta, se pretende que el alumno se familiarice con otros tributos del sistema fiscal español, como el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Sociedades, así como que conozca los procedimientos y recursos tributarios, con una siquiera breve referencia al Derecho sancionador y penal tributario. 3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Competencias Generales: Instrumentales: CGi1 Analizar y sintetizar información que les permita formular juicios que procedan de una reflexión personal, especialmente en el ámbito jurídico. CGi2 Organizar y gestionar la actividad y el tiempo propios. CGi7 Resolver problemas en los ámbitos jurídicos relacionados con el título. Personales: CGp3 Ejercitar y desarrollar habilidades de inteligencia emocional; capacidad de establecer relaciones interpersonales positivas su actividad académica y profesional. CGp5 Adquirir y potenciar criterios razonados y autónomos, así como de compromiso ético, en el ejercicio de las profesiones jurídicas. Sistémicas: CGs3 Potenciar la visión estratégica en el desarrollo de la profesión. CGs4 Sentir motivación por la calidad. CGs5 Capacidad para desenvolverse con eficacia en una organización en entornos de presión. DER128 - FCS [2] C

3 Competencias Específicas: CE3 Familiarizarse con la lectura e interpretación, de textos legales, jurisprudenciales y doctrinales. CE4 Conocer la legislación legal. CE6 Familiarizarse con el uso de las bases de datos de carácter legislativo y jurisprudencial, así como del software específico CE9 Detectar los problemas jurídicos y ofrecer las soluciones más adaptadas a la situación real planteada. CE10 Desarrollar las habilidades relacionadas con la negociación, conciliación y transacción. CE12 Poseer el bagaje ético y deontológico necesario para el ejercicio responsable de las profesiones jurídicas. 4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA Modalidad presencial Tipo de actividad ECTS Clases teóricas 2 Tutorías 0,5 Trabajo personal del alumno 2 Estudio de casos 0,5 Actividades a través de recursos virtuales 0,5 (foros, chats, debates, etc ) Lectura y análisis de jurisprudencia 0,5 Modalidad a distancia Tipo de actividad Modalidad a distancia ECTS Clases teóricas a distancia 1 Tutorías a distancia 0,5 Casos prácticos a distancia 1,5 Trabajo personal del alumno 2 Actividades a través de recursos virtuales 0,5 Lectura y análisis de jurisprudencia y textos 0,5 legales 5. SISTEMA DE EVALUACIÓN 5.1. Convocatoria Ordinaria: El sistema de evaluación se basará en las siguientes actividades de evaluación: Modalidad presencial: - Participación: 20% - Resolución de casos prácticos: 20% - Examen parcial: 10% - Examen final: 50% DER128 - FCS [3] C

4 Modalidad a distancia: - Participación en foros a distancia, chats, blogs y otros medios colaborativos, y participación a distancia a las sesiones lectivas: 10% - Elaboración de trabajos individuales y en grupo: 10% - Evaluación de lecturas complementarias: 10% - Resolución de casos prácticos: 15% - Examen final (que será presencial): 55% Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en el examen final. El alumno podrá presentar de nuevo los trabajos, una vez han sido evaluados por el profesor y siempre antes del examen de la convocatoria ordinaria, si desea mejorar la calificación obtenida Convocatoria Extraordinaria: La calificación final de la convocatoria se obtiene como suma ponderada entre la nota del examen extraordinario (70%) y las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria (30%), siempre que la nota del examen extraordinario sea igual o superior a 5. Asimismo, es potestad del profesor solicitar y evaluar de nuevo las prácticas o trabajos escritos, si estos no han sido entregados en fecha, no han sido aprobados o se desea mejorar la nota obtenida en convocatoria ordinaria. 6. BIBLIOGRAFÍA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Bibliografía básica: - AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades 2013, Madrid (2014) o último publicado disponible. Bibliografía complementaria: - SANZ GADEA, EDUARDO, El Impuesto sobre Sociedades y la Reforma contable (I) y (II). Revista de Contabilidad y Tributación CEF núm El impuesto sobre sociedades en 2013 (I). Elenco d modificaciones. Establecimientos permanentes. Revista de Contabilidad y Tributación CEF núm CISS. GRUPO WOLTERS KLUWER, Todo Sociedades Guía de la declaración CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS (CEF), NAVARRO, JOSÉ VICENTE y BORRÁS, FERNANDO, Impuesto sobre Sociedades. (1) Régimen General y (2) Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos Pendientes de bibliografía que comente la nueva Ley 27/2014, de 27 de noviembre IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Bibliografía básica: DER128 - FCS [4] C

5 - AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Manual práctico IVA 2014, Madrid (2014) ISBN: o último publicado disponible Bibliografía complementaria: - DE BUNES IBARRA, J.M. Y OTROS, Manual del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Madrid (2008). ISBN: ABELLA POBLET, E., Manual del IVA. Ed. El Consultor de los Ayuntamientos y Juzgados, Madrid (2006). ISBN: VAN DER CORPUT, W. y ANNACONDIA, F., EU VAT Compass 2014 / Ed. IBFD Publications, Amsterdam (2014). ISBN: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Bibliografía básica: - Cualquier compilación de Leyes tributarias en la que se incluya la Ley 58/2003, General Tributaria y Reglamentos que la desarrollan. Recomendado por ser completo: Código Tributario Ed. Aranzadi ISBN: Memento Procedimientos Tributarios Bibliografía complementaria: - PELAEZ MARTOS, JOSÉ MARÍA Y OTROS, Todo Procedimiento Tributario Ed. CISS Grupo Wolters Kluwer, ISBN: BREVE CURRICULUM Profª Dª Irene Cao Ruiz Licenciada en Derecho y Administración y Dirección de Empresas por la Universidad Pontificia de Comillas (ICADE,E-3). Miembro del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid y asociada senior del área de fiscalidad del sector financiero de KPMG Abogados. Irene cuenta con más de 7 años de experiencia en la prestación de servicios de asesoramiento fiscal a empresas españolas y extranjeras del sector financiero. Su experiencia incluye planificación fiscal, asesoramiento en el diseño de estructuras fiscales eficientes, en fusiones y adquisiciones en procesos de due diligence fiscal y en el diseño de productos financieros. Asimismo, Irene, colabora como profesora externa en distintos centros docentes en materias relacionadas con la fiscalidad. Prof. D. Fulgencio García García Licenciado en Derecho por la Universidad San Pablo-CEU de Madrid y Máster en Tributación y Asesoría Fiscal para profesionales por el Centro de Estudios Financieros (CEF). Miembro del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid y Director en el área de Tributación indirecta de KPMG Abogados, firma a la que se incorporó en 2007 procedente de Baker & McKenzie Abogados, donde ejerció como director de equipo en el departamento de Fiscalidad indirecta. Inició su carrera profesional como especialista en el Impuesto sobre el Valor Añadido y en otros impuestos indirectos en el grupo de Fiscalidad Indirecta y Aduanas de PriceWaterhouse (posteriormente Landwell PwC) tras su paso por el área de banca y seguros de una consultora de formación. 8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR El primer día de curso se notificará a los alumnos el horario de tutoría de esta asignatura, que tendrá lugar una hora después de las clases, previa cita. DER128 - FCS [5] C

6 Por otra parte, con el fin de facilitar la labor tutorial, el alumno podrá contactar con el profesor por Internet y a través del correo electrónico que se facilite en la primera clase, para solicitar y concertar con él una tutoría en el día y la hora que resulten oportunos por ambas partes; o bien para cualquier duda o aclaración que necesite el alumno. Profª Irene Cao Ruiz Senior Manager Tax, Servicios financieros KPMG Abogados Ce. irenecao@kpmg.es Prof. Fulgencio García García Abogado Director en el área de Tributación indirecta KPMG Abogados Ce.fulgenciogarcia@kpmg.es DER128 - FCS [6] C

7 9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA TÍTULO: Grado en Derecho CURSO ACADÉMICO: ASIGNATURA: IVA, impuesto sobre sociedades y procedimientos tributarios CURSO: 4º SEMESTRE: 2º CRÉDITOS ECTS: 6 1 Sesión de introducción a la asignatura 12-feb 2 Derecho tributario general Disposiciones Generales. Fuentes del ordenamiento tributario. Los Tributos. Principio generales de aplicación de los tributos. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos. 1h20 3 Derecho tributario general Procedimiento de Gestión. Procedimiento de Inspección. Procedimiento de Recaudación. 19-feb 4 Derecho tributario general Potestad sancionadora. Infracciones y sanciones. Revisión en vía administrativa. Recursos y reclamaciones tributarios 20-feb 5 Características generales del Impuesto sobre Sociedades. Normativa aplicable. 26-feb 6 El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades. Estudio de la naturaleza y el ámbito de aplicación del Impuesto. Conceptos básicos: el hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades. La obtención de renta, periodo impositivo y devengo. 5-mar 7 Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades. Residencia, domicilio fiscal. 8 La base imponible en el Impuesto sobre Sociedades. Concepto. Correcciones al 9 resultado contable; la amortización del inmovilizado, el deterioro de valor y las provisiones, gastos no deducibles en la determinación de la base imponible. Estudio del sujeto pasivo y de los elementos de cuantificación del Impuesto sobre Sociedades. Resolución de un caso práctico sobre liquidación del Impuesto sobre Sociedades Novedades: Reforma fiscal DER128 - FCS [7] C

8 6-mar 10 Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración; operaciones vinculadas. Compensación de bases imponibles negativas. 11 Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades. 12-mar 12 Las deducciones para evitar la doble imposición en el Impuesto sobre Sociedades. Otras deducciones e incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades Estudio de las deducciones para evitar la doble imposición así como de otras deducciones existentes en el Impuesto sobre Sociedades. Resolución de un caso práctico sobre la materia aprendida. 13 La gestión tributaria del Impuesto sobre Sociedades. La obligación de retener e ingresar a cuenta y los pagos fraccionados. Resolución de un caso práctico sobre la gestión del Impuesto sobre Sociedades. 26-mar 14 Regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades. Estudio de algunos de los regímenes especiales previstos por la normativa del Impuesto sobre Sociedades. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 9-abr 15 Principales sistemas de imposición sobre el consumo. Introducción, principios generales y funcionamiento del IVA. La importancia del IVA como fuente de recaudación. Condición de empresario/profesional en el IVA. 16-abril 16 Hecho imponible. Calificación. Exenciones. Coordinación con el ITPAJD. Lugar de realización del hecho imponible. Las reglas de localización. Estudio de los distintos sistemas de imposición indirecta y su distribución geográfica Estudio de la normativa del IVA sobre hecho imponible y exenciones. Realización de un caso práctico sobre el hecho imponible y su calificación. Estudio del contenido fundamental de los arts. 68 a 83 de la Ley 37/ abril 17 Devengo y exigibilidad. DER128 - FCS [8] C

9 Sujeto pasivo. 30-abril 18 Base imponible. Tipos de gravamen. 7-mayo 19 Deducciones y devoluciones. Gestión del impuesto. Regímenes especiales. Estudio del régimen diseñado en los Títulos VI y VII de la Ley del IVA. Realización de un caso práctico sobre sujetos pasivos, base imponible y tipos de gravamen del IVA. Estudio de las deducciones y devoluciones en el IVA, así como de los principales regímenes especiales y de la gestión del impuesto. Realización de un caso práctico sobre optimización del IVA. 14- mayo 21- mayo TOTAL 20 Operaciones internacionales. El IVA en el comercio electrónico y en las telecomunicaciones. El IVA en otros Estados miembros de la UE. 21 Planificación en el IVA y estructuras para la optimización del impuesto. Estudio de estructuras típicas de fraude en el IVA. Conclusiones sobre la materia. Evaluación Final Ordinaria Evaluación Final Extraordinaria Tutorías DER128 - FCS [9] C