II.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS... 69

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1 XII.- ÍNDICE. I.- LEY GENERAL TRIBUTARIA Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL INTRODUCCIÓN CONCEPTO, FINES Y CLASES DE TRIBUTOS POTESTAD TRIBUTARIA PRINCIPIOS DE LA ORDENACIÓN Y APLICACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO FUENTES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO OBLIGADOS TRIBUTARIOS CAPACIDAD DE OBRAR EN EL ORDEN TRIBUTARIO EL DOMICILIO FISCAL ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRESCRIPCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA AMBITO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS LA POTESTAD SANCIONADORA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA RECURSOS FISCALES DE LA HACIENDA ESTATAL, AUTONÓMICA Y LOCAL Y SEGURIDAD SOCIAL ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL SUPUESTO TEÓRICO PRÁCTICO 1 DE INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. GENERAL SUPUESTO TEÓRICO PRÁCTICO 2 DE INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. PERSONAS FÍSICAS SUPUESTO TEÓRICO PRÁCTICO 3 DE INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. PERSONAS JURÍDICAS II.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS NORMATIVA BASICA NATURALEZA Y OBJETO ÁMBITO TERRITORIAL HECHO IMPONIBLE RENTAS EXENTAS CONTRIBUYENTES ATRIBUCIÓN DE RENTAS INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS PERÍODO IMPOSITIVO, DEVENGO E IMPUTACION TEMPORAL DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y LIQUIDABLE ESQUEMA DE LIQUIDACION DE IRPF RENDIMIENTOS DEL TRABAJO RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO

2 RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS ESTIMACIÓN DIRECTA ESTIMACION OBJETIVA (POR SIGNOS, INDICES Y MODULOS) GANANCIAS Y PERDIDAS PATRIMONIALES CLASES DE RENTA. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS. BASE IMPONIBLE Y BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL Y AUTONÓMICA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL Y AUTONÓMICA DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA DEDUCCIONES AUTONÓMICAS. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MADRID DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL DEDUCCIÓN EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS DEDUCCIÓN POR DONATIVOS DEDUCCIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA DEDUCCIÓN POR ACTUACIONES PARA LA PROTECCIÓN Y DIFUSIÓN DEL PATRIMONIO HISTÓRICO ESPAÑOL Y DE LAS CIUDADES, CONJUNTOS Y BIENES DECLARADOS PATRIMONIO MUNDIAL DEDUCCIÓN POR CUENTA AHORRO-EMPRESA DEDUCCIÓN POR ALQUILER DE VIVIENDA HABITUAL DEDUCCIÓN POR OBRAS DE MEJORA EN LA VIVIENDA HABITUAL CUOTA DIFERENCIAL DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL COMPENSACIÓN FISCAL POR PERCEPCIÓN DE DETERMINADOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO CON PERÍODO DE GENERACIÓN SUPERIOR A DOS AÑOS DEDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO O DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD SUPRESIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR NACIMIENTO O ADOPCIÓN PAGOS A CUENTA RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA INGRESOS A CUENTA PAGOS FRACCIONADOS TRIBUTACIÓN CONJUNTA REGIMENES ECONOMICOS DEL MATRIMONIO GESTIÓN DEL IMPUESTO SUPUESTO 26 DE APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS SUPUESTO 27 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS III.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NORMATIVA BÁSICA NATURALEZA Y OBJETO AMBITO TERRITORIAL HECHO IMPONIBLE EXENCIONES SUJETO PASIVO

3 REPRESENTANTES DE LOS SUJETOS PASIVOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA ATRIBUCIÓN E IMPUTACIÓN DE PATRIMONIOS ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO BASE IMPONIBLE VALORACION DE LOS BIENES Y DERECHOS DEUDAS VALORACION DE LAS DEUDAS BASE LIQUIDABLE CUOTA INTEGRA LIMITE DE LA CUOTA INTEGRA: CUOTA MINIMIZADA IMPUESTOS SATISFECHOS EN EL EXTRANJERO BONIFICACION DE LA CUOTA EN CEUTA Y MELILLA BONIFICACIÓN GENERAL DE LA CUOTA ÍNTEGRA GESTION DEL IMPUESTO SUPUESTO 12 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO SUPUESTO 13 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO III.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES NORMATIVA BÁSICA NATURALEZA AMBITO TERRITORIAL HECHO IMPONIBLE ESTIMACION DE RENTAS ATRIBUCION DE RENTAS SUJETO PASIVO EXENCIONES ESQUEMA DE LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES BASE IMPONIBLE RESULTADO DEL EJERCICIO AJUSTES EXTRACONTABLES AMORTIZACIONES CORRECIONES DE VALOR: PÉRDIDA POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES PROVISIONES RELACIÓN DE PARAÍSOS FISCALES INGRESOS COMPUTABLES Y GASTOS NO DEDUCIBLES NORMAS CONTABLES DE VALORACIÓN NORMAS FISCALES DE VALORACIÓN: INTEGRACIÓN EN LA BASE IMPONIBLE VALORACIÓN DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES DE INMOVILIZADO O ACTIVOS NO CORRIENTES, BIENES MUEBLES E INMUEBLES OPERACIONES VINCULADAS

4 VALORACION DE CAMBIOS DE RESIDENCIA, CESE DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES, PARAISOS FISCALES Y CANTIDADES SUJETAS A RETENCION EFECTOS DE LA SUSTITUCION DEL VALOR CONTABLE POR EL VALOR NORMAL DE MERCADO IMPUTACION TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS LIMITACIÓN DE LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS FINANCIEROS REDUCCIÓN DE INGRESOS PROCEDENTES DE DETERMINADOS ACTIVOS INTANGIBLES COMPENSACION DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS TIPOS DE GRAVAMEN CUOTA INTEGRA DEDUCCIONES SOBRE LA CUOTA INTEGRA DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN DEDUCCIÓN PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA, DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL BONIFICACIÓNES DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES DEDUCCIÓN POR ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (I + D) DEDUCCIÓN POR ACTIVIDADES DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA (IT) DEDUCCIÓN PARA EL FOMENTO DE LA TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y DE LA COMUNICACIÓN PARA PYMES DEDUCCIÓN POR ACTIVIDADES DE EXPORTACIÓN DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN BIENES DE INTERÉS CULTURAL DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS O AUDIOVISUALES ESPAÑOLAS DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN EDICIÓN DE LIBROS DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN SISTEMAS DE NAVEGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE VEHÍCULOS VÍA SATÉLITE DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN ADAPTACIÓN DE VEHÍCULOS PARA DISCAPACITADOS DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN GUARDERÍAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES DEDUCCIÓN POR INVERSIONES MEDIOAMBIENTALES DEDUCCIÓN POR GASTOS DE FORMACIÓN PROFESIONAL (FP) DEDUCCIÓN POR CREACIÓN EMPLEO PARA TRABAJADORES DISCAPACITADOS DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS DEDUCCIONES POR CREACIÓN DE EMPLEO DEDUCCIÓN POR CONTRIBUCIONES EMPRESARIALES A PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL O PATRIMONIOS PROTEGIDOS DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD NORMAS COMUNES A LAS DEDUCCIONES DE LA CUOTA DEDUCCIÓN POR DONATIVOS A ENTIDADES DE MECENAZGO PAGOS A CUENTA RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

5 PAGO FRACCIONADO GESTION DEL IMPUESTO REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN (PYMES) CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING) SOCIEDADES PATRIMONIALES SUPUESTO 44 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES SUPUESTO 45 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES SUPUESTO 46 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IV.- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES ÁMBITO NORMATIVO NATURALEZA Y OBJETO AMBITO DE APLICACION HECHO IMPONIBLE PRESUNCIONES SUJETOS PASIVOS BASE IMPONIBLE NORMAS ESPECIALES: ADQUISICIONES MORTIS CAUSA NORMAS ESPECIALES: TRANSMISIONES LUCRATIVAS INTER VIVOS BASE LIQUIDABLE TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA INTEGRA CUOTA TRIBUTARIA DEDUCCION POR DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL BONIFICACIÓN DE LA CUOTA GESTION DEL IMPUESTO ESQUEMA DE LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES V.- IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO NORMATIVA BASICA CONCEPTO DE IVA AMBITO DE APLICACIÓN HECHO IMPONIBLE OPERACIONES NO SUJETAS CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL CONCEPTO DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PROFESIONAL CONCEPTO DE ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE EN OPERACIONES INTERIORES DEVENGO EN LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS SUJETO PASIVO EN OPERACIONES INTERIORES FUNCIONAMIENTO GENERAL DEL IVA EN OPERACIONES INTERIORES ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO BASE IMPONIBLE EN OPERACIONES INTERIORES TIPO IMPOSITIVO

6 CUOTA TRIBUTARIA SUPUESTO 1 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO INTRODUCCIÓN A LAS OPERACIONES EXTERIORES CONCEPTO DE ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS CONCEPTO DE IMPORTACIÓN DE BIENES OPERACIONES ASIMILADAS A LAS IMPORTACIONES DE BIENES CONCEPTO DE EXPORTACIÓN DE BIENES CONCEPTO DE ENTREGA INTRACOMUNITARIA ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES NO SUJETAS IMPORTACIONES DE BIENES NO SUJETAS EXENCIONES EN OPERACIONES EXTERIORES EXENCIONES EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS EXENCIONES EN LAS IMPORTACIONES EXENCIONES EN LAS EXPORTACIONES DE BIENES EXENCIONES EN LAS OPERACIONES ASIMILADAS A LAS EXPORTACIONES EXENCIONES RELATIVAS A LAS ZONAS FRANCAS, DEPOSITOS FRANCOS Y OTROS DEPOSITOS EXENCIONES RELATIVAS A REGIMENES ADUANEROS Y FISCALES EXENCIONES EN LAS ENTREGAS DE BIENES DESTINADOS A OTRO ESTADO MIEMBRO (ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS) LUGAR DE REALIZACION DEL HECHO IMPONIBLE EN OPERACIONES EXTERIORES LUGAR DE REALIZACION DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DEVENGO EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES DEVENGO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES SUJETO PASIVO EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES SUJETOS PASIVOS EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES BASE IMPONIBLE EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES BASE IMPONIBLE EN IMPORTACIONES DE BIENES TIPO IMPOSITIVO EN OPERACIONES EXTERIORES CUOTA TRIBUTARIA EN OPERACIONES EXTERIORES DEDUCCIONES DEVOLUCIONES REGIMENES ESPECIALES DEL IVA REGIMEN ESPECIAL SIMPLIFICADO RÉGIMEN ESPECIAL DE RECARGO DE EQUIVALENCIA GESTIÓN DEL IMPUESTO SUPUESTO 8 DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO VII.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS NORMATIVA BASICA NATURALEZA Y OBJETO

7 ÁMBITO TERRITORIAL ÁMBITO DE APLICACIÓN TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS OPERACIONES SOCIETARIAS ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS GESTION DEL IMPUESTO VIII- IMPUESTOS ESPECIALES NORMATIVA BÁSICA NATURALEZA IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRIMAS DE SEGUROS IX.- IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS NORMATIVA BÁSICA NATURALEZA ÁMBITO TERRITORIAL HECHO IMPONIBLE EXENCIONES SUJETOS PASIVOS DEVENGO BASE IMPONIBLE TIPO DE GRAVAMEN CUOTA TRIBUTARIA REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO DEVOLUCIÓN EXTRAORDINARIA DEL IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS PARA AGRICULTORES Y GANADEROS GESTIÓN DEL IMPUESTO X.- IMPUESTOS LOCALES AMBITO NORMATIVO SISTEMA IMPOSITIVO MUNICIPAL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA IMPUESTO SOBRE GASTOS SUNTUARIOS XI.- BIBLIOGRAFÍA XII.- ÍNDICE