PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Fiscalidad del Trabajo"

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1 PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Fiscalidad del Trabajo" Grupo: G.1: 2º C J y V Aula 1.10(879183) Titulacion: LICENCIADO EN CIENCIAS DEL TRABAJO (Plan 2002) Curso: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA/GRUPO Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Ciclo: Grupo: Créditos: Horas: LICENCIADO EN CIENCIAS DEL TRABAJO (Plan 2002) 2002 Facultad de Ciencias del Trabajo Fiscalidad del Trabajo Optativa Sin curso específico Segundo Cuatrimestre 2º G.1: 2º C J y V Aula 1.10 (1) Área: Departamento: Dirección postal: Dirección electrónica: Campus Ramón y Cajal, C/ Enramadilla, 18-20, 41018, SEVILLA PROFESORADO 1 VENTURA ESCACENA, JAIME MANUEL (COORDINADOR/A) Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

2 OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Competencias transversales/genéricas Capacidad de análisis y síntesis Resolución de problemas Capacidad de organizar y planificar Habilidades elementales en informática Competencias específicas Capacitar al alumno para evaluar la repercusión fiscal de la toma de decisiones en el ámbito laboral. Capacitar al alumno para realizar una planificación fiscal básica. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA Relación sucinta de los contenidos (bloques temáticos en su caso) I. Introducción al sistema tributario TEMA 1: LA FISCALIDAD DEL TRABAJO EN EL MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL II. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DEL TRABAJO TEMA 2: LAS RENTAS DEL TRABAJO SOMETIDAS A GRAVAMEN EN EL IRPF TEMA 3: DETERMINACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS ÍNTEGROS Y NETOS DEL TRABAJO TEMA 4: LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE TEMA 5: DIETAS Y ASIGNACIONES PARA GASTOS DE VIAJE TEMA 6: PRESTACIONES DE LOS SISTEMAS DE PREVISIÓN SOCIAL TEMA 7: CUANTIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE, DE LA BASE LIQUIDABLE Y DE LA CUOTA DEL IRPF TEMA 8: LA INCIDENCIA DE LA RELACIÓN LABORAL EN LA GESTIÓN DEL IRPF TEMA 9: LOS PAGOS A CUENTA: NORMAS GENERALES SOBRE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. TEMA 10: LOS PAGOS A CUENTA: CÁLCULO DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA POR RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. TEMA 11: LAS RENTAS DEL TRABAJO EN ÁMBITO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA III. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS OBTENIDAS POR EL EMPRESARIO TEMA 12: INCIDENCIA DE LA RELACIÓN LABORAL EN LA TRIBUTACIÓN DEL EMPRESARIO Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos I. INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL TEMA 1: La fiscalidad del trabajo en el marco del sistema tributario español 1.1. Nociones básicas de derecho tributario: concepto de tributo, categorías tributarias, elementos del tributo (hecho imponible, devengo, período impositivo, sujeto pasivo, base imponible, base liquidable, cuota íntegra ) Sistema tributario español Tributos estatales: Hechos imponibles de las principales figuras impositivas Especial referencia a los tributos cedidos Tributos autonómicos Tributos locales 1.3. Tributos que gravan las rentas del trabajo en España: IRPF, IRNR 1.4. El IRPF como principal tributo del sistema Normativa Naturaleza Objeto Ámbito de aplicación Hecho imponible: supuestos de no sujeción Devengo Período impositivo II. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DEL TRABAJO TEMA 2: Las rentas del trabajo sometidas a gravamen en el IRPF 2.1. Concepto legal de rendimientos del trabajo en el IRPF Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

3 2.2. Delimitación rendimientos del trabajo rendimientos de actividades económicas Rentas del trabajo exentas 2.4. Individualización de los rendimientos del trabajo 2.5. Imputación temporal en los rendimientos del trabajo TEMA 3: Determinación de los rendimientos íntegros y netos del trabajo 3.1. Determinación de los rendimientos íntegros Rendimientos dinerarios Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo Determinación del rendimiento neto: gastos deducibles Determinación del rendimiento neto minorado Reducción general Reducción por prolongación de la actividad laboral Reducción por movilidad geográfica Reducción para trabajadores discapacitados activos. TEMA 4: Las retribuciones en especie 4.1. Concepto 4.2. Exclusiones 4.3. Reglas de valoración 4.4. Ingresos a cuenta. TEMA 5: Dietas y asignaciones para gastos de viaje 5.1. Regla general Asignaciones por gastos de locomoción Asignaciones por gastos de manutención y estancia 5.2. Supuestos especiales: funcionarios y trabajadores en el extranjero, relaciones laborales especiales, traslado del puesto de trabajo. TEMA 6: PRESTACIONES DE LOS SISTEMAS DE PREVISIÓN SOCIAL 6.1. Prestaciones de los sistemas públicos de previsión social 6.2. Prestaciones de los sistemas privados de previsión social Los planes de pensiones Las mutualidades de previsión social Los planes de previsión social empresarial Los planes de previsión asegurados Los seguros de dependencia Patrimonios protegidos de personas con discapacidad Referencia a los seguros de vida en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Referencia a los supuestos de rendimientos de capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización, seguros e imposición de capitales. TEMA 7: CUANTIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE, DE LA BASE LIQUIDABLE Y DE LA CUOTA DEL IRPF 7.1. La base imponible general y la base imponible del ahorro: integración y compensación La determinación de la base liquidable general y del ahorro: Reducciones Reducción por dependencia y envejecimiento Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social privados Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social sometidas a límite conjunto Aportaciones a sistemas de previsión social del cónyuge Aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad Reducciones por pensiones compensatorias y alimentos Reducción por tributación conjunta Mínimo personal y familiar Cuantificación de la cuota íntegra (estatal y autonómica) Cuantificación de la cuota líquida (estatal y autonómica) Cuantificación de la cuota diferencial Deducción por maternidad 7.8. Deducción por nacimiento de hijos Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

4 TEMA 8: LA INCIDENCIA DE LA RELACIÓN LABORAL EN LA GESTIÓN DEL IRPF 8.1. Límites de la obligación de declarar El borrador de declaración 8.3. La opción de tributación conjunta Concepto de unidad familiar Mínimo personal y familiar en tributación conjunta Límites de las reducciones en tributación conjunta El resultado de la autoliquidación Autoliquidación a ingresar: fraccionamiento Autoliquidación a devolver. TEMA 9: LOS PAGOS A CUENTA: NORMAS GENERALES SOBRE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA Concepto de pagos a cuenta Obligación de retener o ingresar a cuenta Sujetos obligados a retener e ingresar a cuenta Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta Rentas no sujetas a retención o ingreso a cuenta 9.3. Aspectos temporales Nacimiento de la obligación de retener e ingresar a cuenta Imputación temporal de retenciones e ingresos a cuenta. TEMA 10: LOS PAGOS A CUENTA: CÁLCULO DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA POR RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Rendimientos del trabajo sometidos a tipos fijos y tipos mínimos de retención Rendimientos del trabajo excluidos de la obligación de retener por razón de la cuantía Procedimiento general para determinar el importe de la retención Determinación de la base de retención Determinación del mínimo personal y familiar Determinación de la cuota de retención Determinación del tipo de retención Aplicación del tipo de retención Regularización del tipo de retención: supuestos y procedimientos Ingresos a cuenta sobre las retribuciones en especie del trabajo Referencia a los procedimientos especiales en materia de retenciones e ingresos a cuenta. TEMA 11: LAS RENTAS DEL TRABAJO EN ÁMBITO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA Las fuentes normativas Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes Convenios de doble imposición Determinación de la residencia fiscal Las reglas de tributación de las rentas del trabajo contenidas en los convenios de doble imposición Los rendimientos del trabajo en el IRNR Rentas obtenidas en España Rentas exentas Rentas del trabajo obtenidas sin mediación de establecimiento permanente Base imponible Tipos de gravamen Pagos a cuenta Obligaciones formales El régimen especial de trabajadores desplazados La opción de tributación en el IRPF de residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea. III. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS OBTENIDAS POR EL EMPRESARIO TEMA 12: INCIDENCIA DE LA RELACIÓN LABORAL EN LA TRIBUTACIÓN DEL EMPRESARIO Regímenes de determinación del rendimiento de actividades económicas Régimen de estimación objetiva Régimen de estimación directa simplificada Deducciones en la cuota íntegra del IRPF Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

5 Deducciones estatales Deducciones autonómicas. ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del cuatrimestre Clases teóricas Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: - Se impartirán clases teóricas ilustrada con numerosos casos prácticos. Así, se realizarán casos prácticos en clase tanto de forma colectiva como individual, los cuales serán entregados por el estudiante para su calificación, facilitando la participación de los estudiantes en las clases. Competencias que desarrolla: Conocimiento de la respercusión de la fiscalidad en el ámbito laboral. Previsión de los costes fiscales para su toma en consideración el ámbito laboral. Exposiciones y seminarios Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: - Se podrá a disposición de los estudiantes para comentar en clase consultas de la Dirección General de Tributos. - Se propondrá al alumno la realización de un caso práctico individual recapitulativo que será entregado para su evaluación. Competencias que desarrolla: Manejo de fuentes de información fiscal de espacial relevancia para el desarrollo profesional. Capacidad para la resolución de problemas prácticos Sistema de evaluación Ejercicio teórico Ejercicio teórico Desarrollo del sistema: - Ejercicio teórico consistente en la contestación por escrito/oral de preguntas cortas. La Valoración de la prueba teórica sobre el total de la asignatura: 70 %. Ejercicio práctico Ejercicio práctico Desarrollo del sistema: -Ejercicio práctico similar al realizado en las sesiones prácticas. Valoración de la prueba práctica sobre el total de la asignatura: 30 %. CALENDARIO DE EXÁMENES CENTRO: Por definir Fecha: Por definir Hora: Por definir Aula: Por definir Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

6 TRIBUNALES ESPECÍFICOS DE EVALUACIÓN Y APELACIÓN Presidente: Vocal: Secretario: Primer suplente: Segundo suplente: Tercer suplente: MANUEL GUERRA REGUERA ROCIO LASARTE LOPEZ ROCIO MARTIN PALANCO FERNANDO PEREZ ROYO FRANCISCO ESCRIBANO LOPEZ JAIME MANUEL VENTURA ESCACENA Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7

7 ANEXO 1: HORARIOS DEL GRUPO DEL PROYECTO DOCENTE Los horarios de las actividades no principales se facilitarán durante el curso. GRUPO: G.1: 2º C J y V Aula 1.11 (879183) Calendario del grupo CLASES DEL PROFESOR: VENTURA ESCACENA, JAIME MANUEL Jueves Fecha: Del 11/02/13 al 07/06/13 Hora: De 18:30 a 20:00 Viernes Fecha: Del 11/02/13 al 07/06/13 Hora: De 18:30 a 20:00 Curso académico: 2012/2013 Última modificación: de 7