DERECHO ADMINISTRATIVO

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1 DERECHO ADMINISTRATIVO Legislación general tributaria y del IRPF DA06 22/02/2017

2 DA06. LEGISLACIÓN GENERAL TRIBUTARIA Y DEL IRPF Base de Datos Documental de Ordenación Normativa Subdirección General de Ordenación Normativa y Recursos Dirección General de Costes de Personal y Pensiones Públicas Avda General Perón 38, Edificio Master II, planta 10, MADRID

3 LEY GENERAL TRIBUTARIA I.1 Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria Título I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario Capítulo I. Principios generales (artículos 1 a 6) Capítulo II. Normas tributarias (artículos 7 a 16) Título II. Los tributos Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 17 a 34) Capítulo II. Obligados tributarios (artículos 35 a 48) Capítulo III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta (artículos 49 a 57) Capítulo IV. La deuda tributaria (artículos 58 a 82) Título III. La aplicación de los tributos Capítulo I. Principios generales (artículos 83 a 96) Capítulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios (artículos 98 a 116) Capítulo III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria (artículos 117 a 140) Capítulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspección (artículos 141 a 159) Capítulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudación (artículos 160 a 177) Capítulo VI. Asistencia mutua (artículo 177 bis a 177 quaterdecies) Título IV. La potestad sancionadora Capítulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria (artículos 178 a 180) Capítulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias (artículos 181 a 190) Capítulo III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias (artículos 191 a 206 bis) Capítulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria (artículos 207 a 212) Título V. Revisión en vía administrativa Capítulo I. Normas comunes (artículos 213 a 215) Capítulo II. Procedimientos especiales de revisión (artículos 217 a 221) Capítulo III. Recurso de reposición (artículos 222 a 225) Capítulo IV. Reclamaciones económico-administrativas (artículos 226 a 249) Título VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública (artículos 250 a 259) Título VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 260 a 264) Capítulo II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación (artículos 265 a 268) Capítulo III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos (artículos 269 a 271) Disposiciones adicionales, transitorias, derogatoria y finales REGLAMENTOS GENERALES I.2.1 Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio Título I. Disposiciones generales (artículo 1) Título II. Las obligaciones tributarias formales Capítulo I. Las obligaciones censales (artículos 2 a 16) Capítulo II. Obligaciones relativas al domicilio fiscal (artículo 17) Capítulo III. Obligaciones relativas al número de identificación fiscal (artículos 18 a 28) Capítulo IV. Obligaciones relativas a los libros registros fiscales (artículo 29) Capítulo V. Obligaciones de información (artículos 30 a 58) Título III. Principios y disposiciones generales de la aplicación de los tributos Capítulo I. Órganos y competencias (artículos 59 a 61) Capítulo II. Principios generales de la aplicación de los tributos (artículos 62 a 86) Capítulo III. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios (artículos 87 a 115 ter) Título IV. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 116 a 121) Capítulo II. Procedimientos de gestión tributaria (artículos 122 a 165) Título V. Actuaciones y procedimiento de inspección Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 166 a 176) Capítulo II. Procedimiento de inspección (artículos 177 a 196) Capítulo III. Otras actuaciones inspectoras (artículo 197) Título VI. Actuaciones derivadas de la normativa sobre asistencia mutua Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 198 a 200) Capítulo II. Normas comunes en asistencia mutua (artículos 201 a 207) Disposiciones adicionales, transitorias y final I Orden de 18 de noviembre de 1999, por la que se regula el suministro de información tributaria a las Administraciones Públicas para el desarrolla de sus funciones, así como los supuestos contemplados en el artículo [95] de la Ley General Tributaria I.2.2 Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 1 y 2) Capítulo II. Las infracciones y sanciones tributarias (artículos 3 a 19) Capítulo III. Procedimiento sancionador (artículos 20 a 29) Capítulo IV. Disposiciones especiales (artículos 30 a 33) Disposiciones adicionales, transitoria y final única DIRECCIÓN GENERAL DE COSTES DE PERSONAL Y PENSIONES PÚBLICAS 3

4 I.2.3 Reglamento general de recaudación, aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio Título I. Disposiciones generales Capítulo I. La gestión recaudatoria (artículos 1 a 10) Capítulo II. Ingresos de la gestión recaudatoria (artículos 11 a 31) Título II. La deuda Capítulo I. Extinción de la deuda (artículos 32 a 63) Capítulo II. Garantías de la deuda (artículos 64 a 67) Título III. Recaudación en periodo voluntario y en periodo ejecutivo Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 68 y 69) Capítulo II. Procedimiento de apremio (artículos 70 a 123) Título IV. Procedimiento frente a responsables y sucesores Capítulo I. Responsables (artículos 124 a 126) Capítulo II. Sucesores (artículo 127) Título V. Disposiciones especiales (artículo 128) Disposiciones adicionales, transitorias y final I.2.4 Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo Título I. Disposiciones generales (artículos 1 a 3) Título II. Procedimientos especiales de revisión Capítulo I. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho (artículos 4 a 6) Capítulo II. Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables (artículos 7 a 9) Capítulo III. Procedimiento para la revocación (artículos 10 a 12) Capítulo IV. Procedimiento de rectificación de errores (artículo 13) Capítulo V. Devolución de ingresos indebidos (artículos 14 a 20) Título III. Recurso de reposición Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 21 y 22) Capítulo II. Procedimiento (artículos 23 a 27) Título IV. Reclamaciones económico-administrativas Capítulo I. Disposiciones generales (artículos 28 a 47) Capítulo II. Procedimiento general económico-administrativo (artículos 48 a 63) Capítulo III. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales (artículos 64 y 65) Título V. Ejecución de resoluciones Capítulo I. Ejecución de resoluciones (artículos 66 a 71) Capítulo II. Reembolso del coste de las garantías (artículos 72 a 79) Disposiciones adicionales, transitorias y final I Resolución de 11 de diciembre de 2001, por la que se regula la presentación por vía telemática de recursos de reposición y otras solicitudes de carácter tributario I Resolución de 19 de octubre de 2005, por la que se extiende la colaboración social a la presentación por vía telemática del recurso de reposición y se aprueba el documento normalizado para acreditar la representación para su presentación por vía telemática en nombre de terceros I Orden EHA/2784/2009, de 8 de octubre, por la que se regula la interposición telemática de las reclamaciones económicoadministrativas y se desarrolla parcialmente la disposición adicional decimosexta de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, sobre utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en las reclamaciones económicoadministrativas DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE I.3.1 Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente I.3.2 Resolución de 22 de julio de 2010, por la que se desarrolla el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente y se determina su sede electrónica ADMINISTRACIÓN ELECTRONICA I.4 Resolución de 28 de diciembre de 2009, por la que se crea la sede electrónica y se regulan los registros electrónicos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria I.4.1 Resolución de 3 de mayo de 2000, sobre expedición por medios telemáticos de certificaciones de estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones tributarias u otras circunstancias de carácter tributario I.4.5 Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de Administración Tributaria I Orden EHA/3552/2011, de 19 de diciembre, por la que se regulan los términos en los que los obligados tributarios pueden ejercitar la posibilidad de señalar días en los que la Agencia Estatal de Administración Tributaria no podrá poner notificaciones a su disposición en la dirección electrónica habilitada y por la que se modifica la Orden HAC/661/2003, de 24 de marzo, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación de la tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional en los órdenes civil y contencioso-administrativo y se determinan el lugar, la forma y los plazos para su presentación 4 DIRECCIÓN GENERAL DE COSTES DE PERSONAL Y PENSIONES PÚBLICAS

5 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II.1 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Título Preliminar. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación (artículos 1 a 5) Título I. Sujeción al Impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales Capítulo I. Hecho imponible y rentas exentas (artículos 6 y 7) Capítulo II. Contribuyentes (artículos 8 a 11) Capítulo III. Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal (artículos 12 a 14) Título II. Determinación de la renta sometida a gravamen (artículo 15) Título III. Determinación de la base imponible Capítulo I. Métodos de determinación (artículo 16) Capítulo II. Definición y determinación de la renta gravable (artículos 17 a 39) Capítulo III. Reglas especiales de valoración (artículos 40 a 43) Capítulo IV. Clases de renta (artículos 44 a 46) Capítulo V. Integración y compensación de rentas (artículos 47 a 49) Título IV. Base liquidable Capítulo I. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento (artículos 51 a 54) Capítulo II. Reducción por pensiones compensatorias (artículo 55) Título V. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente (artículos 56 a 61) Título VI. Cálculo del Impuesto estatal Capítulo I. Determinación de la cuota íntegra estatal (artículos 62 a 66) Capítulo II. Determinación de la cuota líquida estatal (artículos 67 a 70) Título VII. Gravamen autonómico Capítulo I. Normas comunes (artículo 71) Capítulo II. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma (artículo 72) Capítulo III. Cálculo del gravamen autonómico (artículos 73 a 78) Título VIII. Cuota diferencial (artículos 79 a 81 bis) Título IX. Tributación familiar (artículos 82 a 84) Título X. Regímenes especiales (artículo 85 a 95 bis) Título XI. Gestión del impuesto Capítulo I. Declaraciones (artículos 96 a 98) Capítulo II. Pagos a cuenta (artículos 99 a 101) Capítulo III. Liquidaciones provisionales (artículos 102 y 103) Capítulo IV. Obligaciones formales (artículos 104 y 105) Título XII. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador (artículos 106 y 107) Título XIII. Orden jurisdiccional (artículo 108) DISPOSICIONES adicionales, transitorias, derogatoria y finales II.2 Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero Título I. Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Capítulo I. Rentas exentas (artículos 1 a 6) Capítulo II. Imputación temporal (artículo 7) Título II. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen Capítulo I. Reglas generales (artículo 8) Capítulo II. Definición y determinación de la renta gravable (artículos 9 a 42) Capítulo III. Rentas en especie (artículos 43 a 48) Capítulo IV. Base liquidable (artículos 49 a 52) Título III. Mínimo personal y familiar (artículo 53) Título IV. Deducciones de la cuota Capítulo I. Deducción por inversión en vivienda habitual (artículos 54 a 57) -SUPRIMIDO- Capítulo II. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (artículo 58) Capítulo III. Pérdida del derecho a deducir (artículo 59) Título V. Deducción por maternidad (artículo 60 y 60 bis) Título VI. Gestión del Impuesto Capítulo I. Obligación de declarar (artículos 61 a 67) Capítulo II. Obligaciones formales, contables y registrales (artículos 68 a 71) Capítulo III. Acreditación de la condición de persona con discapacidad (artículo 72) Capítulo IV. Autoliquidaciones complementarias (artículo 73) Título VII. Pagos a cuenta Capítulo I. Retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales (artículos 74 a 79) Capítulo II. Cálculo de las retenciones (artículos 80 a 101) Capítulo III. Ingresos a cuenta (artículos 102 a 107) Capítulo IV. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta (artículo 108) Capítulo V. Pagos fraccionados (artículos 109 a 112) Título VIII. Regímenes especiales Capítulo I. Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (artículos 113 a 120) Capítulo II. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (artículos 121 a 123) DISPOSICIONES adicionales, transitorias y final DIRECCIÓN GENERAL DE COSTES DE PERSONAL Y PENSIONES PÚBLICAS 5

6 6 DIRECCIÓN GENERAL DE COSTES DE PERSONAL Y PENSIONES PÚBLICAS

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